ESTRUTURA DA COORDENADORIA...

Transcrição

1 SUMÁRIO 1. INTRODUÇÃO ESTRUTURA DA COORDENADORIA METODOLOGIA EMPREGADA NA REALIZAÇÃO DA AUDITORIA DESCRIÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA INTERNA REALIZADOS DE ACORDO COM O PAINT ANÁLISE CONSOLIDADA ACERCA DO NÍVEL DE MATURAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS COM BASE NOS TRABALHOS REALIZADOS, IDENTIFICANDO AS ÁREAS QUE APRESENTARAM FALHAS RELEVANTES E INDICANDO AS AÇÕES PROMOVIDAS PARA REGULARIZAÇÃO OU MITIGAÇÃO DOS RISCOS DELAS DECORRENTES DESCRIÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA INTERNA REALIZADOS SEM PREVISÃO NO PAINT, INDICANDO SUA MOTIVAÇÃO E SEUS RESULTADOS RELAÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA PREVISTOS NO PAINT NÃO REALIZADOS OU NÃO CONCLUÍDOS, COM AS JUSTIFICATIVAS PARA A SUA NÃO EXECUÇÃO E, QUANDO APLICÁVEL, COM A PREVISÃO DE SUA CONCLUSÃO DESCRIÇÃO DOS FATOS RELEVANTES QUE IMPACTARAM POSITIVA OU NEGATIVAMENTE NOS RECURSOS E NA ORGANIZAÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA E NA REALIZAÇÃO DAS AUDITORIAS DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE CAPACITAÇÃO REALIZADAS, COM INDICAÇÃO DO QUANTITATIVO DE SERVIDORES CAPACITADOS, CARGA HORÁRIA, TEMAS E A RELAÇÃO COM OS TRABALHOS PROGRAMADOS QUANTIDADE DE RECOMENDAÇÕES EMITIDAS E IMPLEMENTADAS NO EXERCÍCIO, BEM COMO AS VINCENDAS E AS NÃO IMPLEMENTADAS NA DATA DE ELABORAÇÃO DO RAINT, COM A INCLUSÃO, NESTE CASO, DOS PRAZOS DE IMPLEMENTAÇÃO E AS JUSTIFICATIVAS DO GESTOR DESCRIÇÃO DOS BENEFÍCIOS DECORRENTES DA ATUAÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA AO LONGO DO EXERCÍCIO CONCLUSÃO

2 RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA - EXERCÍCIO INTRODUÇÃO Em cumprimento ao art. 14 da Instrução Normativa nº 24, de 17 de novembro de 2015, da Controladoria Geral da União, apresentamos o Relatório Anual das Atividades da Auditoria Interna da Universidade Federal de Roraima - UFRR, referente ao exercício de O Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna tem por objetivo descrever as atividades desenvolvidas no período de janeiro a dezembro de 2015, em cumprimento ao Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna e em conformidade com a citada legislação. 2. ESTRUTURA DA COORDENADORIA A Coordenadoria de Auditoria Interna da UFRR - COAUDIN apresenta-se composta por dois servidores ocupantes do cargo de Auditor Contábil e um servidor do cargo de Assistente em Administração, conforme descrição: Edilene dos Santos Lima, Bacharel em Ciências Contábeis, Contadora ativa no CRC sob o Registro RR-00684/O-3, Especialista em Finanças Corporativas. Ricardo Morais Albuquerque Silva, Bacharel em Ciências Contábeis, Contador ativo no CRC sob o Registro RR-01132/O-4, Especialista em Auditoria Pública. Auricley Pereira de Araújo, cursando Bacharelado em Administração de Empresas. 3. METODOLOGIA EMPREGADA NA REALIZAÇÃO DA AUDITORIA Inicialmente há que se considerar que a Missão da Coordenadoria de Auditoria Interna da UFRR - COAUDIN é assessorar a gestão, de forma independente e objetiva, no desempenho e consecução dos objetivos institucionais, avaliando e melhorando a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança, diante desta responsabilidade o papel da COAUDIN é atuar preventivamente no sentido de prestar à gestão as orientações necessárias para prevenir a ocorrência de improbidades ou irregularidades antes mesmo que ocorram, ou, ainda, de saná-las antes que se tornem vícios insanáveis. 4. DESCRIÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA INTERNA REALIZADOS DE ACORDO COM O PAINT Ao longo do exercício de 2015 foram realizados trabalhos de Auditoria nas áreas de Gestão Orçamentária, Financeira, Patrimonial, Pessoal, Suprimento de Bens/Serviços e Operacional, resultando na elaboração de oito relatórios, especificados a seguir: 2

3 Nº do Relatório: 001 Setor Auditado: Pró-Reitoria de Assuntos Estudantis e Extensão PRAE. Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da regularidade dos processos de concessão de bolsas de assistência estudantil, em conformidade como os princípios da eficiência, eficácia e economicidade. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de 25 de fevereiro a 10 de abril de Valor Auditado: R$ ,43 Recursos Humanos: Os trabalhos foram realizados por dois servidores. Nº do Relatório: 002 Setor Auditado: Pró-Reitoria de Infraestrutura - PROINFRA Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da PROINFRA, no gerenciamento e execução das obras desta IFES. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de 21 de maio a 26 de junho de Valor Auditado: R$ ,60. Recursos Humanos: Os trabalhos foram realizados por dois servidores. Nº do Relatório: 003 Setor Auditado: Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas - PROGESP Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação das ações gerenciais de recursos humanos, as rotinas, os procedimentos e os controles internos existentes, sob os aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de 02 de julho a 28 de agosto de Valor Auditado: R$ ,21. Recursos Humanos: Os trabalhos foram realizados por dois servidores. Nº do Relatório: 004 Setor Auditado: Pró-Reitoria Administração, de Gestão de Pessoas, de Pesquisa e Pós-Graduação PRPPG e de Planejamento 3

4 Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da maturidade dos Controles Internos da UFRR de acordo com o que preceitua o The Committee of Sponsoring Oganizations of the Treadway Commission COSO. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de 15 de setembro a 30 de dezembro de Recursos Humanos: Os trabalhos foram realizados por um servidor. Nº do Relatório: 005 Setor Auditado: Coordenação de Patrimônio - CPAT Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da gestão patrimonial e o controle de bens móveis e imóveis, sob os aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de 14 de setembro a 13 de novembro de Valor Auditado: R$ ,16. Recursos Humanos: Os trabalhos foram realizados por dois servidores. Nº do Relatório: 006 Setor Auditado: Diretoria de Contabilidade e Finanças - DCF Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da regularidade das operações orçamentária e financeira, sob os aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de 17 de novembro a 23 de dezembro de Valor Auditado: R$ ,07. Recursos Humanos: Os trabalhos foram realizados por dois servidores. Nº do Relatório: 007 Setor Auditado: Pró-reitoria de Administração - PROAD Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da regularidade dos processos licitatórios e contratações diretas. Cronograma Executado: Os exames foram realizados nos períodos de 15 de dezembro de 2015 a 08 de janeiro de

5 Valor Auditado: R$ ,53 Recursos Humanos: A realização dos trabalhos foi realizada por dois servidores. Nº do Relatório: 008 Setor Auditado: Pró-reitoria de Administração - PROAD Escopo Examinado: Os exames consistiram na avaliação da regularidade da concessão de diárias e passagens, sob os aspectos da legalidade, eficiência, eficácia e economicidade. Cronograma Executado: Os exames foram realizados no período de no período de 04 de dezembro de 2015 a 29 de janeiro de Recursos Humanos: A realização dos trabalhos foi realizada por um servidor. Cabe ressaltar que outras ações foram desempenhadas pela COAUDIN, conforme previsão no PAINT/2015, entre elas: Elaboração do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna - RAINT/2015; Auxílio à Comissão Técnica de Prestação de Contas - CTPC; Elaboração do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT/2016; Reserva Técnica (Assessoramento da gestão, acompanhamento das providências adotadas para o atendimento às determinações e recomendações do TCU e da CGU). 5. ANÁLISE CONSOLIDADA ACERCA DO NÍVEL DE MATURAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS COM BASE NOS TRABALHOS REALIZADOS, IDENTIFICANDO AS ÁREAS QUE APRESENTARAM FALHAS RELEVANTES E INDICANDO AS AÇÕES PROMOVIDAS PARA REGULARIZAÇÃO OU MITIGAÇÃO DOS RISCOS DELAS DECORRENTES A avaliação dos controles internos é realizada por meio das ações de auditoria interna, mediante a aplicação de procedimentos específicos, na extensão julgada necessária, conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Cabe destacar que durante o exercício de 2015 foi realizada avaliação da maturidade dos controles internos em 04 (quatro) Pró-Reitorias, em conformidade com o COSO, mediante Relatório n 4/2015. Com base nos trabalhos realizados foram identificadas algumas fragilidades no controle interno que são resultantes da combinação de fatores organizacionais, dentre os quais podem ser citados a ausência de formalização e adequação de rotinas/procedimentos que orientem os servidores quanto as suas atribuições, bem como equipe de trabalho reduzida. Seguem abaixo as constatações realizadas: 5

6 Nº do Relatório Objeto Auditado Área Examinada Constatações 1. Atendimento parcial das recomendações emitidas no Relatório de Auditoria Interna 01/2014-PRAE; 2. Deficiências no recebimento da documentação dos bolsistas e fragilidades nos procedimentos de controle para pagamentos da bolsa Proacadêmico; 001/2015 Bolsas Trabalho, Proqualifica, Proacadêmico, Incluir, Monitoria Eagro, Projeto Orquestra e auxílios vale moradia e vale refeição. Pró-Reitoria de Assuntos Estudantis e Extensão PRAE 3. Deficiências no recebimento da documentação dos bolsistas e fragilidades nos procedimentos de controle para pagamento da bolsa Proqualifica; 4. Ausência de transparência nos processos seletivos do Programa bolsa trabalho; 5. Fragilidades nos controles de acompanhamento dos desempenhos dos bolsistas do Projeto Incluir; 6. Concessão do auxílio vale refeição, contrariando termos do edital de seleção. 1. Atendimento Parcial das recomendações emitidas em 2014; 2. Assinatura de Termo Aditivo após transcorrido o prazo de execução estabelecido em contrato; 002/2015 Obras do Campus Paricarana. Pró-Reitoria de Infraestrutura PROINFRA 3. Minutas de termos aditivos não submetidas à assessoria jurídica; 4. Publicação de prazo de vigência em desacordo com prazo estipulado em contrato; 5. Ausência de justificativas plausíveis para realização de aditivos; 6. Fragilidades na elaboração dos Termos Aditivos; 7. Período de vigência de garantia contratual em desacordo com vigência do contrato; 8. Ajustes orçamentários sem as devidas justificativas constantes no processo; 9. Atraso na execução da obra; 10. Emissão da ART da obra após a primeira medição; 11. Fragilidades no preenchimento das informações das planilhas de medição; 12. Fragilidades na instrução processual; 13. Ausência de preposto no local da obra; 14. Diários de obras desatualizados; 15. Ausência de ART de execução no local da obra; 6

7 002/2015 Obras do Campus Paricarana. Pró-Reitoria de Infraestrutura PROINFRA Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas - PROGESP 16. Operários sem os equipamentos de proteção; 17. Fragilidades dos controles internos da PROINFRA. 1.Fragilidade na instrução do processo de pensão; 2.Atraso nos reembolsos decorrentes do ônus da remuneração de servidor cedido; 3.Fragilidade na instrução do processo de pagamento de adicional por serviço extraordinário; 4.Realização de serviços extraordinários superiores a duas horas diárias; 5.Fragilidades nas solicitações para pagamento da gratificação por encargo de curso ou concurso; 6.Pagamento da gratificação por encargo de curso ou concurso pelo desempenho de atividades habituais; 7.Pagamento da gratificação por encargo de curso ou concurso pelo desempenho de atividades não estabelecidas em normativos; 8.Fragilidades no ato de designação de servidor para responder pela chefia imediata; 9.Retardo na publicação da portaria de concessão de adicionais a partir do novo laudo de avaliação ambiental; 10. Pagamento de adicional de insalubridade e periculosidade retroativos; 11. Não implementação da redução do percentual de 20% para 10% para concessão de insalubridade e periculosidade constante no novo laudo; 12. Fragilidades no acompanhamento da vigência dos contratos de professores substitutos; 13. Não atendimento de edital para contratação de professores substitutos quanto aos requisitos para investidura do cargo; 14. Fragilidades na instrução dos processos de progressão funcional; 15. Não realização dos exames periódicos dos servidores; 16. Atendimento parcial de recomendações expedidas pela Auditoria Interna. 004/2015 Maturidade dos Controles Internos Pró-reitorias de Administração, Planejamento, Gestão de Pessoas, Pesquisa e Pós- Graduação 1. Falta de conhecimento da utilização do Código de Conduta do Governo Federal, pelos servidores; 2. Desconhecimento de um canal que trate de assuntos delicados; 3. Para 33% dos questionados a Alta Administração não estabelece um tom ético e 22% desconhecem; 4. Para 25% dos questionados os gestores não dirigem pautados nos conceitos de integridade e ética; 7

8 5. Mais de 50% dos respondentes conhecem ou tiveram conhecimento de ações que não condizem com a conduta ética, no entanto não denunciaram; 6. Dos respondentes 33% desconhecem a importância dos controles internos administrativos; 7. Dos servidores entrevistados, 70% dizem não haver ações de conscientização dos Controles e 8% desconhecem; 8. Fragilidade quanto ao processo de substituição; 9. Não há mapeamento dos processos ou dos riscos; 10. Não há manual de procedimento e rotinas nos setores; 11. A informação e comunicação são deficientes; 12. Não há monitoramento dos controles internos administrativos realizados pelas próprias unidades; 13. Baixo índice de recomendações emitidas pela Coaudin que foram atendidas. 1. Fragilidades na elaboração do inventário anual de bens; 2. Ausência de equipamentos adequados para realização do inventário; 3. Bens não inventariados; 4. Bens não tombados e ociosos; 5. Bens novos não instalados e sem funcionamento; 6. Equipamentos e acessórios licitados em um único item de licitação; 7. Não encaminhamento mensal do RMB à Contabilidade; 005/2015 Gestão patrimonial e controle de bens móveis e imóveis Coordenação de Patrimônio - CPAT 8. Ausência de depreciação dos bens patrimoniais; 9. Quantidade expressiva de bens móveis inservíveis nos depósitos da CPAT; 10. Ausência de assinatura dos responsáveis no Termo de Responsabilidade; 11. Bens cedidos sem Termo de Cessão de Uso; 12. Ausência de informações ao Patrimônio quanto a mudanças de chefias; 13. Não existência de inventário de bens imóveis; 14. Bens imóveis com situação irregular junto ao Cartório de Registro de Imóveis; 15. Ausência de cadastramento de imóveis no SPIUNet; 16. Insuficiência de pessoal para gerir os bens móveis e imóveis. 006/2015 Operações orçamentária e financeira Diretoria de Contabilidade e 1. Execução de ações com percentual inferior a 70% do crédito orçamentário disponibilizado; 8

9 Finanças 2. Execução de despesas em programa de trabalho inadequado; 3. Desequilíbrio de contas no SIAFI; 4. Valor expressivo registrado em Restos a pagar; 5. Restrição de conformidade Contábil; 6. Restrição de conformidade dos registros de gestão; 7. Classificação contábil inadequada; 8. Pagamento de despesa sem observância da regularidade de certidão negativa de débitos trabalhistas; 007/2015 Processos licitatórios e contratações diretas Pró-Reitoria de Administração 1. Ausência de medidas administrativas adotadas pelo descumprimento de cláusulas contratuais; 2. Contratação de colaboradores com carga horária superior a estabelecida em lei específica; 3. Contratação de mão de obra para realizar atribuições inerentes às existentes no PCCTAE; 4. Ausência de decisão administrativa quanto ao pedido de repactuação pela contratada; 5. Ausência de informação quanto a continuidade dos serviços de apoio administrativo; 6. Valor homologado superior ao valor estimado; 7. Valor do resultado de julgamento publicado divergente da proposta da contratada; 8. Início da execução dos serviços anterior a emissão de empenho; 9. Notas fiscais, referentes a períodos de prestação de serviços diferentes, emitidas na mesma data; 10. Fragilidade na elaboração do Projeto Básico, visto que não foram informados os endereços para prestação do serviço de fornecimento de água tratada; 11. Realização de despesas sem prévio empenho; 12. Ausência de apreciação de minuta de contrato pela assessoria jurídica; 13. Contratação de empresa com irregularidade fiscal; 14. Contratação direta realizado num período de 90 dias; 15. Termo de Referência/Projeto básico sem aprovação do ordenador de despesas; 16. Divergência de informação quanto ao enquadramento da despesa; 17. Ausência da assinatura de testemunhas no contrato e termo aditivo; 18. Ausência de informação do valor do Termo Aditivo. 008/2015 Concessão de diárias e passagens Pró-Reitoria de Administração 1. Reembolso de Passagens em atraso; 2. Prestação de Contas das Viagens pendentes; 3. Descumprimento da Resolução 09/2014 CUni; 9

10 4. Informações do SCDP desatualizadas; 5. Perfis em desacordo com as atribuições dos servidores; Ante as constatações destacadas nos relatórios e a realização de reunião de busca conjunta de solução com as unidades auditadas foram emitidas recomendações objetivando fortalecer os controles internos desta IFES de modo a atingir as metas estabelecidas. Com base nos relatórios emitidos as unidades auditadas tem o prazo de 30 dias para apresentação do plano de providências permanente no qual informam as providências a serem implementadas e o prazo de atendimento. O monitoramento é realizado durante os trabalhos, conforme previsão estabelecida no PAINT. 6. DESCRIÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA INTERNA REALIZADOS SEM PREVISÃO NO PAINT, INDICANDO SUA MOTIVAÇÃO E SEUS RESULTADOS Em decorrência de divergência de entendimentos entre a Diretoria de Recursos Humanos e a Comissão de Pessoal Docente (CPPD) quanto a vigência das progressões funcionais por titulação foram realizados trabalhos para verificar a regularidade de processos de progressão, os quais foram selecionados por amostragem não probabilística. Ante as constatações foram realizadas recomendações, conforme consta no Relatório n 03/2015- PROGESP. 7. RELAÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA PREVISTOS NO PAINT NÃO REALIZADOS OU NÃO CONCLUÍDOS, COM AS JUSTIFICATIVAS PARA A SUA NÃO EXECUÇÃO E, QUANDO APLICÁVEL, COM A PREVISÃO DE SUA CONCLUSÃO As ações previstas no PAINT/2015 quanto aos itens Gestão Acadêmica e Convênios não foram realizadas em 2015 devido a extensão dos trabalhos de auditoria de recursos humanos e patrimônio, bem como a avaliação dos controles internos, que foi o primeiro trabalho da auditoria interna da UFRR para avaliação específica da maturação dos controles internos, o qual foi realizado de acordo com o COSO. As ações não realizadas em 2015 estão previstas no PAINT/2016, itens 7 e 10, e a extensão dos exames compreenderá ações relativas aos exercícios de 2015 e 2016, visando corrigir a não realização dos trabalhos no ano anterior. 8. DESCRIÇÃO DOS FATOS RELEVANTES QUE IMPACTARAM POSITIVA OU NEGATIVAMENTE NOS RECURSOS E NA ORGANIZAÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA E NA REALIZAÇÃO DAS AUDITORIAS Consoante recomendações dos Acórdãos n 3316/2013-Plenário-TCU e 3465/2014-Plenário-TCU foi elaborada proposta de reformulação do regimento da Coordenadoria de Auditoria Interna, aprovado pelo Conselho Universitário por meio da Resolução n 17/

11 Mediante as recomendações o regimento interno foi alinhado com os princípios adotados pelo The Institute of Internal Auditors (IIA) e a Coordenadoria de Auditoria Interna passou a ser vinculada ao Conselho Diretor desta IFES, conforme dispõe o art. 15, 3º e 4º, do Decreto 3.591/2000. Cabe ressaltar que apesar de não constar nas recomendações do TCU nem tão pouco na proposta de reformulação do regimento foi realizada alteração da retribuição do titular da unidade passando de CD-03 para FG-01, conforme consta no art. 6, 3, da Resolução n 17/2015-CUni. E importante destacar a necessidade de estudo quanto a compatibilidade da retribuição do titular da Coaudin com a responsabilidade do referido posto, conforme dispõe o Acórdão 3386/2013-Plenário-TCU, haja vista que a retribuição do titular da unidade de auditoria interna está aquém da responsabilidade desta Coordenadoria. 9. DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE CAPACITAÇÃO REALIZADAS, COM INDICAÇÃO DO QUANTITATIVO DE SERVIDORES CAPACITADOS, CARGA HORÁRIA, TEMAS E A RELAÇÃO COM OS TRABALHOS PROGRAMADOS Os cursos realizados pelos integrantes da COAUDIN em 2015 estão relacionados com os trabalhos previstos no PAINT, conforme a seguir. AURICLEY PEREIRA DE ARAÚJO Capacitação Realizada Curso de formação de auditores internos, nível básico, AUDI 1 Carga Horária Total 32h Local/ Período Rio de Janeiro-RJ 22 a 25/06/2015 EDILENE DOS SANTOS LIMA Capacitação Realizada 43º Fórum Nacional dos Auditores Internos das Instituições Federais Vinculadas ao Ministério da Educação e do Desporto FONAI/MEC Curso Obras Públicas de Edificações e de Saneamento Módulo Planejamento Curso Novo Tesouro Gerencial AudiII Ênfase em Órgãos Públicos Nível Intermediário Carga Horária Total 40h 50h 16h 32h Local/ Período Natal RN 23 a 27/11/15 À distância 03/11 a 11/12/2015 Boa Vista-RR 8 e 9/10/2015 São Paulo-SP 13 a 16/04/2015 RICARDO MORAIS ALBUQUERQUE SILVA 11

12 Curso Novo Tesouro Gerencial Curso de Fraudes Capacitação Realizada 43º Fórum Nacional dos Auditores Internos das Instituições Federais Vinculadas ao Ministério da Educação e do Desporto FONAI/MEC Carga Horária Total 16h 24h 40h Local/ Período Boa Vista-RR 8 e 9/10/2015 Porto Alegre-RS 9 a 11/09/2015 Natal RN 23 a 27/11/ QUANTIDADE DE RECOMENDAÇÕES EMITIDAS E IMPLEMENTADAS NO EXERCÍCIO, BEM COMO AS VINCENDAS E AS NÃO IMPLEMENTADAS NA DATA DE ELABORAÇÃO DO RAINT, COM A INCLUSÃO, NESTE CASO, DOS PRAZOS DE IMPLEMENTAÇÃO E AS JUSTIFICATIVAS DO GESTOR Nº do Relatório Área Examinada Quantidade de Recomendações Emitidas Quantidade de Recomendações Implementadas (com base nas respostas do setor auditado) Quantidade de Recomendações Vincendas/Não implementadas até elaboração do Raint/2015* % de Recomendações Implementadas 001/2015 Processos de concessão de bolsas de assistência estudantil % 002/2015 Gerenciamento e a execução das obras e controles internos ,91% 003/ / / /2015 Ações gerenciais de recursos humanos, rotinas, procedimentos e os controles internos. Avaliação dos controles internos de 04 Pró-reitorias. Gestão patrimonial e o controle de bens móveis e imóveis. Regularidade das operações orçamentária e financeira ,07% /2015 Processos licitatórios e contratações diretas /2015 Passagens aéreas e diárias Com relação as recomendações não implementadas, até o encerramento deste Relatório, os gestores apresentaram as informações a seguir: 12

13 Relatório n 02/2015 Recomendação 18: Capacitar os servidores da PROINFRA de acordo com suas atribuições e em consonância com o Plano Anual de Capacitação devidamente formalizado. Providências a serem implementadas: Apenas no exercício de 2016 deverão ser acrescentadas as demandas de capacitação destinadas aos servidores da Pró-Reitoria de Infraestrutura - PROINFRA e será dado prazo e publicação suficiente para que aquela unidade manifeste suas necessidades de capacitação, com a finalidade de inserção no PlanCAP (PROGESP) Recomendação 21: Elaborar um plano de ação para os riscos identificados, bem como aos eventos corriqueiros, que compromete e/ou possa vir a comprometer o atingimento dos objetivos propostos pela PROINFRA. Providências a serem implementadas: A PROINFRA tem mapeado e identificado possibilidades de riscos, desta forma buscará elaborar um plano de ação para os riscos identificados, bem como aos eventos corriqueiros, que comprometem e/ou o atingimento dos objetivos propostos nesse setor. (PROINFRA). Relatório n 03/2015 Recomendação 20: Abster-se de conceder progressão por interstício, sem observância dos prazos estabelecidos em legislação vigente. Providências a serem implementadas: A DARH verificará e analisará as datas das solicitações de progressão funcional por interstício consoante a legislação vigente, ainda que de outra forma seja orientada pela Comissão permanente de Pessoal Docente - CPPD. Informamos ainda que estamos aguardando orientações da AGU/PGFE/UFRR. (DARH) Recomendação 21: Abster-se de conceder progressão por titulação para servidores que tenham cursado pós-graduação no estrangeiro e que cujo diploma não tenha sido revalidado, nos termos da Lei 9.394/96, art. 48, 3º. Providências a serem implementadas: A DARH verificará os diplomas expedidos no estrangeiro, quando encaminhados pelos servidores, para confirmar se estarão devidamente revalidados em instituição brasileira de ensino reconhecida pela CAPES. Informamos ainda que estamos aguardando orientações da AGU/PGFE/UFRR. (DARH) Recomendação 23: Abster de gerar efeitos financeiros para progressão funcional por titulação a partir da data do diploma ou do requerimento do servidor, devendo ser considerado para efeitos legais a data da publicação do ato que concedeu a progressão, conforme dispõe o item 22 da Nota Técnica n 33/2014/CGNOR/DENOP/SEGEP/MP. Recomendação 24: Promover revisão do processo de progressão por titulação da servidora de CPF n *** ** visto que o diploma do curso de pósgraduação obtido no exterior só é validado nacionalmente após o 13

14 reconhecimento e mediante comprovação por universidade brasileira credenciada pela CAPES, na mesma área de conhecimento. Recomendação 25: Promover revisão do processo de progressão por interstício da servidora de CPF n *** **. Providências a serem implementadas (23, 24 e 25): Providências serão adotadas após a manifestação da AGU/PGFE/UFRR. (DARH) Recomendação 26: Realizar o planejamento e a execução dos exames periódicos de saúde, de acordo com os termos do Decreto 6856/2009 e Portaria Normativa SRH n 04/2009. Providências a serem implementadas: Aberto o processo / para realização dos exames periódicos. (DARH) Recomendação 27: Adotar providências no sentido de atender as recomendações da Auditoria Interna, de modo a evitar a reincidência de impropriedades já constatadas em trabalhos anteriores. Providências a serem implementadas: Será atendido o mais breve possível. (DARH) Com relação aos relatórios n 4, 6, 7 e 8/2015, concluídos em janeiro/2016, os gestores têm prazo de 30 (trinta) dias para apresentação do plano de providências. 11. DESCRIÇÃO DOS BENEFÍCIOS DECORRENTES DA ATUAÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA AO LONGO DO EXERCÍCIO Com a atuação da Coordenadoria de Auditoria Interna e mediante a verificação dos procedimentos adotados nas unidades auditadas foi possível identificar as fragilidades existentes, bem como propor recomendações para melhoria dos controles, conforme consta nos relatórios. Dessa forma e com base nas recomendações estão sendo tomadas providências pelos gestores no sentido de corrigir as fragilidades e evitar a ocorrências dessas constatações e desse modo fortalecer os controles internos desta IFES, objetivando alcançar as metas estabelecidas. 12. CONCLUSÃO Este Relatório foi elaborado de acordo com a Instrução Normativa n 24/2015, da CGU, que dispõe sobre o Plano Anual de Auditoria Interna, os trabalhos de auditoria realizados e o Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna. Vale ressaltar que os trabalhos de auditoria realizados em 2015 atenderam as normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal com a finalidade de contribuir com o fortalecimento da gestão. 14

15 Ante as informações apresentadas destaca-se que a Coordenadoria de Auditoria Interna cumpriu com suas competências regimentais realizando as ações programadas, bem como tem buscado maior integração com os setores auditados, mediante às reuniões de busca conjunta de solução. Boa Vista RR, 03 de fevereiro de Edilene dos Santos Lima Coordenadora da Auditoria Interna Universidade Federal de Roraima 15