COMUNICADO MODIFICAÇÕES NO PLANO DE CONTAS SIGAP

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1 Porto Velho, Março COMUNICADO MODIFICAÇÕES NO PLANO DE CONTAS SIGAP Com o objetivo de manter a uniformização do Plano de Contas dos órgãos e entidades municipais, o qual é parte integrante do Sistema Integrado de Gestão e Auditoria Pública SIGAP, nos termos do que dispõe a Instrução Normativa n.º 019/TCE-RO/2006, o Tribunal de Contas está disponibilizando a 1.ª Atualização efetuada no referido Plano de Contas para o exercício de Essa atualização visa atender as seguintes Portarias da Secretaria do Tesouro Nacional STN: n.ºs 406, de ; 504, de e 48, de , que alteram a Portaria STN n.º 340, de , além de observar a Portaria STN N.º 338, DE , que trata das receitas intra-orçamentárias. Da mesma forma, essa atualização traz as contas necessárias à contabilização do FUNDEB, o qual foi instituído pela Emenda Constitucional n.º 053, de , cuja regulamentação está sendo realizada por meio da Medida Provisória n.º 339, de Foram realizadas também outras alterações que se fazem necessárias para a continuidade do processo de padronização e consolidação das contas públicas nacionais. Comunica-se que, caso seja necessário, assim que for publicada a Portaria do Ministério da Previdência Social, que irá atualizar a Portaria MPS N.º 916/2003, o Tribunal procederá as alterações pertinentes no plano de contas do SIGAP. As alterações promovidas encontram-se disponíveis para download na página da Internet deste Tribunal, no link do SIGAP, cujos códigos e especificações deverão ser adotados, obrigatoriamente, na Execução Orçamentária do exercício de 2007.

2 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: SIM F A 6 RECURSOS DA TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS SIM P A 6 OUTROS ADIANTAMENTOS SIM S 4 VALORES EM TRÂNSITO REALIZÁVEIS SIM F A 5 OUTROS VALORES EM TRÂNSITO SIM F A 6 OUTROS TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL PRÉ-FIXADO SIM F A 6 OUTROS TÍTULOS DO TESOURO NACIONAL PÓS -FIXADO SIM F A 5 TÍTULOS E VALORES SIM F A 5 PROVISÃO PARA PERDAS DE TÍTULOS E VALORES SIM S 4 INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS SIM F A 5 INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS SIM F A 5 PROVISÃO PARA PERDAS DE INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS SIM S 4 EMPRÉSTIMOS COM RECURSOS PREVIDENCIÁRIOS A RECEBER SIM P A 5 EMPRÉSTIMOS A RECEBER SIM P A 5 PROVISÃO PARA PERDAS DE EMPRÉSTIMOS A RECEBER SIM P A 5 MARCAS, DIREITOS E PATENTES INDUSTRIAIS SIM P A 5 SOFTWARES SIM P A 5 OUTROS BENS INTANGÍVEIS SIM S 6 CRÉDITO INICIAL SUPLEMENTAR SIM O A 7 ORIGINÁRIO DO ORÇAMENTO SIM O A 7 NÃO ORIGINÁRIO DO ORÇAMENTO SIM O A 7 ORIGINÁRIO DO ORÇAMENTO SUPLEMENTAÇÃO AUTOMÁTICA SIM S 7 CRÉDITOS ESPECIAIS SIM O A 7 CRÉDITOS ESPECIAIS SUPLEMENTAÇÃO SIM O A 7 CRÉDITOS ESPECIAIS REABERTOS SIM C A 4 VALORES PATRONAIS RPPS FOLHA PRÓPRIA SIM S 5 CONTROLE DE BENS E VALORES SIM C A 6 AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL SIM C A 6 PARCELAMENTO DE DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS NÃO S 7 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT DO RPPS NÃO S 8 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT DO RPPS DO EXERCÍCIO NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT APOSENTADORIAS EXECUTIVO / INDIRETAS Folha: 2

3 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT APOSENTADORIAS LEGISLATIVO NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT PENSÕES NÃO S 8 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT DO RPPS DO EXERCÍCIO ANTERIOR NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT DO EXERCÍCIO ANTERIOR APOSENTADORIAS EXECUTIVO / INDIRETAS NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT - DO EXERCÍCIO ANTERIOR - APOSENTADORIAS LEGISLATIVO NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE PARA COBERTURA DE DÉFICIT - DO EXERCÍCIO ANTERIOR - PENSÕES OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS E PENSÕES DA FONTE NÃO S 7 TESOURO OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS E PENSÕES DA FONTE NÃO S 8 TESOURO - DO EXERCÍCIO OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA NÃO F A 9 PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS DA FONTE TESOURO - DO EXERCÍCIO - EXECUTIVO / INDIRETAS OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA NÃO F A 9 PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS DA FONTE TESOURO - DO EXERCÍCIO - LEGISLATIVO OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA NÃO F A 9 PAGAMENTO DE PENSÕES DA FONTE TESOURO - DO EXERCÍCIO OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS E PENSÕES DA FONTE NÃO S 8 TESOURO - DO EXERCÍCIO ANTERIOR OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA NÃO F A 9 PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS DA FONTE TESOURO - DO EXERCÍCIO ANTERIOR - EXECUTIVO / INDIRETAS OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA NÃO F A 9 PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS DA FONTE TESOURO - DO EXERCÍCIO ANTERIOR - LEGISLATIVO Folha: 3

4 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO F A 9 OBRIGAÇÃO DE REPASSE CONCEDIDO AO RPPS PARA PAGAMENTO DE PENSÕES DA FONTE TESOURO - DO EXERCÍCIO ANTERIOR OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A SIM F A 7 NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS SIM S 6 BENEFÍCIOS A PAGAR SIM F A 7 DO EXERCÍCIO SIM F A 7 DO EXERCÍCIO ANTERIOR SIM F A 7 PRECATÓRIOS DE BENEFÍCIOS SIM F A 7 PRECATÓRIOS DE BENEFÍCIOS - EXERCÍCIO ANTERIOR SIM S 4 VALORES EM TRÂNSITO EXIGÍVEIS SIM F A 5 VALORES A DEBITAR SIM S 5 PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO SIM P A 6 PROVISÃO ATUARIAL PARA RISCOS NÃO EXPIRADOS SIM P A 6 PROVISÃO ATUARIAL PARA OSCILAÇÃO DE RISCOS SIM P A 6 PROVISÃO ATUARIAL PARA BENEFÍCIOS A REGULARIZAR SIM P A 6 PROVISÃO ATUARIAL PARA CONTINGÊNCIAS DE BENEFÍCIOS SIM P A 6 OUTRAS PROVISÕES ATUARIAIS PARA AJUSTES DO PLANO SIM S 4 RECURSOS ARRECADADOS SIM S 5 ARRECADAÇÃO POR DESTINAÇÃO SIM S 6 ARRECADAÇÃO BRUTA SIM C A 7 ARRECADAÇÃO BRUTA DE RECEITA VINCULADA SIM C A 6 OUTROS RECURSOS DE RECEITA VINCULADA SIM C A 4 VALORES PATRONAIS RPPS - FOLHA PRÓPRIA TRANSFERÊNCIAS A INSTITUIÇÕES PRIVADAS SEM FINS NÃO S 4 LUCRATIVOS NÃO S 6 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS - PESSOAL CIVIL NÃO S 7 OUTRAS DESPESAS FIXAS - PESSOAL CIVIL TRANSFERÊNCIAS DE RECURSOS PARA COBERTURA DE DESPESAS COM PESSOAL CONTRATADO ATRAVÉS DE INSTITUIÇÕES PRIVADAS SEM FINS LUCRATIVOS NÃO F A NÃO S 6 OBRIGAÇÕES PATRONAIS NÃO F A 7 FGTS NÃO F A 7 INSS SIM F A 7 ENCARGOS DE PESSOAL REQUISITADO DE OUTROS ENTES Folha: 4

5 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O RPPS SIM F A 7 MULTAS SIM F A 7 JUROS SIM F A 7 ENCARGOS DE PESSOAL REQUISITADO DE OUTROS ENTES SIM F A 7 OUTRAS OBRIGACOES PATRONAIS SIM F A 7 RESSARCIMENTO DE DESPESAS DE PESSOAL REQUISITADO NÃO F A 8 AMORTIZAÇÃO DE DÉBITOS COM O FUNDO/INDIRETA DE SAÚDE DO SERVIDOR PÚBLICO MUNICIPAL SIM S 6 RESSARCIMENTO DE DESPESAS DE PESSOAL REQUISITADO - OPERAÇÕES INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM F A 7 PESSOAL REQUISITADO DE OUTROS ORGAOS NÃO F A 6 AUXÍLIO FARDAMENTO NÃO F A 8 OUTRAS CONTRIBUIÇÕES IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL SIM F A 7 URBANA - IPTU SIM F A 7 IMPOSTO DE RENDA SIM F A 7 IMPOSTO SOBRE SERVICOS DE QUALQUER NATUREZA - ISSQN SIM F A 7 CONDOMÍNIOS SIM F A 7 LOCAÇÃO DE IMÓVEIS SIM F A 7 SERVIÇO DE ÁGUA E ESGOTO SIM F A 7 SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO EM GERAL SERVIÇOS MÉDICO-HOSPITALAR, ODONTOLÓGICO E SIM F A 7 LABORATORIAIS SIM F A 7 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS - PESSOA JURÍDICA OBRIG. TRIBUT. E CONTRIB. - OPERAÇÕES INTRA SIM S 6 ORÇAMENTÁRIAS SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PARA O PIS/PASEP IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL SIM F A 7 URBANA - IPTU SIM S 6 DESPESAS DE EXERCICIOS ANTERIORES SIM F A 7 SERVIÇOS DE TERCEIROS - PESSOA JURÍDICA SIM F A 7 OBRIGAÇÕES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS SIM F A 7 INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES SIM S 6 INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES SIM F A 7 INDENIZAÇÕES SIM F A 7 RESTITUIÇÕES Folha: 5

6 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: SIM F A 7 MATERIAL DE CONSUMO DE USO DURADOURO SIM S 5 APLICAÇÕES DIRETAS - OPERAÇÕES INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM S 6 AQUISIÇÕES DE IMÓVEIS SIM F A 7 EDIFÍCIOS SIM F A 7 TERRENOS SIM F A 7 SALAS E ESCRITORIOS SIM F A 7 OUTROS BENS IMÓVEIS CONTRIBUIÇÕES PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE NÃO S 6 SOCIAL CONTRIBUIÇÕES PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE NÃO S 7 SOCIAL - PRINCIPAL NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES ATIVOS PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES INATIVOS E PENSIONISTAS PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES ATIVOS PARA A ASSISTÊNCIA MÉDICA DO SERVIDOR CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES INATIVOS PARA A NÃO F A 8 ASSISTÊNCIA MÉDICA DO SERVIDOR CONTRIBUIÇÃO DOS PENSIONISTAS PARA A ASSISTÊNCIA NÃO F A 8 MÉDICA DO SERVIDOR NÃO F A 6 TÍTULOS DE RESPONSABILIDADE DO GOVERNO FEDERAL NÃO F A 6 TÍTULOS DE EMISSÃO DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS FEDERAIS TÍTULOS DE EMISSÃO DE SUBSIDIÁRIAS DE INSTITUIÇÕES NÃO F A 6 FINANCEIRAS FEDERAIS NÃO F A 6 AÇÕES E COTAS DE SOCIEDADES NÃO F A 6 OUTROS RENDIMENTOS DE TÍTULOS NÃO S 5 FUNDOS DE INVESTIMENTOS NÃO F A 6 FUNDOS DE INVESTIMENTOS RENDA FIXA NÃO F A 6 FUNDOS DE APLICAÇÕES EM COTAS - RENDA FIXA NÃO F A 6 FUNDOS DE AÇÕES NÃO F A 6 FUNDOS DE APLICAÇÕES EM COTAS - RENDA VARIÁVEL NÃO F A 6 OUTROS FUNDOS DE INVESTIMENTOS NÃO S 6 REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS DE RECURSOS VINCULADOS Folha: 6

7 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO F A NÃO F A NÃO F A NÃO F A NÃO F A NÃO F A NÃO F A NÃO S NÃO F A NÃO F A 8 RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - ROYALTIES RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - FUNDEF RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - FUNDO DE SAÚDE RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO - MDE RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE - ASPS RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - FUNDEB RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS - FUNDO NACIONAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL - FNAS RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE OUTROS DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE RECURSOS VINCULADOS RECEITA DE RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS - FUNDO DE ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR RECEITA DE RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS - FUNDO DE ASSISTÊNCIA A SAÚDE DO SERVIDOR NÃO S 6 REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS DE RECURSOS NÃO VINCULADOS NÃO F A 7 RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS DE POUPANÇA RECEITA DE REMUNERAÇÃO DE OUTROS DEPÓSITOS DE NÃO F A 7 RECURSOS NÃO VINCULADOS SIM S 5 REMUNERAÇÃO DOS INVESTIMENTOS DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL SIM F A 6 REMUNERAÇÃO DOS INVESTIMENTOS EM RENDA FIXA SIM F A 6 REMUNERAÇÃO DOS INVESTIMENTOS EM RENDA VARIÁVEL REMUNERAÇÃO DOS INVESTIMENTOS EM FUNDOS SIM F A 6 IMOBILIÁRIOS NÃO F A 8 COTA-PARTE DO FPM - FUNDEB NÃO F A 8 COTA-PARTE DO ITR - FUNDEB Folha: 7

8 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO F A 8 TRANSFERENCIA FINANCEIRA - L.C.N 87/96 - FUNDEB NÃO F A 8 COTA-PARTE DO ICMS - FUNDEB NÃO F A 8 COTA-PARTE DO IPVA - FUNDEB NÃO F A 8 COTA-PARTE DO IPI/EXPORTACAO - FUNDEB NÃO F A 8 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DO FUNDEF NÃO F A 8 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DO FUNDEB SIM S 6 MULTAS E JUROS DE MORA DAS CONTRIBUIÇÕES PARA O RPPS SIM F A 7 MULTAS E JUROS DE MORA DA CONTRIBUIÇÃO PATRONAL SIM F A 7 MULTAS E JUROS DE MORA DA CONTRIBUIÇÃO DO SERVIDOR SIM F A 6 COMPENSAÇÕES FINANCEIRAS ENTRE RGPS E RPPS NÃO F A 6 DESCONTOS OBTIDOS NÃO S 5 ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS ADQUIRIDOS COM RECURSOS VINCULADOS NÃO F A 6 RECURSOS DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPS ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS ADQUIRIDOS COM OUTROS NÃO F A 6 RECURSOS VINCULADOS NÃO F A 5 ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS ADQUIRIDOS COM RECURSOS NÃO VINCULADOS NÃO S 5 ALIENAÇÃO DE BENS IMÓVEIS ADQUIRIDOS COM RECURSOS VINCULADOS NÃO F A 6 RECURSOS DO REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPS SIM S 2 RECEITAS CORRENTES INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM S 3 RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM S 4 CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS - INTRA-ORÇAMENTÁRIAS CONTRIBUIÇÕES PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE NÃO S 6 SOCIAL - INTRA-ORÇAMENTÁRIAS CONTRIBUIÇÕES PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE NÃO S 7 SOCIAL - PRINCIPAL NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO A SAUDE DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTENCIA SOCIAL DO SERVIDOR CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DO REGIME PRÓPRIO SIM S 6 INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DE SERVIDOR ATIVO CIVIL - INTRA- ORÇAMENTÁRIA Folha: 8

9 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DE SERVIDOR INATIVO CIVIL - INTRA- ORÇAMENTÁRIA SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DE PENSIONISTA CIVIL - INTRA- ORÇAMENTÁRIA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA PARA AMORTIZAÇÃO DO SIM F A 7 DÉFICIT ATUARIAL CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EM REGIME DE SIM F A 7 PARCELAMENTO DE DÉBITOS NÃO S 6 OUTRAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PARA A SAÚDE DO SERVIDOR EM REGIME DE PARCELAMENTO DE DÉBITOS SIM S 3 RECEITA PATRIMONIAL - INTRA-ORÇAMENTÁRIA SIM S 4 RECEITAS IMOBILIÁRIAS SIM F A 5 ALUGUÉIS SIM S 3 OUTRAS RECEITAS CORRENTES INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM S 4 MULTA E JUROS DE MORA SIM S 5 MULTA E JUROS DE MORA DAS CONTRIBUIÇÕES SIM S 6 MULTA E JUROS DE MORA DA CONTRIBUIÇÃO PARA O RPPS SIM F A 7 MULTA E JUROS DE MORA DAS CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS SIM F A 7 MULTA E JUROS DE MORA DAS CONTRIBUIÇÕES DO SERVIDOR SIM S 6 MULTA E JUROS DE MORA DE OUTRAS CONTRIBUIÇÕES MULTA E JUROS DE MORA DE OUTRAS CONTRIBUIÇÕES SIM F A 7 PRINCIPAL SIM S 4 INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES SIM S 5 INDENIZAÇÕES SIM F A 6 OUTRAS INDENIZACOES SIM S 5 RESTITUIÇÕES SIM F A 6 OUTRAS RESTITUIÇÕES SIM S 4 RECEITAS DIVERSAS SIM F A 6 OUTRAS RECEITAS SIM S 2 RECEITAS DE CAPITAL - INTRA-ORÇAMENTÁRIAS SIM S 3 ALIENAÇÃO DE BENS SIM S 4 ALIENAÇÃO DE BENS MÓVEIS SIM F A 5 ALIENAÇÃO DE TÍTULOS MOBILIÁRIOS SIM F A 5 ALIENAÇÃO DE OUTROS BENS MÓVEIS SIM S 4 ALIENAÇÃO DE BENS IMÓVEIS Folha: 9

10 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: SIM F A 5 ALIENAÇÃO DE OUTROS BENS IMÓVEIS SIM S 3 AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS SIM F A 6 AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS DIVERSOS SIM S 3 OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL SIM F A 4 OUTRAS RECEITAS NÃO F A 3 (R) RENÚNCIA NÃO F A 3 (R) RESTITUIÇÕES NÃO F A 3 (R) DESCONTOS CONCEDIDOS NÃO F A 3 (R) COMPENSAÇÕES NÃO F A 8 (R) DEDUÇÕES DA RECEITA DO FPM - FUNDEB NÃO F A 8 (R) DEDUÇÕES DA RECEITA PARA FORMAÇÃO DO FUNDEB - IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL - ITR NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEF - ICMS - DESONERACAO - LEI COMPLEMENTAR 87/ NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEB - ICMS - DESONERACAO - LEI COMPLEMENTAR 87/ NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEF - ICMS NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEB - ICMS NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEB - IPVA NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEF - IPI/EXPORTACAO NÃO F A 8 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEB - IPI/EXPORTACAO NÃO F A 4 (R) RENDIMENTOS NEGATIVOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS CT NÃO F A 3 (R) RETIFICAÇÕES NÃO F A 3 (R) OUTRAS DEDUÇÕES SIM P A 6 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS PROVISÕES PARA PERDAS DE INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO SIM F A SIM F A 7 PROVISÕES PARA PERDAS DE EMPRÉSTIMOS A RECEBER SIM F A 5 AJUSTES FINANCEIROS SIM F A 5 AJUSTES NÃO FINANCEIROS Folha: 10

11 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram INCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: REPASSE PREVIDENCIARIO PARA PAGAMENTOS DE SIM F A 6 RESPONSABILIDADE DA FONTE TESOURO SIM P A 5 INCORPORAÇÃO DE BENS INTANGÍVEIS SIM F A 7 REVERSAO DE PROVISOES PARA PERDAS DE INVESTIMENTOS COM A TAXA DE ADMINISTRAÇÃO SIM F A 7 REVERSÃO DE PROVISÃO PARA PERDAS DE EMPRÉSTIMOS A RECEBER Folha: 11

12 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram ALTERADAS no Plano de Contas, para execução em 2007, as seguintes contas: * Estas contas passaram a ser Sintéticas/Analíticas ou tiveram os códigos trocados/alterados; ** Foi alterado o Sistema da Conta; *** Foi alterado o Nome e/ou a Função da Conta * SIM S 5 ADIANTAMENTOS A PESSOAL *** SIM S 4 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS * SIM S 4 BENS INTANGIVEIS * NÃO O A 8 SUPERAVIT FINANCEIRO * NÃO O A 8 SALDO ANTERIOR - REDUÇÕES ORÇAMENTÁRIAS * NÃO O A 8 EXCESSO DE ARRECADACAO * NÃO O A 8 OPERACOES DE CREDITO * NÃO O A 8 AUXILIOS E CONVENIOS * NÃO O A 8 DOACOES * SIM S 3 DESPESAS E DIVIDAS DOS ESTADOS E MUNICIPIOS * SIM F A 6 INSS * SIM S 5 DIVERSOS CONSIGNATÁRIOS * SIM F A 6 OUTROS CONSIGNATÁRIOS * NÃO F A 6 OBRIGAÇÕES PATRONAIS A RECOLHER - RPPS * SIM S 6 OUTROS ENCARGOS * SIM S 3 DESPESAS E DIVIDAS DOS ESTADOS E MUNICIPIOS * SIM C A 4 DIREITOS E OBRIGACOES CONTRATADAS *** SIM F A 7 CONTRIBUICAO PARA O PIS/PASEP OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS-PESSOA JURIDICA - INTRA- ORÇAMENTÁRIAS * SIM S * NÃO S 5 JUROS DE TITULOS DE RENDA * NÃO S 5 REMUNERACAO DE DEPOSITOS BANCARIOS *** NÃO S 6 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DO FUNDEB *** NÃO F A 6 TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DA COMPLEMENTAÇÃO DA UNIÃO AO FUNDEB * NÃO F A 7 AMORTIZACOES DE EMPRESTIMOS - EM CONTRATOS * NÃO F A 6 AMORTIZACOES DE EMPRÉSTIMOS DIVERSOS (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO *** NÃO S 3 FUNDEF/FUNDEB *** NÃO S 4 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO FUNDEF/FUNDEB - TRANSFERENCIAS INTERGOVERNAMENTAIS Folha: 12

13 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram ALTERADAS no Plano de Contas, para execução em 2007, as seguintes contas: * Estas contas passaram a ser Sintéticas/Analíticas ou tiveram os códigos trocados/alterados; ** Foi alterado o Sistema da Conta; *** Foi alterado o Nome e/ou a Função da Conta. (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO *** NÃO S 5 FUNDEF/FUNDEB - TRANSFERENCIA DA UNIAO (R) DEDUCOES DA RECEITA DO FPM - FUNDEF/FUNDEB E *** NÃO S 7 REDUTOR FINANCEIRO. (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO *** NÃO S 6 FUNDEF/FUNDEB - ICMS - DESONERACAO - LEI COMPLEMENTAR 87/96 (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO *** NÃO S 5 FUNDEF/FUNDEB - TRANSFERENCIA DO ESTADO (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO *** NÃO S 7 FUNDEF/FUNDEB - ICMS (R) DEDUCOES DA RECEITA PARA FORMACAO DO *** NÃO S 7 FUNDEF/FUNDEB - IPI/EXPORTACAO Folha: 13

14 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram EXCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: SIM F A 6 FUNDOS RESOLUÇÃO CMN N.º 3.244/04, ART. 3.º, INCISO II, b SIM F A 6 FUNDOS RESOLUÇÃO CMN N.º 3.244/04, ART. 3.º, 1.º SIM F A 6 FUNDO DE RENDA FIXA REFERENCIADO SIM F A 6 FUNDO DE CURTO PRAZO SIM F A 5 OUTROS FUNDOS DE INVESTIMENTOS EM RENDA FIXA SIM F A 5 AÇÕES SIM F A 5 FUNDO DE AÇÕES SIM F A 5 OUTROS INVESTIMENTOS EM RENDAS VARIÁVEIS NÃO C A 8 CONTRAPARTIDA DA CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DA PRÓPRIA ESTRUTURA DO RPPS NÃO S 8 DO EXERCÍCIO REPASSE PREVIDENCIÁRIO DA CONTRIBUIÇÃO PATRONAL NÃO F A 9 EXECUTIVO / INDIRETAS REPASSE PREVIDENCIÁRIO DA CONTRIBUIÇÃO PATRONAL NÃO F A 9 LEGISLATIVO NÃO S 8 DO EXERCÍCIO ANTERIOR REPASSE PREVIDENCIÁRIO DA CONTRIBUIÇÃO PATRONAL NÃO F A 9 EXECUTIVO/INDIRETAS REPASSE PREVIDENCIÁRIO DA CONTRIBUIÇÃO PATRONAL NÃO F A 9 LEGISLATIVO SIM S 4 RESERVAS ATUARIAIS SIM P A 5 RESERVAS DE BENEFÍCIOS A REGULARIZAR SIM P A 5 RESERVAS DE OSCILAÇÕES DE RISCOS SIM P A 5 RESERVAS DE CONTINGÊNCIAS SIM P A 5 RESERVAS PARA AJUSTES DO PLANO SIM C A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DA PRÓPRIA ESTRUTURA DO RPPS NÃO S 8 CONTRIBUIÇÃO PARA O PASEP NÃO F A 9 PASEP SERVIDORES NÃO F A 9 PASEP PROFESSORES NO EFETIVO EXERCÍCIO DO MAGISTÉRIO (60% FUNDEF) NÃO S 6 APOSENTADORIAS E REFORMAS NÃO S 7 OUTRAS APOSENTADORIAS NÃO F A 8 APOSENTADORIAS DE RESPONSABILIDADE DO TESOURO DO MUNICÍPIO NÃO S 6 PENSÕES Folha: 14

15 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram EXCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO S 7 OUTRAS PENSÕES NÃO F A 8 PENSÕES DE RESPONSABILIDADE DO TESOURO DO MUNICÍPIO SIM F A 6 COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA ENTRE O RGPS E O RPPS NÃO F A 8 COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA ENTRE O RPPS DO ESTADO E O RPPS COMPENSAÇÃO PREVIDENCIÁRIA ENTRE O RPPS DOS NÃO F A 8 MUNICÍPIOS E O RPPS NÃO F A 8 CONTRIBUICAO DOS SERVIDORES ATIVOS PARA A ASSISTENCIA SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUICAO SERVIDORES INATIVOS E PENSIONISTAS PARA A ASSISTENCIA SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUICAO DOS SERVIDORES ATIVOS PARA A ASSISTENCIA MEDICA DO SERVIDOR CONTRIBUICAO DOS SERVIDORES INATIVOS PARA A NÃO F A 8 ASSISTENCIA MEDICA DO SERVIDOR CONTRIBUICAO DOS PENSIONISTAS PARA A ASSISTENCIA NÃO F A 8 MEDICA DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO À SAÚDE DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DE SERVIDOR INATIVO CIVIL PARA O RPPS NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL DE PENSIONISTA PARA O RPPS SIM S 6 MULTAS E JUROS DE MORA DA CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DO SERVIDOR PÚBLICO CPSS MULTAS E JUROS DE MORA EXCEDENTES A 1% DA SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS - CPSS MULTAS E JUROS DE MORA ATÉ O LIMITE DE 1% DA SIM F A 7 CONTRIBUIÇÃO PARA O PLANO DE SEGURIDADE SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS -CPSS MULTAS E JUROS DE MORA DAS CONTRIBUICOES NÃO S 8 PREVIDENCIARIAS DO REGIME PROPRIO NÃO F A 9 MULTAS E JUROS DE MORA DA CONTRIBUICAO DOS SERVIDORES ATIVOS PARA O RPPS Folha: 15

16 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram EXCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO F A 9 MULTAS E JUROS DE MORA DA CONTRIBUICAO DOS SERVIDORES INATIVOS PARA O RPPS MULTAS E JUROS DE MORA DA CONTRIBUICAO DOS NÃO F A 9 PENSIONISTAS PARA O RPPS NÃO S 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO À SAÚDE DO SERVIDOR NÃO F A 9 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO À SAÚDE DO SERVIDOR RECURSO LIVRE NÃO F A 9 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO À SAÚDE DO SERVIDOR RECURSO MDE NÃO F A 9 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO À SAÚDE DO SERVIDOR RECURSO FUNDEF NÃO S 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR NÃO F A 9 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR RECURSO LIVRE NÃO F A 9 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR RECURSO MDE NÃO F A 9 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR RECURSO FUNDEF NÃO S 6 CONTRIBUICOES PATRONAIS DO EXERCICIO NÃO S 7 PATRONAL CIVIL ATIVO NÃO S 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL ATIVO - RECURSO LIVRE NÃO F A 9 CONTRIBUICAO PATRONAL - RECURSO LIVRE - SERVIDORES EXECUTIVO / INDIRETAS CONTRIBUICAO PATRONAL - RECURSO LIVRE - AGENTES NÃO F A 9 POLITICOS NÃO F A 9 CONTRIBUICAO PATRONAL - RECURSO LIVRE - SERVIDORES DO LEGISLATIVO NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL ATIVO - RECURSO MDE NÃO S 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL ATIVO - RECURSO FUNDEF CONTRIBUICAO PATRONAL - PROFESSORES EM EFETIVO NÃO F A 9 EXERCICIO DO MAGISTERIO - 60% DO FUNDEF CONTRIBUICAO PATRONAL - RECURSO FUNDEF - DEMAIS NÃO F A 9 PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL ATIVO - RECURSO ASPS Folha: 16

17 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram EXCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO S 7 PATRONAL CIVIL INATIVO NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL INATIVO - RECURSO LIVRE EXECUTIVO / INDIRETAS NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL INATIVO - RECURSO MDE NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - CIVIL INATIVO - RECURSO ASPS NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL -CIVIL INATIVO - RECURSO LIVRE - LEGISLATIVO NÃO F A 7 PATRONAL - PENSIONISTA CIVIL NÃO F A 7 MULTA E JUROS SOBRE CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS AO RPPS NÃO S 6 CONTRIBUICOES PATRONAIS DE EXERCICIOS ANTERIORES NÃO S 7 PATRONAL CIVIL ATIVO NÃO S 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - CIVIL ATIVO - RECURSO LIVRE CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - RECURSO LIVRE NÃO F A 9 SERVIDORES EXECUTIVO / INDIRETAS CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - RECURSO LIVRE NÃO F A 9 AGENTES POLITICOS CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - RECURSO LIVRE NÃO F A 9 SERVIDORES DO LEGISLATIVO NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT -CIVIL ATIVO - RECURSO MDE NÃO S 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT -CIVIL ATIVO - RECURSO FUNDEF CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - PROFESSORES EM NÃO F A 9 EFETIVO EXERCICIO DO MAGISTERIO - 60% DO FUNDEF CONTRIBUICAO PATRONAL -EX ANT - RECURSO FUNDEF NÃO F A 9 DEMAIS PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - CIVIL ATIVO - RECURSO ASPS NÃO F A 7 PATRONAL CIVIL INATIVO NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - CIVIL INATIVO - RECURSO LIVRE EXECUTIVO / INDIRETAS NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - CIVIL INATIVO - RECURSO MDE NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - CIVIL INATIVO - RECURSO ASPS Folha: 17

18 CÓDIGO DA CONTA RPPS SIS SA NIV NOME DA CONTA DO TCE Foram EXCLUÍDAS no Plano de Contas, para utilização no exercício de 2007, as seguintes contas: NÃO F A 8 CONTRIBUICAO PATRONAL - EX ANT - CIVIL INATIVO - RECURSO LIVRE LEGISLATIVO NÃO F A 7 PATRONAL - EX ANT - PENSIONISTA CIVIL NÃO F A 7 MULTA E JUROS SOBRE CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS AO RPPS NÃO F A 8 AMORTIZAÇÃO DE DÍVIDAS COM O RPPS NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA O ATENDIMENTO A SAÚDE DO SERVIDOR NÃO F A 8 CONTRIBUIÇÃO PATRONAL PARA A ASSISTÊNCIA SOCIAL DO SERVIDOR SIM S 6 CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS DO EXERCÍCIO SIM F A 7 PATRONAL CIVIL ATIVO SIM F A 7 PATRONAL CIVIL INATIVO SIM F A 7 PATRONAL PENSIONISTA CIVIL SIM S 6 CONTRIBUIÇÕES PATRONAIS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES SIM F A 7 PATRONAL CIVIL ATIVO SIM F A 7 PATRONAL CIVIL INATIVO SIM F A 7 PATRONAL PENSIONISTA CIVIL Folha: 18

19 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA S U M A R I O _ I - INTRODUÇÃO II - ESTRUTURA III RELAÇAO E FUNÇÃO DAS CONTAS

20 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA I N T R O D U Ç Ã O 1.1 ESTE PLANO DE CONTAS FOI EFETUADO COM O PROPOSITO DE ATENDER, A PARTIR DO EXERCÍCIO FINANCEIRO DE 2007, DE MANEIRA UNIFORME E SISTEMATIZADA, AO REGISTRO CONTABIL DOS ATOS E FATOS RELACIONADOS COM OS RECURSOS DO TESOURO MUNICIPAL SOB A RESPONSABILIDADE DOS ORGAOS DA ADMINISTRACAO DIRETA E INDIRETA, DE FORMA A PROPORCIONAR MAIOR FLEXIBILIDADE NO GERENCIAMENTO E CONSOLIDACAO DOS DADOS E ATENDER AS NECESSIDADES DE INFORMACOES EM TODOS OS NIVEIS DA ADMINISTRACAO, DOS ÓRGÃOS DE FISCALIZAÇÃO E DE TODA A SOCIEDADE. 1.2 ESTE PLANO DE CONTAS FOI ELABORADO UTILIZANDO A MESMA ESTRUTURA DO PLANO DE CONTAS DA UNIÃO CONTEMPLANDO AS CONTAS DA PORTARIA N 916/2003 DO MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL, E ALTERAÇÕES POSTERIORES, DE UTILIZAÇÃO OBRIGATÓRIA PELOS REGIMES PRÓPRIOS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL DOS SERVIDORES PÚBLICOS E OBJETIVA, PRINCIPALMENTE: EVIDENCIAR O PATRIMÔNIO E SUAS VARIAÇÕES, PROPORCIONANDO O CONHECIMENTO ADEQUADO DA SITUAÇÃO ECONÔMICA, PATRIMONIAL, ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA DE TODAS AS ENTIDADES; POSSIBILITAR A EXTRACAO DE RELATORIOS NECESSARIOS A ANALISE GERENCIAL, INCLUSIVE BALANCO ORCAMENTARIO, FINANCEIRO E PATRIMONIAL E DEMONSTRACAO DAS VARIACOES PATRIMONIAIS, CONFORME ANEXOS 12, 13, 14, 15, EXIGIDOS PELA LEI N DE 17 DE MARCO DE 1964, ASSIM COMO TODOS OS RELATÓRIOS NECESSÁRIOS AO CUMPRIMENTO DAS EXIGÊNCIAS CONTIDAS NA LEI COMPLEMENTAR N 101 DE 2000, A LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL; PADRONIZAR O NIVEL DE INFORMACOES DOS ORGAOS DA ADMINISTRACAO DIRETA E INDIRETA COM A FINALIDADE DE AUXILIAR O PROCESSO DE TOMADA DE DECISAO, AMPLIANDO A QUANTIDADE DESSAS INFORMACOES E FACILITANDO A ELABORACAO DO BALANCO GERAL DO MUNICÍPIO; PERMITIR, ATRAVES DO PLANO DE CONTAS, A IMPLANTACAO DE UM SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACOES ORCAMENTARIAS, FINANCEIRAS E PATRIMONIAIS NA ADMINISTRACAO PUBLICA MUNICIPAL, CAPAZ DE ATENDER AOS ASPECTOS LEGAIS E GERENCIAIS EM TODOS OS NIVEIS DA ADMINISTRACAO, ASSIM COMO CALCULAR OS CUSTOS PÚBLICOS E MANTER CONTROLE INDIVIDUALIZADO DE DIREITOS E OBRIGAÇÕES.

21 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA E S T R U T U R A O PLANO DE CONTAS COMPREENDE DEZ NIVEIS DE DESDOBRAMENTO, CLASSIFICADOS E CODIFICADOS DE ACORDO COM A SEGUINTE ESTRUTURA X X X X X XX XX XX XX XX!!!!!!!!!! 1. NIVEL - CLASSE!!!!!!!!!! 2. NIVEL - GRUPO!!!!!!!!! 3. NIVEL - SUBGRUPO!!!!!!!! 4. NIVEL - ELEMENTO!!!!!!! 5. NIVEL - SUBELEMENTO!!!!!! 6. NIVEL - ITEM!!!!! 7. NIVEL - SUBITEM!!!! 8. NÍVEL DESDOBRAMENTO!!! 9. NÍVEL DESDOBRAMENTO!! 10. NÍVEL DESDOBRAMENTO! O PRIMEIRO NIVEL REPRESENTA A CLASSIFICACAO MAXIMA NA AGREGACAO DAS CONTAS NAS SEGUINTES CLASSES : 1- ATIVO 2- PASSIVO 3- DESPESA 4- RECEITA 5- RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCICIO 6- RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCICIO OBS: OS NÍVEIS 08, 09 E 10 SERÃO UTILIZADOS PELO TRIBUNAL DE CONTAS PARA COLOCAR OS DESDOBRAMENTOS NECESSÁRIOS. OS NÍVEIS 09 E 10 PODEM SER AGRUPADOS EM UM ÚNICO NÍVEL CASO SEJA NECESSÁRIO O DESDOBRAMENTO DE MAIS DE 99 CONTAS NO NÍVEL 09.

22 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA O ATIVO INCLUI AS CONTAS CORRESPONDENTES AOS BENS E DIREITOS, DEMONSTRANDO APLICACAO DOS RECURSOS; O PASSIVO COMPREENDE AS CONTAS RELATIVAS ÀS OBRIGACOES, EVIDENCIANDO AS ORIGENS DOS RECURSOS APLICADOS NO ATIVO; A DESPESA INCLUI AS CONTAS REPRESENTATIVAS DOS RECURSOS DESPENDIDOS NA GESTAO, A SEREM COMPUTADOS NA APURACAO DO RESULTADO; A RECEITA INCLUI AS CONTAS REPRESENTATIVAS DOS RECURSOS AUFERIDOS NA GESTAO, A SEREM COMPUTADOS NA APURACAO DO RESULTADO; O RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCÍCIO INCLUI AS CONTAS REPRESENTATIVAS DAS VARIAÇÕES NEGATIVAS DA SITUAÇÃO LÍQUIDA DO PATRIMÔNIO E DA APURAÇÃO DO RESULTADO RESPECTIVO; O RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCÍCIO INCLUI AS CONTAS REPRESENTATIVAS DAS VARIAÇÕES POSITIVAS DA SITUAÇÃO LÍQUIDA DO PATRIMÔNIO E DA APURAÇÃO DO RESULTADO RESPECTIVO; O ATIVO COMPREENDE OS SEGUINTES GRUPOS DE CONTAS: 1.1- ATIVO CIRCULANTE 1.2- ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO 1.4- ATIVO PERMANENTE 1.9- ATIVO COMPENSADO O PASSIVO E REPRESENTADO PELOS SEGUINTES GRUPOS DE CONTAS : 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 2.2 PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO 2.3 RESULTADO DE EXERCICIOS FUTUROS 2.4 PATRIMONIO LIQUIDO 2.9 PASSIVO COMPENSADO P L A N O D E C O N T A S _ O ATIVO CIRCULANTE COMPREENDE AS DISPONIBILIDADES DE NUMERARIO, OS RECURSOS A RECEBER, AS ANTECIPACOES DE O ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO SAO OS DIREITOS REALIZAVEIS NORMALMENTE APOS O TERMINO DO EXERCICIO SEGUINTE; O ATIVO PERMANENTE REPRESENTA OS INVESTIMENTOS DE CARATER PERMANENTE, AS IMOBILIZACOES, BEM COMO DESPESAS O ATIVO COMPENSADO COMPREENDE CONTAS COM FUNCAO PRECIPUA DE CONTROLE, RELACIONADAS AOS BENS, DIREITOS,

23 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA O PASSIVO CIRCULANTE COMPREENDE AS OBRIGAÇÕES PENDENTES OU EM CIRCULAÇÃO, EXIGIVEIS ATÉ O TERMINO DO EXERCICIO SEGUINTE; O PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO COMPREENDE AS OBRIGACOES EXIGIVEIS APOS O TERMINO DO EXERCICIO SEGUINTE; O RESULTADO DE EXERCICIOS FUTUROS COMPREENDE AS CONTAS REPRESENTATIVAS DE RECEITA DE EXERCICIOS FUTUROS, BEM COMO AS DESPESAS A ELA CORRESPONDENTE. O PLANO DE CONTAS PADRONIZADO PELO TCE-RO, PARA O EXERCÍCIO DE 2007, MANTÉM ESTA CONTA APENAS PARA FINS DE FECHAMENTO DE BALANÇO, SENDO CONTA SINTÉTICA SEM DESDOBRAMENTOS ANALÍTICOS, OU SEJA, SEM CONTAS PARA LANÇAMENTO; O PATRIMONIO LIQUIDO REPRESENTA O CAPITAL, AS RESERVAS E OS RESULTADOS ACUMULADOS; O PASSIVO COMPENSADO COMPREENDE AS CONTAS DE CONTRAPARTIDA DO ATIVO COMPENSADO COM FUNCAO PRECIPUA DE CONTROLE, RELACIONADAS AOS BENS, DIREITOS,OBRIGACOES E SITUACOES NAO COMPREENDIDAS NO PATRIMONIO MAS QUE, DIRETA OU INDIRETAMENTE, POSSAM VIR A AFETA-LO, INCLUSIVE AS RELATIVAS A ATOS E FATOS RELACIONADOS COM A EXECUCAO ORCAMENTARIA E FINANCEIRA; A DESPESA COMPREENDE OS RECURSOS DESPENDIDOS NA GESTAO, A SEREM COMPUTADOS NA APURACAO DO RESULTADO DO EXERCICIO, DESDOBRA 3.3 DESPESAS CORRENTES 3.4 DESPESAS DE CAPITAL 3.9 RESERVA DE CONTINGÊNCIA AS DESPESAS CORRENTES COMPREENDEM AS CONTAS, DESDOBRADAS EM TRANSFERÊNCIAS E APLICAÇÕES DIRETAS, DE DESPESAS COM PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS, JUROS E ENCARGOS DAS DIVIDAS INTERNA E EXTERNA E OUTRAS DESPESAS CORRENTES, OBSERVADAS AS CONCEITUACOES EXISTENTES NOS DISPOSITIVOS LEGAIS E NORMAS PERTINENTES EM VIGOR; AS DESPESAS DE CAPITAL CORRESPONDEM AS CONTAS, DESDOBRADAS EM TRANSFERÊNCIAS E APLICAÇÕES DIRETAS, DE DESPESAS DE INVESTIMENTOS, INVERSOES FINANCEIRAS, AMORTIZACAO DAS DIVIDAS INTERNA E EXTERNA E OUTRAS DESPESAS DE CAPITAL, OBSERVADAS AS CONCEITUACOES LEGAIS PERTINENTES EM VIGOR; A RESERVA DE CONTINGÊNCIA, CUJA FORMA DE UTILIZAÇÃO E MONTANTE, DEFINIDO COM BASE NA RECEITA CORRENTE LÍQUIDA, SERÃO ESTABELECIDOS NA LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS, DESTINADA AO ATENDIMENTO DE PASSIVOS CONTINGÊNTES E OUTROS RISCOS E EVENTOS FISCAIS IMPREVISTOS; AS DESPESAS AINDA MAIS DETALHADAS OBJETIVAM OFERECER INFORMACOES MAIS ESPECIFICAS SOBRE GASTOS DO SETOR PUBLICO;

24 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA SEMPRE QUE OCORRER A NECESSIDADE DE CRIAR UMA NOVA CONTA OU DESDOBRAR UMA CONTA JÁ EXISTENTE PARA REGISTRAR UM FATO OU ATO NOVO, A ENTIDADE DEVE SE UTILIZAR DOS TRÊS ÚLTIMOS NÍVEIS DO CÓDIGO DA CONTA NÃO SENDO NECESSÁRIO SOLICITAR AUTORIZAÇÃO PARA O TRIBUNAL DE CONTAS, MAS APENAS COMUNICAR AS ALTERAÇÕES EFETUADAS. DESDOBRADAS NAS SEGUINTES CATEGORIAS ECONOMICAS: 4.1 RECEITAS CORRENTES 4.2 RECEITAS DE CAPITAL 4.9 (R) DEDUÇÕES DA RECEITA CORRENTE OUTRAS DE NATUREZA SEMELHANTE, BEM COMO AS PROVENIENTES DE TRANSFERENCIAS CORRENTES, OBSERVADAS AS CONCEITUACOES LEGAIS PERTINENTES EM VIGOR; AS RECEITAS DE CAPITAL CORRESPONDEM AS OPERAÇÕES DE CRÉDITO, ALIENAÇÃO DE BENS, AMORTIZAÇÕES E OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL, BEM COMO AS PROVENIENTES DE TRANSFERENCIAS DE CAPITAL, OBSERVADAS AS NORMAS LEGAIS PERRTINENTES EM VIGOR; AS DEDUÇÕES DA RECEITA CORRENTE CORRESPONDEM AS CONTAS REDUTORAS E TERÃO A SUA ESPECIFICAÇÃO SEMPRE PRECEDIDA DO SÍMBOLO (R) O RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCICIO CONTEM OS SEGUINTES GRUPOS: 5.1 RESULTADO ORCAMENTARIO 5.2 RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO O RESULTADO ORCAMENTARIO CORRESPONDE AS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS, INTERFERENCIAS PASSIVAS E AS MUTACOES PATRIMONIAIS PASSIVAS RESULTANTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA; O RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO ABRANGE AS DESPESAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS, AS INTERFERENCIAS PASSIVAS E AS MUTACOES PATRIMONIAIS PASSIVAS INDEPENDENTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA O RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCICIO COMPREENDE OS SEGUINTES GRUPOS DE CONTAS: 6.1 RESULTADO ORCAMENTARIO 6.2 RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO 6.3 RESULTADO APURADO O RESULTADO ORCAMENTARIO REPRESENTA AS RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS, AS INTERFERENCIAS ATIVAS E AS MUTACOES PATRIMONIAIS ATIVAS RESULTANTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA;

25 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA O RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO ABRANGE AS RECEITAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS, AS INTERFERENCIAS ATIVAS E AS MUTACOES PATRIMONIAIS ATIVAS INDEPENDENTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA O RESULTADO APURADO E CONTA TRANSITORIA UTILIZADA NO ENCERRAMENTO DO EXERCICIO PARA DEMONSTRAR A APURACAO DO RESULTADO DO EXERCICIO A ESTRUTURA BASICA DO PLANO DE CONTAS A NIVEL DE CLASSE/GRUPO CONSISTE NA SEGUINTE DISPOSICAO: 1 - ATIVO 2 - PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE REALIZAVEL A LONGO PRAZO EXIGIVEL A LONGO PRAZO 1.4 PERMANENTE RESULTADO DE EXERCICIOS FUTUROS 1.9 COMPENSADO PATRIMONIO LIQUIDO PASSIVO COMPENSADO 3 - DESPESA 4 - RECEITA DESPESAS CORRENTES RECEITAS CORRENTES DESPESAS DE CAPITAL RECEITAS DE CAPITAL RESERVA DE CONTINGENCIA 4.9 (R)DEDUCOES DA RECEITA 5 - RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCICIO 6 - RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCICIO RESULTADO ORCAMENTARIO RESULTADO ORCAMENTARIO RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO RESULTADO APURADO A CONSOLIDACAO DE BALANCOS SERA EFETUADA NO 3. NIVEL(SUBGRUPO) DE ACORDO COM A ESTRUTURA EM ANEXO.

26 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA ESTRUTURA DE CONSOLIDACAO DE BALANCOS ATIVO 2 PASSIVO 1.1 CIRCULANTE 2.1 CIRCULANTE DISPONIVEL DEPOSITOS CREDITOS EM CIRCULACAO OBRIGACOES EM CIRCULACAO BENS E VALORES EM CIRCULACAO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS EM CIRCULACAO VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO INVESTIMENTOS DOS REGIMES PRÓPRIOS DE PREVIDÊNCIA 1.2 REALIZAVEL A LONGO PRAZO 2.2 EXIGIVEL A LONGO PRAZO DEPOSITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO DEPOSITOS EXIGIVEIS A LONGO PRAZO CREDITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO OBRIGACOES EXIGIVEIS A LONGO PRAZO INVESTIMENTOS CONTRIBUIÇÕES CONTRATADAS COM O ENTE PELO RPPS 2.3 RESULTADO DE EXERCICIOS FUTUROS 1.4 PERMANENTE 2.4 PATRIMONIO LIQUIDO INVESTIMENTOS PATRIMONIO IMOBILIZADO RESERVAS DIFERIDO DEFICIT OU SUPERAVIT ACUMULADO 1.9 COMPENSADO 2.9 COMPENSADO EXECUCAO ORCAMENTARIA DA RECEITA PREVISÃO ORCAMENTARIA DA RECEITA FIXAÇÃO ORCAMENTARIA DA DESPESA EXECUCAO ORCAMENTARIA DA DESPESA EXECUCAO DA PROGRAMACAO FINANCEIRA EXECUCAO DA PROGRAMACAO FINANCEIRA DESPESAS E DIVIDAS DOS ESTADOS E MUNICIPIOS DESPESAS E DIVIDAS DOS ESTADOS E MUNICIPIOS EXECUCAO DE RESTOS A PAGAR EXECUCAO DE RESTOS A PAGAR COMPENSACOES ATIVAS DIVERSAS COMPENSACOES PASSIVAS DIVERSAS

27 PLANO DE CONTAS PARA O EXERCÍCIO DE 2007 ENTIDADES MUNICIPAIS DO ESTADO DE RONDÔNIA 3 DESPESA 4 RECEITA 3.3 DESPESAS CORRENTES 4.1 RECEITAS CORRENTES 3.4 DESPESAS DE CAPITAL 4.2 RECEITAS DE CAPITAL 3.9 RESERVA DE CONTINGENCIA 4.9 (R) DEDUCOES DA RECEITA 5 RESULTADO DIMINUTIVO DO EXERCICIO 6 RESULTADO AUMENTATIVO DO EXERCICIO 5.1 RESULTADO ORCAMENTARIO 6.1 RESULTADO ORCAMENTARIO DESPESA ORCAMENTARIA RECEITA ORCAMENTARIA INTERFERENCIAS PASSIVAS INTERFERENCIAS ATIVAS MUTACOES PASSIVAS MUTACOES ATIVAS 5.2 RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO 6.2 RESULTADO EXTRA-ORCAMENTARIO DESPESAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS RECEITA EXTRA-ORÇAMENTÁRIA INTERFERENCIAS PASSIVAS INTERFERENCIAS ATIVAS DECRÉSCIMOS PATRIMONIAIS ACRÉSCIMOS PATRIMONIAIS 6.3 RESULTADO APURADO

28 Sim S 1 ATIVO Sim S 2 ATIVO CIRCULANTE Sim S 3 DISPONIVEL Sim S 4 DISPONIVEL EM MOEDA NACIONAL F A 5 CAIXA Sim S 5 BANCOS CONTA MOVIMENTO Sim S 6 CONTA UNICA DO RPPS Sim F A 7 BANCO DO BRASIL Sim F A 7 BRADESCO Sim F A 7 BANESPA Sim F A 7 CAIXA ECONOMICA FEDERAL Sim F A 7 UNIBANCO Sim F A 7 OUTROS BANCOS Sim F A 6 RECURSOS DA TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DO RPPS Não S 6 OUTRAS CONTAS Não F A 7 BANCO DO BRASIL Não F A 7 BRADESCO Não F A 7 CAIXA ECONOMICA FEDERAL O ATIVO INCLUI AS CONTAS CORRESPONDENTES DOS BENS E DIREITOS DEMONSTRANDO APLICAÇÃO DOS RECURSOS, SUBAGRUPADOS EM ATIVO CIRCULANTE, REALIZÁVEL A LONGO PRAZO, ATIVO PERMANENTE E ATIVO COMPENSADO. REGISTRA O SOMATORIO DAS CONTAS DO DISPONIVEL, DOS CREDITOS EM CIRCULACAO, DOS BENS E VALORES EM CIRCULACAO, DOS VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO E DOS INVESTIMENTOS DAS ENTIDADES REALIZAVEIS ATE O TERMINO DO EXERCICIO SEGUINTE. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES EM CAIXA E EM BANCOS, BEM COMO EQUIVALENTES, QUE REPRESENTAM RECURSOS COM LIVRE MOVIMENTACAO PARA APLICACAO NAS OPERACOES DA UNIDADE E PARA OS QUAIS NAO HAJA RESTRICOES PARA USO IMEDIATO. REGISTRA O SOMATORIO DOS VALORES DAS DISPONIBILIDADES DE CAIXA, BANCOS CONTA MOVIMENTO E AS APLICACOES FINANCEIRAS. REGISTRA A MOVIMENTACAO FINANCEIRA DE NUMERARIO E OUTROS VALORES EM TESOURARIAS E PAGADORIAS REGISTRA O SOMATORIO DAS DISPONIBILIDADES BANCARIAS AGREGADAS NOS ITENS CONTA UNICA DA PREVIDENCIA SOCIAL E OUTRAS CONTAS, AGREGADAS NOS AGENTES FINANCEIROS AUTORIZADOS. APRESENTAR O SOMATÓRIO DOS VALORES DISPONÍVEIS NA CONTA ÚNICA DO RPPS. ESSA CONTA DEVERÁ SER DESDOBRADA PELO RPPS NA QUANTIDADE DE AGENTES FINANCEIROS EM QUE MANTENHA CONTA ÚNICA. REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DA CONTA ÚNICA DO RPPS ATRAVÉS DO AGENTE FINANCEIRO BANCO DO BRASIL S/A REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DA CONTA ÚNICA DO RPPS ATRAVÉS DO AGENTE FINANCEIRO BRADESCO REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DA CONTA ÚNICA DO RPPS ATRAVÉS DO AGENTE FINANCEIRO BANESPA REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DA CONTA ÚNICA DO RPPS ATRAVÉS DO AGENTE FINANCEIRO CAIXA ECONÔMICA FEDERAL REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DA CONTA ÚNICA DO RPPS ATRAVÉS DO AGENTE FINANCEIRO UNIBANCO REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO DA CONTA ÚNICA DO RPPS ATRAVÉS DE OUTROS AGENTES FINANCEIROS. REGISTRAR A MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DA TAXA DE AMINISTRAÇÃO DO RPPS, NO MONTANTE DA ALÍQUOTA FIXADA EM LEI. REGISTRA O SOMATORIO DAS DISPONIBILIDADES EXISTENTES NAS CONTAS BANCARIAS, AGREGADAS PELOS SUBITENS IDENTIFICATIVOS DOS BANCOS CORRESPONDENTES. REGISTRA O SOMATORIO DA MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DAS CONTAS EXISTENTES NA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA BANCO DO BRASIL. REGISTRA O SOMATORIO DA MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DAS CONTAS EXISTENTES NA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA BRADESCO REGISTRA O SOMATORIO DA MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DAS CONTAS EXISTENTES NA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA CAIXA ECONÔMICA FEDERAL. Folha: 28