MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE - FURG PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT / 2012 ÍNDICE

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1 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE - FURG PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT / 2012 ÍNDICE A. INTRODUÇÃO 2 B. AUDITORIA INTERNA 2 Conceito 2 Natureza e objetivos 2 Vinculação 3 Orientação Normativa 3 Finalida 4 Recursos Humanos 4 Critérios para elaboração do PAINT 4 Áreas relevantes e risco 5 Atividas previstas 5 Consirações finais 6 ANEXO I 7 1

2 A) INTRODUÇÃO A Universida Feral do Rio Gran FURG tem como proposta Orçamentária para o exercício 2012, a seguinte composição: UO UG Gestão UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE FURG. R$ ,00 e da UO UG GESTÃO HOSPITAL UNIVERSITÁRIO DR; MIGUEL RIET CORREA JÚNIOR, R$ ,00, perfazendo um total Proposta orçamentária R$ ,00. O Plano Anual Atividas da Auditoria Interna PAINT/2012, da Universida Feral do Rio Gran FURG foi elaborado em conformida com a INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº. 01, DE 3 DE JANEIRO DE 2007 e INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº. 07, DE 29 DE DEZEMBRO Ainda, em cumprimento ao estabelecido no Decreto n setembro 2000, alterado pelo Decreto n 4.304, 16 julho O Plano Auditoria Interna PAINT tem a finalida apresentar o conjunto procedimentos a serem realizados forma ornada e sistêmica, objetivando contribuir com a administração superior, na busca resultados satisfatórios quanto aos princípios da economicida, eficiência, eficácia, razoabilida entre outros, na da FURG. B) AUDITORIA INTERNA Conceito: De acordo com a Norma Brasileira Contabilida NBC T 12, a Auditoria Interna constitui o conjunto procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integrida, aquação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entida. A auditoria interna 1 é uma ativida avaliação inpennte ntro da Organização, na qual se atem a revisar as operações, como um serviço prestado à administração. Constitui um controle gerencial que funciona através análise e avaliação da eficácia outros controles (MARTINELLI, 2002). Natureza e objetivos A Auditoria Interna da Universida Feral do Rio Gran FURG foi criada pelo Conselho Universitário (CONSUN), em 05/03/1999, através da Resolução n 08/99, nomeando posteriormente uma Comissão Especial para a sua instrumentalização. 1 MARTINELLI Auditores. Curso básico auditoria interna. Campinas: UNICAMP,

3 O planejamento do trabalho auditoria interna compreen os exames preliminares da Entida, para finir a amplitu do trabalho a ser realizado acordo com as diretivas estabelecidas pela administração. A Constituição 1988 estabelece que: Art A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidas da administração direta e indireta, quanto à legalida, legitimida, economicida, aplicação das subvenções e renúncia receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema controle interno cada Por. Parágrafo único. Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arreca, guar, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome sta, assuma obrigações natureza pecuniária. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 19, 1998). Art. 74. Os Pores Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, forma integrada, sistema controle interno com a finalida : I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas governo e dos orçamentos da União; II - comprovar a legalida e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidas da administração feral, bem como da aplicação recursos públicos por entidas direito privado; III - exercer o controle das operações crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União; IV - apoiar o controle externo no exercício sua missão institucional. 1º - Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento qualquer irregularida ou ilegalida, la darão ciência ao Tribunal Contas da União, sob pena responsabilida solidária... Vinculação Segundo a Resolução n 15/2010 do CONSUN, 13 agosto 2010, Anexo 11 Regimento Interno da Reitoria, o Órgão Auditoria Interna, art.16 e 17, está vinculado ao Gabinete do Reitor, com a finalida orientar, acompanhar e avaliar os atos da Universida, sendo suas atribuições finidas pelo Conselho Universitário (CONSUN). Orientação Normativa Segundo artigo 15 do Decreto setembro 2000, alterado pelo Decreto julho 2002 a Auditoria 3

4 Interna se sujeita à orientação normativa e à supervisão técnica do Órgão Central e dos órgãos setoriais do Sistema Controle Interno do Por Executivo Feral Controladoria Geral da União/PR/RS. Finalida Segundo a Resolução n 10/01 do CONSUN, 01 junho 2001, que dispõe sobre as atribuições e composição do Órgão Auditoria Interna da Universida Feral do Rio Gran FURG, em seu artigo 2 : O Órgão Auditoria Interna tem por finalida, orientar, acompanhar e avaliar os atos como o objetivo assegurar : a) a regularida da contábil, orçamentária, financeira, patrimonial, operacional e pessoal da Instituição, objetivando a eficiência, eficácia e efetivida; b) a regularida das contas, a eficiência e a eficácia na aplicação dos recursos disponíveis, observando os princípios da legalida, legitimida e economicida; c) aos ornadores spesa a orientação necessária para racionalizar a execução da receita e spesa, com vistas a aplicação regular e a utilização aquada recursos e bens disponíveis; d) aos órgãos responsáveis pela administração, planejamento, orçamento e programação financeira, informações oportunas que permitem aperfeiçoar essas atividas; e) o fiel cumprimento das leis, normas e regulamentos bem como a eficiência e a qualida técnica do Sistema Controle Interno da Instituição; f) a racionalização progressiva dos procedimentos administrativos, contábeis, orçamentários, financeiros e patrimoniais da Instituição; e, g) a interpretação normas, instruções procedimentos e qualquer outro assunto no âmbito sua competência ou atribuição.. Recursos Humanos SERVIDOR Registro MATRÍCULA FORMAÇÃO CARGO/FUNÇÃO no Conselho SIAPE Jackson Negalho Meiros CRA/RS Administrador Auditor Interno Kátia Arpino Rasia CRC/RS /O Contador Auditora Interna Vagner Salort da Silva Acadêmico Estagiário Critérios para a elaboração do PAINT/2012 O PAINT da Universida Feral do Rio Gran - FURG, para o exercício 2012, foi elaborado levando-se em consiração as 4

5 recomendações feitas em auditorias realizadas, anteriormente, pelos Órgãos Controle, Controladoria Geral da União através das Auditorias e Gestão do Exercício Anterior; e do Tribunal Contas da União. As atividas previstas para o PAINT/2012 foram planejadas acordo com a capacida execução, representada pelo número servidores alocados na AUDIN. Nas horas programadas para cada trabalho, foi incluído o tempo necessário para o planejamento da ativida e elaboração do relatório, quando houver. O planejamento previsto para efetivação das tarefas porá sofrer mudanças ao longo do exercício, a fim que sejam atendidas mandas imediatas do Gabinete do Reitor, do Tribunal Contas da União, da Controladoria Geral da União, do Conselho Universitário, bem como treinamentos e tarefas especiais. Áreas relevantes e risco a: Na avaliação da Auditoria Interna, as áreas risco referem-se 1) A área patrimonial, já que há necessida levantamento bens para atendimento da terminação do Acórdão 367/2010 TCU 2ª Câmara. Assunto também tratado pelo ofício 7049/2011/GAB/CGU Regional/RS/CGU PR, 17 março 2011, que trata das recomendações contidas nos Planos Providência nº e , conforme item Não localização equipamentos com valor superior ao indicado na Instrução Normativa CGU nº 04 17/02/ ) Necessida Implantação do Sistema Diárias e Passagens SCDP; 3) Fragilida nos controles do Almoxarifado do Hospital Universitário. Atividas Previstas Entre as atividas previstas para serem executadas no correr do ano 2012, stacamos como objetivo global, a análise, o assessoramento e o acompanhamento dos vários controles internos senvolvidos e utilizados pelas seguintes áreas: financeira, orçamentária, patrimonial, pessoal e suprimento bens e serviços. A seguir, apresenta-se uma síntese dos objetivos específicos cada Programa Auditoria a ser aplicado. CONTROLE DE GESTÃO: análise, orientação e acompanhamento das providências adotadas em atendimento às recomendações expedidas pelos Órgãos Controle Interno e Externo. 5

6 GESTÃO PATRIMONIAL: verificar o acompanhamento existência físicas e baixas sobre os bens móveis, inventário anual bens móveis, que tenha por base o sistema controle bens móveis. GESTÃO DE SUPRIMENTOS DE BENS E SERVIÇOS: a) Exame Prestações Contas solicitadas pela Administração. b) Levantamento e exame na área obras. GESTÃO ORÇAMENTÁRIA/FINANCEIRA: Análise e acompanhamento quanto à execução das spesas correntes e capital, multas, dívidas da instituição, falta ou irregularida comprovação e responsáveis por perdas ou danos GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS: a) Análise da entrega das clarações bens e rendas; b) do processo concessão diárias e passagens; c) da implantação do SCDP (Sistema Concessão diárias e passagens). d) dos registros das admissões, sligamentos, aposentadorias e pensões, no SISAC Sistema Registro e Apreciação Atos Admissão e Concessão; e) Cruzamento dados relativos aos registros dos servidores e informações da Folha Pagamento. Consirações Finais Além das atividas stacadas no anexo I, relacionamos a seguir, uma série outras tarefas, as quais são competência da AUDIN, e que serão executadas ao longo do exercício Assessoramento ao CONSUN; Assessoramento à Administração Central; Trabalhos especiais solicitados pela Administração Central; Exame nos processos Inventário do exercício 2012; Receber e assessorar Auditorias Externas; Elaboração Trimestral e Anual do RAINT; Elaboração do PAINT A seguir, o Anexo I, que dispõe sobre o Plano Anual Auditoria. 6

7 N Relevância 1 Alta 2 Alta 3 Média 4 Média 5 Média Descrição Sumária Atuação do TCU/ SECEX Atuação da CGU/RS Atuação da Auditoria Interna Elaboração do relatório e parecer da Auditoria Interna Apoio Operacional à Auditoria da CGU/RS Área Objetivos Tipo Local Verificar itens não atendidos e orientar na busca soluções Verificar itens não atendidos e orientar na busca soluções Verificar itens não atendidos e orientar na busca soluções Emitir opinião sobre a prestação contas da FURG. Dar apoio técnico para agilizar no atendimento da equipe trabalho Verificar o cumprimento das 6 Média Formalização formalidas legais na da prestação composição da contas prestação contas da FURG. Verificar a existência 7 Média Baixa Bens Gestão Patrimonial baixa bens da da da Avaliação da Avaliação da da da Período Execução Escopo Forma Dias H/H Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN/Patrimônio 7 56 Levantamento das falhas apontadas pelo TCU Levantamento das falhas apontadas pelo CGU Levantamento das falhas e sugestões apresentadas pela Auditoria Interna Solicitação respostas da administração e análise conclusivas Atendimento das solicitações, xerox dos documentos, acompanhamento e ajuda na elaboração respostas Análise das formalidas legais do processo prestação contas da FURG. Exame da execução processos baixa bens 7

8 N Relevância 8 Alta 9 Alta Descrição Sumária Área Objetivos Tipo Local Inventário Anual Bens Móveis Contratos e Convênios 10 Alta Obras 11 Média 12 Alta 13 Média Despesas correntes Declaração bens e rendas Admissões/De missões Gestão Patrimonial Gestão suprimentos bens/serviços Gestão suprimentos bens/serviços Gestão Financeira Gestão Recursos Humanos Gestão Recursos Humanos 14 Média Diárias Gestão Recursos Humanos 15 Média CGU/PAD 16 Média Almoxarifado Verificar a existência e procedimentos da comissão baixa bens móveis Verificar se estão aquadas as normas legais. Verificar o processo licitatório até o pagamento Verificar e acompanhar registro spesas correntes Verificar cumprimento entrega Verificação documentos legislação o da e Verificar se os pagamentos estão corretos Exame Cruzamento dados relativos aos registros servidores Gestão e as informações da Recursos Humanos Folha Pagamento. Controle Gestão Verificação controles. da da da Gestão da da da da da da Gestão Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN Sala da AUDIN 5 40 Sala da AUDIN 5 40 Sala da AUDIN 5 40 Sala da AUDIN 5 40 Sala da AUDIN/Comissão Sala da Audin/Almoxarifado Período Execução Escopo Forma Exame do Processo Inventário anual e procedimentos Exame Prestações Contas contratos e convênios Exame contratos obras e serviços Exame dos registros contábeis Exame dos registros da PROGEP Exame documentos e inserção dados no SISAC/TCU Exame das diárias no país e no exterior Exame dos registros efetuados no sistema CGU/PAD. Revisão e acompanhamento controles. 8

9 N Relevância 17 Média Descrição Sumária Área Objetivos Tipo Local Demandas Eventuais Decorrentes situações emergenciais ou Auditorias Externas 2012 Verificação procedimentos da Gestão Sala da Audin/Diversos Período Execução Escopo Forma Média Fonai Média Férias Alta Cursos Capacitação e Auditoria Capacitação atualização Curso Conformida Verificar os fatos 21 Gestão- registrados no SIAFI dos registros no Sala da AUDIN Alta FURG/HU SIAFI 21 Média 24 Alta Apoio Operacional à Auditoria da TCU 3ª SECEX/RS Atendimento a mandas internas da Reitoria Dar apoio técnico para agilizar no atendimento da equipe trabalho Verificação procedimentos Avaliação da Avaliação da Sala da AUDIN/Pró- Reitorias, Hospital Ensino, Fundações Apoio e Reitoria 5 40 Sala da AUDIN TOTAL Revisão Fatos analisados e procedimentos. Análise dos registros no sistema SIAFI Atendimento das solicitações, xerox dos documentos, acompanhamento e ajuda na elaboração respostas. Atendimento a mandas da Reitoria Rio Gran, 10 outubro Adm. Jackson Negalho Meiros CRA/RS Auditor Interno 9