Equidade na Tributação

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1 FGV Projetos e SEBRAE Debatendo a Reforma Tributária Equidade na Tributação Maria Helena Zockun 10 de setembro de

2 135. Venezuela 131. Brasil 129. Namíbia 127. Colômbia 124. Guatemala 118. Paraguai 116. Equador 114. Peru 111. Malásia 105. Israel 101. China 96. El Salvador 93. Grécia 89. Geórgia 87. Fiji 84. Turquia 82. Congo 80. Filipinas 74. Portugal 72. Letônia 70. Burkina Faso 67. Mauritânia 65. Butão 62. Sri Lanka 58. Estônia 56. Sudão 52. Canada 50. Montenegro 48. França 44. Índia 42. Indonésia 40. Bósnia e Herzegovina 37. Áustria 34. Jordânia 31. Suíça 27. Alemanha 20. Suécia 18. Bélgica 16. República Eslovaca 14. Camboja 11. Islândia 8. Finlândia 5. República Checa 3. Belarus 1.Ucrânia Distribuição de Renda: relação entre a renda dos 10% mais ricos e dos 10% mais pobres 70,0 60,0 50,0 Entre 136 países, o Brasil ocupa a 131ª pior posição Em 2013, os 10% mais ricos ganhavam 43,1 vezes o que ganhavam os 10% mais pobres 40,0 30,0 20,0 10,0 (relação média: 15,5) (relação média: 15,5) - Fonte: Banco Mundial 2

3 despesa / recebimento Uma característica das condições econômicas da população brasileira: em média 69% das famílias gastam mais do que recebem 180,0 160,0 16,4 140,0 13,9 120,0 100,0 21,0 7,3 10,5 6,9 9,4 5,0 4,6 80,0 5,1 60,0 40,0 20,0 - <2 SM 2 a 3 3 a 5 5 a 6 6 a 8 8 a a a a 30 >30 renda familiar em salários mínimos Fonte: IBGE/POF , POF , POF , POF Elaboração: MHZ Os números acima das barras referem-se à porcentagem das famílias no estrato de renda. 3

4 Componentes da Despesa Corrente e do Recebimento Total das Famílias Despesas de Consumo Alimentação Habitação Vestuário Transporte Higiene e cuidados pessoais Assistência à saúde Educação Recreação e Cultura Fumo Serviços pessoais Despesas diversas Outras despesas Correntes Impostos Contribuições trabalhistas Serviços bancários Pensões, doações e mesadas pagas Aumento do ativo (reforma e aquisição de imóveis) Pagamento de empréstimos Prestações Recebimento Total Rendimento do trabalho Aposentadorias e pensões Programas sociais federais Pensão alimentícia, doações recebidas Rendimento de aluguel Outras rendas Fonte: IBGE/POF 4

5 IRPF alíquota nominal e efetiva faixa de renda anual R$ mil alíquotas do IRPF - em % nominal efetiva 0 a 24,4 0,0 0,0 24,4 a 40,7 0,7 0,6 40,7 a 81,4 5,0 3,5 81,4 a 162,7 13,9 8,9 162,7 a 325,4 20,2 12,0 325,4 a 650,9 22,9 11,3 650,9 a 1.301,8 24,2 8,4 > 1.301,8 25,8 7,0 média 11,4 7,0 Fonte: dados da DIRF 2014 (ano-base 2013) Elaboração: Sergio Wulff Gobetti e Rodrigo Octávio Orair. Progressividade tributária? Agenda Esquecida, Concurso de monografias em Finanças Públicas do XX Prêmio Tesouro nacional

6 IRPF alíquota nominal e efetiva alíquota nominal=imposto devido / renda tributada alíquota efetiva = imposto devido+ imposto dos rendimentos tributados exclusivamente na fonte / rendimentos tributáveis + rendimentos tributados exclusivamente na fonte +rendimentos isentos 6

7 Composição da Arrecadação Tributária % da Arrecadação Total Base de Incidência Brasil OCDE (média) Tributos Diretos Renda 18,1 33,4 Folha de salários 25,0 27,4 47,1 66,2 Propriedade 3,9 5,4 Tributos Indiretos Bens e Serviços 51,2 32,9 52,9 Transações financeiras 1,7-33,8 Outros 0,0 0,9 Total 100,0 100,0 7

8 Carga tributária em % da renda monetária A progressividade dos tributos diretos é insuficiente para evitar que o sistema tributário seja muito regressivo º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º 1º 2º 3º 4º População 5º em Décimos 6º de renda7º 8º 9º 10º 1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º 9º 10º carga tributária carga tributária total carga tributária total tributos tributos total indiretos indiretos tributos diretos Fonte: POF 2008/9 (microdados) Elaboração: F.Gaiger Silveira, Equidade Fiscal: impactos distributivos da tributação e do gasto social, Brasilia: Tesouro Nacional,

9 Esforço Contributivo ao Financiamento do Estado 2008/9 décimos de renda distribuição da população % distribuição da arrecadação total % distribuição da renda monetária total % esforço contributivo 1º 10,0 1,6 0,7 2,14 2º 10,0 2,4 1,7 1,42 3º 10,0 3,1 2,5 1,25 4º 10,0 4,0 3,4 1,17 5º 10,0 4,9 4,5 1,09 6º 10,0 6,2 5,9 1,05 7º 10,0 7,8 7,7 1,01 8º 10,0 10,7 10,6 1,01 9º 10,0 15,6 16,1 0,97 10º 10,0 43,7 47,0 0,93 total 100,0 100,0 100,0 9

10 Carga Tributária sobre a Renda das Famílias e Esforço Contributivo /9 Fonte: POF 2008/9 tributos indiretos: ICMS, IPI, ISS, PIS, Cofins, cide-combustíveis tributos diretos: IR, contribuições trabalhistas, IPVA, IPTU renda monetária: rendas, aposentadorias, pensões, auxílios previdenciários, auxílios assistenciais, seguro e auxílio desemprego 10

11 Equidade na Tributação A regressividade do sistema tributário brasileiro constitui um dos fatores de perpetuação da concentração de renda no Brasil. 11

12 Reforma Tributária e Equidade Para atenuar a regressividade, mudanças na área tributária deveriam promover: maior progressividade dos tributos diretos (eliminando as deduções, os abatimentos e os regimes especiais de tributação sobre a renda, além de elevar alíquotas) redução nas alíquotas da tributação indireta na mesma proporção que a tributação direta é aumentada. 12

13 FGV Projetos e SEBRAE Debatendo a Reforma Tributária Equidade na Tributação Maria Helena Zockun 10 de setembro de