MS/SGEP/Departamento Nacional de Auditoria do SUS. Auditoria nº Relatório

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1 Unidade: Secretaria Municipal de Saúde de Ilhéus Munícipio: ILHÉUS/BA

2 Sumário I - DADOS BÁSICOS II - IDENTIFICAÇÃO DOS DIRIGENTES III - INTRODUÇÃO IV - METODOLOGIA V - CONSTATAÇÕES Tópico: RECURSOS FINANCEIROS Tópico: GESTÃO VI - CADASTRO DA NOTIFICAÇÃO VII - REGISTRO FINAL SOBRE A NOTIFICAÇÃO VIII - CONCLUSÃO Página 2 de 10

3 I - DADOS BÁSICOS Finalidade: Verificar possíveis irregularidades na aplicação dos recursos do SUS. Entidade Responsável: Secretaria Municipal de Saúde de Ilhéus : / Munícipio/UF: ILHÉUS-BA Fase(s): Tipo da Fase Data Início Data Término Analítica 27/03/ /03/2017 Execução - In loco 02/04/ /04/ /04/ /05/2017 Gestão do Prestador: Com Pacto pela Saúde Assinado Demandante: Policia Federal Forma: Direta Objeto: MAC Lim.Fin TETO MUNICIPAL MÉDIA E ALTA COMPLEX. AMBULAT. E HOSPITALAR Abrangência: Nº Protocolo: / II - IDENTIFICAÇÃO DOS DIRIGENTES FRED SANTOS DE OLIVEIRA Cargo: PRESIDENTE DO CONSELHO MUNICIPAL DE SAUDE Exercício: Desde 09/07/2013 JABES SOUSA RIBEIRO Cargo: PREFEITO Exercício: Desde 01/01/2013 JOSE ANTONIO CHAGOURI OCKE Cargo: EX-SECRETÁRIO DE SAÚDE Exercício: 09/09/2013 a 02/01/2017 LUCIENE BOMFIM DE MOURA Cargo: EX-SECRETÁRIO DE SAÚDE Exercício: 02/01/2017 a 19/01/2017 OSWALDO ARTHUR DUNKEL Cargo: SECRETÁRIO DE SAÚDE Exercício: Desde 19/01/2017 III - INTRODUÇÃO A presente auditoria teve por objetivo atender à solicitação do Departamento de Polícia Federal, Delegacia de Policia Federal em Ilhéus/BA, Página 3 de 10

4 subsidiando a instrução dos autos do IPL n 0181/2015-4DPF/ILS/BA, para apurar denúncia do Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA acerca do uso indevido dos Recursos Federais recebidos pelo município através de repasses do Fundo Nacional de Saúde para a realização de pagamentos a título de cumprimento da aplicação mínima de 15% da arrecadação municipal com impostos, em serviços de saúde no exercício de 2014, conforme previsto no Art. 7 da Lei Complementar 141/2012 e no Inciso III do 2 do Art. 198 da CF/88. Objetivou apurar ainda a ocorrência de possíveis irregularidades na comprovação de despesas realizadas com recursos federais durante os anos de 2014, 2015 e 2016, especialmente aquelas referentes à ajuda de custo e ao pagamento de diárias relativas ao Programa DST/AIDS. IV - METODOLOGIA Para executar a tarefa, foram desenvolvidas as seguintes ações: Fase Analítica - Análise do Processo SIPAR - Ministério da Saúde nº: / ; - Pesquisa ao sítio do Fundo Nacional de Saúde; - Consulta ao Sistema de Informações sobre Orçamentos Públicos em Saúde SIOPS; - Consulta ao sítio (consulta da Legislação Municipal vigente e do DOM Eletrônico); - Leitura da Legislação Pertinente; - Reunião com os membros da equipe de auditoria para definir estratégias de trabalho da equipe; - Elaboração da Matriz de Planejamento da Auditoria; - Emissão de Comunicado de Auditoria-CA nº06/2017. Fase Operativa - Apresentação da Equipe; - Conferência da documentação apresentada, conforme solicitação prevista no CA nº. 06/2017; - Análise dos Processos de Pagamento do período de janeiro de 2014 a dezembro de 2016; - Análise dos Extratos Bancários das Contas Correntes do Fundo Municipal de Saúde (inclusive recursos próprios Fonte 02); - Reunião com responsável pela contabilidade; - Reunião com o Secretário Municipal de Saúde; - Análise das Ata das Reuniões do Conselho Municipal de Saúde; - Reunião com o Presidente do Conselho Municipal de Saúde; - Reunião de Encerramento. V - CONSTATAÇÕES Tópico: RECURSOS FINANCEIROS Grupo: Recursos Financeiros Constatação Nº: Subgrupo: Fundo de Saúde Item: Gerenciamento Constatação: O Fundo Municipal de Saúde foi instituído por lei e se constitui em unidade orçamentária cuja gestão de recursos destinados a ações e serviços públicos de saúde é realizada pelo Secretário Municipal de Saúde. Evidência: O Fundo Municipal de Saúde de Ilhéus/BA foi legalmente instituído pela Lei Municipal nº 2.554, de 28 de novembro de 1995, e regulamentado pelo Decreto Municipal nº 013 de 10 de janeiro de 2005, publicado no Diário Oficial do Município de Página 4 de 10

5 11 de janeiro de Tal decreto determina, em seu art. 3, que o Fundo Municipal de Saúde de ilhéus/ba será gerido pelo Secretário Municipal de Saúde, que terá, entre outras, a atribuição de ordenação de despesas. A gestão do referido FMS ficou comprovada após análise dos processos de pagamentos auditados, cuja autorização de despesas se deu mediante assinatura do Secretário Municipal de Saúde, estando portento em conformidade com o art. 9º, Inciso III, c/c o Parágrafo 2º do art. 32, da Lei 8.080/90. Fonte da Evidência: Diário Oficial do Município, publicado em 11/01/2005; Processos de Pagamento Auditados. Conformidade: Conforme Grupo: Recursos Financeiros Constatação Nº: Subgrupo: Emenda Constitucional 29/2000 Item: Receita Própria Constatação: O município de Ilhéus cumpriu o percentual de 15.6% de aplicação de recursos próprios em ações e serviços de saúde. Evidência: Conforme o Resumido de Execução Orçamentária-RREO constante no SIOPS, do exercício de 2014, foi constatado que o município de Ilhéus/BA aplicou o valor total de R$ ,60 (vinte e cinco milhões, trezentos e vinte e sete mil, trezentos e setenta e cinco reais e sessenta centavos), sendo que o valor total das receitas com impostos e transferências constitucionais arrecadado no período foi de R$ ,62 (cento e sessenta e sete milhões, cento e dez mil, novecentos e vinte e nove reais e sessenta e dois centavos). Assim conclui-se que o valor aplicado corresponde ao percentual de 15.6% dos recursos próprios, em ações e serviços de saúde, de acordo com Art. 7º da Lei Complementar 141 de Fonte da Evidência: Resumido de Execução Orçamentária- RREO/SIOPS de Conformidade: Conforme Grupo: Recursos Financeiros Constatação Nº: Subgrupo: Emenda Constitucional 29/2000 Item: Despesas Próprias Constatação: Despesas realizadas com recursos próprios, no valor de R$ ,60, foram aplicadas em ações e serviços públicos de saúde, de acordo com a LC 141/2012. Evidência: As informações do Resumido de Execução Orçamentária-RREO constante no SIOPS, exercício 2014, demonstram que as despesas realizadas com recursos próprios, pelo município de Ilhéus, em ações e serviços públicos de saúde, totalizaram R$ ,60 (vinte e cinco milhões, trezentos e vinte e sete mil, trezentos e setenta e cinco reais e sessenta centavos). Através de utilização da metodologia de amostragem na análise processual, constatou-se que tais despesas foram aplicadas em ações como capacitação de servidores em saúde, ajudas de custo e diárias para servidores da saúde, locação de imóvel para funcionamento de Unidades Básicas de Saúde, CAPS, Centro de Especialidades Odontológicas- CEO, pagamentos de despesas administrativas da Secretaria Municipal de Saúde (telefonia, água, energia elétrica), despesas com manutenção preventiva de equipamentos de saúde e de informática, serviços clínicos de pediatria entre outras, estando de acordo com o previsto Art.3º da Lei Complementar 141 de 13 de janeiro de Fonte da Evidência: Processos de Pagamento de 2014 auditados: 68, 71, 74, 82, 94, 105, 106, 125,126, 176, 277,284, 291, 337 e 354. Conformidade: Conforme Grupo: Recursos Financeiros Constatação Nº: Subgrupo: Fundo de Saúde Item: Movimentação financeira Constatação: Foi identificada a transferência indevida de valores entre as contas do Bloco de Financiamento do SUS e contas de Recursos Próprios do Município de Ilhéus/BA (Tesouro Municipal). Evidência: Após análise dos extratos bancários das contas do Fundo Municipal de Saúde-FMS de Ilhéus/BA, constatou-se que no dia Página 5 de 10

6 14/07/2014 houve uma transferência bancária no valor de R$ ,21 (cento e setenta e oito mil, duzentos e cinquenta e três reais e vinte e um centavos) debitados da conta corrente (Bloco da Média e Alta Complexidade) da Ag. 698 da Caixa Econômica Federal, recursos federais repassados pelo Fundo Nacional de Saúde, e creditados na Conta Corrente nº (PM Ilhéus) da Ag do Banco do Brasil, conta de Recursos Próprios do Tesouro Municipal. Essa movimentação financeira contraria o disposto no Art. 6 da Portaria GM/MS nº 204/2007 e no Art. 2, 1 c/c Art. 4 do Decreto 7.507/2011, e configura irregularidade passível de devolução de recursos, conforme previsto na de Proposta de Devolução, parte integrante desse de Auditoria. Fonte da Evidência: Extratos Bancários da Conta Corrente (Bloco da Média e Alta Complexidade) da Ag. 698 da Caixa Econômica Federal e da Conta Corrente (PM Ilhéus) da Ag do Banco do Brasil. Conformidade: Não Conforme Justificativa: (...) O valor de R$ ,21, identificado pela auditoria do MS como transferência bancária da conta corrente nº (Bloco da Média e Alta Complexidade) da Ag. 698 da caixa Econômica Federal, ocorrida no dia 14/07/2014, referiu-se tão somente à devolução de recursos próprios utilizados pelo Fundo Municipal de Saúde para o pagamento da folha dos profissionais da saúde referente à Media e Alta Complexidade, ocorrida através de transferência da conta corrente de Recursos Próprios do FMS, Banco do brasil nº , para a conta de pagamento Folha de Pessoal com Recursos Vinculados, Banco do Brasil nº No dia 04/07/2014 o FMS Fundo Municipal de Saúde, transferiu os recursos financeiros das contas vinculadas para realização do pagamento dos seus servidores. Ocorre, porém, que na data referida, o tesoureiro do FMS, tentou efetivar uma transferência através de TED no valor de R$ ,21da CC nº (FNS/BLMAC) (doc. 01) para pagamento dos servidores da saúde, vinculados à Media e Alta Complexidade. Entretanto, devido à falha do sistema bancário, o que se pode constatar das tentativas frustradas de transferência no próprio extrato a primeira TED (115281) foi devolvida. Ademais uma nova tentativa foi feita, porém também devolvida, sob a identificação no extrato bancário (132854). Diante das aludidas impossibilidades de transferir o numerário para pagamento dos servidores vinculados à Média e Alta Complexidade da conta específica de recursos vinculados, o tesoureiro, visando não atrasar o pagamento da Folha de Pessoal, cuja obrigação legal é até o 5º dia útil do mês seguinte, realizou o pagamento de tais servidores a partir da conta corrente de Recursos Próprios nº (Banco do Brasil) (doc. 02), para posterior devolução quando o sistema bancário da Caixa Econômica Federal já estivesse estabilizado, cuja efetivação da referida devolução ocorreu apenas no dia 14/07/2014, identificado no extrato bancário sob o nº (doc. 03) (...) Análise da Justificativa: Diante dos fatos apresentados e devidamente comprovados através de documentos comprobatórios, a Equipe de Auditoria acata as justificativas apresentadas. Acatamento da Justificativa: Sim Responsável(eis) JOSE ANTONIO CHAGOURI OCKE Grupo: Recursos Financeiros Constatação Nº: Subgrupo: Fundo de Saúde Item: Utilização de Recursos Vinculados-Vigilância à Saúde Constatação: Incentivo Financeiro do Bloco de Vigilância em Saúde destinado às ações de prevenção e controle das DST/AIDS e Hepatites Virais foi devidamente utilizado para apoio as organizações de sociedade civil de Ilhéus. Evidência: Verificou-se que, dos recursos recebidos, fundo a fundo, Bloco de Vigilância em Saúde/ Ações de prevenção e controle das DST/AIDS e Hepatites Virais, à conta corrente nº , agência 698, CEF, no valor de R$ ,75 (trezentos e sessenta e nove mil, cento e cinquenta e um reais e setenta e cinco centavos) foram devidamente utilizados o valor de R$ Página 6 de 10

7 6.800,00 (seis mil e oitocentos reais) para pagamentos de despesas de ajuda de custo aos representantes das organizações de sociedade civil parceiras (EROS, SAPHOS LGBT, ARCROETSULBA), para participarem de fóruns e congressos com temas relacionados a pessoas em situação de risco e vulnerabilidade pessoal ou social e alcançadas pelas ações de prevenção e controle de vigilância em saúde, conforme previsto no Art. 20, parágrafo único da Portaria nº de 09/07/2013 em conjunto com o art.5º da Portaria nº de 26/12/2013, que preconizam que o valor do incentivo financeiro para custeio das ações de vigilância, prevenção e controle DST/AIDS e Hepatites Virais recebido pelos entes federativos poderão ser utilizados para financiar quaisquer ações de custeio do referido programa, incluindo apoio as organizações da sociedade civil, a manutenção de Casas de Apoio para pessoas com HIV/AIDS e aquisição de fórmula infantil para crianças verticalmente expostas ao HIV. Fonte da Evidência: Processos de pagamentos 476 (abril/2014), 477 (abril/2014), 478 (abril/2014), 520 (abril/2014), 521 (abril/2014), 522 (abril/2014), 743 (maio/2014), 754 (maio/2014), 841 (maio/2014), 1176 (junho/2014), 1177 (junho/2014), 1178 (junho/2014), 1920 (agosto/2014), 1980 (agosto/2014), 1981 (agosto/2014), 1982 (agosto/2014), 2039 (setembro/2014) e 2047 (setembro/2014). Conformidade: Conforme Tópico: GESTÃO Grupo: Controle Social Constatação Nº: Subgrupo: Conselho de saúde Item: Fundamentação Legal Constatação: O Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA foi instituído formalmente. Evidência: O Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA é parte integrante da Secretaria Municipal de Saúde do referido município e foi criado por Lei municipal nº 2.512, de 30 de maio de 1994, que estabeleceu sua composição e competências. A referida Lei de criação foi alterada pelas Leis 3.275/2007 e 3.276/2007, ambas de 12 de janeiro de 2007, cujo texto retifica a composição do referido CMS, estando em conformidade com a Segunda Diretriz da Resolução CNS nº 453/2012 e com o Art. 1, Inciso II da Lei 8.142/90. Fonte da Evidência: Cópia das Leis municipais nº 2.512/1994; 3.275/2007 e 3.276/2007. Conformidade: Conforme Grupo: Controle Social Constatação Nº: Subgrupo: Conselho de saúde Item: Reuniões/Periodicidade Constatação: O Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA não cumpre a periodicidade mínima de reuniões previstas conforme Resolução em vigor. Evidência: Após análise das atas de reunião do Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA, constatou-se que durante o período auditado, o referido Conselho não realizou o número mínimo de reuniões conforme prevê o inciso IV da Quarta Diretriz da Resolução n.º 453, de 10 de maio de 2012 do Conselho Nacional de Saúde, que determina a realização de no mínimo uma reunião mensal. Identificou-se que no ano de 2014 houve um total de 6 (seis) reuniões ao longo de todo o ano, em 2015 houve apenas 4 (quatro) reuniões e no ano de 2016 apenas 5 (cinco) reuniões. Fonte da Evidência: Atas do Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA no período de 2014, 2015 e Conformidade: Não Conforme Acatamento da Justificativa: Não apresentou justificativa Responsável(eis) FRED SANTOS DE OLIVEIRA Recomendação: Que o Conselho Municipal de Saúde do município cumpra o que estabelece o texto do inciso IV da Quarta Diretriz da Página 7 de 10

8 Resolução n.º 453, de 10 de maio de 2012 do Conselho Nacional de Saúde, quanto à realização de no mínimo uma reunião mensal. Destinatários da Recomendação CONSELHO MUNICIPAL DE SAUDE DE ILHEUS / Grupo: Controle Social Constatação Nº: Subgrupo: Conselho de saúde Item: Fiscalização de Recursos Financeiros Constatação: Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA não realizou o controle da execução físico-financeira das ações de saúde no município durante o período auditado. Evidência: Não foram localizadas resoluções deliberativas ou apresentados registros do Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA acerca da análise das prestações de contas quadrimestrais da Secretaria Municipal de Saúde do município, contrariando o estabelecido no 2 do Art. 1 da Lei 8.142/90 e nos incisos X e XII da Quarta Diretriz da Resolução CNS nº 453 de 10 de maio de Fonte da Evidência: Atas do Conselho Municipal de Saúde durante o período de 2014, 2015 e Conformidade: Não Conforme Acatamento da Justificativa: Não apresentou justificativa Responsável(eis) FRED SANTOS DE OLIVEIRA Recomendação: Que seja observado o 2 do Art. 1 da Lei 8.142/90, que define o Conselho de Saúde como órgão colegiado que deve atuar na formulação de estratégias e no controle da execução da política de saúde, inclusive nos aspectos econômicos e financeiros. Da mesma forma, que seja cumprido o previsto no Inciso X e, principalmente o Inciso XII, da Quarta Diretriz da Resolução CNS nº 453 de 10 de maio de 2012, cujos textos orientam a respeito da correta apresentação, analise e deliberação dos Conselhos Municipais de Saúde sobre a prestação de contas municipais da saúde. Destinatários da Recomendação CONSELHO MUNICIPAL DE SAUDE DE ILHEUS / Grupo: Recursos Financeiros Constatação Nº: Subgrupo: Execução Orçamentária Item: Prestação de Contas Constatação: O Secretário Municipal de Saúde de Ilhéus/BA não disponibilizou os relatórios quadrimestrais da execução orçamentária para deliberações do Conselho Municipal de Saúde ao longo do período auditado. Evidência: Após analise da documentação apresentada pela Secretaria Municipal de Saúde e pelo Conselho Municipal de Saúde de Ilhéus/BA, não foram localizados ou identificados documentos ou atas de reunião que comprovassem o encaminhamento do Quadrimestral da Execução Orçamentária e Financeira no âmbito da saúde pelo Secretário Municipal de Saúde para análise e deliberação do referido Conselho, ao longo de todo o período auditado, contrariando o Art. 36 c/c Art. 41 da Lei Complementar 141/2012. A não disponibilização do referido, inviabiliza a devida prestação de contas e a avaliação da execução orçamentária no âmbito da saúde, inclusive quanto à aplicação mínima de 15% da arrecadação Página 8 de 10

9 com impostos em serviços de saúde, conforme determina o Art. 7 da referida Lei Complementar. Fonte da Evidência: Comunicado de Auditoria-CA Nº 06/2017/SEAUD/MS/BA; Atas do Conselho Municipal de Saúde durante o período de 2014, 2015 e Conformidade: Não Conforme Justificativa: (...) no tocante à Constatação de que não teria a Secretaria Municipal disponibilizado os relatórios quadrimestrais da execução orçamentária para deliberações do Conselho Municipal de Saúde ao longo do período auditado, impugna-se com veemência tal apontamento, haja vista que a documentação anexa dá conta de que a Secretaria Municipal de Saúde de Ilhéus sempre se ateve ao princípio da publicidade mediante disponibilização e irrestrito acesso ao Conselho Municipal de Saúde das contas e processos a serem, por eles, apreciadas e deliberadas. (...) Análise da Justificativa: Os documentos apresentados intempestivamente comprovam a disponibilização dos relatórios quadrimestrais ao CMS para a prestação de contas referente ao 3º Quadrimestre de 2014; 1º e 3º Quadrimestres de 2015 e 1º Quadrimestre de 2016, ficando os demais períodos sem comprovação, motivo pelo qual a Equipe de Auditoria acata parcialmente as justificativas apresentadas. Acatamento da Justificativa: Parcialmente Responsável(eis) JOSE ANTONIO CHAGOURI OCKE Recomendação: Que seja disponibilizado pela Secretaria Municipal de Saúde o relatório quadrimestral da execução orçamentária e financeira no âmbito da saúde, bem como demais documentos e esclarecimentos acerca do referido relatório, para análise e deliberação do CMS, conforme determinação prevista nos Art. 36 c/c Art. 41 da Lei Complementar 141/2012. Destinatários da Recomendação Secretaria Municipal de Saúde de Ilhéus / VI - CADASTRO DA NOTIFICAÇÃO Origem: SEAUD/BA Data: 23/05/2017 Ofício Nº: 240 Data: 23/05/2017 AR Nº: JS BR Data de Envio do AR: 24/05/2017 Data de Recebimento do AR: 30/05/2017 Recebedor do AR: Jailton Souza da Siva NOTIFICADOS - PESSOA FÍSICA CPF: : Cargo: Início: Término: JOSE ANTONIO CHAGOURI OCKE EX-SECRETÁRIO DE 09/09/2013 SAÚDE 02/01/2017 Origem: SEAUD/BA Data: 23/05/2017 Ofício Nº: 239 Data: 23/05/2017 AR Nº: JS BR Data de Envio do AR: 24/05/2017 Data de Recebimento do AR: 30/05/2017 Recebedor do AR: Amanda Ramos Nogueira NOTIFICADOS - PESSOA FÍSICA CPF: : Cargo: Início: Término: PRESIDENTE DO FRED SANTOS DE OLIVEIRA CONSELHO MUNICIPAL09/07/2013 DE SAUDE Página 9 de 10

10 VII - REGISTRO FINAL SOBRE A NOTIFICAÇÃO Notificação efetivada, de acordo com a Portaria/MS/GM/Nº 743, de 18 de abril de 2012, DOU de 19 de abril de 2012, visando assegurar aos interessados o amplo direito de defesa, com prazo para apresentação da justificativa de 15 dias, contados a partir da data da notificação e inciso LV do Art. 5º da Constituição Federal, que garante o direito contraditório e amplo de defesa, conforme consta no CTA nº 11/DENASUS/SGEP/MS no item Registro Final da Notificação. Apresentou justificativas por escrito, sobre as não conformidades registradas neste relatório, o notificado por meio do Ofício 240/2017/SEAUD/BA/DENASUS/MS. O notificado através Ofício nº 239/2017/SEAUD/BA/DENASUS/MS, não apresentou justificativas. VIII - CONCLUSÃO Em decorrência dos trabalhos de auditoria realizados, como resposta à Tarefa definida, a Equipe de Auditoria concluiu que não houve utilização de recursos federais repassados ao município de Ilhéus/BA e vinculados às contas do Fundo Municipal de Saúde, para a realização de pagamentos a título de cumprimento da aplicação mínima de 15% da arrecadação municipal com impostos, em serviços de saúde no exercício de Ficou comprovado que, apesar da transferência bancária realizada da conta do Bloco da Média e Alta Complexidade para a conta de Recursos Próprios do Município (Tesouro Municipal), o recurso em questão foi devidamente utilizado em despesas vinculadas ao referido Bloco da Saúde. No que se refere ao controle social, constatou-se que não houve o correto acompanhamento e prestação de contas municipais da saúde em observância às normas vigentes, uma vez que a Secretaria Municipal de Saúde não comprovou a disponibilização de parte dos relatórios quadrimestrais para deliberação do Conselho Municipal de Saúde. Da mesma forma, o referido Conselho, apesar de formalmente instituído, não vem desempenhando seu papel de órgão de controle, uma vez que apresentou inconformidades no processo de fiscalização da correta aplicação dos recursos da saúde no município, além do não cumprimento da periodicidade mínima de reuniões. Não foram identificadas irregularidades na comprovação de despesas realizadas com recursos federais referentes à ajuda de custo para o pagamento de diárias relativas ao Programa DST/AIDS durante o exercício de É o relatório Página 10 de 10