Norma de Controlo Interno

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1 ÍNDICE Nota Justificativa. 6 CAPÍTULO I - DISPOSIÇÕES GERAIS... 7 Secção I Disposições Gerais Artigo 1. - Objeto.. 7 Artigo 2. - Âmbito de aplicação.. 7 Artigo 3. - Desenvolvimento, acompanhamento e avaliação... 7 Secção II - Normas Gerais. 8 Artigo 4. - Estrutura e competências. 8 Artigo 5.º - Funções de controlo... 8 Artigo 6.º - Procedimentos e controlo de acessos 9 CAPITULO II - DOS DOCUMENTOS Secção I - Documentos Previsionais.. 10 Artigo 7.º - Documentos oficiais Artigo 8.º - Grandes opções do plano, quadro plurianual de programação orçamental e orçamento. 10 Artigo 9.º - Grandes opções do plano Artigo 10.º - Quadro plurianual de programação orçamental Artigo 11.º - Orçamento Artigo 12.º- Organização e aprovação Secção II - Documentos de Prestação de Contas 11 Artigo 13.º - Documentos Artigo 14.º - Mapas de execução orçamental.. 12 Artigo 16.º - Reportes a entidades terceiras 12 Secção III - Documentos e Livros.. 13 Artigo 17.º - Enumeração 13 Artigo 18.º - Documentos obrigatórios.. 13 Artigo 19.º - Requisição de bens ao Armazém Municipal 13 Artigo 20.º - Proposta de aquisição 14 Artigo 21.º - Requisição Externa / Contrato...14 Artigo 22.º - Factura do Exterior. 15 Artigo 23.º - Ordem de Pagamento Artigo 24.º - Auto de medição de obras / empreitadas.. 16 CAPÍTULO III - DA RECEITA Secção I - Disposições gerais. 16 Artigo 25.º - Contabilização da receita.. 16 Secção II - Receita eventual 18 1

2 Artigo 26.º - Âmbito.. 18 Artigo 27.º - Emissão das guias de recebimento. 18 Artigo 28.º - Cobrança da receita Artigo 29.º - Procedimentos de controlo Artigo 30.º - Anulação da receita virtual Secção III - Disposições específicas.. 19 Artigo 31.º - Liquidação e cobrança de transferências e subsídios obtidos Artigo 32.º - Receita decorrente de contratação de empréstimos Artigo 33.º - Donativos. 20 Artigo 34.º - Pagamento em prestações CAPITULO IV - DA DESPESA. 20 Secção I - Disposições gerais. 20 Artigo 35.º - Objetivo e âmbito Artigo 36.º - Princípios e regras.. 20 Artigo 37.º - Fases da execução da despesa.. 21 Secção II Procedimentos da despesa Artigo 38.º - Cabimento Artigo 39.º - Compromisso. 23 Artigo 40.º - Processamento Artigo 41.º - Liquidação Artigo 42.º - Pagamento.. 24 CAPITULO V - DISPONIBILIDADES.. 25 Artigo 43.º - Objetivo 25 Artigo 44.º - Âmbito de aplicação.. 25 Artigo 45.º - Critérios de valorimetria. 25 Artigo 46.º - Fundo fixo de caixa Artigo 47.º - Pagamentos 26 Artigo 48.º - Valores recebidos pelo correio 26 Artigo 49.º - Fecho de caixa 26 Artigo 50.º - Entrega dos montantes cobrados fora da tesouraria Artigo 51.º - Abertura e movimento de contas bancárias Artigo 52.º - Guarda de cheques e Outros Valores. 27 Artigo 53.º - Meio de pagamento CAPÍTULO VI - Fundo de maneio Artigo 54.º - Objetivo Artigo 55.º - Âmbito de aplicação.. 27 Artigo 56.º - Constituição. 28 2

3 Artigo 57.º - Utilização de fundos de maneio Artigo 58.º - Entrega. 28 Artigo 59.º - Reconstituição Artigo 60.º - Reposição 29 Artigo 61.º - Cessação do cargo ou mobilidade do titular do FM.. 29 CAPITULO VII RECONCILIAÇÕES Artigo 62.º - Conta Corrente de Terceiros Artigo 63.º - Reconciliação Bancária. 30 Artigo 64.º - Reconciliação da Tesouraria Artigo 65.º - Reconciliação de Dívidas ao Município CAPÍTULO VIII EXISTÊNCIAS 30 Artigo 66.º - Objetivo Artigo 67.º - Definição.. 30 Artigo 68.º - Critérios de valorimetria. 30 Artigo 69.º - Gestão de stocks 30 Artigo 70.º - Fichas de existências. 31 Artigo 71.º - Movimentação de existências.. 31 Artigo 72.º - Inventário. 32 Artigo 73.º - Regularizações e responsabilidades CAPÍTULO IX IMOBILIZADO Artigo 74.º - Objetivo 33 Artigo 75.º - Âmbito da aplicação Secção I - Processo de Inventário e Cadastro.. 34 Artigo 76.º - Fases de inventário Artigo 77.º - Identificação do imobilizado.. 35 Artigo 78.º - Imobilizado sujeito a registo ou decorrente de alvará.. 35 Artigo 79.º - Responsabilidade pelo uso de bens Artigo 80.º - Regras gerais de inventariação 36 Artigo 81.º - Bens Objeto de Financiamento Secção II - Suportes Documentais. 37 Artigo 82.º - Fichas de inventário Artigo 83.º - Mapas de inventário Secção III - Valorimetria, amortizações, grandes reparações e desvalorizações.. 37 Artigo 84.º - Critérios de valorimetria Artigo 85.º - Amortizações e reintegrações.. 38 Artigo 86.º - Grandes reparações e conservações.. 38 Artigo 87.º - Reavaliações

4 Secção IV - Alienação, Abate, Cessão e Transferência Artigo 88.º - Alienação. 39 Artigo 89.º - Abate Artigo 90.º - Cessão. 39 Artigo 91.º - Afetação e transferência Secção V - Furtos, roubos, incêndios e extravios Artigo 92.º - Furtos, roubos e incêndios Artigo 93.º - Extravios.. 40 Secção VI - Seguros. 40 Artigo 94.º - Seguros 40 CAPÍTULO X - RECURSOS HUMANOS.. 41 Artigo 95.º - Objetivo Artigo 96.º - Âmbito da aplicação.. 41 Artigo 97.º - Considerações gerais 41 Artigo 98.º - Processo individual Artigo 99.º - Recrutamento e seleção de pessoal.. 42 Artigo 100.º - Controlo de assiduidade.. 43 Artigo 101.º - Horas extraordinárias.. 43 Artigo 102.º - Ajudas de Custo.. 44 Artigo 103.º - Processamento de vencimentos CAPÍTULO XI - APOIOS E SUBSÍDIOS 45 Artigo 104.º - Objetivo. 45 Artigo 105.º - Modalidades de apoio. 45 Artigo Formalização do pedido de apoio Artigo 107.º - Procedimento contabilístico Artigo 108.º - Acompanhamento e avaliação Artigo 109.º - Divulgação 47 CAPÍTULO XII CANDIDATURAS A FUNDOS ESTRUTURAIS. 47 Artigo Avisos de abertura de concurso.. 47 Artigo Aprovação 48 CAPÍTULO XIII - SISTEMAS INFORMÁTICOS E COMUNICAÇÕES.. 48 Artigo 112.º - Objetivo. 48 Artigo 113.º - Âmbito de aplicação Artigo 114.º - Controlo das aplicações e ambientes informáticos Artigo 115.º - Monitorização de custos.. 49 Artigo 116.º - Responsabilidades do utilizador do equipamento móvel 50 CAPITULO XIV - OUTRAS DISPOSIÇÕES DE CONTROLO 50 4

5 Secção I Correspondência.. 50 Artigo 117.º - Emissão de correspondência Artigo 118.º - Receção de correspondência Artigo 119.º - Dados em suporte de papel Secção II - Organização, Tramitação, Circulação e Arquivo de Processos 51 Artigo 120.º - Organização de processos. 51 Artigo 121.º - Tramitação e circulação de processos em suporte não eletrónico.. 51 Artigo 122.º - Arquivo de processos Artigo 123.º - Reportes a entidades terceiras. 52 CAPITULO XV - DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS Artigo 124.º - Infrações 52 Artigo 125.º - Dúvidas e omissões Artigo 126.º - Alterações. 52 Artigo 127.º - Entidades Tutelares Artigo 128.º - Norma revogatória Artigo 129.º - Entrada em vigor.. 53 Artigo 130.º - Norma transitória

6 NOTA JUSTIFICATIVA A norma de controlo interno do município de Alandroal, decorre da necessidade de organização e gestão interna, assim como da aplicação das regras definidas no POCAL, aprovado pelo Decreto-Lei 54-A/99, de 22 de fevereiro alterado pela lei 162/99, de 14 setembro, pelo DL 315/2000, de 2 de dezembro, pelo DL 84-A/2002, de 5 de abril e pela lei 60-A/2005, de 30 de dezembro e ainda da determinação legal estipulada na A lei 75/2013, de 12 de setembro rectificada pelas Declarações de Rectificação n.º 46-C/2013, de 01/11 e n.º 50-A/2013, de 11/11, e pelas Leis 25/2015, de 30/03, 69/2015, de 16/07 e 7-A/2016, de 30/03, no seu artigo 33.º n.º 1 alínea i). O artigo 3.º do citado Decreto-lei n.º 54-A/99, de 22 de fevereiro, alterado pelo Decreto-Lei 315/2000, de 2 de fevereiro, pelo Decreto-Lei 84-A/2002, de 5 de abril e pela Lei 60-A/2005, de 30 de dezembro estatui que a contabilidade das autarquias locais compreenda, entre outros, o sistema de controlo interno, doravante, denominado Norma de Controlo Interno (NCI). O seu principal objectivo é a criação de condições para a integração consistente da contabilidade orçamental, patrimonial e de custos, numa contabilidade pública moderna, que constitua um instrumento fundamental de apoio à gestão das autarquias locais. O SCI a adoptar pelo Município, conforme o disposto no ponto do POCAL, deverá englobar o plano de organização de políticas, métodos e procedimentos de controlo, que contribuam para assegurar a realização dos objetivos previamente definidos e a responsabilização dos intervenientes no processo de organização e gestão do Município, o desenvolvimento das atividades de forma eficiente, incluindo a salvaguarda dos ativos, a prevenção e deteção das situações de ilegalidade, fraude e erro, a exatidão e a integridade dos registos contabilísticos bem como a preparação oportuna de informação fiável e oportuna. Esta norma tem em consideração e articula-se com a estrutura e organização dos serviços municipais, aprovada por deliberação da Câmara Municipal de Alandroal em reunião realizada em 23/12/2014 e pela Assembleia Municipal em sessão realizada em 26/02/2015 publicadas no Diário da República II Série n.º 110, de 08/06/2016; n.º 112, de 14/06/2016 e n.º 113, de 15/06/2016. O Município de Alandroal dispõe de uma Norma de Controlo Interno aprovada em 19 de abril de 2006, a qual não foi actualizada na sequência das alterações à organização dos serviços da autarquia conforme dispõe o ponto POCAL. 6 Assim, no cumprimento das disposições legais e considerando que o SCI deve garantir a integridade e a fiabilidade da informação financeira apresentada e a veracidade dos seus

7 números e indicadores a extrair dos elementos de prestação de contas, é elaborada a presente norma que tem por base os seguintes princípios básicos: a) Segregação de funções; b) Controlo das operações; c) Definição de autoridade e de responsabilidade; d) Registo metódico dos factos. CAPÍTULO I - DISPOSIÇÕES GERAIS Secção I Disposições Gerais Artigo 1. - Objeto 1- A presente Norma tem por objeto estabelecer um conjunto de métodos, regras e procedimentos de controlo interno para a Câmara Municipal de Alandroal, de acordo com um conjunto de princípios que permitam alcançar uma maior eficácia na gestão de serviços. 2- São parte integrante desta norma os procedimentos de controlo de carácter geral e ainda os referentes às áreas administrativa, financeira e de recursos humanos, bem como, gestão documental, processual e de recursos informáticos, atendendo às competências e níveis de atuação definidos na estrutura orgânica e mapa de pessoal. 7 Artigo 2. - Âmbito de aplicação 1- A presente norma é de aplicação obrigatória a todos os serviços do Município de Alandroal, vinculando todos os titulares de órgão, dirigentes, colaboradores e demais entidades que se relacionem com o município. 2- Compete ao executivo, às chefias de divisão, coordenadores e dirigentes de gabinetes autónomos, dentro da respetiva unidade orgânica, zelar pela implementação e cumprimento das normas constantes na presente Norma e dos preceitos legais em vigor. Artigo 3. - Desenvolvimento, acompanhamento e avaliação 1- Compete à CM aprovar, implementar e garantir o aperfeiçoamento do Sistema de Controlo Interno, cabendo a cada um dos seus membros, bem como aos dirigentes e coordenadores e demais trabalhadores dentro da respetiva Unidade Orgânica, zelar pelo cumprimento dos procedimentos constantes da Norma de Controlo Interno. 2- A Assembleia Municipal pode estabelecer dispositivos, pontuais ou permanentes, de fiscalização que permitam o exercício adequado da sua competência. 3- Compete ainda ao pessoal dirigente e coordenadores a implementação e execução das normas e procedimentos de controlo, devendo igualmente promover a recolha de

8 sugestões, propostas e contributos de todos os trabalhadores tendo em vista a avaliação, revisão e permanente adequação dessas mesmas normas e procedimentos à realidade do Município, sempre na ótica da otimização da função controlo interno e da melhoria da eficiência, eficácia e a economia da gestão municipal. 4- No âmbito das suas funções específicas, compete ao Gabinete Juridico acompanhar, monitorizar e avaliar a execução da NCI, devendo recolher as sugestões e contributos das outras Unidades Orgânicas, avaliá-las e apresentar sugestões, contributos e propostas de aperfeiçoamento melhoria, submetendo-os à CM, nos termos do número 1 do presente artigo. 5- Ao Gabinete Jurídico são ainda remetidos, para efeitos do número anterior, todos os contributos referidos no número 2 do presente artigo. Secção II - Normas Gerais Artigo 4. - Estrutura e competências Na prossecução das suas atribuições, todos os serviços do MA deverão ter em conta as regras de estrutura, níveis de hierarquia e competências estabelecidas no Mapa de Pessoal e no Regulamento Interno da Estrutura Orgânica dos Serviços do Município de Alandroal aprovado por deliberação da Câmara Municipal datada de 24/06/ Artigo 5.º - Funções de controlo 1- Todos os documentos escritos ou em suporte digital que integram os processos administrativos, todos os despachos e informações que sobre ele forem exarados, bem como os documentos relativos à informação financeira, devem identificar de forma bem legível os eleitos, dirigentes, trabalhadores e agentes seus subscritores e a qualidade em que o fazem, através da indicação do nome e do respectivo cargo. 2- Os despachos que correspondam a atos administrativos emitidos no quadro de delegações e subdelegações de competências, devem mencionar, em cumprimento do Código do Procedimento Administrativo, a qualidade do decisor, bem como o instrumento em que se encontra publicada a delegação ou subdelegação de competências, quando correspondam à prática de atos administrativos com eficácia externa. 3- A fundamentação dos atos administrativos deve ser clara, devendo os processos ou documentos ser encaminhados para a entidade a quem se destinam, dentro dos prazos definidos na lei ou nos regulamentos em vigor, ou na falta destes, dentro de prazo razoável. 4- Sempre que a lei não disponha de forma diferente ou não haja inconveniente para o funcionamento do serviço, os atos previstos na presente Norma de Controlo Interno são praticados de forma eletrónica e desmaterializada, devendo a comunicação com entidades

9 públicas externas ao Município ser feita, sempre que possível, de forma desmaterializada, ao abrigo da legislação em vigor, designadamente do artigo 26.º do Decreto-Lei n.º 135/99, de 22 de Abril, com as alterações introduzidas pelos Decretos-Lei n.º 29/2000 de 13 de março e 72- A/2010, de 18 de junho e 73/2014, de 13 de maio. 5- Na definição das funções de controlo e na nomeação dos respetivos responsáveis deve atender-se: a) À identificação das responsabilidades funcionais; b) Aos circuitos obrigatórios dos documentos e às verificações respetivas; c) Ao cumprimento dos princípios da segregação das funções de acordo com as normas legais e os princípios de gestão, nomeadamente para salvaguardar a separação entre o controlo físico e o processamento dos correspondentes registos, atenta a relação custo-benefício; d) À transparência da atividade e dos atos da administração. 6- Toda a informação financeira a preparar pela Divisão Administrativa e Financeira ou a esta destinada, deverá ter como referência fundamental as normas, princípios e critérios consagrados no POCAL, bem como os que decorram de outros preceitos legais relativos à cobrança de receitas e realização de despesas públicas, mormente a Lei das Finanças Locais (Lei n.º 73/2013 de 3 de setembro), o Código dos Contratos Públicos CCP (Decreto-Lei n.º 18/2008, de 29 de Janeiro) e a Lei dos Compromissos e dos Pagamentos em Atraso LCPA (Lei nº 8/2012, de 21 de Fevereiro). 7- Toda a informação financeira acima referida deverá respeitar as regras de competência estabelecidas no Regulamento Interno da estrutura Orgânica dos Serviços do Município de Alandroal e a sua utilidade deve ser igualmente determinada pelas características de relevância, fiabilidade e comparabilidade, no contexto expresso no POCAL. 8- No desempenho das suas competências, os dirigentes e chefias dos serviços com relevância para a área financeira deverão aplicar, sempre que possível, os princípios da segregação de funções, nomeadamente para salvaguardar a separação entre o controlo físico e o processamento dos correspondentes registos, atenta a relação custo/benefício. Devem por outro lado incentivar e aplicar o princípio da rotação de trabalhadores. 9 Artigo 6.º - Procedimentos e controlo de acessos 1- Os dirigentes ou coordenadores de serviço definem os procedimentos e circuitos internos de informação relativos à respetiva orgânica, sem prejuízo do disposto no Regulamento Interno da Estrutura Orgânica dos Serviços do Município de Alandroal. 2- O controlo físico e informático dos acessos a ativos, arquivos e informações é assegurado pelos serviços responsáveis pela sua utilização, competindo ao serviço responsável pela gestão informática a identificação dos funcionários e o nível de acesso permitido às

10 aplicações informáticas, de acordo com as indicações dos responsáveis dos diversos serviços. CAPITULO II - DOS DOCUMENTOS Secção I - Documentos Previsionais Artigo 7.º - Documentos oficiais São considerados documentos oficiais de âmbito geral: a) Os Regulamentos e Normas Municipais; b) As deliberações da Câmara Municipal; c) As atas das reuniões da Câmara Municipal; d) Os Despachos, Ordens de Serviço e Comunicações Internas do Presidente da Câmara ou dos Vereadores com competência delegada; e) As certidões emitidas para o exterior; f) Os protocolos celebrados entre a Câmara Municipal e outras entidades públicas ou privadas; g) O Quadro de Pessoal do Município; h) O Relatório de Contas do Município; i) Outros documentos produzidos pelo Município não previstos nas alíneas anteriores, mas que venham a ser considerados oficiais tendo em conta a sua natureza específica e enquadramento legal. 10 ARTIGO 8.º - Grandes opções do plano, quadro plurianual de programação orçamental e orçamento Os documentos previsionais a adotar pela Câmara Municipal de Alandroal são as Grandes Opções do Plano, o Quadro Plurianual de Programação Orçamental e o Orçamento. ARTIGO 9.º - Grandes opções do plano As grandes opções do plano definirão as linhas de desenvolvimento estratégico da autarquia englobando, sem prejuízo de outras, o Plano Plurianual de Investimentos, de horizonte móvel de quatro anos, e o Plano de Actividades mais relevantes de gestão autárquica. ARTIGO 10.º - Quadro plurianual de programação orçamental O QPPO define os limites para as despesas do município, bem como para as projeções da receita discriminando as provenientes do Orçamento de Estado e as cobradas pelo município, numa base móvel que abranja os quatro exercícios seguintes.

11 ARTIGO 11.º - Orçamento 1- O orçamento apresenta a previsão anual das receitas e das despesas, de forma a evidenciar todos os recursos que a Câmara Municipal prevê arrecadar, com vista ao financiamento das despesas que prevê realizar. 2- O orçamento contém relatório que fundamenta a política orçamental proposta, incluindo e identificando as responsabilidades contingentes. 3- O orçamento inclui igualmente articulado com a definição das medidas para orientar a execução orçamental. 4- O orçamento é constituído por dois tipos de mapas: a) Mapa resumo das receitas e despesas da autarquia; b) Mapa das receitas e das despesas, desagregado segundo a classificação económica. Artigo 12.º- Organização e aprovação 1- A lei 75/2013, de 12 de setembro rectificada pelas Declarações de Rectificação n.º 46- C/2013, de 01/11 e n.º 50-A/2013, de 11/11, e pelas Leis 25/2015, de 30/03, 69/2015, de 16/07 e 7-A/2016, de 30/03 estabelece as competências para elaboração e aprovação das GOP e Orçamento, sendo os mesmos elaborados nos termos do POCAL. 2- Compete ao responsável pela área financeira, em colaboração com os restantes serviços, a elaboração dos documentos previsionais. 3- O responsável pela área financeira elabora anualmente a calendarização, descriminando todas as atividades a desenvolver, tendo em conta a remessa atempada dos documentos à Assembleia Municipal, de modo a que a sua apreciação ocorra até ao final de cada ano económico. 11 Secção II - Documentos de Prestação de Contas ARTIGO 13.º - Documentos São documentos de prestação de contas da CMA, os seguintes: a) Balanço; b) Demonstração de Resultados; c) Mapas de Execução Orçamental e Execução do Plano Plurianual de Investimentos; d) Anexos às Demonstrações Financeiras; e) O inventário; f) Relatório de Gestão. g) Parecer do Revisor Oficial de Contas.

12 ARTIGO 14.º - Mapas de execução orçamental Incluem-se nos mapas de execução orçamental: a) A execução anual do plano plurianual de investimentos; b) Os mapas de controlo orçamental da receita e da despesa; c) Os fluxos de caixa; d) As operações de tesouraria; e) Eventualmente outros que venham a ser exigidos pelo Pocal ou por outras instituições que tenham por missão fiscalizarem as contas da autarquia. Artigo 15.º- Organização e aprovação 1- A organização e elaboração dos documentos de prestação de contas da CMA obedecem ao estipulado no POCAL. 2- Os documentos de prestação de contas devem ser elaborados pelo serviço de contabilidade. 3- Compete ao responsável pela área de recursos humanos providenciar o envio da documentação inerente à sua área, designadamente a relação de acumulação de funções e relação da situação dos contratos, ao responsável pela área financeira. 4- Os documentos de prestação de contas devem ser conferidos por dirigentes ou funcionários que não sejam responsáveis pela sua elaboração. 5- Até 30 dias após a aprovação de contas, e independentemente da apreciação do órgão deliberativo, deve ser enviada cópia dos documentos de prestação de contas às seguintes entidades: a) CCDRAlentejo; b) DGAL; c) Instituto Nacional de Estatística; d) Tribunal de Contas. 12 ARTIGO 16.º - Reportes a entidades terceiras 1- O serviço de contabilidade controla e executa a prestação de reportes, nomeadamente os correspondentes ao SIIAL. 2- Na elaboração dos reportes referidos no número anterior os serviços de recursos humanos, património, social, colaboram com a unidade financeira nos reportes ao SIIAL que contenham informação específica das respetivas áreas. 3- Os reportes estatísticos, bem como os reportes relativos à contratação pública são da responsabilidade do serviço de responsável pela contratação. 4- Os reportes relativos ao IVA, faturação e contratos de abastecimento de água são da responsabilidade da unidade orgânica financeira, contando para o efeito com a

13 colaboração do balcão único (backoffice águas) pela informação relativa a contratos de abastecimento público de água. 5- Os reportes de natureza financeira dirigidos à entidade reguladora de águas, saneamento e resíduos, é da responsabilidade da contabilidade, enquanto os reportes de natureza técnica e qualidade do serviço é da responsabilidade dos serviços técnicos. Secção III - Documentos e Livros Artigo 17.º - Enumeração No sistema contabilístico utilizar-se-ão os documentos e suportes de escrituração cujo conteúdo mínimo e respectiva explicitação se encontram definidos no POCAL, aprovado pelo Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de fevereiro. Artigo 18.º - Documentos obrigatórios 1- São documentos obrigatórios os seguintes: 2- Os registos de inventário do património, que dizem respeito aos bens enumerados no ponto do POCAL; 3- Os de suporte de registo das operações relativas às receitas e despesas, custos e proveitos, bem como aos pagamentos e recebimentos, que constam do ponto do POCAL; 4- Os documentos referidos na alínea anterior são objecto de registo contabilístico nos livros de escrituração permanente e periódica definidos pelo POCAL. 13 Artigo 19.º - Requisição de bens ao Armazém Municipal 1- As requisições internas são emitidas através da aplicação informática específica para esse fim, sendo numeradas sequencialmente. 2- Da requisição constam obrigatoriamente a identificação do serviço requisitante, bem como o destino de aplicação dos bens de acordo com a identificação de bens e serviços que servem de suporte à contabilidade de custos. 3- O preenchimento das requisições internas compete aos funcionários, sendo, no entanto, obrigatória a autorização por assinatura do responsável do serviço ou elemento hierarquicamente inferior a este, caso se verifique a sua ausência. 4- No sector responsável pela entrega dos bens, procede-se à verificação da validade e autorização da requisição interna e à entrega dos bens, bem como ao registo de satisfação da mesma. O requisitante após recepção dos bens, deverá confirmar essa recepção através de assinatura.

14 Artigo 20.º - Proposta de aquisição 1- A proposta de aquisição é o documento pelo qual se solicita a aquisição de bens, imobilizado ou serviço. 2- Neste documento deverá constar uma descrição sumária da razão de ser da aquisição, acompanhado do respetivo pedido de cabimentação e, tanto quanto possível, a indicação das quantidades, estimativa de custos, não estando permitida a identificação de marcas. 3- As propostas de aquisição são emitidas através da aplicação informática específica para esse fim, sendo numeradas sequencialmente. 4- A proposta de aquisição compete aos funcionários do serviço ou unidade orgânica, sendo, no entanto, obrigatória a confirmação do responsável. 5- No Serviço responsável pela contratação é verificada a autorização de cabimento através da qual se procede à cativação nas respectivas rubricas. 6- Nas situações em que o procedimento tenha reflexos em mais do que um exercício económico o serviço deve garantir a respetiva repartição da despesa com através da respetiva informação de cabimentação para exercícios seguintes. 7- Nas situações previstas no número anterior o serviço responsável pela contratação deve garantir a existência de prévia autorização para encargos plurianuais, assim como da sua inscrição nos documentos previsionais quando esta é exigida. 8- A proposta de aquisição carece de despacho do Presidente da Camara ou quem tenha competência para esse efeito, com conferência prévia do dirigente máximo do serviço responsável pela área financeira. 14 Artigo 21.º - Requisição Externa / Contrato 1- O serviço responsável pela contratação, na posse da proposta de aquisição aprovada, procede à verificação da existência de fundos disponíveis junto do serviço de contabilidade solicitando o registo do respectivo compromisso, garantindo, em caso de compromisso plurianual, o registo de compromissos para exercícios futuros. 2- Quando se trate de compromissos de caráter integral cuja realização e ou obrigação de satisfação financeira ultrapasse o período de reporte dos fundos disponíveis, o serviço de contabilidade deve solicitar ao serviço requisitante o calendário faseado da sua execução, preparando, quando tal o exija, a informação necessária para que os órgãos competentes possam eventualmente autorizar a antecipação de fundos nos termos da Lei dos Compromissos. 3- Em caso de compromissos de caráter permanente o serviço responsável pela contratação deve solicitar ao serviço requisitante o calendário faseado da sua execução preparando a repartição do respetivo compromisso pelo período da sua duração, garantindo sempre a afetação do compromisso aos fundos disponíveis dos três períodos seguintes.

15 4- A requisição externa é numerada sequencialmente e emitida em duplicado. O original destina-se ao fornecedor do bem ou serviço, o duplicado a ser enviado ao serviço requisitante e o triplicado fica arquivado no serviço responsável pela contratação. 5- Deverá indicar a data do despacho ou deliberação e ser devidamente assinada pelo funcionário emissor. 6- O serviço responsável pela contratação é igualmente responsável por todos os registos legais inerentes à contratação, em função do tipo de aquisição, nomeadamente: a) Publicitação; b) Convite por meio electrónico; c) Registo na plataforma electrónica da contratação; d) Registo na Base Gov, incluindo o relatório de execução; e) Envio para o Tribunal de Contas Artigo 22.º - Factura do Exterior 1- Ao serviço responsável pela contratação cabe o cruzamento da informação de todos os documentos anteriores à factura, com a própria factura, incluindo a conferência de todos os cálculos da factura. 2- O serviço requisitante e ou o serviço que recepcionou o bem ou serviço, confere a receção através da guia de remessa e ou da fatura. 3- Devem ser observados os pressupostos de controlo interno descritos relativamente às contas de terceiros. 4- A contabilidade é o serviço responsável pela fase da de registo e liquidação das facturas. 15 Artigo 23.º - Ordem de Pagamento 1- As ordens de pagamento são numeradas e emitidas sequencialmente. 2- Ao Presidente da Câmara ou quem tenha competência para o efeito, compete determinar prazos de pagamento e os pagamentos a efectuar. 3- O serviço de contabilidade, nos primeiros 5 dias úteis de cada mês, emite relatório identificando todos os documentos credores que se encontram, ou venham a encontrar em atraso no decurso desse mês, por forma a preparar o controlo e a eventual redução dos pagamentos em atraso e reúne a documentação relativa ao processo de despesa e emite a respectiva ordem de pagamento. 4- Na ordem de pagamento será indicado o número do cheque ou número da transferência bancária, bem como banco e conta sacada. 5- Todas as ordens de pagamento são assinadas pelo seu autor e respectivo superior hierárquico directo, sendo enviadas juntamente com os documentos de suporte e os

16 cheques e ou original de listagem de transferência bancária, ao Presidente da Câmara ou quem tenha competência para o efeito\\. 6- O Presidente da Câmara, ou quem tenha competência para o efeito, procede às verificações que entender convenientes e assina as ordens de pagamento, bem como os cheques e/ou original de transferências bancárias, enviando toda a documentação à Tesouraria. 7- A Tesouraria confere a documentação e procede à assinatura da ordem de transferência ou do cheque. Artigo 24.º - Auto de medição de obras / empreitadas 1- Os autos de medição de obra são emitidos, apenas, pelo serviço responsável pelas obras, acompanhados de respectiva informação. 2- O auto de medição é sempre assinado pelo responsável pela obra, pelo empreiteiro e pela fiscalização e deve conter a seguinte informação: a) Indicação da obra de acordo com o definido nas opções do plano; b) Localização da obra; c) Nome do empreiteiro; d) Número do auto relativo a essa obra; e) Descrição sumária dos trabalhos realizados, com indicação de medições e preço; f) Resumo por capítulo que obrigatoriamente deve acompanhar a fatura por forma a permitir o adequado lançamento contabilístico com vista ao futuro registo no património municipal; g) Situação da obra. 3- Em seguida o auto de medição é enviado ao Presidente do Executivo ou quem tenha competência para o efeito, para ser aprovado, sendo, de seguida, devolvido ao serviço responsável pela área financeira para os restantes procedimentos. 16 CAPÍTULO III - DA RECEITA Secção I - Disposições gerais ARTIGO 25.º - Contabilização da receita 1- O processo de contabilização da receita compreende dois momentos distintos: a) Liquidação, que consiste na determinação do montante exacto que a autarquia tem a receber de terceiros; b) Cobrança, que consiste na entrada, nos cofres da autarquia, das receitas.

17 2- Toda e qualquer receita emitida pelo Município de Alandroal é, sempre, objecto de emissão da correspondente guia de receita. 3- As Guias de Receita objeto de reporte fiscal são classificadas como faturas e são objeto de número sequencial de acordo com as normas inerentes ao E-Fatura. 4- Aos serviços emissores da receita corresponde um código próprio. 5- As guias de receita são emitidas em triplicado, tendo os seguintes destinos: a) O original fica na posse da entidade que pagou, depois de validado pela tesouraria; b) O duplicado fica na posse da Secção Financeira; c) O triplicado vai para o serviço emissor para arquivo. 6- A tesouraria, diariamente, procede à emissão de documento que evidencie todos os movimentos de receita operados, o qual será remetido para Visto ao dirigente máximo em funções da unidade administrativa e financeira, com conhecimento ao presidente da Câmara Municipal. 7- Os valores diariamente recebidos na Tesouraria devem ser depositados em Instituições Bancárias no próprio dia ou, por motivos fundamentados, no dia seguinte e a título excepcional. 8- A cobrança de receitas a cargo de pessoas diversas dos serviços antes referenciados obriga a que seja efectuada através de emissão de documento de receita com numeração sequencial que indique o serviço de cobrança e deverá ser entregue diariamente na Tesouraria. 9- Integra-se no disposto no número anterior, a cobrança do produto de venda de artigos existentes na biblioteca, posto de turismo, entradas de eventos culturais, entrada na piscina, entradas em eventos desportivos ou outros que venham a ser aprovados. 10- O serviço de Tesouraria dá entrada diária a recebimentos efetuados por referência multibanco (SIB), payshop, CTT, de valores recebidos por via do licenciamento zero, ou recebidos valores via correio postal. 11- Arrecadada a receita, a Tesouraria procede da seguinte forma: a) Remete o original e o duplicado da guia de receita para o serviço respectivo b) O triplicado fica arquivado na Secção Financeira 12- A aceitação do cheque como meio de pagamento depende dos seguintes requisitos: a) O montante nele inscrito não pode diferir do montante correspondente à guia de receita. b) A data de emissão deve coincidir com a data da sua entrega ou de um dos dois dias anteriores. c) Deve ser emitido à ordem do Município de alandroal e cruzado. d) Deve ser aposto no verso o n.º da guia de receita que lhe corresponde. 13- Compete à Câmara Municipal, se o entender, definir e aprovar a relação das receitas que devem ser objecto de cobrança virtual. 17

18 14- As receitas são cobradas virtualmente se os respectivos documentos de cobrança forem debitados ao Tesoureiro, na sequência de deliberação camarária, conforme o disposto no número anterior. Secção II - Receita eventual Artigo 26.º - Âmbito Entende-se por receita eventual, toda a receita cuja cobrança se verifica em simultâneo com a sua liquidação. Artigo 27.º - Emissão das guias de recebimento 1- Os serviços emissores procedem à emissão de guias de recebimento, na aplicação informática, com introdução de todos os elementos para a correta cobrança. 2- Após a emissão de guias de recebimento, estas ficam automaticamente disponíveis na Tesouraria para cobrança. Artigo 28.º - Cobrança da receita 1- O serviço de Tesouraria, após a conferência dos dados da guia de recebimento emitida pelo serviço emissor, procede à cobrança desta. 2- O funcionário do serviço de Tesouraria autentica a referida guia em duplicado, entregando o original ao utente, cliente ou contribuinte. 3- No momento a seguir ao da cobrança, o funcionário da Tesouraria regista a guia de recebimento cobrada no sistema informático. 18 Artigo 29.º - Procedimentos de controlo 1- Diariamente a Tesouraria emite mapas, designadamente, Diário de Tesouraria, Folha de Caixa e Resumo Diário de Tesouraria, entregando-os no serviço responsável pela contabilidade, acompanhados dos duplicados das Guias de Recebimento. 2- O serviço responsável pela contabilidade, após verificação das Guias de Recebimento, deve confrontá-las com os valores constantes nos mapas referidos no número anterior, e proceder aos registos contabilísticos. 3- Para efeitos de registos contabilísticos nos diários da receita no sistema informático (Sistema de Contabilidade Autárquica), é utilizado o mapa detalhado da receita por serviço emissor, extraído da aplicação informática, devidamente classificado patrimonialmente. Após os registos contabilísticos no sistema informático, é efetuada a conferência dos mesmos, confrontando o mapa detalhado da receita por serviço emissor com os diários da receita.

19 4- O responsável pela contabilidade, valida os mapas emitidos pela Tesouraria e remete ao Presidente da Câmara, ou a entidade com competência delegada para o efeito, apenas o Resumo Diário de Tesouraria para validação, sendo posteriormente devolvido à Tesouraria. Artigo 30.º - Anulação da receita virtual 1- São anuladas as receitas virtuais aquando da verificação de erros resultantes da sua liquidação ou por decisão do órgão executivo, proveniente de reclamação, impugnação ou prescrição. 2- Compete ao serviço responsável pela área do controlo e cobrança a elaboração da informação e emissão da Guia de Anulação da Receita Virtual, que mediante parecer favorável, emite em duplicado a Guia de Anulação de Receita Virtual, sendo remetidos: a) O original para a Tesouraria; b) O duplicado para o arquivo do serviço responsável pela Contabilidade. 3- Após a receção da Guia de Anulação da Receita Virtual, a Tesouraria procede ao seu registo, anexando-a ao Diário de Tesouraria e Resumo Diário de Tesouraria, e enviandoos para o responsável pela Contabilidade. 4- O serviço responsável pela Contabilidade procede à anulação contabilística da Receita Virtual. 19 Secção III - Disposições específicas Artigo 31.º - Liquidação e cobrança de transferências e subsídios obtidos 1- O serviço responsável pela contabilidade é informado pela entidade devedora do direito a receber, efetuando o lançamento dos direitos a receber na aplicação informática, exceto no caso de transferências do Orçamento de Estado, em que se aplica o número seguinte. 2- No caso de transferência do Orçamento de Estado, o serviço responsável pela contabilidade apenas lança o direito, após conhecimento e identificação a partir do extrato bancário do recebimento da referida verba, sendo nessa data emitida a guia de recebimento e remetida para a tesouraria, com vista validação da cobrança. Artigo 32.º - Receita decorrente de contratação de empréstimos 1- A receita obtida pela contração de empréstimos, apenas se verifica após o pedido de libertação de verbas e a confirmação dos referidos depósitos. 2- O documento de suporte de recebimento corresponde aquele através do qual a instituição bancária informa a autarquia do montante depositado e data de operação.

20 Artigo 33.º - Donativos 1- Após aprovação, pelo órgão competente, das propostas respeitantes à aceitação dos donativos, ou da celebração de contratos respeitantes a donativos, são os mesmos enviados para o serviço responsável pela contabilidade, acompanhados dos respetivos documentos justificativos, para emissão da declaração do mecenato/benefícios fiscais e registo contabilístico e financeiro. 2- O registo dos doadores é feito no serviço responsável pela contabilidade, devendo os respetivos serviços comunicar, até ao mês de fevereiro do ano seguinte, todos os donativos aceites, a serem reportados à Autoridade Tributária e Aduaneira. Artigo 34.º - Pagamento em prestações 1- Os planos de pagamentos em prestações, devidamente formalizados, e depois de autorizados pelo órgão competente, são calculados pelo serviço responsável pelo controlo e cobranças, que emite uma fatura com o valor total da dívida. 2- Após a verificação do disposto no número anterior, o valor é registado pela totalidade no sistema informático, sendo as várias prestações controladas pelas guias de recebimento emitidas, com menção da prestação da fatura a que diz respeito. 20 CAPITULO IV - DA DESPESA Secção I - Disposições gerais Artigo 35.º - Objetivo e âmbito 1- O presente capítulo visa garantir o cumprimento adequado dos procedimentos legais na realização de despesa com a aquisição de bens, serviços e empreitadas. 2- A normalização dos procedimentos referidos no número anterior consubstancia também a normalização da escrituração contabilística. 3- A realização e o acompanhamento dos processos de despesa pública efetuam-se de acordo com a legislação em vigor. Artigo 36.º - Princípios e regras 1- No desenvolvimento dos procedimentos para a contratação pública, relativamente à aquisição de bens, serviços e empreitadas de obras públicas, devem ser seguidas as

21 regras e procedimentos estabelecidos na respetiva legislação em vigor, nomeadamente no CCP. 2- Cabe ao Serviço de Obras Municipais e Projecto, previamente ao procedimento de realização da despesa, verificar se os bens objeto da intervenção são propriedade do Município e estão devidamente inscritos nas respetivas matriz e registo predial. 3- As despesas apenas podem ser cativadas, assumidas, autorizadas e pagas se, para além de serem legais, estiverem inscritas no orçamento e com dotação igual ou superior ao cabimento e ao compromisso. 4- As dotações orçamentais da despesa constituem o limite máximo a utilizar na sua realização. 5- As despesas a realizar com a compensação em receitas legalmente consignadas podem ser autorizadas até à concorrência das importâncias arrecadadas. 6- As ordens de pagamento de despesas caducam a 31 de dezembro do ano a que respeitam, devendo o pagamento, dos encargos regularmente assumidos e não pagos até essa data, ser processado por conta das verbas adequadas do orçamento que estiver em vigor no momento em que se procede ao seu pagamento. 7- O credor pode requerer o pagamento dos encargos referidos no número anterior, no prazo improrrogável de três anos a contar de 31 de dezembro do ano a que respeita o crédito. 8- Os serviços, no prazo improrrogável definido na alínea anterior, devem tomar a iniciativa de satisfazer os encargos, assumidos e não pagos, sempre que não seja imputável ao credor a razão do não pagamento. 9- Na execução da presente Norma de Controlo Interno, deve ser assegurado o cumprimento das regras e procedimentos aplicáveis à assunção de compromissos e pagamentos em atraso, aprovadas pela Lei n.º 8/2012, de 21 de fevereiro, regulamentada pelo Decreto-Lei n.º 127/2012, de 21 de junho (Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso), bem como das formalidades legais estabelecidas para a realização de despesas públicas. 21 Artigo 37.º - Fases da execução da despesa 1- O processo de despesa comporta as seguintes fases: a) Autorização; b) Cabimentação; c) Programação; d) Afetação de fundos disponíveis; e) Compromisso; f) Realização; g) Conferência; h) Liquidação;

22 i) Autorização de pagamento; j) Pagamento. 2- Para cada uma das fases referidas no número anterior, deverá existir um documento de suporte devidamente preenchido, conferido e autorizado. 3- Relativamente à despesa processada pelo Sector de Recursos Humanos, os documentos acima mencionados são substituídos pela folha de remunerações e uma listagem para efeitos de transferência bancária. 4- Em matéria de despesas com a realização de horas extraordinárias carece de prévia autorização por parte do eleito com o pelouro na respetiva área. 5- De acordo com as limitações de pessoal afeto aos diferentes serviços, para efeitos de segregação de funções, deve ser garantida a intervenção diferenciada de funcionários nas diferentes fases da despesa. Secção II Procedimentos da despesa Artigo 38.º - Cabimento 1- Sempre que sejam detetadas necessidades de aquisição de bens, serviços ou empreitadas, compete ao serviço requisitante formalizar o pedido devidamente fundamentado, remetendo-o para o serviço responsável da contabilidade, pedido de requisição interna, proposta de aquisição, despacho, deliberação ou documento equivalente, do qual deve constar o valor base e, quando aplicável, a taxa do IVA aplicável. 2- Na requisição deve constar, de forma discriminada, o valor base, bem como, o valor do IVA aplicável. 3- Compete ao serviço responsável pela contabilidade efetuar a análise formal do pedido, proceder à classificação orçamental/ppi da despesa, com a verificação no da existência de verba disponível para efeitos de cabimentação, ainda que eventualmente de montante estimado. 4- Concomitantemente com o previsto no número anterior, os responsáveis pela área financeira informam sobre a existência de fundos disponíveis. 5- Verificados todos os requisitos mencionados nos números anteriores, o serviço responsável na área da contabilidade procede à emissão da requisição interna, e respetiva cabimentação da verba, procedendo de imediato à sua conferência. 6- No caso de procedimentos concursais de aquisição de bens, serviços e empreitadas, é devolvida aos serviços responsáveis pelo desenvolvimento dos processos, a proposta de aquisição, devidamente cabimentada, para que sejam desenvolvidos os procedimentos de concurso na plataforma de contratação pública. 22

23 7- Verificadas as formalidades descritas nos pontos anteriores, os documentos são submetidos a decisão do Órgão Competente para autorização da despesa a realizar. Artigo 39.º - Compromisso 1- Os compromissos consideram-se assumidos aquando da execução de ação formal pelo Município, nomeadamente emissão de requisição externa, nota de encomenda ou documento equivalente, ou assinatura de contrato, acordo ou protocolo, podendo também assumir um caráter permanente decorrente de lei ou contrato e estar associado a pagamentos durante um período indeterminado de tempo, designadamente, salários, rendas, eletricidade, comunicações, ou pagamentos de prestações diversas. 2- Posteriormente à adjudicação, compete ao serviço responsável na área da contabilidade, efetuar o registo do compromisso assumido perante terceiros no sistema informático, emissão de requisição externa ou documento equivalente, procedendo de imediato à sua conferência. 3- Sob pena de nulidade, nenhum compromisso pode ser assumido sem que tenham sido cumpridas cumulativamente as seguintes condições: a) Verificação da conformidade legal da despesa; b) Verificação da regularidade financeira (inscrição orçamental, correspondente cabimento e adequada classificação da despesa); c) Verificação da existência de fundos disponíveis, de forma a assegurar a existência de meios monetários líquidos suficientes no momento em que se torne exigível o pagamento; d) Registo no sistema informático de apoio à execução orçamental; e) Emissão de número de compromisso válido e sequencial, refletido na requisição externa, ordem de compra ou documento equivalente. 23 Artigo 40.º - Processamento 1- Os documentos de suporte da despesa são rececionados pelo serviço responsável na área da contabilidade e remetidos aos respetivos serviços requisitantes, através do sistema informático, para confirmação da execução do serviço ou fornecimento do bem, e validação do respetivo dirigente. 2- Nas situações em que a fatura seja previamente registada em receção e conferência, os serviços requisitantes não devem ter em seu poder o documento, por período superior a 5 dias. 3- Sempre que sejam detetadas diferenças entre a requisição externa ou documento equivalente e o documento da despesa, tanto no valor do compromisso, como pela

24 eventual troca de bens ou serviços adquiridos, deverá o serviço requisitante apresentar a respetiva justificação. 4- Verificado o cumprimento dos números anteriores, o serviço responsável na área da contabilidade procede ao seu registo contabilístico no sistema informático, procedendo de imediato à sua conferência. Artigo 41.º - Liquidação Compete ao serviço responsável na área da contabilidade proceder à emissão das ordens de pagamento. Artigo 42.º - Pagamento 1- O serviço responsável na área da contabilidade enviará para o serviço responsável na área da tesouraria, a ordem de pagamento devidamente autorizada pelo Presidente da Câmara, ou por entidade com competência delegada/subdelegada. 2- Previamente ao ato de pagamento, deverá o serviço responsável na área da contabilidade, verificar, em cumprimento da legislação em vigor, a regularidade da situação contributiva e tributária da entidade credora. 3- Compete ao serviço responsável na área da tesouraria, uma vez na posse do processo de despesa, conferir a documentação apensa à ordem de pagamento e proceder ao pagamento. 4- A Tesouraria deve proceder de imediato ao respetivo pagamento, garantindo sempre a não existência de ordens de pagamento pendentes no final de cada mês de modo a evitar possíveis incumprimentos com o controlo da LCPA. 5- No ato do pagamento deve ser entregue o respetivo recibo, conferindo a quitação da dívida perante terceiros. 6- Na falta de recibo deve a respetiva ordem de pagamento ser assinada pela entidade credora. 7- No caso de emissão de cheque ou de transferência bancária, é emitido oficio ao destinatário, solicitando o envio do comprovativo do recebimento. 8- No caso de transferência bancária, deverá ser arquivado na ordem de pagamento o comprovativo do envio emitido no suporte informático. 9- Compete ao serviço de contabilidade garantir a emissão atempada de ordens de pagamento cujo pagamento seja processado automaticamente, nomeadamente no que diz respeito à amortização de empréstimos, prestações de Leasing, factorings, encargos de cobrança e outros cujo processo de pagamento automático tenha sido previamente autorizado. 24

25 CAPITULO V - DISPONIBILIDADES ARTIGO 43.º - Objetivo O presente capítulo visa estabelecer os métodos de controlo e responsabilidade, relacionados com os procedimentos de movimentação e contabilização de fundos monetários, montantes e documentos existentes em caixa, abertura e movimentação de contas bancárias, garantindo o cumprimento adequado dos pressupostos de gestão dos meios monetários do Município. Artigo 44.º - Âmbito de aplicação São consideradas disponibilidades: a) Os meios de pagamento, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais nacionais ou estrangeiros; b) Os meios monetários atribuídos como fundo de maneio a responsáveis pelos serviços; c) Os meios monetários atribuídos como fundos de caixa aos responsáveis por postos de cobrança; d) Os depósitos em instituições financeiras, ou seja, os meios de pagamento existentes em contas à ordem em instituições financeiras, devendo as referidas contas ser desagregadas por instituições financeiras e por conta bancária, designadamente nos casos de receitas consignadas com fundos comunitários e contratos-programa. 25 Artigo 45.º - Critérios de valorimetria 1- As disponibilidades de caixa e depósito em instituições financeiras são expressas pelos montantes dos meios de pagamento e dos saldos de todas as contas de depósito, respetivamente. 2- As disponibilidades em moeda estrangeira são expressas no balanço ao câmbio em vigor na data a que ele se reporta. Artigo 46.º - Fundo fixo de caixa 1- O montante diário de numerário em caixa não deve ultrapassar o valor adequado às necessidades da Autarquia, fixo no limite máximo de 500,00, podendo ser alterado por determinação da Câmara Municipal. 2- Excepcionalmente, o previsto no número anterior poderá ir até aos 1000,00 nos últimos dias de cobrança da faturação da água. 3- É, expressamente, proibido a existência em caixa na Tesouraria de Cheques pré-datados, Cheques sacados por terceiros e devolvidos pelas instituições bancárias ou vales à caixa.