CIRCULAR INFORMATIVA Nº 13 Data: 06/02/2017 Assunto: Legislação Estadual

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1 CIRCULAR INFORMATIVA Nº 13 Data: 06/02/2017 Assunto: Legislação Estadual PROGRAMA REFAZ 2017 INSTRUÇÕES O Governo do Rio Grande do Sul publicou, na edição do dia 31 de janeiro de 2017, no Diário Oficial do Estado, o Decreto nº que instituiu um novo parcelamento denominado Refaz Além da legislação acima, no dia 03 de fevereiro de 2017, também no DOE, a Receita Estadual divulgou a Instrução Normativa nº 10 que normatiza os procedimentos no programa especial. I ABRANGÊNCIA Poderão ser parcelados no Refaz 2017, os débitos, constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa, inclusive os ajuizados, que venceram até 30 de junho de 2016, decorrentes de: a) Infrações tributárias materiais previstas nos arts. 7º, II, e 8º, II, da Lei nº 6.537/1973; b) Infrações tributárias formais previstas no art. 11 da Lei nº 6.537/1973; e, c) ICMS devido e declarado em guia informativa (GIA). Também são passíveis de inclusão no parcelamento os débitos referentes ao Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias ICM. A única proibição expressa no Decreto é para valores que foram ou são objeto de depósito judicial. II PRAZO ADESÃO c) Parcelamento em até 60 (sessenta) em prestações iguais. Salienta-se que, quanto menor o prazo de pagamento escolhido, maior serão os benefícios de redução nos acréscimos legais. Mais adiante, em itens específicos, esses percentuais serão detalhados. III PEDIDO DO PARCELAMENTO Durante o prazo citado no item II, a opção ao Refaz dar-se-á mediante duas maneiras, sendo: Na unidade da Receita Estadual onde houver autoridade responsável por cobrança de crédito tributário, será formalizado através preenchimento de formulário (Anexo L-56) disponível na página da Sefaz ( em 03 (três) vias, devendo abranger todos os débitos a serem parcelados, junto com os seguintes documentos: Cópia atualizada do contrato ou estatuto social, nos casos de sociedade; e, Cópia da procuração, se o requerimento for feito por mandatário com poderes específicos. Por meio do endereço eletrônico da Sefaz no caminho Débitos e Parcelamentos / Parcelamento de Débitos / Contribuintes com Senha / Solicitação, pelo próprio contribuinte, com a utilização de senha ou certificado digital, ou na área pública, para contribuintes que não possuam senha cadastrada, utilizando a opção Contribuintes sem Senha. Aos interessados, a adesão ao Refaz, e o correspondente pagamento à vista ou da parcela inicial, deve ser efetuado até dia 26 de abril de O programa está dividido em 3 (três) modalidades: a) Parcela única; b) Parcelamento em até 120 (cento e vinte) com entrada de 15% (quinze por cento) do valor do débito; É importante ressaltar que fica vedado o parcelamento de ICMS declarado em GIA relativo a fatos geradores ocorridos após a formalização do acordo, com exceção das dívidas vencidas entre as datas de 1º de julho até 31 de dezembro de Pelo exposto, durante a vigência do programa, esses débitos podem ser parcelados em: 1

2 a) 48 (quarenta e oito) prestações com inicial mínima de 6% (seis por cento) sobre o valor do saldo; ou, b) 60 (sessenta) prestações com inicial mínima de 8% (oito por cento) sobre o valor do saldo. Para valores que estejam na Procuradoria- Geral do Estado (PGE), a negociação ocorrerá no respectivo órgão. IV PARCELA ÚNICA Aos que decidirem pagar seus débitos em parcela única, haverá redução de 40% (quarenta por cento) dos juros devidos até a data de enquadramento ao programa. Referente às multas e atualizações monetárias incidentes, os percentuais alteram-se conforme a data em que ocorrer o pagamento: a) 85% (oitenta e cinco por cento) quando for efetuado até 22 de fevereiro de 2017; b) 75% (setenta e cinco por cento) quando for efetuado até 27 de março de 2017; c) 65% (sessenta e cinco por cento) quando for efetuado até 26 de abril de V PARCELAMENTO COM PRESTAÇÃO INICIAL DE 15% Nessa modalidade, a parcela inicial não pode ser inferior a 15% (quinze por cento) do valor do débito, considerado os efeitos das respectivas reduções. Tocante aos juros, o benefício fica em 40% (quarenta por cento) e corrigidos até a data de enquadramento ao Refaz. Na primeira prestação, as reduções dos acréscimos legais são as mesmas contidas na parcela única, observando apenas as datas de recolhimento. A partir da segunda parcela, dependendo do número de vezes e da data de pagamento da prestação inicial, os percentuais de desconto da multa e atualização monetária variam conforme relacionados abaixo: a) 50% (cinquenta por cento) para parcelamentos de até 12, se o 27 de março de 2017, e redução de 45% (quarenta e cinco por cento) se o pagamento ocorrer até 26 de abril de 2017; b) 40% (quarenta por cento) para parcelamentos de 13 a 24, se o 27 de março de 2017, e redução de 35% (trinta e cinco por cento) se o pagamento c) 30% (trinta por cento) para parcelamentos de 25 a 36, se o 27 de março de 2017, e redução de 25% (vinte e cinco por cento) se o pagamento d) 20% (vinte por cento) para parcelamentos de 37 a 60, se o 27 de março de 2017, e redução de 15% (quinze por cento) se o pagamento e) Sem redução no valor para parcelamentos de 61 a 120, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 26 de abril de VI PARCELAMENTO COM PRESTAÇÃO INFERIOR A 15% Para os contribuintes que decidam optar pelo parcelamento em prestações iguais, sem a obrigatoriedade de antecipação inicial, os juros também reduzem em 40% (quarenta por cento) e serão corrigidos até a data de enquadramento ao programa. Relativo às multas e atualizações monetárias, os percentuais alteram-se, dependendo do número de vezes e da data de pagamento da prestação inicial, sendo: a) 35% (trinta e cinco por cento) para parcelamentos de até 12, se o 27 de março de 2017, e redução de 30% (trinta por cento) se o pagamento ocorrer b) 25% (vinte e cinco por cento) para parcelamentos de 13 a 24, se o 27 de março de 2017, e redução de 20% (vinte por cento) se o pagamento ocorrer c) 15% (quinze por cento) para parcelamentos de 25 a 36, se o 27 de março de 2017, e redução de 10% (dez por cento) se o pagamento ocorrer 2

3 d) 5% (cinco por cento) para parcelamentos de 37 a 60, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 27 de março de 2017, e sem redução se o pagamento e) Sem redução no valor para parcelamentos de 61 a 120, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 26 de abril de A escolha da letra e fica restrita para pessoas jurídicas que possuam débitos de SIMPLES Nacional (Lei Complementar nº 123/2006) que se enquadram no item seguinte desta circular. VII PERCENTUAL REDUÇÃO DÉBITOS SIMPLES NACIONAL Para débitos declarados em guia informativa (GIA-SN e/ou DeSTDA) ou constituídos em decorrência do programa especial de fiscalização referente à antecipação do recolhimento do imposto SIMPLES Nacional, código nº 04170, a respectiva multa, exceto por infração formal, será reduzida em 100% (cem por cento) quando o pagamento da parcela única ou da primeira prestação equivalente a 15% (quinze por cento) do montante se realizar até 26 de abril de VIII PERCENTUAL REDUÇÃO MULTAS FORMAIS Para as multas formais, aquelas citadas na letra b do item I desta circular, juntamente com as atualizações monetárias incidentes, terão uma redução de 50% (cinquenta por cento), desde que liquidadas à vista ou com pagamento de parcela equivalente a 15% (quinze por cento) do montante ocorram até a data de 26 de abril de IX HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS Quanto aos débitos que estão na PGE, ou seja, em etapa judicial, os honorários ficam arbitrados nos seguintes percentuais: a) 2% (dois por cento) para quitação em parcela única; e, b) 5% (cinco por cento) para as demais modalidades. Para melhor demonstrar todos os percentuais incidentes neste programa especial, em anexo, apresentamos tabelas que resumem os itens IV a VII e IX. X GARANTIAS As garantias apresentadas em pedidos de parcelamentos anteriores permanecem vigentes até a quitação dos débitos. XI DESISTÊNCIA PROCESSO ADMINISTRATIVO E/OU JUDICIAL Em hipótese de desistência total ou parcial de impugnação, recurso administrativo ou recurso judicial, os débitos envolvidos, desde que vencidos até 30 de junho de 2016, podem ser incluídos no Refaz. Todavia, a adesão pelo interessado ocorrerá de forma presencial, com protocolo do Anexo L-56 e demais documentos diretamente em unidade da Receita Estadual até o prazo limite estabelecido. XII DENÚNCIA ESPONTÂNEA Para incluir débitos relativos à denúncia espontânea de infração, o contribuinte deverá encaminhar o correspondente pedido junto à Receita Estadual: a) Até 15 de fevereiro, na hipótese do prazo do pagamento ou parcelamento encerrar em 22 de fevereiro de 2017; b) Até 20 de março, na hipótese do prazo do pagamento ou parcelamento encerrar em 27 de março de 2017; c) Até 19 de abril, na hipótese do prazo do pagamento ou parcelamento encerrar em 26 de abril de XIII PRESTAÇÕES No caso de pagamento parcelado, nenhuma prestação poderá ter valor inferior a R$ 10,00 (dez reais) por débito e R$ 100,00 (cem reais) por pedido, já considerado os benefícios do Refaz. Frisa-se que, a partir da segunda parcela, todas terão vencimento fixo no dia 25 (vinte e cinto) de cada mês, podendo o recolhimento ser postergado para o dia útil seguinte caso recaia em sábados, domingos ou feriados. 3

4 XIV DEFERIMENTO DO PEDIDO O parcelamento será deferido quando ocorrer o pagamento da primeira prestação em período hábil. Esta mesma regra deve ser seguida para homologação dos benefícios previstos no pagamento à vista. XV REPARCELAMENTO Os optantes pelos programas Ajustar RS, Em Dia 2012, Em Dia 2013, Em Dia 2014 e Refaz 2015 poderão migrar para o Refaz 2017, desde que seja na modalidade de parcelamento com prestação inicial em 15% do montante. Nos demais programas (como, por exemplo, parcelamento convencional), não há nenhuma restrição na escolha de qualquer modalidade. A adesão implica em cancelamento automático dos parcelamentos anteriores, ficando os débitos exigíveis até a apropriação do pagamento da primeira parcela no sistema de arrecadação da Receita Estadual. XVI RESCISÃO Implicarão em perda do parcelamento, os seguintes casos: a) A inadimplência por 3 (três) do pagamento integral das parcelas; ou, b) Houver o acúmulo em Dívida Ativa exigível referente a 3 (três) do ICMS declarado em GIA, oriundo de fatos geradores ocorridos após a formalização do acordo. Para fins de rescisão, serão considerados todos os estabelecimentos da empresa beneficiária do parcelamento, e confirmando a exclusão, o saldo devedor remanescente será exigido sem as reduções relacionadas no Decreto nº BIASON ASSESSORIA EMPRESARIAL Ramon Adriano de Borba 4

5 Tabelas Reduções Refaz 2017 Decreto nº ) Pagamento à Vista Data Pagamento Até 22/02/2017 De 23/02 a 27/03/2017 De 28/03 a 26/04/2017 Multa SIMPLES Geral Nacional Honorários Advocatícios 40% 85% 100% 2% 40% 75% 100% 2% 40% 65% 100% 2% 2) Parcelamento com Entrada de 15% Nº Parcelas Pagamento Parcela Inicial e Multa Honorários Até De 28/03 a Advocatícios 27/03/ /04/2017 Até 12 40% 50% 45% 5% De 13 a 24 40% 40% 35% 5% De 25 a 36 40% 30% 25% 5% De 37 a 60 40% 20% 15% 5% De 61 a % 0% 0% 5% 3) Parcelamento sem Entrada de 15% Nº Parcelas Pagamento Parcela Inicial e Multa Honorários Até De 28/03 a Advocatícios 27/03/ /04/2017 Até 12 40% 35% 30% 5% De 13 a 24 40% 25% 20% 5% De 25 a 36 40% 15% 10% 5% De 37 a 60 40% 5% 0% 5% De 61 a 120 * 40% 0% 0% 5% * Opção restrita para pessoas jurídicas enquadradas no SIMPLES Nacional 5