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RELATÓRIO DA AUDITORIA AO PROJECTO DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA E PLANEAMENTO DO DESENVOLVIMENTO ESPACIAL (SDP-TA), REFERENTE AO PERÍODO DE 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE 2015 Introdução Examinámos as demonstrações financeiras do Projecto de Assistência Técnica e Planeamento do Desenvolvimento Espacial (SDP-TA), relativas ao período de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2015, que acompanham o presente relatório, as quais compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos e as respectivas notas naquele período. Responsabilidade da Entidade É da responsabilidade dos gestores do projecto SDP-TA, a elaboração de demonstrações financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do projecto e o resultado das suas operações de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público (IPSAS) - Base de Caixa. Responsabilidade do Auditor A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e independente, baseada no nosso exame daquelas demonstrações financeiras. Praça da Independência n. 1 117, Maputo, 3.0 andar, Telefone 21345001/21345002 Page 2
Âmbito A nossa auditoria foi efectuada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria recomendadas pela Organização Internacional de Instituições Supremas de Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação das evidências que suportam os valores e informações constantes das demonstrações financeiras. Adicionalmente, uma auditoria inclui a apreciação dos princípios contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas efectuadas pela instituição bem como a forma de apresentação das demonstrações financeiras. Planeamos e executamos a nossa auditoria por forma a obtermos convicção razoável sobre se as referidas demonstrações financeiras não contêm distorções significativas. Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa opinião sobre as demonstrações financeiras. Opinião Sem Reserva Em nossa opinião, as Demonstrações Financeiras acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Projecto de Assistência Técnica e Planeamento do Desenvolvimento Espacial (SDP-TA), em 31 de Dezembro de 2015, o resultado de suas operações, as origens e aplicações de recursos referentes ao exercício findo, de acordo com os padrões de Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público, Base de Caixa. Praça da Independência n.11 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 3
Ênfase Sem afectar a opinião expressa no parágrafo anterior, chamamos atenção aos seguintes aspectos: " Pagamentos de trabalhos de Consultorias Individuais, sem que antes os contratos tivessem o Visto do Tribunal Administrativo; " Pagamento de trabalhos de Consultorias Individuais cujos contratos foram Objecto de recusa do visto; " Diferenças verificadas entre os valores pagos no Demonstrativo Consolidado do e- SISTAFE, razão contabilístico e processos de despesas. Maputo, 11 de Julho de 2016 O Contador Geral Jeremias Francisco Zuande Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 4
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA, PERÍODO DE 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE 2015 Disponibilidade SALDO INICIAL Ano 2015 USD Notas MZM Banco Mundial Conta Designada (Forex) 1.704.743,00 3.6.1 Fundos na CUT em USD 154.768,46 3.6.2 Fundos na CUT em MZM 3.6.3 18.048.632,69 Sub-total 1.859.511,46 18.048.632,69 DFID Conta Designada (Forex) 111.344,34 3.6.4 Fundos na CUT em MZM 0,00 3.6.5 3.607.812,00 Sub-total 111.344,34 3.607.812,00 Componente 0,00 0,00 Interna (OE) Total do Saldo Inicial 1.970.855,80 21.656.444,69 Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 5
ENTRADAS DO PERÍODO Banco Mundial Conta Designada (Forex) 5.472.134,30 3.6.1 0,00 Fundos na CUT em USD 1.465.980,44 3.6.2 0,00 Fundos na CUT em MZM 0,00 3.6.3 157.009.356,53 Sub-total 6.938.114,74 157.009.356,53 DFID Conta Designada (Forex) 514.629,81 3.6.4 0,00 Fundos na CUT em MZM 3.6.5 20.734.279,51 Sub-total 514.629,81 20.734.279,51 Componente Interna (OE). 3.6.6 4.905.896,64 Total dos recebimentos 7.452.744,55 182.649.532,68 SAIDAS Banco Mundial Conta Designada (Forex) 5.768.041,20 3.6.1 0,00 Fundos na CUT em USD 1.210.076,01 3.6.2 0,00 Fundos na CUT em MZN 0,00 3.6.3 152.597.785,86 Sub-total 6.978.117,21 152.597.785,86 DFID Conta Designada (Forex) 539.671,40 3.6.4 Fundos na CUT em MZN 3.6.5 22.725.000,00 Sub-total 539.671,40 22.725.000,00 Componente Interna _ 3.6.6 4.905.896,64 Total de Pagamentos 7.517.788,61 180.228.682,50 Praça da Independência n. 1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 6
SALDO Banco Mundial Conta designada (Forex) 1.408.836,10 3.6.1 Fundos na CUT em USD 410.672,89 Valor devolvido no sistema 1.200,00 Total do saldo Fundos na CUT em USD 411.872,89 3.6.2 Fundos na CUT em MZM 22.460.203,36 Valor devolvido no sistema (processo de encerramento) 6.552.059,69 Total do saldo Fundos na CUT em MZM 3.6.3 29.012.263,05 Sub-total 1.820.708,99 29.012.263,05 DFID Conta designada (Forex) 86.302,75 3.6.4 Fundos na CUT em MZM 1.617.091,51 Valor devolvido no sistema (processo de encerramento) 461.830,94 Total do saldo Fundos na CUT em MZM 3.6.5 2.078.922,45 Componente Interna 3.6.6 Praça da Independência n.1117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 7
PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS E NOTAS AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 1. Enquadramento Legal O SDP-TA é um Projecto que providencia uma plataforma integrada para um número de actividades de apoio empreendidas a vários níveis do Governo cujo enfoque é fortalecer as capacidades para a planificação do desenvolvimento integrado do sistema de transportes com o objectivo de incrementar a eficiência e a capacidade de resposta até o nível Distrital. Nos termos da alínea d), n. 2 do artigo 230 da Constituição da República de Moçambique de 2004, está estabelecido que compete ao Tribunal Administrativo (TA) fiscalizar a aplicação dos recursos financeiros obtidos no estrangeiro, nomeadamente através de empréstimos, subsídios, avales e donativos. Nestes termos, aplica-se ao Projecto SDP-TA o previsto nas Leis n. s 9/2002, de 12 de Fevereiro e n. 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n. 08/2015, de 06 de Outubro, no Regulamento de Contratação de Empreitadas de Obras Públicas, Fornecimento de Bens e Prestação de Serviços ao Estado, aprovado pelo Decreto n. 15/2010, de 24 de Maio, nas Instruções de Execução Obrigatória do TA publicadas no Br. N. 39, 3.0 Suplemento, de 29 de Setembro de 2008, Instruções Sobre a Execução do Orçamento do Estado Publicadas pela Direcção Nacional de Contabilidade Publica (DNCP), o Manual de Administração Financeira do Estado, aprovado pelo Diploma Ministerial n. 181/2013, de 14 de Outubro e as Directrizes do Banco Mundial. Praça da Independência n. 0 1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 8
2. Financiamento O projecto será financiado pelo Banco Mundial que prévia entrar com o valor de USD 20.000.000,00 (Vinte Milhões de Dólares), entretanto por motivos de vária ordem houve uma redução de 40,4%, ficando com um financiamento de USD11.922.700,00 (Onze Milhões, Novecentos e Vinte e Dois Mil, Setecentos Dólares) para o período de 5 anos. O mesmo terá a sua contribuição do co-financiamento no valor de 5.500.000,00 (Cinco Milhões e Quinhentas mil Libras) do Departamento Internacional (DFID) do Reino Unido, este co-financiamento deverá ser de cinco anos. Para além dos 2 fmanciadores externos este projecto conta com a compartição do Governo de Moçambique que inscreveu o valor de 100.000.000,00MT também por período de 5 anos. O quadro abaixo ilustra a situação: Total Período Total Total Executado em Financiador de Valor a financiar Executado 2015 (C) = Vigência até 2014 (A) (A)+(B) (B) Notas Banco 201 Mundial 201 USD 11.922.700,00 4.010. 147,28 5.281.901,92 9.292.049,20 (WB) USD DFID (USD) 2011-5.500.000,00 1.255.243,15 676.602,35 3.5 1.931.845,50 2015 Governo de 2011- Moçambique 2015 MZN100.000.000,00 91.606.311,75 4.905.896,64 96.512.208,39 (MZM) Fonte: Acordo de financiamento e Relatórios Financeiros Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 9
3. Políticas Contabilísticas 3.1 Preparação dos Relatórios Financeiros Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as Receitas são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas, independentemente do período a que se referem. 3.2 Imobilizado O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de pagamento. São tratados como despesas no ano de aquisição e são controlados através de um cadastro do activo fixo. 3.3 Moeda As transacções são registadas em dólares Americanos (USD) e o equivalente em meticais (MT) ao câmbio da data de cada transacção e os saldos valorizados ao câmbio da data do encerramento das contas ou do fim do exercício. 3.4 Desembolsos No exercício económico de 2015, na componente externa o Banco Mundial transferiu um montante de USD 5.472.134,30 (Cinco Milhões. Quatrocentos e Setenta e Dois Mil, Cento e Trinta e Quatro Dólares e Trinta Cêntimos), tendo sido contabilizado com o contravalor de 197.352.539,06MT (Cento e Noventa e Sente Milhões, Trezentos e Cinquenta e Dois Mil, Quinhentos e Trinta e Nove Meticais e Seis Centavos) e o DFID o montante de UISD 514.629,81 (Quinhentos e Catorze, Seiscentos e Vinte e Nove Dólares e Oitenta e Um Cêntimos) no contravalor de 19.355.284,98MT (Dezanove Milhões e Trezentos e Cinquenta e Cinco Mil, Duzentos e Oitenta e Quatro Meticais e Noventa e Oito Centavos). Praça da Independência n. 0 1 117, Maputo, 3.0 andar, Telefone 21345001/21345002 Page 10
Para a componente interna financiada pelo Governo de Moçambique (Orçamento Geral do Estado) foi executado o valor de 4.905.896,64 MT (Quatro Milhões, Novecentos e Cinco Mil, Oitocentos e Noventa e Seis Meticais, Sessenta e Quatro Centavos). 3.5 Pagamentos Os pagamentos correspondem a saída de valores das Contas CUT em USD para os pagamentos em Dólares e CUT em MZM para os pagamentos em maticais, sendo registadas no momento da realização das despesas ao câmbio do dia. Detalhes de Pagamentos Financiamento Externo do Banco Mundial Câmbio Pagamentos efectuados Valor em USD médio * Valores em USD I Trimestre 356.781,13 38,21 13.632.606,98 II Trimestre 840.442,11 38,21 32.113.293,02 III Trimestre 1.202.517,26 38,21 45.948.184,50 IV Trimestre 2.882.161,42 38,21 110.127.387,86 Sub-total 5.281.901,92 201.821.472,36 Financiamento Externo do DFID Trimestre 75.122,04 38,21 2.870.413,15 II Trimestre 66.881,07 38,21 2.555.525,68 III Trimestre 275.804,29 38,21 10.538.481,92 IV Trimestre 258.794,95 38,21 9.888.555,04 Sub-total 676.602,35 25.852.975,79 Financiamento Interno do Governo de Moçambique (OGE) 01 de Janeiro a 31 de 38,21 4.905.896,64 Dezembro de 2015 128.393,00 Sub-total 128.393,00 4.905.896,64 Total Geral 6.086.897,27 232.580.344,79 *Taxa de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 11
3.6 Bancos O saldo é composto pelas seguintes contas detidas pelo Projecto a 31 de Dezembro de 2015. 3.6.1 Detalhes da Conta FOREX n.' 004673601006 (USD - DÓLAR AMERICANO-Banco Mundial) Data Descrição USD Câmbio MZM 02.01.2015 Saldo inicial 1.704.743,00 31,69 54.023.305,67 06.03.2015 287.218,00 32,64 9.374.795,52 17.05.2015 3.694.090,04 33,66 124.343.070,75 24.08.2015 Entrada 1.064.073,42 39,71 42.254.355,51 20.11.2015 426.752,84 50,1 21.380.317,28 Total de entrada 5.472.134,30 197.352.539,06 Total SI+ Entradas 7.176.877,30 251.375.844,73 05.02.2015 238.970,59 32,64 7.800.000,06 09.04.2015 786.717,31 34,1 26.827.060,27 09.04.2015 304.466,16 34,1 10.382.296,06 20.04.2015 239.377,62 33,42 8.000.000,06 06.05.2015 12.565,00 33,42 419.922,30 12.05.2015 Saída 409.864,32 33,66 13.796.033,01 12.05.2015 1,49 33,66 50,15 09.07.2015 2.732.527,59 38,06 104.000.000,08 26.11.2015 500.000,00 54,64 27.320.000,00 09.12.2015 61.875,00 51,65 3.195.843,75 14.12.2015 481.676,12 48,99 23.597.313,12 Total de Saídas 5.768.041,20 201.741.205,74 Saldo 1.408.836,10 49.634.638,99 Fonte: Banco de Moçambique - Extracto da conta forex, câmbio a data da transacção Praça da Independência n. 1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 12
3.6.2 Detalhes da Conta CUT (USD - DÓLAR AMERICANO-Banco Mundial) Data Descrição Valores - USD 02.01.2014 Saldo inicial 154.768,46 06.05.2015 12.565,00 19.05.2015 409.864,32 03.12.2015 Entrada 500.000,00 10.12.2015 61.875,00 16.12.2015 481.676,12 Total das entradas 1.465.980,44 Total 51+ Entradas 1.620.748,90 13.04.2015 7.845,00 14.05.2015 4.720,00 21.05.2015 4.488,00 25.05.2015 11.763,58 17.06.2015 4.720,00 17.06.2015 2.114,54 17.06.2015 23.936,35 Saídas 10.07.2015 37.500,00 17.07.2015 75.215,31 20.08.2015 9.440,00 24.09.2015 1.756,93 04.12.2015 500.000,00 11.12.2015 61.875,00 18.12.2015 464.701,30 Total de Saídas 1.210.076,01 Praça da Independência n. 0 1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 13
Saldo 410.672,89 PE 1.200,00 Saldo Final 411.872,89 Fonte: Razão contabilística, requisições de fundos e notas de programação financeira Nota: o saldo de USD 411.872,89 (Quatrocentos e onze mil, oitocentos e setenta e dois dólar e oitenta e nove centavos) apurado pela equipa de auditoria na conta CUT-USD do Banco Mundial difere do saldo de USD 276.498,43 (Duzentos e setenta e seis mil, quatrocentos e noventa e oito dólares e quarenta e três centavos) apresentado nos documentos da Direcção Nacional do Tesouro, tendo uma diferença no valor de USD135.374,46 (Cento e trinta e cinco mil, trezentos e setenta e quatro dólares, quarenta e seis centavos). 3.6.3 Detalhes da Conta CUT (MZN-Banco Mundial) Data Descrição Valor 02. 01.2015 SI 18.048.632,69 05.02.2015 7.800.000,06 09.04.2015 26.827.060,27 09.04.2015 Entradas 10.382.296,06 20.04.2015 8.000.000,06 09.07.2015 104.000.000,08 Total de entradas 157.009.356,53 Total SI+Entradas 175.057.989,22 09.02.2015 100.000,00 09.02.2015 Saídas 100.000,00 09.02.2015 7.500.000,00 Praça da Independência n. 1 117, Maputo, 3.0 andar, Telefone 21345001/21345002 Page 14
09.02.2015 100.000,00 06.03.2015 100.000,00 06.03.2015 800.000,00 06.03.2015 100.000,00 06.03.2015 4.500.000,00 06.03.2015 113.531,59 14.04.2015 1.500.000,00 14.04.2015 2.500.000,00 14.04.2015 1.250.000,00 14.04.2015 950.000,00 14.04.2015 18.382.296,00 10.07.2015 24.000.000,00 10.07.2015 80.000.000,00 23.07.2015 7.201.958,27 23.11.2015 1.500.000,00 23.11.2015 1.900.000,00 Total de Saídas 152.597.785,86 Saldo 22.460.203,36 Processo de Encerramento 6.552.059,69 Saldo final 29.012.263,05 Fonte: Requisições de fundos, notas de programação financeira Praça da Independência n. 0 1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 15
Nota: A conta CUT-MZN no exercício económico de 2014, estava agregada, tendo transitado para o exercício económico de 2015 com um saldo final de 21.656.444,69MT (Vinte e um milhões, seiscentos e cinquenta e seis mil, quatrocentos e quarenta e quatro meticais e sessenta e Nove centavos), sendo 20.025.571,18MT (Vinte milhões, vinte e cinco mil, quinhentos e setenta e um meticais e dezoito centavos) para Banco Mundial e 1.630.873,51MT (Um milhão seiscentos e trinta mil, oitocentos e setenta e três meticais, cinquenta e um centavos) para DFID respectivamente. No exercício económico de 2015, a conta CUT-MZN foi desagregada tendo passado para a conta CUT-MZN Banco Mundial o valor de 18.048.632,69MT (Dezoito milhões, quarenta e oito mil, seiscentos e trinta e dois meticais, sessenta e nove centavos), ao invés de 20.025.571,18MT (Vinte milhões, vinte e cinco mil, quinhentos e setenta e um meticais e dezoito centavos), havendo uma diferença de 1.976.938,49MT (Um milhão, novecentos e setenta e seis milhões, novecentos e trinta e oito meticais e quarenta e nove centavos), sendo que esta diferença foi acumulada na conta CUT- MZN do DFID, alegando que após a conciliação das contas verificou-se que o processo de encerramento foi por lapso considerado um valor que pertencia a DFID. O Saldo de 29.012.263,05MT (Vinte e nove milhões, doze mil, duzentos e sessenta e três meticais e cinco centavos) apurado pela equipa de auditoria na conta CUT-MZN do Banco Mundial, difere do saldo de 29.112.263,05MT (Vinte e nove milhões, cento e doze mil, duzentos e sessenta e três meticais e cinco centavos) apresentado nos documentos da Direcção Nacional do Tesouro, tendo uma diferença de 100.000,OOMT (Cem mil meticais). Praça da Independência n. 1 117, Maputo, 3.0 andar, Telefone 21345001/21345002 Page 16
FINANCIAMENTO EXTERNO DO DFID 3.6.4 Detalhes da Conta FOREX n. 004624601008 (USD - DOLAR AMERICANO -DFID) Data Descrição USD Câmbio MZM 02.01.2015 Saldo Inicial 111.344,34 31,69 3.528.502,13 12.05.2015 188.330,36 33,66 6.339.199,92 Entrada 28.09.2015 326.299,45 39,89 13.016.085,06 Total de Entradas 514.629,81 19.355.284,98 Total SI+Entrada 625.974,15 22.883.787,11 05.02.2015 111.344,34 32,64 3.634.279,26 09.07.2015 Saídas 186.547,56 38,06 7.100.000,13 20.10.2015 241.779,50 41,36 10.000.000,12 Total das Saídas 539.671,40 20.734.279,51 Saldo 86.302,75 2.149.507,60 Fonte: Saldo inicial ao câmbio de 31/12/2014-31,69, Banco de Moçambique- câmbio a data da transacção 3.6.5 Detalhes da Conta CUT (MZN-DFID) Data Descricão Valor 02.01.2015 SI 3.607.812,00 05.02.2015 3.634.279,26 09.07.2015 Entradas 7.100.000,13 20.10.2015 10.000.000,12 Total de Entradas 20.734.279,51 Total SI+Entradas 24.342.091,51 09.02.2015 1.125.000,00 Saídas 03.03.2015 1.125.000,00 Praça da Independência n. 1 117, Maputo, 3.0 andar, Telefone 21345001/21345002 Page 17
06.03.2015 1.125.000,00 09.04.2015 232.812,00 04.05.2015 892.188,00 05.05.2015 1.125.000,00 10.07.2015 100.000,00 10.07.2015 7.000.000,00 26.10.2015 10.000.000,00 Total de Saída 22.725.000,00 Saldo 1.617.091,51 Processo de Encerramento 461.830,94 Saldo Final 2.078.922,45 Fonte: Requisições de fundos, notas de programação financeira Nota: A conta CUT-MZN no exercício económico de 2014, estava agregada, tendo transitado para o exercício de 2015 com um saldo final de 21.656.444,69MT (Vinte e um milhões, seiscentos e cinquenta e seis mil, quatrocentos e quarenta e quatro meticais e sessenta e Nove centavos), sendo 20.025.571,18MT (Vinte milhões, vinte e cinco mil, quinhentos e setenta e um meticais e dezoito centavos) para Banco Mundial e 1.630.873,51MT (Um milhão seiscentos e trinta mil, oitocentos e setenta e três meticais, cinquenta e um centavos) para DFID respectivamente. Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 18
No exercício económico de 2015, a conta CUT-MZN foi desagregada tendo passado para a conta CUT-MZN do DFID o valor de 3.607.812,OOMT (Três milhões seiscentos e sete, oitocentos e doze meticais), ao invés de 1.630.873,51MT (Um milhão seiscentos e trinta mil, oitocentos e setenta e três meticais, cinquenta e um centavos), sendo que foi somado o valor de 1.976.938,49MT (Um milhão, novecentos e setenta e seis milhões, novecentos e trinta e oito meticais e quarenta e nove centavos), vindo da Conta CUT-MZN do Banco Mundial que a entidade alegou que após a conciliação das contas verificou-se que no processo de encerramento foi por lapso considerado um valor do DFID. 3.6.6 Detalhes da Conta CUT (MZN-COMPONENTE INTERNA) Valores em MT Período Valor Disponibilizado Execução Saldo 01/01 à 31/12/2015 4.905.896,64 4.905.896,64 0,00 Praça da Independência n. 0 1 117, Maputo, 3. andar, Telefone 21345001/21345002 Page 19