REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE

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1 Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE TRIBUNAL ADMINISTRATIVO III' Secção - IIa Subseção - CCA Ofício n. / >V/CCA/TA/361/2017 Junto se envia o Relatório Final da auditoria financeira realizada ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e a Produção de Gás e a respectiva Carta Public Disclosure Authorized de Recomendação aos Gestores da Unidade de Implementação do Projecto financiado pelo Banco Mundial, cuja agência de implementação é o Ministério dos Recursos Minerais e Energia (MIREME). Maputo, 28 de Junho de 2017 Ç- Contador Geral Public Disclosure Authorized Jeren»ias rñisco Zuande Exmo. Senhor Caldas Xavier Chemane - Gestor Financeiro CC Exmo. Senhor Secretário Permanente do Ministério dos Recursos Minerais e Energia Praca da Independência n. 1117, Tel.: /2 Maputo Emiads ta'icabo co.nz, Website:

2 REPUBLICA DE MOÇAMBIQUE TRIBUNAL ADMINISTRATIVO RELATÓRIO FINAL DA AUDITORIA DE REGULARIDADE REALIZADA AO PROJECTO DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA À EXTRAÇÃO MINEIRA E À PRODUÇÃO DE GÁS MAGTAP Exercício económico de 2016 Maputo, Junho de 2017

3 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás INDICE Conteúdo Pagina In tro du ção... 3 Responsabilidade da entidade... 3 Responsabilidade do Auditor...3 Â m b ito... 4 P arecer Demonstração de Fluxo de Caixa, A 31 de Dezembro de 2016 (Consolidado) E nquadram ento L egal Financiamento do programa e Desembolsos Políticas Cobtabilísticas Preparação do Relatório Financeiro Im ob ilizado Moeda funcional e Moeda operacional D esem bolsos de Fundos B an co s P agam entos Praça da Independência Maputo Tel: (258) /2. taata.gov.mz Page 2

4 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás RELATÓRIO FINAL DE AUDITORIA DE REGULARIDADE AO PROJECTO DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA E EXTRACÇÃO MINEIRA E Á PRODUÇÃO DE GÁZ (MAGTAP), REFERENTE AO PERÍODO DE 01 DE JANEIRO À 31 DE DEZEMBRO DE 2016 Introdução Examinamos as Demonstrações Financeiras do Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás (MAGTAP), no Ministério dos Recursos Minerais e Energia (MIREME), relativas ao período de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2016, as quais compreendem a demonstração de origem e aplicação de fundos e as respectivas notas naquele período. Responsabilidade da entidade É da responsabilidade dos gestores do projecto, a elaboração das Demonstrações Financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira da entidade e o resultado das suas operações de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público. Responsabilidade do Auditor A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e independente, baseada no nosso exame daquelas demonstrações financeiras. Praça da Independencia Maputo.Tel: (258) /2. [email protected] Page 3

5 Relalório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás Âmbito A nossa auditoria foi realizada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria recomendados pela Organização Internacional de Instituições Supremas de Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui o exame baseado em testes, verificação das evidências que suportam os valores e as informações constantes das Demonstrações Financeiras e, adicionalmente, inclui a apreciação dos princípios contabilísticos adoptados e a avaliação das estimativas significativas efectuadas pela entidade, bem como a forma de apresentação das demonstrações financeiras. Planeámos e executámos a auditoria de forma a obter convicção razoável sobre se as referidas Demonstrações Financeiras não contêm distorções significativas, entendendo-se que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa opinião sobre aquelas Demonstrações Financeiras. Nesse sentido, as matérias levantadas no presente Relatório são aquelas de que tomámos conhecimento durante a realização da auditoria e que constituem o universo das operações seleccionadas, consequentemente os nossos comentários sobre os sistemas de controlo interno, programas e procedimentos não são exaustivos. Praça da Independencia Maputo.Tel: (258) /2. [email protected] Page 4

6 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás Parecer "Parecer sem reservas" - Na nossa opinião, as demonstrações financeiras, representam a imagem verdadeira e apropriada da entidade, em todos aspectos materiais, a situação financeira do Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás (MAGTAP), em 2016 e os resultados das suas operações e fluxos de caixa para o ano então terminado, estão em conformidade com o preceituado pela prática contabilística. Maputo, 22 de Junho de 2017 O Contador Geral Jerenras I ancisco Zuande Praca da ndcpcndcncia Maputo.Tel: (258) /2. Ernail:ta'dta.gov.mz Page 5

7 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica a Extração Mineira e a Produção de Gás Demonstração de Fluxo de Caixa de 01 de Janeiro à 31 de Dezembro NOTAS VALOR EM UISD VALOR EM MT' 1.Saldo Inicial á 01/01/ , ,10 S.B (USD) IDA 86011, ,58 BM (USD) (IDA) , ,41 B M (MT) (IDA) 31386,95 BM (USD) (DFID) , ,60 BM (MT) (DFID) 9 695,58 CX-IDA-MT 441,98 2.Entradas/Recebimentos , ,72 Transferências do Banco Mundial BM (USD) (IDA) , ,72 BM (MT) (IDA) BM (USD) (DFID) , ,00 BM (MT') (DFID) Total (1+2) , ,82 3.Saídas/Pagamentos , ,17 Despesas Correntes , ,22 Salários e Remunerações ,61 Outras Despesas com Pessoal , ,71 Bens , ,69 Serviços , ,21 Despesas de Capital , ,95 Maquinaria e equipamento , ,14 Salários e Remunerações , ,81 4.Saldo Final , ,61 S.B (USD) IDA 3 079, BM (USD) (IDA) , B M (MT) (IDA) ,72 BM (USD) (DFID) , ,79 BM (MT) (DFID) ,58 5. Diferenças Cambiais ,04 Total (3+4+5) ,82 Legenda: BM - Banco de Moçambique SB - Standard Bank 62,57 câmbio médio anual Praça da Independência Maputo. Tel: (258) /2. [email protected] Page 6

8 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assislência Técnica e Extracção fineira e à Produção de Gás PRINCIPAIS POLITICAS CONTABILISTICAS E NOTASÀS DEMONSTRAÇõES FINANCEIRAS 1.Enquadramento Legal O Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás (MAGTAP), no Ministério dos Recursos Minerais e Energia (MIREME), visa contribuir para a implementação da política nas áreas de extração mineira, produção de Gás, formação e capacitação de técnicos que operam nestas áreas. Nestes termos, aplica-se ao projecto MAGTAP o previsto nas Leis n. s 9/2002, de 12 de Fevereiro, 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n. 8/2015, de 06 de Outubro, Decreto n. 15/2010, de 24 de Maio, Instruções de Execução Obrigatória do TA, publicadas no BR. N. 39, 3,0 Suplemento, de 29 de Setembro de 2008, Instruções Sobre a Execução do Orçamento do Estado, publicadas pela Direcção Nacional de Contabilidade Publica (DNCP), Manual de Administração Financeira e Procedimentos Contabilísticos (MAF), aprovado pelo Diploma Ministerial n. 161/2013, de 14 de Outubro e as Directrizes do Banco Mundial. Praça da Independência Maputo.Tel: (258) /2. Enail:tajta.gov.mz Page 7

9 Relatório Final da Auditoria ao Projecio de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás 1.2 Financiamento do Programa O projecto é financiado pelo Crédito da Associação Internacional de Desenvolvimento (AID) no montante de USD ,00 (cinquenta milhões de dólares), equivalente a ,00MT' (três biliões, cento e vinte e oito milhões e quinhentos mil meticais) e está previsto para ser implementado ao longo de 7 (sete) anos, entre Abril de 2013 a Maio de O mesmo terá uma contribuição de co- financiamento no valor de USD ,00 (dez milhões de dólares) equivalente a ,00 MT' (seiscentos vinte e cinco milhões, setecentos mil meticais) do Departamento para o Desenvolvimento Internacional (DFID) do Reino Unido, este co-financiamento deverá ser de cinco anos e a parte disponibilizada para o projecto será de USD ,00 (oito milhões e cento e cinquenta mil dólares), equivalente a ,500,00 MT' (quinhentos e nove milhões, novecentos quarenta e cinco mil e quinhentos meticais), após a dedução de taxas, será aplicada percentagens de todo o projecto. O quadro abaixo ilustra a situação. Fonte de Financiamento Montante (USD) Associação Internacional de Desenvolvimento (AID) Departamento para o Desenvolvimento Internacional do Reino 8.15 Único (DFID) Total Desembolso Estimado (em Milhões de USD) Ano Fiscal Anual Cumulativo O projecto no exercício económico de 2016, funcionou com duas contas designadas em USD nomeadamente: A conta n (IDA) e conta n (DFID) ambas sediadas no Banco de Moçambique. 'Câmbio médio anual usado de Praça da Independência Maputo Tel: (258) /2. [email protected] Page 8

10 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás 2. Políticas Contabilísticas 2.1 Preparação dos relatórios Financeiros Os relatórios Financeiros foram preparados na base de caixa, isto é; as receitas são registadas quando recebidas e as despesas são registadas quando pagas, independentemente do período a que se referem. 2.2 Imobilizado O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de pagamento. São tratados como despesa no ano de aquisição e são controlados através de um cadastro do activo fixo. 2.3 Moeda funcional e moeda de apresentação A moeda funcional do programa é o Dólar. As transacções em moeda estrangeira são convertidas para o Metical a taxa de câmbio oficial em vigor na data da transacção. Praça da Independência Maputo.Tel: (258) /2. ta'óta.gov. nz Page 9

11 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás 2.4 Desembolso de Fundos O Banco Mundial (IDA) e o Departamento Financeiro para o Desenvolvimento Internacional (DFID), desembolsaram os montantes de USD ,00 (cinco milhões setecentos e cinquenta e cinco mil, oitocentos noventa e seis dólares) equivalentes a ,72 MT (Trezentos sessenta milhões, cento quarenta e seis mil, quatrocentos e doze meticais e setenta e dois centavos) e USD ,00 (dois milhões e quinhentos mil dólares), equivalente a ,OOMT (cento cinquenta e seis milhões, quatrocentos e vinte e cinco mil meticais, respectivamente. Vide Tabela Abaixo: Transferências recebidas do parceiro em 2016 Conta designada n IDA (USD) - Banco de Moçambique Data da transf. N. Doc. Parceiro Valor Saldo Inicial ,82 32 IDA , IDA ,00 Total de entradas do IDA ,00 Total geral ,82 Conta designada n DFID (USD) - Banco de Moçambique Data da 1 transf. - N. Doc. 1 Parceiro Valor Saldo Inicial ,84 08 DFID , DFID , DFID ,00 Total de entradas do DFID ,00 Total geral ,84 Financiador (USD) (USD) (USD) (USD) IDA , , , ,00 Outros (DFID) , , ,00 Total , , , ,00 Fonte: Relatório de Actividades Anual 2015 e Borderouxs de desembolsos de 2016 Praça da Independência Maputo.Tel: (258) /2. Ernai:[email protected] Page 10

12 Relatório Final da Auditoria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás 3. Bancos O saldo em Bancos representa saldos bancários a 01 de Dezembro de 2016 e 31 de Dezembro de 2016 pelos registos contabilísticos, reconciliados com os extractos bancários à mesma data. DESCRIÇÃO VALORES EM USD VALORES EM MT 1.Saldo Inicial á 01/01/ , ,10 S.B (USD) IDA , ,58 BM (USD) (IDA) , ,41 B M (MT) (IDA) ,95 BM (USD) (DFID) , ,60 BM (MT) (DFID) 9695,58 CX-IDA-MT DESCRIÇÃO VALORES EM USD VALORES EM MT 4.Saldo Final a , ,61 S.B (USD) IDA 3079, ,19 BM (USD) (IDA) , ,33 B M (M]) (IDA) ,72 BM (USD) (DFID) , ,79 B M (MT) (DFID) ,58 4. Pagamentos Os pagamentos correspondem a saída de valores da Conta do Banco de Moçambique n. s (IDA- USD), (IDA, MZM) e (DFID- USD) e (DFID MZM) e são registadas no momento da realização das despesas ao câmbio do Banco de Moçambique em vigor na data da transacção. Praça da independência Maputo.Tel: (258) /2. Ernai1:ta@ãta.gov.mz Page 11

13 Relatório Final da Auditcria ao Projecto de Assistência Técnica e Extracção Mineira e à Produção de Gás Detalhes dos pagamentos 01 de Janeiro a 31 de Dezembro 2016 DESCRIÇÃO VALORES USD VALORES MT 3.Saídas/Pagamentos , ,17 Despesas Correntes , ,22 Salários e Remunerações , ,61 Outras Despesas com Pessoal , ,71 Bens , ,69 Serviços ,21 Despesas de Capital , ,95 Maquinaria e equipamento , ,14 Salários e Remunerações , ,81 Praça da Independëncia Maputo.Tel: (258) /2. [email protected] Page 12