ENTIDADE: [76.629.252/0001-46] FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1998.0029-18] PLANO FUNBEP II ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2011 Atuário Responsável CARLOS RENATO AZEVEDO MIBA: 1375 MTE: 1375 DA transmitida à Previc em 30/03/2012 às 12:56:15 Número de protocolo : 001346
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0050-4 CNPJ: 76.629.252/0001-46 Sigla: FUNBEP Razão Social: FUNBEP - FUNDO DE PENSAO MULTIPATROCINADO PLANO CNPB: 1998.0029-18 Sigla: PLANO FUNBEP II Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS II Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: CARLOS RENATO AZEVEDO MIBA: 1375 MTE: 1375 Empresa: ATUAS ATUARIOS ASSOCIADOS SOCIEDADE CIVIL LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: Data do cadastro: Tipo: Observações: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/10/2011 Data da Avaliação: 31/12/2011 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Relatório Atuarial 02/2011 2
ENTIDADE: FUNBEP CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: ABONO ANUAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO 1/12 X RENDA MENSAL X Nº DE MESES DO BENEFÍCIO RECEBIDO NO ANO Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO O PECÚLIO POR MORTE CORRESPONDERÁ A 5 (CINCO) VEZES O ÚLTIMO SRB, NO CASO DE FALECIMENTO DE PARTICIPANTE ATIVO. Benefício: RENDA MENSAL DE PENSÃO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SERÁ CALCULADA PELOS MESMOS CRITÉRIOS DA RENDA MENSAL POR INVALIDEZ PARA PARTICIPANTES FALECIDOS ENQUANTO ATIVOS E SOBRE O VALOR DO BENEFÍCIO PARA OS PARTICIPANTES QUE VIEREM A FALECER ENQUANTO ASSISTIDOS. CONSISTIRÁ EM COTA FAMILIAR - 50% DO VALOR DO BENEFÍCIO A QUE TINHA OU TERIA DIREITO O PARTICIPANTE FALECIDO, ACRESCIDO DE TANTAS COTAS INDIVIDUAIS, ATÉ NO MÁXIMO DE 5, DEVIDAS AOS DEPENDENTES DO PLANO, QUE CORRESPONDEM A 10% DO VALOR DO BENEFÍCIO A QUE TINHA OU TERIA DIREITO O PARTICIPANTE FALECIDO. Benefício: RENDA MENSAL POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO SERÁ BASEADO, NO MÍNIMO, NAS RESERVAS CONSTITUÍDAS POR TODAS AS CONTRIBUIÇÕES VERTIDAS PELO PARTICIPANTE, ATUALIZADAS MONETARIAMENTE PELO INPC-IBGE OU OUTRO ÍNDICE QUE VENHA A SUBSTITUÍ-LO, DESCONTADAS AS PARCELAS DESTINADAS À COBERTURA DOS BENEFÍCIOS DE RISCO. PARA O PARTICIPANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO, A RENDA POR INVALIDEZ, NÃO SERÁ INFERIOR A DIFERENÇA ENTRE 80% ( OITENTA POR CENTO) DO SRB E 8,8 (OITO INTEIROS E OITO DÉCIMO) UP. OCORRENDO A INVALIDEZ DO PARTICIPANTE DURANTE A FASE DE DIFERIMENTO, A RENDA MENSAL DECORRENTE DA OPÇÃO PELO BPD SERÁ CONCEDIDA A PARTIR DA COMPROVAÇÃO DE SSA CONDIÇÃO. O SALÁRIO-REAL-DE-BENEFÍCIO (SRB), UTILIZADO PARA CÁLCULO DOS BENEFÍCIOS DE RISCOS, CORRESPONDERÁ A MÉDIA ARITMÉTICA DOS SRC DOS ÚLTIMOS 12(DOZE) MESES, CONTADOS ATÉ O MÊS ANTEIROR AO ÍNICIO DO BENEFÍCIO NO FUNBEP, ATUALIZADOS MONETARIAMENTE PELO INPC/IBGE OU OUTRO ÍNDICE QUE VENHA A SUBSTITUÍ-LO, FICANDO EXCLUÍDO DO CÔMPUTO O DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO. Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA ANTECIPADA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O CÁLCULO DA RENDA MENSAL VITALÍCIA NORMAL SERÁ BASEADO, NO MÍNIMO, NAS RESERVAS CONSTITUÍDAS POR TODAS AS CONTRIBUIÇÕES VERTIDAS PELO PARTICIPANTE, ATUALIZADAS MONETARIAMENTE PELO INPC-IBGE OU OUTRO ÍNDICE QUE VENHA A SUBSTITUÍ-LO, DESCONTADAS AS PARCELAS DESTINADAS À COBERTURA DOS BENEFÍCIOS DE RISCO. 3
Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA DIFERIDA Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O CÁLCULO DA RENDA MENSAL VITALÍCIA NORMAL SERÁ BASEADO, NO MÍNIMO, NAS RESERVAS CONSTITUÍDAS POR TODAS AS CONTRIBUIÇÕES VERTIDAS PELO PARTICIPANTE, ATUALIZADAS MONETARIAMENTE PELO INPC-IBGE OU OUTRO ÍNDICE QUE VENHA A SUBSTITUÍ-LO, DESCONTADAS AS PARCELAS DESTINADAS À COBERTURA DOS BENEFÍCIOS DE RISCO. Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA NORMAL Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O CÁLCULO DA RENDA MENSAL VITALÍCIA NORMAL SERÁ BASEADO, NO MÍNIMO, NAS RESERVAS CONSTITUÍDAS POR TODAS AS CONTRIBUIÇÕES VERTIDAS PELO PARTICIPANTE, ATUALIZADAS MONETARIAMENTE PELO INPC-IBGE OU OUTRO ÍNDICE QUE VENHA A SUBSTITUÍ-LO, DESCONTADAS AS PARCELAS DESTINADAS À COBERTURA DOS BENEFÍCIOS DE RISCO. 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - FUNBEP II Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 62.527.346/0001-08 BANESTADO LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL 75.039.784/0001-60 BANESTADO CLUBE S/C 77.070.951/0001-61 BANESTADO CORRETORA DE SEGUROS LTDA. 76.492.172/0001-91 BANCO BANESTADO S.A. 76.550.714/0001-35 BANESTADO CORRETORA DE VALORES MOBILIARIOS S.A. 60.701.190/0001-04 ITAU UNIBANCO S.A. 73.809.352/0001-66 FUNDACAO SAUDE ITAU Participantes Ativos: 25 Folha de Salário de Participação: R$ 1.022.919,84 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 1,00 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo dos Salários para os próximos exercícios seria de 1,00000, sendo que o ocorridonos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010 foi de 0,96612. A adoção desta premissa baseia-se no estudo elaborado com a coordenação do Diretor Investimentos da Entidade, sendo que a mesma projeta uma inflação média de longo prazo. Considerando os fatores observados atualmente no cenário econômico do Brasil, será mantido o acompanhamento sistemático e periódico da mesma. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de contribuição variável em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 1,00 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,97 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo dos Benefícios da Entidade para os próximos exercícios seria de 1,00000, sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010 foi de 0,96612. A adoção desta premissa baseia-se no estudo elaborado com a coordenação do Diretor Investimentos da Entidade, sendo que a mesma projeta uma inflação média de longo prazo. Considerando os fatores observados atualmente no cenário econômico do Brasil, será mantido o acompanhamento sistemático e periódico da mesma. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se da parte do Plano concebida na modalidade de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. 5
ENTIDADE: FUNBEP Hipótese: Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Valor: 0% 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 O plano está fechado a novas adesões, portanto essa hipótese será considerada nula. O plano está fechado a novas adesões, portanto essa hipótese será considerada nula. O plano está fechado a novas adesões, portanto essa hipótese será considerada nula. Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: Experiência Itaú 2008/2010 1,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais adotados, a exceção da Hipotese sobre Rotatividade: Experiência ITAU 2008/2010, em substituicao a Experiencia ITAÚ 2003/2004. Na avaliação atuarial de 2010 era esperado que nos próximos 12 meses haveria 1 desligamento do Plano e constatamos que 1 se desligou do Plano. Para os próximos 12 meses a partir da data base do exercício de 2011, já considerando a nova tabela proposta pelo Patrocinador, estamos esperando 1 desligamento. A rotatividade observada no período analisado, encontra-se pouco abaixo da média esperada, porém considerando se tratar de plano em extinção, bem como a reduzida representatividade dos participantes ativos na massa total, não tem reflexos significativos. Esta premissa está consistente com o planejamento da área de recursos humanos das patrocinadoras, para a massa de participantes ativos do Funbep, num horizonte de médio prazo, conforme manifestação por escrito das patrocinadoras de 19/01/2012. Nesta avaliação atuarial houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de contribuição variável em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,66 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a inflação média para os próximos exercícios seria de0%a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010 foi de 6,6605% a.a.. Regulamento do plano. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se da parte do Plano concebida na modalidade de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 3,00 3,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,16 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que o crescimento real de salário para os próximos exercícios seria de 3,00% a.a., sendo que o ocorrido nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010 foi de 0,16%, considerando a informação prestada pela entidade quanto ao crescimento real de salário. A revisão do estudo de aderência elaborado por consultoria atuarial externa e independente recomendou a manutenção desta premissa. 6
A taxa de crescimento salarial recomendada está consistente com o planejamento da área de recursos humanos das patrocinadoras, para a massa de participantes ativos do Funbep, num horizonte de médio prazo, conforme manifestação por escrito das patrocinadoras de 19/01/2012. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de contribuição variável em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: 0,00 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Não há previsão de crescimento real de benefício de acordo com o regulamento vigente deste plano. O regulamento vigente não prevê crescimento real do benefício do plano Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de contribuição variável em que a verificação das hipóteses deve ocorrerno período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,50 5,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,98 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi admitido que a taxa real de juros para os próximos exercícios seria de 5,5% a.a.. Como não dispomos da informação quanto à rentabilidade ocorrida nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010, estamos utilizando a rentabilidade alcançada na aplicação de recursos no exercício de 2011, conforme informação prestada pela Entidade, para apuração da taxa de juros reais que foi de 3,98%. A adoção desta premissa foi baseada no estudo desenvolvido com a coordenação do Diretor de Investimentos da Entidade, usando como metodologia o acompanhamento das taxas de juros reais dos títulos públicos de longo prazo, indexados ao IPCA (NTN-B), na data base da avaliação atuarial. O FUNBEP possui em sua carteira de investimentos uma parcela expressiva de recursos composta de títulos de longo prazo, com vencimento após 2030 corrigidos por índices de preços (IGP-M e IPCA) e taxa de juros (em média 5,68% após o ajuste a valor de mercado). Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de plano de contribuição variável em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: LIGHT 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse 0 invalidez, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010, foi de 0. As bases para indicação das hipóteses estão mencionadas no estudo desenvolvido quanto à aderência de hipóteses que foi encaminhado e aprovado pelos Conselhos Fiscal e Deliberativo. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese (Light Forte). Considerando que trata-se da parte do Plano concebida na modalidade de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. 7
Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: AT 2000 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse 0 morte de inválidos, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010, foi 0. O Funbep adota para os benefícios de invalidez, a mesma tábua de mortalidade geral, face a tipificação e quantidade de participantes assistidos por invalidez. Na atualização do estudo desenvolvido por consultoria atuarial externa foi recomendada manter a tábua AT-2000 segregada por sexo e continuar o acompanhamento. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se de Plano de contribuição variável em que a verificação das hipóteses deve ocorrer no período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução. Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 0,00 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,00 Na avaliação atuarial do exercício anterior, foi esperado que houvesse 0 morte de válidos, sendo que o ocorrido, nos doze meses seguintes à data do cadastro referente ao exercício de 2010, foi de 0. As bases para indicação das hipóteses estão mencionadas no estudo desenvolvido quanto à aderência de hipóteses que foi encaminhado e aprovado pelos Conselhos Fiscal e Deliberativo. Nesta avaliação atuarial não houve alteração desta hipótese. Considerando que trata-se da parte do Plano concebida na modalidade de benefício definido em que a verificação das hipóteses deve ocorrerno período de existência do plano, recomendamos o acompanhamento de sua evolução, bem como o estudo de possibilidade de adoção de tábua cuja a mortalidade seja mais agravada na avaliação dos riscos decorrentes de morte. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 8
Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ 280,42 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: ABONO ANUAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 9
Benefício: RENDA MENSAL DE PENSÃO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ 435,91 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: RENDA MENSAL POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 1 Valor médio do benefício: R$ 221,77 Idade média dos assistidos: 55 Custo do Ano: R$ 5.202,75 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 133.651,62 R$ 50.897,82 R$ 50.897,82 R$ 50.897,82 R$ 82.753,80 R$ 82.753,80 R$ 124.110,06 R$ 20.678,13 R$ 20.678,13 10
Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA ANTECIPADA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA DIFERIDA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 11
Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA NORMAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício: Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano: R$ 85.466,69 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 1.263.239,40 R$ 1.263.239,40 R$ 1.263.239,40 R$ 631.619,70 R$ 631.619,70 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - FUNBEP II Custo Normal do Ano R$ 91.385,77 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 1.396.891,02 R$ 50.897,82 R$ 50.897,82 R$ 50.897,82 R$ 1.345.993,20 R$ 1.263.239,40 R$ 631.619,70 R$ 631.619,70 R$ 82.753,80 R$ 124.110,06 R$ 20.678,13 R$ 20.678,13 12
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Patrimônio de Cobertura Patrimônio de Cobertura: R$ 1.396.891,02 Insuficiência de cobertura: FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Patrocinador Participantes Ativos Assistidos 13
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ 46.459,16 R$ 64.443,95 R$ 110.903,11 Contribuições previdenciárias R$ 46.459,16 R$ 64.443,95 R$ 110.903,11 Normais R$ 36.525,85 R$ 64.443,95 R$ 100.969,80 Extraordinárias R$ 9.933,31 R$ 9.933,31 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades R$ 9.933,31 R$ 9.933,31 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial Data Início de Vigência: 01/01/2012 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: O custo da parte do plano de benefícios concebida na modalidade de "BenefícioDefinido" poderá variar em função da não verificação das hipóteses, como por exemplo a evolução da massa de participantes, de sua distribuição etária e salarial e da rentabilidade alcançada na aplicação de recursos. A parte do plano de benefícios concebida na modalidade de, não deve ter o seu custo alterado, ficando a possibilidade de alteração do custeio por conta da opção da patrocinadora e dos participantes. Variação das provisões matemáticas: O valor das provisões matemáticas obtidos no exercício de 2010 projetado para a data base do cadastro de 2011, correspondeu a R$129.538,51, enquanto que o valor obtido para as provisões matemáticas conforme Avaliação Atuarial realizada em 2011, foi de R$131.998,76. Parte desta variação é decorrente da alteração da hipótes equanto à rotativida de que passou a ser a Experiência ITAÚ 2008/2010 em substituição a Experiência ITAÚ 2003/2004. Para a parte do plano concebida na modalidade de contribuição definida, não há variação de provisão matemática entre o projetado e o obtido, uma vez que sua evolução é decorrente da rentabilidade alcançada na aplicação dos recursos garantidores do plano acrescida das contribuições dos participantes e patrocinadores. Principais riscos atuariais: Não identificamos algum risco atuarial que mereça referência além daqueles inerentes aos planos concebidos na modalidade de Benefício Definido, isto é, não verificação das hipóteses atuariais. Lembramos que trata-se de um plano fechado a novas adesões, encontrando-se em situação superavitária; Para a parte de, não identificamos algum risco atuarial que mereça referência, entretanto lembramos a necessidade de que os participantes sejam 14
exaustivamente informados quanto à importância do aporte das contribuições na medida adequada para atingimento de sua meta quanto ao valor do benefício a receber. Soluções para insuficiência de cobertura: Não há insuficiência de cobertura. 15
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 91.385,77 Provisões Matemáticas R$ 1.396.891,02 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 50.897,82 R$ 50.897,82 R$ 50.897,82 R$ 1.345.993,20 R$ 1.263.239,40 R$ 631.619,70 R$ 631.619,70 R$ 82.753,80 R$ 124.110,06 R$ 20.678,13 R$ 20.678,13 16
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 17
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Total Total de recursos R$ 46.459,16 R$ 64.443,95 R$ 110.903,11 Contribuições previdenciárias R$ 46.459,16 R$ 64.443,95 R$ 110.903,11 Normais R$ 36.525,85 R$ 64.443,95 R$ 100.969,80 Extraordinárias R$ 9.933,31 R$ 9.933,31 Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades R$ 9.933,31 R$ 9.933,31 Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva especial 18
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Considerando que é de responsabilidade da entidade a veracidade das informações prestadas e que esta analisou e promoveu os ajustes necessários às informações que nos foram encaminhadas, após o recebimento das críticas enviadas pela ATUAS, consideramos que os dados estejam aceitáveis. Variação do resultado: As provisões matemáticas variaram dentro da expectativa. Natureza do resultado: A variação das Provisões Matemáticas foi resultado da rentabilidade obtida pela Entidade, bem como pela arrecadação das contribuições dos participantes que já estavam no plano no exercício passado e também dos participantes novos e também dos patrocinadores. Relativamente a parte do plano concebida na modalidade de benefício definido, o encargo estimado para cobertura dos benefícios de risco tem sido superior ao observado. O patrimônio da parte do Plano concebida na modalidade de é garantidor do valor registrado nos Saldos das Contas Individuais, estando o Plano equilibrado. Soluções para equacionamento de déficit: O plano de benefício está superavitário. Adequação dos métodos de financiamento: Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior, tendo sido considerado o mais adequado para a parte do Plano concebida na modalidade de Benefício Definido por abranger somente benefícios decorrentes de invalidez e morte. Não houve alteração do método de financiamento em relação ao exercício anterior, relativamente a parte do Plano concebida na modalidade de. Outros fatos relevantes: Esclarecemos que estamos considerando o Ativo informado pelo FUNBEP, sobre o qual não efetuamos qualquer análise. Foram utilizadas para a avaliação atuarial as seguintes tábuas biométricas: AT-2000 NB (MALE/FEMALE) AT-2000 NB (MALE/FEMALE) Relativamente ao exercício anterior, foram mantidos as hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais adotados, a exceção da Hipótese sobre Rotatividade: Experiência ITAU 2008/2009/2010, em substituição a Experiência ITAÚ 2003/2004. Na avaliação atuarial de 2010 era esperado que nos próximos 12 meses haveria 1 desligamento do Plano e constatamos que 1 se desligou do Plano. Para os próximos 12 meses a partir da data base do exercício de 2011, já considerando a nova tabela proposta pelo Patrocinador, estamos esperando 1 desligamento. Conforme determinação do novo Plano de Contas, tendo em vista o disposto no Regulamento vigente, foi alocado em Fundo Previdencial - reversão de saldo por exigência regulamentar o valor de R$ 1.751.660,45, onde estão computadas as parcelas das contribuições patronais não utilizadas pelos Participantes em caso de Benefício ou Resgate. Na época da avaliação o Plano de benefícios estava equilibrado. O detalhamento quanto aos resultados está demonstrado no Relatório Atuarial 02/2011, bem como o plano de custeio praticado no exercício de 2011. O custeio das despesas administrativas será de 10% do total das contribuições vertidas pelos Participantes e Patrocinadores. Considerando os resultados obtidos na avaliação atuarial, constatamos que o custeio deva ser mantido para o exercício de 2012. No exercício de 2011, a entidade praticou o custeio previsto no Regulamento do Plano para a parte do Plano concebida na modalidade de. Considerando os resultados obtidos na avaliação atuarial, constatamos que o custeio deva ser mantido para o exercício de 2012. Informamos que foi constituído, ao longo do tempo, Fundo Previdencial Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar que, conforme definido em regulamento, é composto pelas contribuições do patrocinador não creditadas nas contas garantidoras de benefícios dos participantes, cuja destinação dependerá de aprovação do Conselho Deliberativo da Entidade. Não há contribuições recolhidas ao plano pelos patrocinadores relativamente aos participantes assistidos, não tendo sido efetuado qualquer acréscimo à Fonte de Recursos - Patrocinador. Adotamos como hipótese sobre composição familiar o Hx definido a partir do cadastro de beneficiários dos participantes e, assim sendo não há como apresentar o esperado e o ocorrido em relação a esta hipótese, cabendo, entretanto a revisão periódica dessa anuidade. Esclarecemos 19
que os compromissos relativos ao Abono Anual encontram-se distribuídos nos compromissos a que se refere. O Plano de Benefícios encontra-se fechado à adesão de novos participantes desde 31/12/2000 e o Regulamento em vigor é o aprovado pela Portaria n.º 730, de 27/12/2011, publicado no D.O. de 27/12/2011. 20