News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 13/2017 4ª SEMANA MARÇO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Aprovado o Leiaute e o Manual de Preenchimento do Módulo Específico RERCT da e-financeira INSS Leiautes do esocial - versão 2.2.01 ICMS Receita Estadual já utiliza novas tecnologias em documentos fiscais Fazenda lança serviço de plantão virtual Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) ICMS ST - Vinhos, espumantes e demais bebidas quentes Atualização das MVA s b) Obrigatoriedade de emissão de NF-e por produtores rurais Alteração c) MVA ICMS ST nas operações que destinem mercadorias a revendedores para serem vendidas porta a porta Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) UPC - 2º trimestre de 2017 b) GIA - Código de detalhamento - Saídas isentas ou não- -tributadas c) UIF-RS - Abril de 2017
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 28/03 DeSTDA Envio da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação pelas empresas optantes pelo Simples Nacional referente ao mês de fevereiro/2016. 30/03 PROGRAMA BIENAL DE SEGURANÇA E MEDICINA DO TRA- BALHO - Submissão à aprovação do órgão regional competente em matéria de segurança e saúde no Trabalho do MTE, pelas empresas que optarem pelo serviço único de engenharia e medicina. 31/03 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de março. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de fevereiro: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 3ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 4º Trimestre/2016. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de fevereiro, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 3ª parcela das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 4º Trimestre/2016. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referente ao mês de fevereiro (Código 0507). IRPF - Recolhimentos referente ao mês de fevereiro: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015).* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de fevereiro. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n. 9.964/2000; REFIS-Lei n. 11.941/2009; PAES-Lei n. 10.684/03; PAEX-MP n. 303/06; Simples Nacional LC 123/2006, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222).* REFIS - LEI Nº 12996/2014 - Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n. 12.996/2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 LC 123/2006. IPI PRODUTOS DO CAP. 33 - Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ 100.000.000,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF nº 47/2000, referente ao bimestre janeiro/fevereiro/2017. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - SALDO DE 2016 - Recolhimento do saldo do imposto de renda e da contribuição social - Lucro Real (Balanço Anual), apurado em 31/12/2016 pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa. Obs.: Os valores deverão ser acrescidos dos juros SELIC de fevereiro e 1% para mar/2017.*
DTTA - Entrega da Declaração de Transferência de Titularidade de ações, referente ao 2º semestre de 2016. Instrução Normativa n. 892/08 DMED - Entrega da decl. serviços médicos, referente ao ano de 2016. Instrução Normativa n. 1.228/2011. DBF - Entrega da Declaração de Benefícios Fiscais (DBF). Instrução Normativa n. 1.307/2012. DEFIS Entrega da Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais, pelas ME ou EPP optante pelo Simples Nacional, referente ao ano de 2016. Resolução CGSN no 94/2011. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Aprovado o Leiaute e o Manual de Preenchimento do Módulo Específico RERCT da e-financeira O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 18/2017, DOU de 20 de março de 2017, dispõe a aprovação sobre o Leiaute e o Manual de Preenchimento do Módulo Específico RERCT da e-financeira, de que trata o art. 2º da Instrução Normativa RFB n. 1.699/2017, constantes dos anexos I e II deste Ato, disponíveis para download na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço <http://sped.rfb.gov.br/pastalegislacao/show/1501>. INSS Leiautes do esocial - versão 2.2.01 A Resolução CG-eSocial n. 7/2017, DOU de 22 de março de 2017, aprova a versão 2.2.01 dos Leiautes do esocial e respectivos anexos, disponíveis no sítio eletrônico do esocial na Internet, no endereço <http://www.esocial.gov.br>. ICMS Receita Estadual já utiliza novas tecnologias em documentos fiscais Foi publicada no dia 20 de março de 2017 no site da Sefaz RS (https://www.sefaz.rs.gov.br/site/noticiadetalhes. aspx?noticiaid=5987) a notícia sobre a utilização pela Receita Estadual novas tecnologias em documentos fiscais. Segue, abaixo, a referida notícia: RECEITA ESTADUAL JÁ UTILIZA NOVAS TECNOLOGIAS EM DO- CUMENTOS FISCAIS
Há quatro anos, em março de 2013, uma empresa do ramo farmacêutico emitia a primeira Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (NFC-e) no Rio Grande do Sul, para agilizar processos, diminuir custos, gerar inovação e garantir eficiência. Quatro anos depois, já são mais de 3,10 bilhões de NFC-e emitidas, das quais cerca de 800 milhões para o Rio Grande do Sul e 2,30 milhões para outros 15 estados, que processam suas notas por meio da tecnologia desenvolvida no Rio Grande do Sul. Os números já representam o maior volume de processamento de documentos fiscais no estado e vem aumentando ano a ano. A tendência de substituição do papel pelo meio eletrônico iniciou em 2006, com a NF-e desenvolvida para operações entre empresas. Em 2010 evoluiu para o CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico) e em 2012 para o MDF-e (Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais). A expansão para o varejo, com o projeto da NFC-e, foi consequência desse processo irreversível de uso das novas tecnologias. A iniciativa foi uma grande evolução, sobretudo ao gerar convergência com a NF-e, possibilitando que sistemas emissores e receptores trabalhassem simultaneamente com esses documentos fiscais digitais, destaca o subsecretário da Receita Estadual, Mario Luis Wunderlich dos Santos. Também permitiu a emissão da nota por dispositivos móveis e fortaleceu a fiscalização, com as informações sendo geradas de forma instantânea, complementa. Avanços e investimentos na área O monitoramento das operações do comércio varejista, bem como o cruzamento de dados e a auditoria eletrônica à distância e em tempo real são algumas das possibilidades que se abriram para o Fisco. Os varejistas, por sua vez, tiveram o checkout das suas lojas simplificado e a redução dos custos burocráticos inerentes à aquisição e manutenção dos equipamentos de emissão de cupons fiscais. O uso do QR-Code, que possibilita a consulta instantânea do documento fiscal por qualquer aparelho celular com câmera fotográfica e acesso à internet, é outro avanço. Além disso, o cidadão deixou de precisar guardar as notas de suas compras nas gavetas ou perder a garantia de assistência técnica ou troca do produto pela falta da nota em papel. Diante de tantos benefícios gerados, a Administração Tributária gaúcha coloca os investimentos em tecnologia na base da evolução, projetando um novo patamar nas relações com as empresas e os contribuintes. Os avanços tecnológicos são capazes de gerar muito mais eficiência à Administração Tributária. Pretendemos continuar quebrando paradigmas e desenvolvendo iniciativas com pioneirismo e transparência, salienta Guilherme Comiran, subsecretário adjunto da Receita Estadual. Obrigatoriedade da NFC-e A NFC-e é uma solução específica para o consumidor final, configurando uma opção aos modelos já existentes, como o cupom fiscal, a NF-e e a nota fiscal em papel. A obrigatoriedade da NFC-e começou em setembro de 2014 para os contribuintes da modalidade geral, que realizam operações de comércio atacadista e varejista (atacarejo), e em julho de 2015 passou a valer para empresas com faturamento anual acima dos R$ 7,2 milhões. Desde janeiro de 2016, a exigência da emissão da NFC-e tornou- -se válida para o comércio que fatura acima de R$ 3,6 milhões/ano e para as empresas criadas a partir dessa data. A partir de julho do ano passado a obrigatoriedade incluiu contribuintes com mais de R$ 1,8 milhão de faturamento anual e, desde janeiro de 2017, contribuintes com faturamento superior a R$ 360 mil. O calendário de obrigatoriedade da Receita Estadual prevê o fim do uso de Emissor de Cupom Fiscal (ECF), talão de notas ou qualquer outro documento fiscal até o ano de 2018, quando, a partir de janeiro, todos os contribuintes que promovam operações de comércio varejista deverão utilizar a NFC-e. Atualmente, o Rio Grande do Sul possui mais de 260 mil estabelecimentos que realizam operações de varejo. Fonte: AICS/SEFAZ
Fazenda lança serviço de plantão virtual Foi publicada no dia 20 de março de 2017 no site da Sefaz RS (https://www.sefaz.rs.gov.br/site/noticiadetalhes. aspx?noticiaid=5988) a notícia sobre o lançamento do serviço de Plantão Virtual. Segue, abaixo, a referida notícia: FAZENDA LANÇA SERVIÇO DE PLANTÃO VIRTUAL Para marcar um novo estágio nas relações com a sociedade, em especial nos serviços oferecidos ao contribuinte, a Secretaria da Fazenda aproveita a comemoração do 127º aniversário e apresenta novas ferramentas para agilizar o atendimento ao público. Numa primeira etapa, com a divulgação do novo site da Fazenda nesta terça-feira (21) será lançado o Plantão Fiscal Virtual. Com este novo serviço, a Receita Estadual pretende ampliar a transparência e oferecer, com mais agilidade, orientações para os contribuintes. Além de padronizar o atendimento, o Plantão Virtual irá reduzir a necessidade do atendimento físico nas unidades da Receita Estadual, liberando mais servidores para atuar em outras atividades relacionadas à gestão tributária. Para implantar e desenvolver o serviço, foi criado o NAVi (Núcleo de Atendimento Virtual), com cinco auditores-fiscais e nove técnicos tributários. A nova ferramenta permitirá retorno, em até 24 horas após o registro da dúvida, para 80% dos contribuintes. Os 20% restantes, em regra, receberão a resposta em 48 horas. Essa equipe já vem atuando desde novembro esclarecendo uma média de 180 dúvidas por dia, encaminhadas pelos contribuintes, através do Fale Conosco do site antigo da Fazenda. Com a consolidação do serviço virtual, é possível perceber uma redução nos atendimentos presenciais nas delegacias. Estas situações ficarão restritas para casos em que o contribuinte precisar de esclarecimentos complementares, mas com agenda e após já ter recorrido ao Plantão Virtual. Novo site Além da novidade no atendimento aos contribuintes, a página da Fazenda na internet passou por uma completa reformulação. Com maior espaço para notícias, o novo site torna mais fácil encontrar os conteúdos e oferece mais agilidade e autonomia na atualização das informações. Além de agrupar na página principal serviços por áreas de interesse (Cidadão, Empresa e Municípios), o site reúne ainda espaços destacados para demais informações relacionadas com as três subsecretarias: Receita Estadual, Tesouro do Estado e Contadoria e Auditoria-Geral do Estado (Cage). Fonte: AICS/SEFAZ Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.465/2017, DOE de 17/03/2017 ICMS ST - Vinhos, espumantes e demais bebidas quentes Atualização das MVA s - Alt. 4836 - Atualiza, para fins de substituição tributária, os percentuais de margem de valor agregado dos vinhos, espumantes e demais bebidas quentes, conforme segue:
MERCADORIA Cavas, champagnes, espumantes e proseccos - Nacionais Cavas, champagnes, espumantes e proseccos - Importados Filtrados doces, sangrias e sidras ALÍQUOTA INTERNA + ADICIONAL AMPARA/RS (%) MARGEM DE VALOR AGREGADO (%) OPERAÇÃO INTERNA ALÍQUOTA NA OPERA- ÇÃO INTERESTADUAL 12% 4% 20 56,02 67,43-27 56,38 83,49-20 82,08-113,17 27 82,51-133,61 20 46,61 57,33 71,64 27 46,95 72,42 88,09 Vinhos - Nacionais 20 56,92 68,40-27 57,29 84,55 - Vinhos - Importados 20 79,58-110,24 27 80,00-130,40 Demais bebidas 20 61,38 73,18 88,93 27 61,75 89,79 107,04 (Lv. III, art. 228, II, tabela) 2) Decreto n. 53.469/2017, DOE de 21/03/2017 Obrigatoriedade de emissão de NF-e por produtores rurais Alteração - Alt. 4841 - Altera o calendário de obrigatoriedade de emissão de NF-e em substituição à Nota Fiscal de Produtor, conforme segue: (Lv. II, art. 26-A, II, e, 2, f, nota, b, e g ) a) Prorrogado o prazo de emissão de NF-e de 1 de abril de 2017 para a partir de 1º de outubro de 2017 operações realizadas por produtor rural não inscrito no CNPJ. b) Prorrogado por prazo indeterminado a dispensa de emissão de NF-e que antes era até 31 de março de 2017 nas operações realizadas por produtor rural inscrito no CNPJ (silvicultura). c) Revogada a obrigatoriedade de emissão de NF-e por produtores rurais nas saídas internas decorrentes de vendas: o Nas operações com produtos de lavouras temporárias; o Nas operações com produtos da pecuária; o Nas operações com produtos de lavouras permanentes; o Nas operações com os demais produtos primários. d) Obrigatoriedade de emissão de NF-e a partir de 1º de janeiro de 2019, em todas as operações efetuadas por produtor rural. e) Exclui a obrigatoriedade de emissão de NF-e a partir de 1º de janeiro de 2019, em todas as operações efetuadas por microprodutor rural. f) Posterga para 01/10/17 a data de início da possibilidade de dispensa da emissão de documento fiscal nas operações do Sistema Integrado de Produção Primária realizadas pelo estabelecimento integrado não inscrito no CNPJ. 3) Decreto n. 53.483/2017, DOE de 23/03/2017 MVA ICMS ST nas operações que destinem mercadorias a revendedores para serem vendidas porta a porta - Alt. 4840 - Estabelece prazo de vigência indeterminado para as margens de valor agregado utilizadas para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com mercadorias destinadas a revendedores para serem vendidas porta-a-porta. (Ap. II, S. III-E, nota) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 15/2017, DOE de 23/03/2017 UPC - 2º trimestre de 2017 - Acrescenta o valor da Unidade Padrão de Capital (UPC) referente ao 2º trimestre de 2017. No Capítulo I do Título II, na relação constante do item 2.1, fica acrescentado o valor da UPC a seguir: PERÍODO COMUNICADO DO DNSF DO BC. CENTRAL DATA VALOR abr/jun 17 30.484 06.03.2017 23,48
(Tít. II, Cap. I, 2.1) GIA - Código de detalhamento - Saídas isentas ou não-tributadas - Revigora código para lançamento na GIA. Na Seção IV do Apêndice VII, fica revigorado o código 049, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS, conforme segue: Dispositivo do RICMS Livro I, art. 9º, LXXIII (Ap. VII, S. IV) UIF-RS - Abril de 2017- Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de abril de 2017. No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de abril de 2017, com fundamento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: (Ap. XXVI) DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO Ano Mês Valor (R$) 2017 Abr 24,26 Isenção de operações com mercadorias referente a: Veículos, máquinas e equipamentos para os Corpos de Bombeiros Voluntários CÓDIGO