ISSQN/SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO

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1 Número: 159 /2011 Publicação da CG Contadores Associados S/S Informativo CG Obrigações 04 IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 3º decêndio de dezembro/ Salários Último dia para pagamento dos salários do mês de dezembro/2011. FGTS - Recolhimento relativo à competência dezembro/ ICMS - Substituição Tributária RS, MG e SP Fatos geradores ocorridos de 01 a 30 de novembro de 2011, exceto os seguimentos descritos no dia ISSQN/SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - Referente à dezembro/ POA, Cachoeirinha, Alvorada, Campo Bom e Pelotas ICMS/SC - Comércio - Empresas não optantes pelo Simples Nacional ICMS Substituição Tributária SC e RJ GIA Mensal Substituição Tributária - SC, RJ, MG e SP ICMS Comércio Empresas não optantes pelo Super Simples ICMS Supermercados e Minimercados IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 1º decêndio de janeiro/2011 PIS COFINS - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LEI /2004 Art. 5º Fatos ocorridos na 2º quinzena de dezembro de 2011 ISSQN Referente a novembro/2011 Viamão, Gravataí, Cambará do Sul, Novo Hamburgo, Canela, Nova Prata e Florianópolis/SC. 16 INSS/GPS Contribuinte individual, empregador doméstico (contribuição do empregado ou do empregador) e pela cooperativa (valor devido pelos cooperados). 20 INSS/GPS - INSS da empresa s/folha pagamento, pró-labore, autônomos, retenção dos 11% s/serviços e pagamentos a contribuintes individuais e comercialização rural, competência dezembro 2011 IRRF Último dia para recolhimento do IRRF, sobre a folha de pagamentos e sobre fatos geradores competência dezembro 2011 COFINS Referente a dezembro 2011 entidades financeiras PIS Referente a dezembro 2011 entidades financeiras INSS Parcelamento REFIS/PAES/PAEX ISSQN Referente a dezembro 2011 Garibaldi, Monte Belo e São Borja SIMPLES NACIONAL Fatos geradores ocorridos em dezembro 2011

2 23 ICMS Indústria Competência dezembro 2011 ICMS Prest. de Serviços de Transportes Competência dezembro 2011 ICMS - SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - RS - Referente à novembro/2011 para os segmentos de rações tipo "pet", autopeças, colchoaria, cosméticos, perfumaria, higiene pessoal e toucador, ferramentas, materiais elétricos, materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, bicicletas, brinquedos, materiais de limpeza, produtos alimentícios, artefatos de uso doméstico, bebidas quentes, artigos de papelaria, instrumentos musicais, produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, todos relacionados no Apêndice II do RICMS/RS. 25 IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 2º decêndio de janeiro 2011 IPI MENSAL - Fatos geradores ocorridos no mês de dezembro 2011 COFINS Referente a dezembro 2011 PIS Referente a dezembro 2011 ISSQN Referente a dezembro 2011 Canoas e Ivoti Parcelamentos de ICMS ICMS Supermercados e Minimercados Fatos geradores ocorridos de 01/01/2012 à 15/01/2012 IRPF CARNÊ LEÃO IRPJ Apuração Mensal Lucro Real/Presumido IRPJ Trimestral 3º quota do 3º trimestre/2011 Contribuição Social - Trimestral 3º quota do 3º trimestre/2011 Contribuição Social Apuração Mensal Lucro Real/Presumido ISSQN Parcelamento REFIS\PAES RECEITA FEDERAL (PIS/COFINS/SIMPLES/IRRF) INSS - Parcelamento REFIS/PAES PARCELAMENTO MP Nº 303\2006 e LEI Recolhimento da parcela relativa à opção pelos parcelamentos junto à SRF E PGFN, referente a débitos. PIS COFINS - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LEI /2004 Art. 5º Fatos ocorridos na 1ª quinzena de janeiro de Contribuição Sindical Patronal O valor da contribuição sindical, para os empregadores, será em importância proporcional ao capital social, da firma ou empresa. Contribuição Sindical Valor correspondente à contribuição descontada na folha de pagamentos do mês de dezembro de 2011.

3 Tabelas Imposto de Renda Rendimento Alíquota Dedução Até R$ 1.637,11 - De R$ 1.637,12 à R$ 2.453,50 De R$ 2.453,51 à R$ 3.271,38 De R$ 3.271,39 à R$ 4.087,65 7,5% R$ 122,78 15% R$ 306,80 22,5% R$ 552,15 - INSS Nova tabela INSS a partir de 07/2011. Salário Alíquota Até R$ 1.107,52 8% De R$ 1.107,53 até R$ 1.845,87 De R$ 1.845,88 até R$ 3.691,74 9% 11% Acima de R$ 4.087,65 27,5% R$ 756,53 dependente - R$ 164,56 Salário Família Nova tabela salário família 07/2011: até R$ 573,91 = R$ 29,43 / mês de R$ 573,92 até 862,60 = R$ 20,74 / mês acima de R$ 862,61 = não tem direito ao salário família Salário Mínimo Mínimo nacional: R$ 545,00, vigente desde março/2011 Mínimo regional: R$ 610,00 / R$ 624,05 / R$ 638,20 / R$ 663,40 - vigentes a partir de mai/11 (valores de acordo com a categoria)

4 Calendário de Entrega de Declarações RESPONSABILIDADE CG CONTADORES SINTEGRA - DIA 06/01/2012 ISSQN POA CATEGORIA GERAL - DIA 10/01/2012 ISSQN CACHOEIRINHA DIA 10/01/2012 GIA MENSAL 12/01/2012 ISSQN CANOAS - DIA 25/01/2012 ISSQN CAPÃO DA CANOA - DIA 16/01/2012 ISSQN VIAMÃO - DIA 16/01/2012 ISSQN GUAÍBA - DIA 16/01/2012 ISSQN ELDORADO DO SUL - DIA 16/01/2012 ISSQN GRAVATAÍ - DIA 16/01/2012 ISSQN SÃO LEOPOLDO - DIA 16/01/2012 ISSQN CAXIAS DO SUL 16/01/2012 ISSQN POA SIMPLES - DIA 20/01/ PARA EMPRESAS QUE NÃO TENHAM TOMADO SERVIÇOS COM RETENÇÃO DE ISSQN ISSQN GARIBALDI - DIA 20/01/2012 DCTF- DIA 20/01/2012 ISSQN IVOTI - DIA 25/01/2012

5 REGISTRADOR ELETRÔNICO DE PONTO (REP) Editorial Atenção! PONTO ELETRÔNICO - Prazo para adaptação ao REP foi prorrogado para o dia 01 de de ALTERAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL A partir de 1 de janeiro de 2012, será considerada ME a sociedade que aufira em cada ano- calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ ,00; e, no caso de EPP, a sociedade que aufira em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ ,00 e igual ou inferior a R$ ,00. Permanência no Simples Nacional A pessoa jurídica, optante pelo Simples Nacional, que durante o ano-calendário de 2011 auferir receita bruta total até R$ ,00, continuará automaticamente incluída no Simples Nacional a partir de 1 de janeiro de 2012, ressalvado o direito de exclusão por opção (através de comunicação) da empresa a Receita Federal do Brasil. INVENTÁRIO 2011 Informamos que todos os nossos clientes deverão inventariar seu estoque em 31/12/2011, devendo as informações relativas ao inventário ser disponibilizadas para a CG em arquivo nos formatos TXT ou EXCEL, até o dia 29/02/2012. O prazo para a autenticação dos livros fiscais perante o ICMS/RS é de 120 dias contados do último lançamento, conforme parágrafo 3º, art. 198, Livro II do RICMS/97, em regra geral, até 30/04 do ano seguinte. O arquivo contendo a posição do estoque em 31/12/2011 deverá conter, além dos dados cadastrais da empresa, a CLASSIFICAÇÃO FISCAL (NCM), a DESCRIÇÃO, a UNIDADE, a QUANTIDADE, o VALOR UNITÁRIO e o VALOR TOTAL de cada produto. Estes valores também serão utilizados como saldo inicial no SPED Fiscal. SALDOS DE CONTAS A PAGAR E RECEBER Lembramos que visando o encerramento do balanço patrimonial de 2011, os clientes devem remeter junto com os documentos do mês 12/2011, as posições de contas a pagar e receber no dia 31/12/2011. ALTERAÇÕES EFD-PIS/COFINS A Instrução Normativa RFB nº 1.218/2011 (publicado no DOU de 22/12/2011) dispensou a obrigatoriedade na entrega da Escrituração Fiscal Digital do PIS/COFINS, referente ao ano-calendário 2011 para empresas do lucro real, bem como o adiamento da entrega do SPED PIS/COFINS para empresas tributadas pelo lucro presumido - competência 01/07/2012, em diante.