ENTIDADE: [07.009.152/0001-02] FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2000.0004-11] CELPA - OP ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário Responsável GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 DA transmitida à Previc em 23/03/2016 às 16:40:01 Número de protocolo : 012457
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0143-4 CNPJ: 07.009.152/0001-02 Sigla: FASCEMAR Razão Social: FUNDACAO DE PREVIDENCIA COMPLEMENTAR PLANO CNPB: 2000.0004-11 Sigla: CELPA - OP Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS CELPA - OP Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO VARIÁVEL Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: GIANCARLO GIACOMINI GERMANY MIBA: 1020 MTE: 1020 Empresa: MIRADOR ASSESSORIA ATUARIAL LTDA - EPP INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 30/09/2015 Data da Avaliação: Tipo: Observações: 31/12/2015 Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Estudos de adequação das hipóteses: relatório MIRADOR 0101/16 (hipóteses econômicas e financeiras) e MIRADOR 0036/16 (hipóteses biométricas). Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 151 Observações: A duration do passivo foi apurada conforme os critérios definidos na Resolução CGPC nº18/2006, alterada pela Resolução CNPC nº15/2014, e em conformidade com as disposições contidas na Instrução Previc nº 19/2015, utilizando a Taxa Real de Juros de 4,5% a.a. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO TEMPORÁRIO - REVISÃO DO PLANO - RES. 26/2008 Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: O BENEFÍCIO TEMPORÁRIO SERÁ APROVADO PELO CONSELHO DELIBERATIVO COM BASE EM CRITÉRIOS OBJETIVOS, EQUÂNIMES E NÃO DISCRIMINATÓRIOS, BASEADOS EM ESTUDO ATUARIAL E FINANCEIRO, E SERÁ OBSERVADO O TRATAMENTO ISONÔMICO ENTRE OS PARTICIPANTES ATIVOS, AUTOPATROCINADOS, OPTANTES PELO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO - BPD E ASSISTIDOS. Benefício: PECÚLIO EM CASO DE INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA PAGAMENTO ÚNICO, COM VALOR CORRESPONDENTE AOS SALDOS DOS FUNDOS A1, A2, B1, B2, C E E, EXISTENTE EM NOME DO PARTICIPANTE, NA DATA DO REQUERIMENTO, PARA O PARTICIPANTE QUE RECEBER SUPLEMENTAÇÃO DE INVALIDEZ PARA ESTE PLANO. Benefício: PECÚLIO EM CASO DE MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA PAGAMENTO ÚNICO, COM VALOR CORRESPONDENTE AOS SALDOS DOS FUNDOS A1, A2, B1, B2, C E E, EXISTENTE EM NOME DO PARTICIPANTE, NA DATA DO REQUERIMENTO, PARA O ESPÓLIO DO PARTICIPANTE NÃO ASSISTIDO POR ESTE PLANO DE BENEFÍCIOS. Benefício: RENDA MENSAL FINANCEIRA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício:. Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA - SALDO EXISTENTE EM NOME DO PARTICIPANTE NOS FUNDOS A1, A2, B1, B2, C, D E E, NO MOMENTO DA CONCESSÃO DO BENEFÍCIO, MULTIPLICADO PELO FATOR CONSTANTE NO REGULAMENTO. - BENEFÍCIO MÍNIMO: RENDA APURADA COM A TOTALIDADE DAS CONTRIBUIÇÕES LÍQUIDAS ATUALIZADAS MONETARIAMENTE. 3
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1-20000004-11 Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 04.895.728/0001-80 CENTRAIS ELETRICAS DO PARA S/A Participantes Ativos: 1531 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 63.321.151,92 Tempo médio para aposentadoria (meses): 129 231 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 0,98 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,98 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 0,94 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A inflação observada em 2015, conforme índice de inflação utilizado pelo plano ficou acima da inflação esperada para o período, resultando em uma diferença entre o fator esperado e o ocorrido no exercício. Justificativa da EFPC: O Fator de Capacidade representa a diminuição média dos compromissos atuariais no decorrer de um ano em decorrência da consideração de um índice de inflação esperada para o período. Isso ocorre, pois os salários e benefícios utilizados nos cálculos atuariais não são reajustados mensalmente pela inflação do período, resultando em uma perda temporária do poder aquisitivo desses, até que o ajuste dos valores efetivamente ocorra. Considerando o cenário da inflação no Brasil e a perspectiva de que esse se mantenha nos próximos anos, a adoção dessa premissa mostra-se necessária. Opinião do atuário: O fator de determinação adotado (98%) está compatível com a meta de inflação estabelecida pelo Governo Federal para 2016, conforme Resolução do Banco Central do Brasil nº 4.345, de 25 de Junho de 2014. Desta forma, recomenda-se a manutenção da premissa. Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,41 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,28 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: O descolamento entre o esperado para 2015 e o ocorrido (11,28%) se deu em virtude, basicamente, dos fundamentos econômicos que foram fortemente afetados pela crise política e institucional no Brasil em 2015. Justificativa da EFPC: Para esta premissa foi utilizado 6,41% como esperado para o exercício seguinte, com base na expectativa de mercado de 31/12/2015 disponibilizada pelo BACEN. Opinião do atuário: A premissa está de acordo com a definição regulamentar. Como taxa de inflação esperada para 2016 (6,41%), considera-se a prevista pela expectativa de mercado de 31/12/2015 disponibilizada pelo BACEN. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,77 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A rentabilidade dos ativos garantidores do Plano Celpa OP desde a transferência da administração do Plano para a Fascemar em agosto/2015 até dezembro/2015 foi de 6,46%. A rentabilidade mínima atuarial (meta anual atuarial) para o Plano Celpa OP deve ser equivalente à variação do INPC/IBGE acrescida de 4,5% a.a. (taxa real de juros do plano no exercício). Tal indicador, no período de análise, totalizou 5,51%. Assim, pode-se constatar que a rentabilidade auferida foi de 0,95 pontos percentuais acima da meta atuarial do período (alcance de 117,34% da meta atuarial). Justificativa da EFPC: A taxa real de juros prevista está em conformidade com a política de investimentos da Entidade para o plano. Opinião do atuário: A taxa real de juros de 4,5% ao ano está de acordo com a legislação vigente e é aderente à política de investimentos da Entidade. 4
Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 3,26 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 2,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: A Tábua de Mortalidade Geral acima informada trata-se da AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo. O Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais elaborado durante 2015 indica que a AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo representa com fidedignidade as características da massa de participantes do plano. Justificativa da EFPC: Com base no Estudo de Aderência das Hipóteses Atuariais de 2015 elaborado pela Consultoria Atuarial do Plano, o Conselho Deliberativo aprovou a manutenção da tábua AT-2000 Suavizada em 10% segregada por sexo para estimar a mortalidade geral. Opinião do atuário: Recomenda-se a manutenção da premissa e o seu acompanhado de forma regular, tendo em vista que as premissas tendem a se concretizar no médio/longo prazo. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos BENEFÍCIOS 5
Benefício: BENEFÍCIO TEMPORÁRIO - REVISÃO DO PLANO - RES. 26/2008 Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 6
Benefício: PECÚLIO EM CASO DE INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7
Benefício: PECÚLIO EM CASO DE MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 8
Benefício: RENDA MENSAL FINANCEIRA Quantidade de benefícios concedidos: 49 Valor médio do benefício (R$): 3.088,86 Idade média dos assistidos: 58 Custo do Ano (R$): 4.359.656,37 Custo do Ano (%): 6,88 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 124.840.392,50 R$ 17.164.939,66 R$ 17.164.939,66 R$ 17.164.939,66 R$ 107.675.452,84 R$ 107.675.452,84 R$ 6.342.018,80 R$ 101.333.434,04 9
Benefício: RENDA MENSAL VITALÍCIA Quantidade de benefícios concedidos: 32 Valor médio do benefício (R$): 1.873,02 Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 12.733.784,87 R$ 12.733.784,87 R$ 12.733.784,87 R$ 12.733.784,87 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1-20000004-11 Custo Normal do Ano (R$) 4.359.656,37 Custo Normal do Ano (%) 6,88 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 137.574.177,37 R$ 29.898.724,53 R$ 17.164.939,66 R$ 17.164.939,66 R$ 12.733.784,87 R$ 12.733.784,87 R$ 107.675.452,84 R$ 107.675.452,84 R$ 6.342.018,80 R$ 101.333.434,04 10
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 142.248.556,30 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Oscilação de Riscos Fonte de custeio Contribuições das Patrocinadoras Recursos recebidos no exercício R$ 3.703.537,70 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ 3.703.537,70 Finalidade Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar Fonte de custeio Contribuições das Patrocinadoras Recursos recebidos no exercício R$ 6.314.731,42 Recursos utilizados no exercício Saldo R$ 6.314.731,42 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ 571.107,99 Patrocinador R$ 571.107,99 Participantes Ativos Assistidos 11
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 3.963.323,97 396.332,40 4.359.656,37 Contribuições previdenciárias 3.963.323,97 6,26 396.332,40 0,63 4.359.656,37 Normais 3.963.323,97 6,26 396.332,40 0,63 4.359.656,37 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/01/2016 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: O Plano apresentou evolução dos custos normais dentro do esperado. Variação das provisões matemáticas: As provisões matemáticas apresentaram variação dentro do intervalo esperado. Principais riscos atuariais: Os principais riscos são o de longevidade e o não alcance da rentabilidade mínima necessária na aplicação dos recursos garantidores. Tanto a tábua de mortalidade, quanto a rentabilidade obtida são objeto de constante acompanhamento. Soluções para insuficiência de cobertura: Nada a informar. 12
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 1531 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 129 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 231 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 4.359.656,37 Provisões Matemáticas R$ 137.574.177,37 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 29.898.724,53 R$ 17.164.939,66 R$ 17.164.939,66 R$ 12.733.784,87 R$ 12.733.784,87 R$ 107.675.452,84 R$ 107.675.452,84 R$ 6.342.018,80 R$ 101.333.434,04 13
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 3.068.717,87 R$ 4.674.378,93 R$ 2.880.382,14 R$ 1.793.996,79 14
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 3.963.323,97 396.332,40 4.359.656,37 Contribuições previdenciárias 3.963.323,97 6,26 396.332,40 0,63 4.359.656,37 Normais 3.963.323,97 6,26 396.332,40 0,63 4.359.656,37 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 15
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Para fins da avaliação atuarial do Plano Celpa OP, foi utilizado o cadastro de dados individuais fornecido pela Entidade, com data-base em 30/09/2015 e posicionado em 31/12/2015. Após serem submetidos a testes de consistência, ajustes e validações da Entidade, estes dados foram considerados adequados para o estudo. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Plano Celpa OP possui 2 Fundos Previdenciais: - Fundo Previdencial de Reversão de Saldo por Exigência Regulamentar constituído através das contribuições efetuadas pelas patrocinadora que não são resgatadas ou portadas pelo participante, quando do cancelamento da inscrição. - Fundo Previdencial para Cobertura de Oscilações de Riscos constituído através de contribuições da patrocinadora. Variação do resultado: As provisões matemáticas apresentaram variação dentro do intervalo esperado, considerando o reajuste dos benefícios já concedidos e a ausência de ingresso de novos participantes. Natureza do resultado: O superávit registrado está adequado ao compromisso futuro do plano, considerando as hipóteses atuariais vigentes. Soluções para equacionamento de déficit: Adequação dos métodos de financiamento: Os métodos de financiamento utilizados estão adequados às características dos benefícios do plano. Outros fatos relevantes: PLANO DE CUSTEIO 2016 Custeio previdenciário: - Contribuições normais (participantes): percentual incidente sobre o salário, escolhido pelo participante, entre 2% e 20%, a serem creditadas no Fundo A1. - Contribuições adicionais (participantes): valor e periodicidade livremente escolhidos pelo participante, a serem creditadas no Fundo A2. - Contribuições normais (assistidos e dependentes): não contribuem. - Contribuições normais (patrocinadoras): percentual, não inferior a 10%, definido anualmente pelo Conselho Deliberativo, da contribuição normal dos participantes, a serem creditadas no Fundo B1. - Contribuições adicionais (patrocinadoras): valor e periodicidade livremente escolhidos pelas patrocinadoras, a serem creditadas no Fundo B2. Custeio administrativo: - Taxa de Carregamento: 1,50% da Folha de Salários total das patrocinadoras, pago exclusivamente pelas patrocinadoras. Para os participantes autopatrocinados, 1,50% incidente sobre o salário desses. Para os participantes que optaram pelo instituto do BPD (Benefício Proporcional Diferido), o custeio administrativo é realizado com o pagamento de valor igual a R$ 35,00 mensal, descontado das suas respectivas provisões (fundos). - Taxa de Administração: até 0,85% incidente sobre os recursos garantidores. PARECER ATUARIAL Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais foram mantidos os mesmos do ano anterior. Os regimes financeiros, métodos de financiamento e premissas atuariais atendem às exigências da Resolução CGPC N 18, de 28/03/2006. A taxa de desconto utilizada nesta reavaliação atuarial foi de 4,50% ao ano. O Plano aqui analisado apresenta um resultado técnico superavitário de R$ 4.674.378,93, que representa 3,40% das Provisões Matemáticas. Considerando o ajuste de precificação dos títulos financeiros do plano, apurado pela Fascemar em R$ 627.260,26, o resultado técnico ajustado do plano permanece superavitário em R$ 16
5.301.639,19, equivalente à 3,85% das provisões matemáticas do plano. Face ao exposto neste parecer, na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial anual regular do Plano Celpa OP, informamos que o plano encontra-se equilibrado, em conformidade com os princípios atuariais aceitos internacionalmente. 17