News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 22/2017 5ª SEMANA MAIO DE 2017 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DCTF Alterações Prestação das informações da Declaração País-a-País INSS Contribuição previdenciária sobre a receita bruta Prorrogação da Medida Provisória n. 774/2017 Leiautes do esocial - Nova versão 2.2.02 ICMS CEST - Cronograma de obrigatoriedade Alterações Portal Nacional da Substituição Tributária Alteração no Convênio ICMS n. 18/2017 Normas gerais aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS Prorrogação Alteração do Convênio ICMS 52/2017 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: ICMS ST - Operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros - Redução de base de cálculo Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS Regime especial para pagamento do imposto devido em operações com gados e carnes
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 31/05 PIS/COFINS Autopeças Retenções Recolhimento referente a 1ª quinzena de maio. IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL MENSAL - Recolhimentos referente ao mês de abril: (1) IRPJ e CSLL das pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento por estimativa; (2) IRPJ-Renda Variável (Código 3317). IRPJ/CONTRIBUIÇÃO SOCIAL TRIMESTRAL - Recolhimento da 2ª quota do IRPJ e da CSLL (real, presumido ou arbitrado), devidos pelas pessoas jurídicas, relativos ao 1º Trimestre/2017. INCENTIVOS FISCAIS* a) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido no mês de abril, pelas PJ que recolhem o IRPJ por estimativa. FINOR (Código 9017), FINAM (Código 9032) e FUNRES (Código 9058); b) Recolhimento da 2ª parcela das aplicações no FINOR (Código 9004), FINAM (Código 9020) e FUNRES (Código 9045), pelas PJ que recolhem o IR com base no lucro real, referente ao 1º Trimestre/2017. IRPJ/SIMPLES NACIONAL - Recolhimento do imposto incidente sobre ganhos de capital referentes ao mês de abril (Código 0507). IRPF - Recolhimentos ref. a abril: (1) Recolhimento Mensal - Carnê-Leão (Código 0190); (2) Ganho de Capital e Alienação de Bens (Código 4600); (3) Renda Variável (Código 6015).* IOF - Contratos de Derivativos Financeiros Recolhimento referente ao mês de abril. PARCELAMENTOS ESPECIAIS - Recolhimento da parcela mensal (REFIS - Lei n. 9.964/2000; REFIS - Lei n. 11.941/2009; PAES-Lei n. 10.684/2003; PAEX-MP n. 303/2006; Simples Nacional Lei Complementar 123/2006, art.79). REFIS - Pagamento da parcela devida pelas empresas optantes pelo REFIS (Código 9100); Parcelamento Alternativo (Código 9222).* REFIS - LEI Nº 12996/2014 - Pagamento de parcela/antecipação do parcelamento da Lei n. 12.996/2014 (Portaria Conjunta PGFN/ RFB n. 13/2014, art. 4º). PAEX - Recolhimento da parcela dos débitos junto à SRF e PGFN: (1) vencidos até 28/02/03 - parcelamento em até 130 meses; (2) vencidos entre 01/03/03 e 31/12/05 - parcelamento em até 120 meses. SIMPLES NACIONAL Parcelamento Especial Recolhimento do parcelamento para ingresso no Simples Nacional. - Art. 79 Lei Complementar 123/2006. IR-PESSOA FÍSICA Pagamento da 2ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste referente ao ano-base 2016. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL EMPREGADOS - Pagamento das contribuições descontadas dos empregados em abril. IPI PRODUTOS DO CAP. 33 - Os fabricantes dos produtos do Capítulo 33 da TIPI, que no ano anterior obtiveram receita bruta igual ou superior a R$ 100.000.000,00, devem apresentar as informações exigidas pela Instrução Normativa SRF nº 47/2000, referente ao bimestre março/abril/2017. SALÁRIO FAMÍLIA - Apresentação do comprovante de freqüência à escola. DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA - SIMPLES - Entrega, pelas microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo SIMPLES NACIONAL, da declaração relativa ao ano calendário de 2016. ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL (ECD) - Transmissão da ECD, pelas PJs a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), relativa ao ano-calendário de 2016. Instrução Normativa RFB n. 1.594/2015. DeSTDA Envio da Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquota e Antecipação pelas empresas optantes pelo Simples Nacional referente ao mês de abril/2016.
OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS DCTF Alterações A Instrução Normativa RFB n. 1.708/2017, DOU de 23 de maio de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.599/2015, que dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), e a Instrução Normativa RFB n. 1.079/2010, que dispõe sobre o tratamento tributário aplicável às variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte em função da taxa de câmbio. Dentre as alterações introduzidas destacamos: É dispensada a utilização de certificado digital, pelas pessoas jurídicas inativas, para a apresentação da DCTF; Fica prorrogado para até 21 de julho de 2017, o prazo de apresentação das DCTF relativas aos meses de janeiro a abril de 2017 das pessoas jurídicas e demais entidades, que estejam inativas ou não tenham débitos a declarar; Os sócios ostensivos de SCP inscrita no CNPJ na condição de estabelecimento matriz deverão retificar as DCTF relativas aos meses de dezembro de 2015 a fevereiro de 2016, até 21.07.2017, para inclusão das informações relativas à SCP; Para fins do reconhecimento das variações monetárias dos direitos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, para efeito de determinação da base de cálculo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o PIS/PASEP e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), em se tratando de pessoa jurídica que estava inativa, o direito de optar pelo regime de competência poderá ser exercido no mês em que ela retornar à atividade.
Prestação das informações da Declaração País-a-País A Instrução Normativa RFB n. 1.709/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.681/2016, que dispõe sobre a obrigatoriedade de prestação das informações da Declaração País-a-País. Dentre as alterações introduzidas destacamos: O investidor, independentemente da natureza de seu envolvimento com a entidade investida, deve avaliar se detém controle, individual ou em conjunto com outra entidade integrante do mesmo grupo multinacional, sobre a investida; Para o ano fiscal de declaração 2016, ainda que a entidade integrante residente para fins tributários no Brasil que não seja a controladora final de um grupo multinacional, mas que se enquadre na obrigatoriedade da entrega da DPP Inciso II do 1º do art. 3º, e não haja designação de entidade substituta na forma prevista no 3º do art. 3º, a RFB aceitará, como mecanismo transitório, que seja indicado como entidade declarante, nos termos do art. 7º, o controlador final do grupo multinacional residente para fins tributários em jurisdição que ainda não possui Acordo de Autoridades Competentes em vigor com o Brasil para o compartilhamento automático da Declaração País-a-País; Caso não seja concluído Acordo de Autoridades Competentes entre o Brasil e a jurisdição da entidade declarante indicada até 31 de dezembro de 2017, conforme o item anterior, a entidade integrante residente para fins tributários no Brasil deverá, no prazo de até 60 (sessenta) dias, retificar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) apresentando a Declaração País-a-País ou indicar, nos termos do art. 7º, entidade substituta para apresentação da Declaração País-a-País relativa ao ano fiscal 2016 em nome de todo o grupo; Ainda assim, fica revogado o disposto no 4º do art. 2º da IN RFB 1.681/2016, o qual dispunha que as informações da entidade integrante controlada em conjunto e de suas controladas deveriam ser reportadas por um dos grupos multinacionais, conforme escolha dos investidores. INSS Contribuição previdenciária sobre a receita bruta Prorrogação da Medida Provisória n. 774/2017 O Ato CN n. 28/2017, DOU de 23 de maio de 2017, prorroga a Medida Provisória n. 774/2017, publicada em Edição Extra do Diário Oficial da União do mesmo dia, mês e ano, que Dispõe sobre a contribuição previdenciária sobre a receita bruta, pelo período de sessenta dias. Leiautes do esocial - Nova versão 2.2.02 A Resolução CG-eSocial n. 8/2017, DOU de 25 de maio de 2017, dispõe sobre a aprovação da nova versão 2.2.02 dos Leiautes do esocial e respectivos anexos, disponíveis no sítio eletrônico do esocial na Internet, no endereço <http://www.esocial.gov.br. ICMS CEST - Cronograma de obrigatoriedade Alterações O Convênio ICMS n. 60/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera o Convênio ICMS n. 92/2015, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, e o Convênio ICMS n. 52/2017, que dispõe sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, instituídos por convênios ou protocolos firmados entres os Estados e o Distrito Federal. Com esse Convênio ICMS foi alterado o início de obrigatoriedade de indicação do Código Especificador da Substituição Tributária (CEST) no documento fiscal que acobertar a operação com as mercadorias relacionadas, independentemente de a operação, mercadoria ou bem estejam sujeitos aos regimes de substituição tributária ou de
antecipação do recolhimento do imposto, que anteriormente estava previsto para 01.07.2017, passa a ser observado o seguinte cronograma de obrigatoriedade: Início da Obrigatoriedade Estabelecimentos Obrigados 01.07.2017 Indústria e importador 01.10.2017 Atacadista 01.04.2018 Demais segmentos econômicos Portal Nacional da Substituição Tributária Alteração no Convênio ICMS n. 18/2017 O Convênio ICMS n. 61/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera o Convênio ICMS n. 18/2017 que institui o Portal Nacional da Substituição Tributária e estabelece as regras para a sua manutenção e atualização. Em regra, esse Convênio ICMS estabelece que o Convênio ICMS n. 18/2017 produzirá efeitos a partir 1º de janeiro de 2018, a critério de cada unidade federada, o cumprimento do disposto neste convênio poderá ser antecipado com o início de seus efeitos a partir de 1º de julho de 2017. Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.545/2017, DOE de 25/05/2017 ICMS ST - Operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros - Redução de base de cálculo - Alt. 4857 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, até 31/05/19, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros. (Lv. III, art. 92, par. único) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 20/2017, DOE de 22/05/2017 Regime especial para pagamento do imposto devido em operações com gados e carnes - Ajustes técnicos decorrentes da alteração do prazo para pagamento do débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações internas com carnes e demais produtos resultantes do abate de gado vacum, ovino ou bufalino. (Tít. I, Cap. VI, 5.1.2.3, b, 1, 2 e 19, 5.1.4 e 5.2.3, a e b ) Normas gerais aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS Prorrogação Alteração do Convênio ICMS 52/2017 O Convênio ICMS n. 62/2017, DOU de 25 de maio 2017, prorroga de 01.10.2017 para 01.01.2018, a aplicabilidade do Convênio ICMS 052/2017, que dispõe sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, instituídos por convênios ou protocolos firmados entres os Estados e o Distrito Federal.