OBRIGAÇÕES FISCAIS, TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS 1ª PARTE

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1 OBRIGAÇÕES FISCAIS, TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS 1ª PARTE

2 OBRIGAÇÕES FISCAIS, TRABALHISTAS E PREVIDENCIÁRIAS PARA O MÊS DE JANEIRO (ÂMBITO FEDERAL) PRAZO NATUREZA DISCRIMINAÇÃO (4ª feira) (4ª feira) (4ª feira) (4ª feira) (4ª feira) GPS SALÁRIOS CAGED GFIP FGTS GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - FIXAÇÃO EM QUADRO DE HORÁRIOS Descrição: A empresa está obrigada a fixar cópia da Guia da Previdência Social no quadro de horários de que trata o art. 74 da CLT. Prazo: 1º dia de cada mês. Base Legal: Inciso VI do art. 225 do Decreto nº 3.048/1999. OBS.: O descumprimento da obrigação acima sujeita a empresa à multa prevista no art. 287 do Decreto n 3.048/1999. REGRA GERAL Descrição: Último dia para o recolhimento do. Prazo: Até o 3º dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do registro contábil do imposto. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005; Parágrafo único do art. 10 do Decreto nº 6.306/2007. AQUISIÇÃO DE OURO E ATIVO FINANCEIRO Descrição: Último dia para o recolhimento do no caso de aquisição de ouro e ativo financeiro. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005. JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO E APLICAÇÕES FINANCEIRAS juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Item 1 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. PRÊMIOS prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios. Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Item 2 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. MULTA E AFINS multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Referência: 3º decêndio de dezembro de Base Legal: Item 3 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. SALÁRIOS Descrição: Último dia para o pagamento do salário. Prazo: Até o 5º dia útil do mês subsequente. Base Legal: Art. 459 da CLT. CADASTRO GERAL DE EMPREGADOS E DESEMPREGADOS Descrição: Último dia para remeter ao Ministério do Trabalho a relação de admissões, transferências e demissões de empregados. Prazo: Até o dia 07 do mês subsequente ao mês de referência das informações. Base Legal: 1º do art. 1º da Lei nº 4.923/1965. GUIA DE RECOLHIMENTO DO FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO E INFORMAÇÕES À PREVIDÊNCIA SOCIAL Descrição: Último dia para o envio da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP), da remuneração que foi paga, creditada ou se tornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador de contribuição à Previdência Social. Prazo: Até o dia 07 do mês subsequente. Base Legal: Manual da SEFIP, aprovado pela Instrução Normativa nº 880/2008. FUNDO DE GARANTIA POR TEMPO DE SERVIÇO Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição para o FGTS. Prazo: Até o dia 07 do mês subsequente ao pagamento da remuneração. Base Legal: Art. 15 da Lei n 9.036/1990. Agenda Tributária Janeiro/2017 1

3 SIMPLES DOMÉSTICO IPI GPS INFORMAÇÕES AO ÓBITOS DÉCIMO TERCEIRO (COMPROVANTE) SIMPLES DOMÉSTICO Descrição: Último dia para o recolhimento do DAE (Documento de Arrecadação do e-social) por parte do empregador e empregado doméstico, referentes ao, FGTS e IRRF. Prazo: Até o dia 07 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Incisos V do art. 30 da Lei nº 8.212/1991. CIGARROS CLASSIFICADOS NO CÓDIGO NCM (TIPI) Descrição: Último dia para o recolhimento do IPI referente aos fatos geradores praticados por contribuintes que operem com cigarros. Prazo: Até o 10º dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Alínea a do inciso I do art. 52 da Lei n 8.383/1991. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o ENTREGA AO SINDICATO Descrição: Último dia para a entrega, contra-recibo, da cópia da GPS ao Sindicato representativo da categoria profissional. Prazo: Até o dia 10 de cada mês. Base Legal: Inciso V do art. 225 do Decreto n 3.048/1999. CARTÓRIOS DE REGISTRO CIVIL INFORMAÇÕES SOBRE ÓBITOS Descrição: Último dia para o titular do Cartório de Registro Civil de Pessoas Naturais comunicar ao o registro dos óbitos ocorridos no mês anterior, devendo constar da relação a filiação, a data e o local de nascimento da pessoa falecida. Prazo: Até o dia 10 de cada mês. Base Legal: Art. 341 da IN /PRESS nº 45/2010. COMPLEMENTO - RENDIMENTOS VARIÁVEIS Descrição: Último dia para pagamento do ajuste do 13º salário para os empregados remunerados com salário variável. Prazo: Até o dia 10 de janeiro do ano subsequente. Referência: Ano de Base Legal: Parágrafo único do art. 2º do Decreto nº , de 03 de novembro de COMPROVANTE DE PAGAMENTO OU CRÉDITO DE JUROS SOBRE O CAPITAL Descrição: Último dia para a pessoa jurídica, que tenha efetuado o pagamento ou crédito a outra pessoa jurídica de juros sobre o capital próprio, fornecer à beneficiária o Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio. Prazo: Até o dia 10 do mês subsequente ao do crédito ou pagamento. Referência: Novembro de Base Legal: Inciso II do art. 2º da Instrução Normativa SRF nº 41/1998. REGRA GERAL Descrição: Último dia para o recolhimento do. Prazo: Até o 3º dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do registro contábil do imposto. Referência: Primeiro decêndio de janeiro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005; Parágrafo único do art. 10 do Decreto nº 6.306/2007. AQUISIÇÃO DE OURO E ATIVO FINANCEIRO Descrição: Último dia para o recolhimento do no caso de aquisição de ouro e ativo financeiro. Referência: Primeiro decêndio de janeiro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005. JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO E APLICAÇÕES FINANCEIRAS juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. Referência: Primeiro decêndio de janeiro de Base Legal: Item 1 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. PRÊMIOS prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios. Referência: Primeiro decêndio de janeiro de Base Legal: Item 2 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. Agenda Tributária Janeiro/2017 2

4 EFD- CONTRIBUIÇÕES EFD- CONTRIBUIÇÕES CIDE CIDE PIS/COFINS CSRF MULTA E AFINS multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Referência: Primeiro decêndio de janeiro de Base Legal: Item 3 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. PIS/PASEP E COFINS Descrição: Último dia para a transmissão das EFD-PIS/COFINS, que serão transmitidas mensalmente ao SPED, ao que se refira à escrituração, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. Prazo: Até o 10º dia útil do segundo mês subsequente ao que se refira a escrituração. Referência: Novembro de Base Legal: Art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012. CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS SOBRE A RECEITA Descrição: Último dia para a transmissão das EFD-Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita de que tratam os art. 7 º a 9 º da Lei n º /2011, que serão transmitidas mensalmente ao SPED. Prazo: Até o 10º dia útil do segundo mês subsequente ao que se refira a escrituração. Referência: Novembro de Base Legal: Art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012. PROGRAMA DE ESTÍMULO À INTERAÇÃO UNIVERSIDADE/EMPRESA Descrição: Último dia para o recolhimento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico, devida pela pessoa jurídica detentora de licença de uso ou adquirente de conhecimentos tecnológicos, bem como aquela signatária de contratos que impliquem transferência de tecnologia, firmados com residentes ou domiciliados no exterior. Prazo: Até o último dia útil da quinzena subsequente ao mês de ocorrência do fato gerador. Base Legal: 5º do art. 2º da Lei nº /2000. COMBUSTÍVEIS Descrição: Último dia para recolhimento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural, exceto sob a forma liquefeita, e seus derivados, e álcool etílico combustível. Prazo: Até o último dia útil da primeira quinzena do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador. Base Legal: Parágrafo único do art. 6º da Lei n /2000. RETENÇÃO - AQUISIÇÕES DE AUTOPEÇAS Descrição: Último dia para o recolhimento do PIS e COFINS retidos. Prazo: Até o último dia útil da quinzena subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento. Referência: 2ª quinzena de dezembro de Base Legal: 5º do art. 42 da Lei nº /2005. CONTRIBUINTE INDIVIDUAL E FACULTATIVO Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições por parte dos contribuintes individuais e facultativos. Prazo: Até o dia 15 do mês subsequente. Base Legal: Incisos II e V do art. 30 da Lei nº 8.212/1991. RETENÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições federais retidas. Prazo: Até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente àquele mês em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço. Base Legal: Art. 35 da Lei nº /2003, com a redação dada pelo art. 24 da Lei nº /2015. SALÁRIOS, PRÓ-LABORE, SERVIÇOS DE AUTÔNOMOS, ALUGUÉIS, SERVIÇOS PROFISSIONAIS E OUTROS Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda na retido na fonte, sobre salários, pró-labore, serviços tomados de autônomos e profissionais liberais, aluguéis, etc., exceto para os quais haja vencimento em datas específicas elencadas nesta Agenda. Prazo: Até o último dia útil do 2º decêndio do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Alínea d do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. Agenda Tributária Janeiro/2017 3

5 PIS/PASEP COFINS RECOLHIMENTO SOBRE RECEITA BRUTA Descrição: Último dia para o recolhimento, da contribuição previdenciária sobre a receita bruta das empresas enquadradas na lei nº /2011 (desoneração da folha de pagamento). Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência. Base Legal: Inciso III do art. 9º da Lei n /2011 c/c alínea b do inciso I do art. 30 da Lei n 8.212/1991. COOPERATIVA RURAL Descrição: Último dia para o recolhimento do por cooperativa rural, em relação às operações de venda ou consignação da produção, independentemente de essas operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Inciso III do art. 30 da Lei n 8.212/1991. EMPRESA ADQUIRENTE, CONSUMIDORA OU CONSIGNATÁRIA DE PRODUÇÃO RURAL Descrição: Último dia para o recolhimento do por empresa adquirente, consumidora ou consignatária, em relação às operações de venda ou consignação da produção rural, independentemente de essas operações terem sido realizadas diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa física. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Inciso III do art. 30 da Lei n 8.212/1991. FOLHA DE PAGAMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento, da contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento das empresas. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Alínea b do inciso I do art. 30 da Lei n 8.212/1991. NOTA FISCAL DE SERVIÇOS Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição previdenciária retida sobre serviços tomados pelas empresas. Prazo: Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Base Legal: Alínea b do inciso I do art. 30 da Lei n 8.212/1991. COOPERADOS Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições para o da contribuição descontada dos cooperados pela Cooperativa de Trabalho. Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência; Base Legal: Inciso II do parágrafo único do art. 83 da Instrução Normativa RFB nº 971/2009. ENTIDADES FINANCEIRAS E EQUIPARADAS Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Inciso I do art. 18 da Medida Provisória n /2001. ENTIDADES FINANCEIRAS E EQUIPARADAS Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Inciso I do art. 18 da Medida Provisória n /2001. Agenda Tributária Janeiro/2017 4

6 RET PGDAS/DAS SIMEI DCTF MENSAL IPI REGIME ESPECIAL TRIBUTÁRIO DO PATRIMÔNIO DE AFETAÇÃO/PMCMV Descrição: Último dia para o recolhimento unificado do RET, sobre a receita da incorporação imobiliária sujeita a este regime tributário. Prazo: Até o 20º dia do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita. Quando não houver expediente bancário, os tributos deverão ser pagos até o dia útil imediatamente posterior. Base Legal: Art. 5º da Lei nº /2004. SIMPLES NACIONAL - DECLARAÇÃO E RECOLHIMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento do DAS bem como envio do respectivo PGDAS-D. Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente ao da receita. Base Legal: Art. 37 e 38 da Resolução CGSN n 94/2011. Obs.: O PGDAS-D deve ser preenchido por todas as empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL, ainda que inativas ou sem movimento no período correspondente. De acordo com o 3º do art. 38 da Resolução CGSN n 94/2011, quando não houver expediente bancário, os tributos deverão ser pagos até o dia útil imediatamente posterior. MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL - RECOLHIMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento do DAS em valor fixo por parte do Microempreendedor Individual (MEI). Prazo: Até o dia 20 do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta. Quando não houver expediente bancário, os tributos deverão ser pagos até o dia útil imediatamente posterior. Base Legal: Art. 21 da Lei Complementar nº 123/2006. DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS - MENSAL Descrição: Último dia para a entrega da DCTF pelas pessoas jurídicas relacionadas no art. 2º da IN RFB nº 1.110/2010. Prazo: Até o 15º dia útil do 2º mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Referência: Novembro de Base Legal: Art. 2º da IN RFB nº 1.110/2010. REGRA GERAL Descrição: Último dia para o recolhimento do. Prazo: Até o 3º dia útil subsequente ao decêndio da cobrança ou do registro contábil do imposto. Referência: Segundo decêndio de janeiro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005; Parágrafo único do art. 10 do Decreto nº 6.306/2007. AQUISIÇÃO DE OURO E ATIVO FINANCEIRO Descrição: Último dia para o recolhimento do no caso de aquisição de ouro e ativo financeiro. Referência: Segundo decêndio de janeiro de Base Legal: Alínea a do inciso II do art. 70 da Lei n /2005. JUROS DE CAPITAL PRÓPRIO E APLICAÇÕES FINANCEIRAS juros sobre o capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. Referência: Segundo decêndio de janeiro de Base Legal: Item 1 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. PRÊMIOS prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios. Referência: Segundo decêndio de janeiro de Base Legal: Item 2 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. MULTA E AFINS multa ou qualquer vantagem, de que trata o art. 70 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de Referência: Segundo decêndio de janeiro de Base Legal: Item 3 da alínea b do inciso I do art. 70 da Lei nº /2005. IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS Descrição: Último dia para o recolhimento do IPI. Prazo: Até o vigésimo quinto dia do mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Art. 4º da Lei nº /2009. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I Agenda Tributária Janeiro/2017 5

7 do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o COFINS PIS/PASEP PIS/COFINS IRPF IRPF IRPJ IRPF/IRPJ IRPJ FATURAMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo quinto dia do mês subsequente. Base Legal: Art. 1º ao 3º da Lei nº /2009. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o FATURAMENTO/FOLHA DE PAGAMENTO Descrição: Último dia para o recolhimento da contribuição com base no faturamento do mês anterior. Prazo: Até o vigésimo quinto dia do mês subsequente. Base Legal: Art. 1º ao 3º da Lei nº /2009. Obs.: Se o dia do vencimento de que tratam as alíneas a e c do inciso I do caput deste artigo não for dia útil, considerar-se-á antecipado o prazo para o CONTRATO DE DERIVATIVOS FINANCEIROS Descrição: Último dia para o recolhimento do no caso de operações relativas a contrato de derivativos financeiros. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Alínea b do inciso II do art. 70 da Lei n /2005. RETENÇÃO DE PIS/COFINS NAS AQUISIÇÕES DE AUTOPEÇAS Descrição: Último dia para o recolhimento do PIS e COFINS retidos. Prazo: Até o último dia útil da quinzena subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento. Referência: Primeira quinzena de janeiro de Base Legal: 5º do art. 42 da Lei nº /2005. FUNDO DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO rendimentos e ganhos de capital distribuídos pelos Fundos de Investimento Imobiliário, nos termos dos art. 17 e 18 da Lei n 8.668/1993. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao encerramento do período de apuração. Base Legal: Alínea c do inciso I do art. 70 da Lei n /2005. CARNÊ LEÃO Descrição: Último dia para o recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão) das pessoas físicas relativo aos rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes situadas no Exterior. Base Legal: Art. 852 do RIR/1999 e inciso II do art. 6º da Lei n 8.383/1991. GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE BENS E DIREITOS Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda pela pessoa física que auferiu ganhos de capital na alienação de bens e direitos. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao de referência. Base Legal: Art. 852 do RIR/1999. GANHO DE CAPITAL NA ALIENAÇÃO DE ATIVOS SIMPLES NACIONAL Descrição: Último dia para pagamento do Imposto de Renda devido, pelas empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL, incidente sobre os ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de bens do ativo. Base Legal: Alínea b do inciso V do art. 5º da Resolução CGSN 94/2011. GANHO LÍQUIDO SOBRE RENDA VARIÁVEL PJ/PF Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos, auferidos por pessoas jurídicas e físicas, inclusive isentas, em operações na bolsa de valores, de mercadorias, de futuro e assemelhados, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro e de participações societárias, fora da bolsa. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao de referência. Base Legal: Art. 45, 4º, da Instrução Normativa RFB nº 1.032/2010. RECOLHIMENTO MENSAL POR ESTIMATIVA Descrição: Último dia para o recolhimento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica calculado com base no lucro estimado. Agenda Tributária Janeiro/2017 6

8 CSLL FINAM/FINOR/ FUNRES IRPJ TRIMESTRAL CSLL TRIMESTRAL FINAM/FINOR/FUNR ES REFIS PAES/PAEX SISCOSERV SISCOSERV SIMPLES NACIONAL Base Legal: Art. 6º da Lei nº 9.430/1996. RECOLHIMENTO MENSAL POR ESTIMATIVA Descrição: Último dia para o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro, calculada com base no lucro estimado. Base Legal: Art. 6º da Lei nº 9.430/1996. Descrição: Último dia para o recolhimento da parcela dos incentivos FINAM/FINOR/FUNRES, contida no IRPJ devido pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Base Legal: Art. 6º da Lei nº 9.430/ ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA DO QUARTO TRIMESTRE DE 2016 Descrição: Último dia para o recolhimento da 1ª quota ou quota única do IRPJ, dos fatos geradores ocorridos no 4º trimestre de 2016, calculado com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Prazo: Até o último dia útil dos três meses subsequentes ao fechamento do trimestre. Base Legal: Art. 5º da Lei nº 9.430/96. 1ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA DO QUARTO TRIMESTRE DE 2016 Descrição: Último dia para o recolhimento da 1ª quota ou quota única da CSLL, dos fatos geradores ocorridos no 4º trimestre de 2016, calculado com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Prazo: Até o último dia útil dos três meses subsequentes ao fechamento do trimestre. Base Legal: Arts. 5º e 28 da Lei nº 9.430/96. 1ª QUOTA OU QUOTA ÚNICA DO QUARTO TRIMESTRE DE 2016 Descrição: Último dia para recolhimento da 1ª quota ou quota única do incentivo fiscal FINAM/FINOR/FUNRES contido no IRPJ calculado com base no lucro real apurado no 4º trimestre de Prazo: Até o último dia útil dos três meses subsequentes ao fechamento do trimestre. Base Legal: Art. 5º da Lei nº 9.430/1996 e art. 105 da Instrução Normativa SRF nº 267/2002. PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO FISCAL Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas pessoas jurídicas optantes por este regime, na forma do parcelamento vinculado à receita bruta e parcelamento alternativo. Base Legal: Art. 2º, 4º, da Lei nº 9.964/2000. Descrição: Último dia para recolhimento da parcela mensal do PAES - Parcelamento Especial e PAEX - Parcelamento Excepcional. Base Legal: Portarias Conjuntas PGFN/SRF nºs 01/2003 e 02/2006. REGISTRO DE VENDA (RVS) / REGISTRO DE AQUISIÇÃO (RAS) Descrição: Último dia para registro do RAS / RVS referentes às operações de aquisição ou venda de serviços, intangíveis ou outras operações que produzam variação no patrimônio, para todos os capítulos da NBS. Prazo: Até o último dia útil do terceiro mês subsequente à data de início da prestação de serviço, da comercialização de intangível, ou da realização da operação que produza variação no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados. Referência: Outubro de Base Legal: Inciso II do 1º do art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 1.277/2012. REGISTRO DE FATURAMENTO (RF) / REGISTRO DE PAGAMENTO (RP) Descrição: Último dia para inclusão do RF, ou RP, referente aos documentos fiscais emitidos, ou pagamentos efetivados, das operações registradas no SISCOSERV. Base Legal: 3º e 4º do art. 3º da Instrução Normativa 1.277/2012. Descrição: Último dia para recolhimento dos parcelamentos abaixo elencados relativos ao SIMPLES NACIONAL - Lei Complementar nº 123/2006: - Parcelamento Especial 120 meses IN RFB nº 767/2007; - Parcelamento para Ingresso no SIMPLES NACIONAL meses IN RFB nº 902/2008 (inclusive ); - Parcelamento Especial Parcela Mínima Art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 1.229/2011. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Agenda Tributária Janeiro/2017 7

9 ESPECIAIS - LEI N /2009 ESPECIAIS - LEI N /2009 ESPECIAIS LEI N /2013 ESPECIAIS LEI N /2014 ESPECIAIS LEI N /2014 (PARCELAMENTO) DOI DIF REDOM CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Base Legal: Art. 7º da Instrução Normativa RFB n 767/2007; Art. 7º da Instrução Normativa RFB n 902/2008; e Art. 5º da Instrução Normativa RFB n 1.508/2014. Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos na Lei nº /2009, da parcela mensal, de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pelo Ato Declaratório Executivo CODAC nº 65/2009. Base Legal: Arts. 1 a 3 da Lei nº /2009. REABERTURA Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos na Lei nº /2009, da parcela mínima para reabertura, de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pelo art. 1º do Ato Declaratório Executivo CODAC nº 55/2013. Base Legal: Arts. 1º a 3º da Lei nº /2009 e art. 17 da Lei n /2013. Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos no art. 39 da Lei nº /2013, regulamentados pelas Portarias Conjuntas PGFN/RFB n s 08 e 09/2013, da parcela de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pelo art. 1º do Ato Declaratório Executivo CODAC nº 55/2013. Base Legal: Art. 39 da Lei nº /2013. Descrição: Último dia para o recolhimento, pelas Pessoas Jurídicas e Físicas optantes pelos parcelamentos especiais previstos na Lei nº /2014, da respectiva parcela mensal, de acordo com os códigos de DARF estabelecidos pela Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 13/2014. Base Legal: 1º do art. 4º da Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 13/2014. Descrição: Último dia para recolhimento da parcela mensal dos parcelamentos especiais previstos na Lei n /2014, regulamentada pela Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 148/2015, referente ao IRPJ e à CSLL apurado no ganho de capital das associações civis sem fins lucrativos, administrados pela RFB/PGFN. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: Art. 6º, 3º, da Portaria Conjunta PGFN/RFB n 13/2014. PARCELAMENTO PARA FINS DE INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Descrição: Último dia para o recolhimento das contribuições para o para fins do ingresso do SIMPLES NACIONAL. O contribuinte poderá optar pelo parcelamento dos débitos das contribuições previdenciárias em até 100 prestações mensais e sucessivas. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: Art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006; 3º do art. 7º da Instrução Normativa RFB nº 902/2008; e Ato Declaratório Executivo CODAC nº 46/2013. Obs.: A GPS será no código O valor mínimo de cada parcela será de R$ 100,00. DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES IMOBILIÁRIAS Descrição: Último dia para a apresentação da Declaração. Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao da lavratura, anotação, averbação, matrícula ou registro do documento. Base Legal: Art. 4º da Instrução Normativa RFB nº 1.112/2010. DIF - CIGARROS Descrição: Último dia para entrega da Declaração Especial de Informações Fiscais Relativas à Tributação de Cigarros, DIF-Cigarros, pelos fabricantes de cigarros, classificados no código TIPI Prazo: Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores. Base Legal: Art. 3º da Instrução Normativa RFB nº 396/2004. OBS.: A DIF-Cigarros não consta na Agenda Tributária da RFB. Porém, não há base legal que traga a revogação da legislação de referência. PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DOS DOMÉSTICOS Descrição: Último dia para recolhimento da prestação do parcelamento, e a totalidade das contribuições previdenciárias patronais e dos empregados domésticos. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Base Legal: 4º do art. 9º da Portaria Conjunta PGFN/RFB n 1.302/2015. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL Descrição: Último dia para recolhimento da contribuição sindical dos empregados admitidos no mês anterior e que não tenham estado empregados no mês previsto para a retenção da contribuição. Prazo: Até o último dia útil de cada mês. Agenda Tributária Janeiro/2017 8

10 DIPI-COSMÉTICOS SIMPLES NACIONAL SEFIP Referência: Novembro de Base Legal: Art. 602 da CLT. INFORMAÇÕES ECONÔMICO-FISCAIS - CAPÍTULO 33 DA TIPI Descrição: Último dia para os estabelecimentos industriais de produtos de higiene pessoal, cosméticos e perfumaria apresentarem à Secretaria da Receita Federal as informações constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF nº 47/00. Prazo: Até o último dia do mês subsequente ao bimestre de referência. Referência: Novembro/dezembro de Base Legal: Alínea c do inciso II do art. 2º da IN SRF nº 47/00. OPÇÃO PELO REGIME SIMPLIFICADO Descrição: Último dia para a realização da opção pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte SIMPLES NACIONAL, inclusive para o SIMEI para o ano-calendário Prazo: Até o último dia útil de janeiro do ano da opção. Base Legal: 1º do art. 6º e art. 93 da Resolução CGSN nº 94/2011. DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO Descrição: Último dia para entrega da SEFIP referente ao 13º salário do ano anterior. Prazo: Até 31 de janeiro do ano subsequente. Referência: Ano de Base Legal: Item 6 do Capítulo I do Manual da SEFIP. NOTA 1: Os dias dos vencimentos apresentados são de nível nacional e respeitando os referidos feriados. Caso seja feriado em seu estado/município, deverá ser antecipado ou postergado conforme a legislação de cada repartição. Portaria do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão sob n 003 / NOTA 2: O vencimento do IRRF sobre os rendimentos atribuídos a domiciliados no Exterior e sobre os pagamentos efetuados a beneficiários não identificados será a data da ocorrência do fato gerador. Nota 3: Além das obrigações Federais relacionadas no Calendário acima, o assinante poderá, em razão de sua atividade econômica, ficar sujeito a outras obrigações específicas para sua atividade, que não estejam mencionadas no Calendário acima. Agenda Tributária Janeiro/2017 9