ENTIDADE: [08.710.526/0001-77] ENERPREV PREVIDENCIA COMPLEMENTAR DO GRUPO ENERGIAS DO BRASIL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [1988.0009-47] PLANO I ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2016 Atuário Responsável JOAO MARCELO BARROS LEAL M CARVALHO MIBA: 2038 MTE: 2038 DA transmitida à Previc em 30/03/2017 às 10:47:26 Número de protocolo : 014530
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0444-3 CNPJ: 08.710.526/0001-77 Sigla: ENERPREV Razão Social: ENERPREV PREVIDENCIA COMPLEMENTAR DO GRUPO ENERGIAS DO BRASIL PLANO CNPB: 1988.0009-47 Sigla: PLANO I Nome: PLANO DE BENEFÍCIOS ESCELSOS I Situação: ATIVO / EM EXTINÇÃO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 109 ATUÁRIO Nome: JOAO MARCELO BARROS LEAL M CARVALHO MIBA: 2038 MTE: 2038 Empresa: GAMA CONSULTORES ASSOCIADOS LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2016 Data da Avaliação: 31/12/2016 Tipo: Observações: D.A. completa, tendo em vista a divulgação, pela PREVIC, da metodologia de supervisão baseada em risco, de que trata o artigo 5º da Instrução MPS/PREVIC nº 12/2014, através da Portaria n 50/2016. Além da Instrução MPS/PREVIC nº 12/2014, observou-se, para o preenchimento deste demonstrativo Atuarial as orientações divulgadas pela PREVIC por meio do sítio eletrônico. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): DOCUMENTOS GAMA: GAMA 072 NT 080/16 - NT AA 2016 GAMA 072 PA 017/17 - Parecer AA 2016 GAMA 072 RE 105/16 - Relatório TH 2016 GAMA NTA 2016 - NT de TH Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 107 Observações: Duration calculado com base no fluxo de benefícios e contribuições da avaliação atuarial de 31/12/2016, apurados de acordo com a planilha de duration divulgada pela Portaria nº 29/2017 da PREVIC. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL E DE EX-COMBATENTES Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CONSISTE EM UMA RENDA MENSAL CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE À MÉDIA DOS SALÁRIOS REAIS DE CONTRIBUIÇÃO DOS ÚLTIMOS 36 (TRINTA E SEIS) MESES, CONTADOS ATÉ O MÊS ANTERIOR AO INÍCIO DO BENEFÍCIO, CALCULADO DE ACORDO COM O ITEM 14 DO REGULAMENTO DO PLANO BENEFICIOS 01, E O VALOR DA APOSENTADORIA QUE SERIA CONCEDIDA PELO INSS, OBSERVADO O DISPOSTO NO ITEM 16., MULTIPLICADA POR TANTOS TRINTA E CINCO AVOS QUANTOS FOREM OS ANOS COMPLETOS DE ATIVIDADE ABRANGIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL ATÉ O MÁXIMO DE 35/35 (TRINTA E CINCO TRINTA E CINCO AVOS), OU 100% (CEM POR CENTO), DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, NÃO PODENDO SER INFERIOR A 20% (VINTE POR CENTO) DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO MULTIPLICADO PELOS REFERIDOS TANTOS TRINTA E CINCO AVOS. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL CORRESPONDENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, E O VALOR DA APOSENTADORIA CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. A COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR VELHICE NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 20% (VINTE POR CENTO) DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL EQUIVALENTE À DIFERENÇA ENTRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, E O VALOR DA APOSENTADORIA POR INVALIDEZ FIXADO PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. A COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ NÃO PODERÁ SER INFERIOR A 20% (VINTE POR CENTO), DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO E NEM INFERIOR AO VALOR DA COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA QUE HIPOTETICAMENTE SERIA CONCEDIDA PELA ESCELSOS, CASO NA DATA EM QUE OCORRER A INVALIDEZ O PARTICIPANTE VIESSE A SE APOSENTAR POR VELHICE NA PREVIDÊNCIA SOCIAL JÁ TENDO PREENCHIDO AS CARÊNCIAS REGULAMENTARES. Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO PARA O PARTICIPANTE DO SEXO MASCULINO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL QUE SE OBTÉM APLICANDO SOBRE O SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, OS COEFICIENTES DE 80% (OITENTA POR CENTO), 83% (OITENTA E TRÊS POR CENTO), 86% (OITENTA E SEIS POR CENTO), 89% (OITENTA E NOVE POR CENTO), 92% (NOVENTA E DOIS POR CENTO), E 100% (CEM POR CENTO), SEGUNDO O PARTICIPANTE TENHA, RESPECTIVAMENTE, 30 (TRINTA), 31 (TRINTA E HUM), 32 (TRINTA E DOIS), 33 (TRINTA E TRÊS), 34 (TRINTA E QUATRO) E 35 (TRINTA E CINCO) OU MAIS ANOS DE SERVIÇOS PRESTADOS NA PREVIDÊNCIA SOCIAL, E SUBTRAINDO DO RESULTADO OBTIDO O VALOR DA APOSENTADORIA FIXADA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. PARA O PARTICIPANTE DO SEXO FEMININO CONSISTIRÁ NUMA RENDA MENSAL QUE OBTÉM SUBTRAINDO DO SALÁRIO REAL DE BENEFÍCIO, O VALOR DA APOSENTADORIA CONCEDIDA PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. 3
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CRÉDITO UNITÁRIO PROJETADO CONSISTE NUMA RENDA MENSAL EQUIVALENTE A 50% (CINQÜENTA POR CENTO), DA COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA QUE O PARTICIPANTE RECEBIA, OU DAQUELA A QUE TERIA DIREITO SE, NA DATA DO FALECIMENTO, FOSSE APOSENTADO POR INVALIDEZ PELA PREVIDÊNCIA SOCIAL. A COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO SERÁ RATEADA EM PARCELAS IGUAIS ENTRE OS BENEFICIÁRIOS DO PARTICIPANTE FALECIDO. 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Plano 1 Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 28.152.650/0001-71 ESPIRITO SANTO CENTRAIS ELETRICAS S.A. - ESCELSA 04.029.601/0001-88 ENERGEST S.A. 08.710.526/0001-77 ENERPREV PREVIDENCIA COMPLEMENTAR DO GRUPO ENERGIAS DO BRASIL Participantes Ativos: 1 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 32.281,34 Tempo médio para aposentadoria (meses): 329 68 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 97,74 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,74 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,16 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, que o fator de capacidade dos salários fosse de 97,73%, uma vez que esta foi a hipótese adotada na Avaliação Atuarial de 2015. A divergência deveu-se ao índice de inflação (INPC) do exercício encerrado ter sido superior ao que se esperava. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada é resultante do estudo de aderência realizado em 2016 e guarda correlação com a expectativa de inflação de médio e longo prazos. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 97,74 Quantidade esperada no exercício seguinte: 97,74 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 97,16 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, que o fator de capacidade dos benefícios fosse de 97,73%, uma vez que esta foi a hipótese adotada na Avaliação Atuarial de 2015. A divergência deveu-se ao índice de inflação (INPC) do exercício encerrado ter sido superior ao que se esperava. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada é resultante do estudo de aderência realizado em 2016 e guarda correlação com a expectativa de inflação de médio e longo prazos. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: % a.a. Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, uma rotatividade nula, sendo que, não houve ocorrência de desligamentos, não há o que comentar sobre a divergência entre esperado e ocorrido. Justificativa da EFPC: Levando-se em consideração que o Plano só possui um participante ativo, que está próximo da elegibilidade, a utilização da rotatividade nula é justificável. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). 5
Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: 6,32 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,58 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, que o INPC acumulado fosse de 6,48%, conforme Demonstração Atuarial do exercício de 2015. A divergência deveu-se a fatores econômicos, que fizeram com que a inflação de 2016 fosse maior do que o estimado pela Entidade. Justificativa da EFPC: Índice utilizado para o reajuste dos benefícios de acordo com o regulamento do Plano. Opinião do atuário: A hipótese adotada está em consonância com o índice de reajuste dos benefícios constante do Regulamento do Plano. Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 0,53 Quantidade esperada no exercício seguinte: 0,53 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 3,21 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, um crescimento salarial de 2,22%, uma vez que esta foi a hipótese adotada na Avaliação Atuarial de 2015. O desvio observado se deve a não confirmação das progressões e tabelas salariais estimadas. Justificativa da EFPC: Determinada de acordo com a expectativa de crescimento salarial nominal de longo prazo esperado pela Patrocinadora e índice de inflação. Esta taxa está coerente com a evolução de seu Plano de cargos e salários, devendo ser acompanhada anualmente. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade está em consonância com a indicação da Patrocinadora do Plano. Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 4,50 Quantidade esperada no exercício seguinte: 4,50 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 6,09 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Esperava-se, para o exercício encerrado, uma rentabilidade real de 4,50% ao ano, uma vez que esta foi a Taxa Real Anual de Juros adotada na Avaliação Atuarial de 2015. A divergência deveu-se à superação da meta atuarial, em face da rentabilidade auferida nos investimentos do Plano. Justificativa da EFPC: A hipótese adotada foi definida segundo estudo de convergência elaborado pelo atuário responsável técnico pelo Plano e está dentro dos limites estabelecidos normativos. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: MULLER Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2015, a tábua de entrada em invalidez adotada foi a MÜLLER, esperava-se, para o exercício encerrado, que Participantes entrassem em invalidez, sendo que, não houve entrada em invalidez no exercício de 2016, não há o que se comentar sobre a divergência entre o esperado e ocorrido. Justificativa da EFPC: A tábua de entrada em invalidez vigente foi considerada aderente à experiência do Plano segundo estudo de aderência realizado no ano de 2016. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). 6
Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: RP 2000 Disable Quantidade esperada no exercício seguinte: 1,89 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 1,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: De acordo com o Demonstrativo Atuarial de 2015, esperava-se, para o exercício encerrado, a ocorrência de 1,86 casos de morte de inválidos. Sendo que, ocorreu 1 óbito de inválido no exercício de 2016. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: Considerando que a experiência do Plano é insuficiente para realização de testes de aderência, será mantida a tábua de mortalidade de inválidos vigente até que seja possível a aplicação de testes de aderência. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: AT 2000 Quantidade esperada no exercício seguinte: 21,52 Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 14,00 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Inicialmente, cumpre ressaltar que foi adotada a tábua AT-2000 M&F Básica. De acordo com a Demostrativo Atuarial de 2015, esperava-se, para o exercício encerrado, que houvessem 18,49 óbitos. A divergência deveu-se a flutuações intrínsecas a processos de inferência estatística. Justificativa da EFPC: A tábua de mortalidade geral, AT-2000 M&F, foi considerada aderente à experiência do Plano segundo estudo de aderência realizado no ano de 2016. Opinião do atuário: A hipótese indicada pela Entidade encontra respaldo técnico no estudo de aderência das hipóteses atuariais que precederam a realização desta Avaliação Atuarial (Relatório GAMA 072 - RE 105/16). HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Tábua de Morbidez BENEFÍCIOS 7
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA ESPECIAL E DE EX-COMBATENTES Quantidade de benefícios concedidos: 219 Valor médio do benefício (R$): 1.308,22 Idade média dos assistidos: 76 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 39.368.049,66 R$ 39.368.049,66 R$ 39.368.049,66 R$ 39.368.049,66 8
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR IDADE Quantidade de benefícios concedidos: 5 Valor médio do benefício (R$): 789,33 Idade média dos assistidos: 90 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 295.499,92 R$ 295.499,92 R$ 295.499,92 R$ 295.499,92 9
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR INVALIDEZ Quantidade de benefícios concedidos: 39 Valor médio do benefício (R$): 1.521,10 Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): 77,48 Custo do Ano (%): 0,24 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 7.961.667,52 R$ 7.959.565,26 R$ 7.959.565,26 R$ 7.959.565,26 R$ 2.102,26 R$ 2.102,26 R$ 2.303,09 R$ 133,89 R$ 66,94 10
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE SERVIÇO Quantidade de benefícios concedidos: 203 Valor médio do benefício (R$): 2.112,80 Idade média dos assistidos: 74 Custo do Ano (R$): 3.902,81 Custo do Ano (%): 12,09 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 60.072.313,51 R$ 59.959.799,22 R$ 59.959.799,22 R$ 59.959.799,22 R$ 112.514,29 R$ 112.514,29 R$ 135.619,10 R$ 15.403,21 R$ 7.701,60 11
Benefício: COMPLEMENTAÇÃO DE PENSÃO Quantidade de benefícios concedidos: 216 Valor médio do benefício (R$): 693,48 Idade média dos assistidos: 75 Custo do Ano (R$): 16,14 Custo do Ano (%): 0,05 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 24.570.907,85 R$ 24.570.479,66 R$ 24.570.479,66 R$ 24.570.479,66 R$ 428,19 R$ 428,19 R$ 466,95 R$ 25,84 R$ 12,92 CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Plano 1 Custo Normal do Ano (R$) 3.996,43 Custo Normal do Ano (%) 12,38 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 132.268.438,46 R$ 132.153.393,72 R$ 132.153.393,72 R$ 99.623.348,80 R$ 32.530.044,92 R$ 115.044,74 R$ 112.514,29 R$ 135.619,10 R$ 15.403,21 R$ 7.701,60 R$ 2.530,45 R$ 2.770,04 R$ 159,73 R$ 79,86 12
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Serviço passado Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) Outras finalidades Patrocinador (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) Assistidos (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 161.199.178,08 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Fundo Previdencial acordo SINERGIA Fonte de custeio Patrimônio do Plano Recursos recebidos no exercício R$ 18.847,22 Recursos utilizados no exercício R$ 603.973,59 Saldo R$ 156.683,95 Finalidade Recomposição da Reserva de Contingência Fonte de custeio Patrimônio de Cobertura do Plano Recursos recebidos no exercício R$ 2.691.261,68 Recursos utilizados no exercício R$ 11.854.079,06 Saldo FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo R$ 11.812.643,19 Patrocinador R$ 8.044.688,49 Participantes Ativos Assistidos R$ 3.767.954,70 13
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de 1.333,22 1.012.269,92 2.663,21 1.016.266,35 Contribuições previdenciárias 1.333,22 4,13 2.663,21 8,25 3.996,43 Normais 1.333,22 4,13 2.663,21 8,25 3.996,43 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos 1.012.269,92 1.012.269,92 Exigência regulamentar Destinação de reserva 1.012.269,92 1.012.269,92 Data Início de Vigência: 01/01/2017 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Todos os benefícios do ESCELSOS I estão estruturados na modalidade de Benefício Definido. Os benefícios programados e não programados estão estruturados no regime de Capitalização, pelo método de financiamento Crédito Unitário Projetado. Comparativamente aos resultados apresentados na Avaliação Atuarial de 2015, houve uma redução do custo do Plano, de 17,67% para 12,38% da folha de Salários de Participação, sendo que, em relação ao custeio calculado na Avaliação Atuarial de 2016, 12,09% refere-se ao custeio dos benefícios programados e 0,29% refere-se ao custeio dos benefícios de risco. Tal redução deve-se, especialmente, à alteração da hipótese de crescimento salarial do Plano. Variação das provisões matemáticas: As Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos - PMBC, fixadas com base nas informações individuais dos Assistidos do ESCELSOS I, existentes em 31/12/2016, foram determinadas atuarialmente e montavam R$132.153.393,72, sendo R$99.623.348,80 referentes aos benefícios programados, e R$32.530.044,92 referentes aos benefícios não programados, ambos estruturados na modalidade de Benefício Definido (BD). Já as Provisões Matemáticas de Benefícios a Conceder - PMBaC foram avaliadas atuarialmente em função das informações individuais dos Participantes do Plano e montavam R$115.044,74 em 31/12/2016, sendo R$112.514,29 referentes aos benefícios programados e R$2.530,45 referentes aos benefícios não programados, ambos na modalidade de Benefício Definido. 14
O Plano não possui dívidas contratadas e nem Provisões Matemáticas a Constituir - PMaC na data base da Avaliação Atuarial. Desta forma, o total das Provisões Matemáticas montava, em 31/12/2016, R$132.268.438,46. Comparativamente à Demonstração Atuarial - DA - de encerramento de exercício de 2015, houve um aumento das Provisões Matemáticas do Plano de 1,59%, tendo sido registrado o montante de R$130.193.956,08 em 31/12/2015. O aumento das Provisões Matemáticas deveu-se, em especial, aos reajustes dos benefícios, sendo amenizada pela alteração da premissa de crescimento real anual do salário e pela involução natural das Provisões Matemáticas de Benefícios Concedidos, dada pelo envelhecimento da população de Assistidos. Principais riscos atuariais: O Risco Atuarial surge especialmente pela inadequação de hipóteses e premissas atuariais, as quais trazem volatilidade aos Planos de Benefícios, sendo que para o ESCELSOS I, caracterizam-se, basicamente, como Demográficas, Biométricas e Econômico-financeiras, observado que as hipóteses, regimes financeiros e métodos de financiamento utilizados no Plano estão em conformidade com os princípios atuariais geralmente aceitos, assim como em consonância com os normativos que regem a matéria, tendo em vista o longo prazo previsto para a integralização das obrigações previdenciais. Salienta-se que as hipóteses atuariais utilizadas para fins de Avaliação Atuarial anual de 2016 do Plano foram indicadas pela Enerprev, conforme Ata da 113ª Reunião do Conselho Deliberativo, realizada no dia 27/07/2016, na sede da Enerprev, sendo que a Entidade estava subsidiada pelos estudos de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, cujos resultados foram formalizados por meio do Relatório GAMA 072 - RE 105/16, observando, assim os ditames da Resolução MPS/CGPC nº 18/2006 e suas alterações. Soluções para insuficiência de cobertura: Não houve insuficiência de cobertura no exercício. 15
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 1 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 329 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 68 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ 3.996,43 Provisões Matemáticas R$ 132.268.438,46 Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Assistidos Benefício Definido Programados Assistidos não Programados Assistidos Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela Patrocinador ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples R$ 132.153.393,72 R$ 132.153.393,72 R$ 99.623.348,80 R$ 32.530.044,92 R$ 115.044,74 R$ 112.514,29 R$ 135.619,10 R$ 15.403,21 R$ 7.701,60 R$ 2.530,45 R$ 2.770,04 R$ 159,73 R$ 79,86 16
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Serviço passado Patrocinador Participantes ativos Assistidos Outras finalidades Patrocinador Participantes ativos Assistidos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 1.477.506,63 R$ 28.930.739,62 R$ 25.025.188,56 R$ 3.905.551,06 17
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos 1.333,22 1.012.269,92 2.663,21 1.016.266,35 Contribuições previdenciárias 1.333,22 4,13 2.663,21 8,25 3.996,43 Normais 1.333,22 4,13 2.663,21 8,25 3.996,43 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos 1.012.269,92 1.012.269,92 Exigência regulamentar Destinação de reserva 1.012.269,92 1.012.269,92 18
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base cadastral encaminhada pela Entidade foi submetida a testes de consistência e, após ratificações e retificações da Entidade, em relação às possíveis inconsistências verificadas, os dados foram considerados suficientes e exatos para fins da Avaliação. Cumpre-nos esclarecer, que a análise efetuada pela Mercer GAMA, na base cadastral utilizada para a Avaliação Atuarial, objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se inferindo dessa análise a garantia de que todas as distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a Entidade a responsabilidade plena por eventuais imprecisões existentes na base cadastral. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: No que diz respeito aos Fundos Previdenciais, no montante de R$11.969.327,14, posicionado em 31/12/2016, o valor de R$11.812.643,19 encontra-se alocado no Fundo de Revisão do Plano, criado na Avaliação Atuarial especial posicionada em 31/07/2016 para fins de destinação e utilização facultativa do superávit, e o valor de R$156.683,95 encontra-se alocado no Fundo Previdencial Acordo SINERGIA, criado na Avaliação Atuarial especial posicionada em 31/07/2015 e destinado a dar cobertura ao cumprimento integral do Acordo judicial. Variação do resultado: Na confrontação do Passivo Atuarial, dado pelas Provisões Matemáticas, no montante total de R$132.268.438,46, com o Patrimônio de Cobertura do Plano em 31/12/2016, no montante de R$161.199.178,08, verifica-se que o Plano apresentou superávit técnico-atuarial, de R$28.930.739,62, em 31/12/2016. O superávit do Plano aumentou de R$25.062.336,55 em 31/12/2015, para R$28.930.739,62, em 31/12/2016, representando um aumento de 15,44%, ou R$3.868.403,07. O aumento do resultado superavitário justifica-se, principalmente, pela redução no valor dos Fundos Previdenciais de Acordo Sinergia e utilização do Fundo de Revisão de Plano, assim como pela alteração da premissa de crescimento salarial e pela superação da meta atuarial. No exercício de 2016 a rentabilidade do Plano foi de 13,07%, enquanto que a meta atuarial, composta pela taxa de juros de 4,50% acrescida do INPC de 6,58%, totalizou 11,38% no mesmo período, gerando um ganho atuarial de 1,52%. Em atendimento à Resolução MPS/CNPC nº 16, de 19 de novembro de 2014, que alterou a Resolução MPS/CGPC nº 26, de 29 de setembro de 2008, apurou-se Equilíbrio Técnico Ajustado. Observados os critérios previstos na Instrução Previc nº 19/2015, o ajuste de precificação apurado pela Enerprev montava R$14.433.277,78 positivo, em 31 de dezembro de 2016, que resultou em um Equilíbrio Técnico Ajustado superavitário de R$43.364.017,40. Cumpre esclarecer que, para fins de apuração do Equilíbrio Técnico Ajustado, se superavitário, conforme previsto na legislação vigente, não deverá ser observado o ajuste de precificação positivo para fins de eventual processo de destinação e utilização de superávit. Natureza do resultado: O resultado superavitário do Plano apresenta características conjunturais, sendo oriundo, sobretudo, de oscilações estatísticas em torno das hipóteses atuariais definidas para o Plano e da superação da meta atuarial. Em se tratando, portanto, de oscilações inerentes ao processo estocástico, não se pode atribuir natureza estrutural ao resultado. Cumpre ressaltar que o limite máximo da Reserva de Contingência foi apurado observando as regras contidas na Resolução MTPS/CNPC nº 22, de 25, de novembro de 2015 e considerou como base de cálculo a Duração do Passivo do ESCELSOS I, posicionada em 31 de dezembro de 2016, de valor 8,92 anos. Portanto, o limite, em 31 de dezembro de 2016, é de 18,92% das Provisões Matemáticas em Benefício Definido ou R$25.025.188,56, que implicou na alocação de R$25.025.188,56 na Reserva de Contingência e R$3.905.551,06 na Reserva Especial para Revisão do Plano. Soluções para equacionamento de déficit: Não há déficit a ser equacionado. Adequação dos métodos de financiamento: 19
Adota-se, para o financiamento dos benefícios assegurados pelo Plano, o regime de Capitalização conjugado com o método Crédito Unitário Projetado. Os métodos utilizados estão aderentes à legislação vigente, conforme item 5 do Anexo da Resolução MPS/CGPC nº 18/2006 e alterações. Outros fatos relevantes: 1) As hipóteses atuariais que são aplicáveis ao Plano ESCELSOS I foram definidas pela Entidade, estando esta subsidiada pelos testes de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, registrados no Relatório GAMA 072 - RE 105/16; 2) Dentre as hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial do exercício de 2016, comparativamente às adotadas para o exercício de 2015, procederam-se às seguintes alterações: a. Fator de Capacidade: 0,9774 em substituição a 0,9773; b. Crescimento Salarial: 0,53% a.a. em substituição a 2,22% a.a. 3) Para fins da Avaliação Atuarial posicionada em 31/12/2016, os valores de patrimônio, ativos de investimentos, fundo administrativo e exigíveis do Plano foram os informados pela Entidade, conforme consta do Balancete Contábil do Plano do mês de dezembro de 2016; 4) Dentre os ativos de investimentos, conforme informado pela Enerprev, parcela desses estava contabilizada pela curva do papel e mantida até o vencimento, sendo que, para tal, a Entidade apresentará Parecer específico atestando a possibilidade de manutenção destes até os seus respectivos vencimentos, com base em Fluxo Atuarial específico, conforme exigência da Resolução MPAS/CGPC nº 4, de 30 de janeiro de 2002, e suas alterações posteriores; 5) De acordo com o Balancete Contábil posicionado em 31/12/2016, a totalidade do Patrimônio de Cobertura do Plano encontra-se integralizada; 6) Os Fundos do Plano montavam a quantia de R$12.281.495,42, sendo R$11.969.327,14 referentes a Fundos Previdenciais, R$184.436,21 referentes à Fundo Administrativo e R$127.732,07 referentes a Fundos dos Investimentos; 7) Conforme Regulamento do Plano, os Assistidos devem realizar contribuição de 10% sobre seus benefícios de aposentadoria. Entretanto, o Fundo de Revisão do Plano suportará as contribuições dos Assistidos enquanto houver recursos que se refiram aos Assistidos neste Fundo; 8) O Aditivo ao Acordo Sinergia extinguiu as contribuições dos Participantes e Patrocinadoras. Em contrapartida a essa extinção, foi criado o Fundo Previdencial Acordo Sinergia do qual, a partir de julho de 2013, serão mensalmente retirados recursos e creditados no patrimônio do Plano, correspondentes às contribuições que seriam feitas pelos Participantes e Patrocinadoras; 9) Os Pensionistas fruirão pelo período de 42 meses do Benefício Eventual Temporário - BET, contados a partir de novembro/2016, por meio de utilização da parcela do Fundo de Revisão do Plano referente aos Pensionistas; 10) Quanto ao preenchimento da D.A., destacamos que: a) A tábua de Mortalidade Geral foi AT 2000 M&F b) A tábua de Mortalidade de Inválidos foi a RP-2000 Disable M&F 11) Ressalta-se que o saldo do Fundo de Revisão de Plano foi subdivido conforme ditames da Resolução MPS/CGPC nº 26/2008, sendo o montante devido aos Participantes e Assistidos alocado apenas no campo de "Assistidos", no Menu "Fundos para Revisão". 20