Manual informativo Procedimentos para a prestação de contas junto ao FUMPROARTE PESSOA FÍSICA A Prestação de contas de cada projeto acontecerá conforme o estabelecido nas Normas para Prestação de Contas (fls. 4 e 5 deste manual) e consiste na apresentação do relatório das atividades desenvolvidas, acompanhado dos documentos fiscais e contábeis no valor de cada fase do projeto (tanto da parte financiada pelo FUMPROARTE, quanto da parte dos custos de responsabilidade do proponente), para cada fase, de acordo com o cronograma aprovado. 1º passo: abrir uma conta bancária exclusiva para a execução do projeto, na qual serão feitos os depósitos de cada parcela pelo FUMPROARTE. Nesta conta não poderão ser efetuados depósitos de outros apoios ou patrocínios. A conta deve estar em nome do proponente e do projeto. Não deve ser utilizada conta já existente. O proponente deve fazer inscrição no INSS, para obter o nº do CEI (Cadastro Específico do INSS) através do site da receita federal( www.receita.fazenda.gov.br/principal/cadastros.htm ) Cadastro Específico do INSS CEI. O cadastramento é necessário para poder efetuar os pagamentos referentes ao INSS. Documentação necessária à prestação de contas para cada fase: A) Relatório com as atividades realizadas. B) Relatório financeiro, apresentação dos documentos fiscais e contábeis: 1) Como prestar contas dos valores financiados com recursos do FUMPROARTE: Apresentar cópias das 1ªs vias das notas fiscais e recibos para pagamento de autônomos; cópias das guias de recolhimento do INSS (quando houver pagamento para autônomos) com as respectivas GFIPs; cópias das guias de recolhimento do IR (quando houver); cópias dos cheques nominais ou cópia da ordem bancária ou transferência eletrônica correspondente a cada despesa (artigo 5º das Normas de Prestação de Contas fl.4); cópias dos cheques anulados (quando houver) e extratos bancários com toda a movimentação financeira de cada parcela. Observação: Todas as cópias deverão estar em folha tamanho A4 ou ofício. Os documentos originais, exceto cheques, deverão ser apresentados juntamente com as cópias, sendo devolvidos ao proponente após a conferência. Os documentos fiscais originais receberão carimbo identificando-os como utilizados na prestação de contas de projeto do FUMPROARTE. A prestação de contas deve apresentar DEMONSTRATIVO DE DESPESA (MODELO 1 fl.6), com a listagem de todos os documentos apresentados em ordem cronológica tanto da parte do FUMPROARTE quanto da parte do proponente. Preenchimento dos recibos de pagamento de autônomos (RPA): deve constar o nome do proponente e do projeto; o nº do CEI do proponente; a descrição do trabalho realizado, de acordo com os itens da previsão de custos do projeto, o valor do cachê (bruto e líquido); o nº de inscrição no INSS (ou PIS), nº do CPF, o nº da Carteira de Identidade (e órgão emissor) do profissional contratado; data completa; assinatura do profissional contratado; nome completo por extenso do profissional contratado (MODELO 2 fl. 7).
2 Preenchimento das notas fiscais: deve constar data completa, o nome do proponente e o título do projeto, a especificação e quantidade do serviço prestado ou material adquirido e o valor (MODELO 3 fl.8). Preenchimento dos cheques: o cheque deve ser nominal à empresa ou profissional autônomo que prestou o serviço, ter a mesma data de emissão da nota fiscal ou RPA e o mesmo valor (sempre o líquido) ( MODELOS 2 e 3). Observação: para o caso de pagamentos feitos através de ordem bancária ou transferência eletrônica deve ficar identificado o credor (empresa ou profissional autônomo que prestou o serviço), ter a mesma data de emissão da nota fiscal ou RPA e o mesmo valor (sempre o líquido). Pagamento de IR e INSS (quando houver contratação de pessoa física): INSS: Deve ser recolhido o INSS relativo a todos os pagamentos realizados a pessoas físicas (alíquota de 2% sobre o valor do cachê), através da GPS. Este valor não é deduzido do cachê. Verificar os procedimentos indicados no MODELO 4 (fl.9). Juntamente com a GPS o proponente deve apresentar, na prestação de contas, a guia GFIP (Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social) referente aos autônomos contratados, uma para cada mês. IMPOSTO DE RENDA: Se o cachê pago ao profissional tiver valor superior a 1.566,61em um mesmo mês, deve ser deduzido o valor relativo ao IR no RPA (MODELO 2 fl. 7). O recolhimento do IR deve ser feito através de Documento de Arrecadação de Receitas Federais - DARF (MODELO 5 fl. 1). Para o cálculo do IR deve-se observar a tabela progressiva publicada pelo governo. Exemplo: se o valor do cachê é de 2.5,, a alíquota de 15% representa 375,. O valor a ser informado na RPA e recolhido é 81,42 - ( 375, 293,58). A tabela da Receita Federal pode ser encontrada nos jornais, na parte dos indicadores econômicos. Os cheques para pagamento de IR devem ser nominais à Receita Federal (MODELO 5). Atenção: A tabela pode sofrer alteração em relação às alíquotas e parcelas a deduzir.
3 2) Como prestar contas dos valores financiados com recursos de responsabilidade do proponente: Apresentação dos mesmos documentos (notas fiscais, recibos, guias) já mencionados, com exceção de cópias de cheques, ordem bancária, transferência eletrônica e extratos bancários. Se o proponente conseguir apoio ou patrocínio pode, no lugar das notas e recibos, apresentar Termos de Doação. Os Termos de Doação devem ser nominais ao proponente e ao projeto, ter data completa, a especificação do serviço ou material doado, a quantidade e o valor. Apoiadores Pessoa Jurídica (MODELO 6 fl. 11) Se o apoiador for pessoa jurídica de prestação de serviços o Termo deve ser em papel timbrado da empresa e ter o carimbo do CNPJ. Se o apoiador for pessoa jurídica de venda de produtos, tributados pelo ICMS, deverá ser anexada a nota fiscal de doação. Se o apoiador for pessoa física deve constar no Termo o nº da Carteira Identidade, CPF e assinatura (MODELO 7 fl.12). Ao prestar contas, juntamente com o Termo, apresentar cópia da CI e CPF. ATENÇÃO: pessoa física pode doar, apenas, serviços pessoais. IMPORTANTE: Quando da etapa final, o relatório deve seguir disposto no art. 17 das Normas para Prestação de contas (fl. 5); deve ser apresentado extrato com saldo zerado e carta de encerramento da conta do projeto. Eventuais sobras relativas à parte do FUMPROARTE devem ser devolvidas na Conta 73.483-7 Agência 3798-2 do Banco do Brasil S/A., através de cheque nominal ao FUMPROARTE ou transferência bancária (art. 14 das Normas para Prestação de Contas fl.5). ALGUNS DADOS PARA A GFIP CNAE: 91-9 FPAS: 566 localizar a sub classe que mais se adapta a sua atividade CBO: ver anexo Categoria: 22 ANEXO CBO 2625 ATORES 2628 DANÇARINOS 4211 BILHETEIRO 3721 CÂMERA-MEN 2623 CENÓGRAFO 2622 DIRETOR DE ESPETÁCULO 2616 EDITORES 2618 FOTÓGRAFO 5134 GARÇONS 2627 MÚSICO INTÉRPRETE 2626 MÚSICO COMPOSITOR 7524 VIDREIROS E CERAMISTAS (ARTE) ENTREGA Código de Recolhimento: 115 ( informação à Previdência ) OU 115 ( sem movimento ) Código de pagamento: 228 A entrega da GFIP poderá ser feita apenas pela Internet, pela Conectividade Social. Encaminhar juntamente com a prestação de contas cópia da conectividade social e cópia da Relação de Empregados (RE).
4 Normas para prestação de contas ANEXO VII - INSTRUÇÃO NORMATIVA N /28 DISPÕE SOBRE OS PROCEDIMENTOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS DOS PROJETOS FINANCIADOS PELO FUMPROARTE O SECRETÁRIO MUNICIPAL DA CULTURA, no uso de suas atribuições legais e de acordo com o que dispõem a Lei Federal 4.32/64, Lei Municipal 7.328/93 e o Decreto Municipal 1.867/93, R E S O L V E: Art. 1º. Os(As) empreendedores(as) culturais e entidades privadas de natureza cultural que receberem auxílios e subvenções do FUMPROARTE, de ora em diante denominados PROPONENTES, deverão prestar contas, comprovando seu bom e regular emprego, ao longo e ao término da execução do projeto. Art. 2º. Os recursos transferidos ao(à) PROPONENTE serão depositados em conta corrente vinculada ao projeto, em estabelecimento bancário de sua livre escolha. único. O título do projeto figurará nos cheques e extratos da conta, após o nome do PROPONENTE, admitida a abreviação de ambos. Art. 3º. O PROPONENTE(a) comprovará, junto à Secretaria Municipal da Cultura, a aplicação dos recursos até 3 (trinta) dias após a conclusão da fase a que se refere a parcela do benefício recebida, conforme cronograma constante do projeto. único. A não comprovação da aplicação dos recursos nos prazos estipulados ou a sua não aprovação implicará na suspensão do pagamento das parcelas seguintes, nas penas previstas no contrato e na instauração de processo de tomada de contas. Art. 4º. A comprovação do bom e regular emprego do auxílio consistirá na apresentação de: I Relatório das atividades; II Cópia em folhas de papel tamanho ofício das primeiras vias das notas fiscais e recibos, em ordem cronológica; III Cópia dos comprovantes de pagamento, conforme artigo 5º, e dos extratos bancários da conta vinculada, para a parte do projeto financiada pelo FUMPROARTE; IV Cópia das guias de recolhimento do FGTS e informações à Previdência Social (GFIP); V Cópia dos comprovantes de recolhimento das retenções de que trata o Art. 7, quando se tratar de pagamento de serviço prestado por pessoa física. 1. É de responsabilidade exclusiva do(a) PROPONENTE fornecer à Secretaria Municipal da Cultura toda a documentação referente à prestação de contas. 2. Os documentos originais, exceto cheques, serão apresentados juntamente com as cópias, sendo aqueles imediatamente devolvidos ao(à) PROPONENTE após conferência pelo funcionário responsável pelo recebimento, que os identificará com carimbo com a expressão: utilizados na prestação de contas de projeto do FUMPROARTE. Art. 5º. Os pagamentos efetuados com recursos do FUMPROARTE serão realizados exclusivamente mediante cheque nominal, ordem bancária ou transferência eletrônica em que figurem os dados bancários, o nome do credor e os dados da conta corrente vinculada ao projeto. 1º. É vedado ao(à) PROPONENTE efetuar saques da conta vinculada. 2º. A data dos pagamentos referidos no caput será a mesma da emissão do documento fiscal ou, quando fornecido prazo, a data de seu vencimento. Art. 6º. As notas fiscais e recibos devem ser legíveis, sem rasuras, contendo data de emissão e histórico o mais detalhado possível, de acordo com a planilha de custos e tendo como devedor o nome do(a) PROPONENTE, seguido do título do projeto. Art. 7º. Os recibos conterão, ainda, nome completo do credor, seu CPF, endereço, número de inscrição junto ao INSS e ISSQN (Contribuinte Individual), número do PIS ou PASEP, bem como as retenções obrigatórias por lei (INSS e Imposto de Renda). Art. 8º. O(A) PROPONENTE pessoa física que contratar outras pessoas físicas para realização de serviços vinculados ao projeto deverá inscrever-se no cadastro específico do INSS, a fim de obter o número do CEI para recolhimento do imposto devido. Art. 9º. A comprovação abrangerá o custo total do projeto, ou seja, tanto as despesas financiadas pelo FUMPROARTE, quanto as de responsabilidade do(a) PROPONENTE.
Art. 1. Quando o(a) PROPONENTE obtiver apoio ou patrocínio para a realização dos itens com custos de sua responsabilidade poderá, no lugar das notas fiscais e recibos, apresentar Termos de Doação. único. Os Termos de Doação serão nominais ao(à) PROPONENTE e ao projeto, ter data completa, a especificação do serviço ou material doado, a quantidade e o valor. Art. 11. Se o apoiador for pessoa jurídica, o termo de doação será em papel timbrado da empresa, contendo o carimbo do CNPJ e assinatura do responsável. 1º. A empresa só poderá doar serviço ou material compatível com a sua finalidade, sendo, em caso de dúvida, exigida a apresentação pelo proponente de cópia do contrato social ou equivalente. 2º. Quando se tratar de doação de material, o termo de doação será acompanhado da nota fiscal respectiva. Art. 12. Se o apoiador for pessoa física, o termo de doação deve informar o número da Carteira de Identidade e CPF, e ser acompanhado de cópia destes documentos. 1º. Somente serão aceitos Termos de Doação de pessoas físicas relativos a serviços pessoais. 2º. Não será considerado, na parte de responsabilidade do(a) PROPONENTE, valor ou serviço decorrente de apoio ou patrocínio de outros órgãos vinculados à Prefeitura Municipal de Porto Alegre. Art 13. É proibida a aplicação da verba do FUMPROARTE em qualquer tipo de aplicação financeira, poupança ou poupança integrada. Art. 14. O saldo do benefício não utilizado no projeto será recolhido ao FUMPROARTE na conta 22.16-5, Banco da Amazônia S.A. através de cheque nominal ou transferência bancária. 1º. Para que o saldo superior a 1, (cem reais) possa permanecer na conta, durante a(s) fase(s) intermediária(s), o(a) PROPONENTE solicitará por escrito mediante justificativa, no momento da prestação de contas. 2º. Ao término da última etapa, será apresentada, além da comprovação do saldo zerado, a carta de encerramento da conta. Art. 15. Os documentos fiscais originais, referentes às despesas do projeto, serão arquivados pelo(a) PROPONENTE, ficando à disposição das auditorias externas da Administração de Fundos da Secretaria Municipal da Cultura, da Auditoria Geral do Município e do Tribunal de Contas do Estado. Art. 16. As prestações de contas incompletas, que não cumprirem esta instrução normativa ou forem manifestamente inexeqüíveis serão reprovadas. Art. 17. A comprovação dos resultados alcançados será feita através de relatório final circunstanciado do(a) PROPONENTE, acompanhado de cópias de recortes de jornais e revistas, de fotografias e de outros registros que comprovem: I Que as metas previstas foram realizadas; II A repercussão da iniciativa na comunidade; III O cumprimento do Retorno de Interesse Público, conforme artigo 21 do Decreto Municipal 1.867/93. Art.18. A não comprovação do bom e regular emprego do benefício, bem como dos resultados alcançados, inabilita o(a) PROPONENTE à apresentação de novo projeto por um período de 2 (dois) anos após o cumprimento dessas obrigações, sem prejuízo das sanções previstas no parágrafo único do Artigo 3º desta Instrução Normativa. Art. 19. A prestação de contas somente será considerada aprovada pelo Município após parecer favorável da Secretaria Municipal da Cultura, através das análises realizadas pela Administração de Fundos, Comitê Assessor e Comissão de Avaliação e Seleção. Art. 2. Fica revogada a Instrução Normativa 1/27. Porto Alegre, 3 de novembro de 28. 5 Sergius Gonzaga Secretário Municipal da Cultura
6 MODELO 1 DEMONSTRATIVO DE DESPESA Data Nº do Cheque Fumproarte :... Parcela n : Valor Documento n Proponente :... Data Valor Documento nº Total: Total:
7 MODELO 2 N o DO RECIBO RECIBO DE PAGAMENTO A AUTÔNOMO - RPA 1 N o DO TALÃO NOME OU RAZÃO SOCIAL DA EMPRESA JOSÉ DA SILVA / BRINCANDO COM AS PALAVRAS CGC Nº DO CEI Recebi da Empresa acima identificada, pela prestação dos serviços de (especificar a atividade desenvolvida pelo profissional) a importância de 2.5, (Um mil e quinhentos reais), conforme discriminação abaixo: SALÁRIO-BASE TAXA Valor máximo p/reembolso ESPECIFICAÇÃO x 1% = VALOR JÁ REEMBOLSADO NO MÊS SALDO CARRETEIRO (CÁLCULO DO VALOR DO REEMBOLSO) Aplicar 1% sobre o valor da mão-de-obra, 11,71% do FRETE O resultado corresponderá ao REEMBOLSO, respeitado como limite máximo o valor registrado no campo SALDO. I VALOR DO SERVIÇO PRESTADO... II REEMBOLSO (1% de até o saláriobase)... DESCONTOS 2.5, SOMA:... 2.5, NÚMERO DE INSCRIÇÃO III IR 81,42 INSS Nº de Inscrição do profissional contratado IV... CPF nº do CPF do profissional contratado V... DOCUMENTO DE IDENTIDADE NÚMERO ÓRGÃO EMISSOR ASSINATURA Nº RG do contratado Do prestador de serviço LOCALIDADE DATA NOME COMPLETO VALOR LÍQUIDO 2.418,58 Porto Alegre 1/11/2xx Nome legível e por extenso do contratado Importante: O valor no cheque deve ser o valor líquido da RPA. A data do cheque deve ser a mesma da RPA. O cheque deverá ser sempre nominal ao Prestador do Serviço. Comp. Banco Agência DV C1 Conta C2 Série Cheque Nº C3 2.418,58 Pague por este Cheque a quantia de Dois mil quatrocentos e dezoito reais e cinqüenta e oito centavos A (Nominal ao profissional contratado) ou a sua ordem. Porto Alegre, 1 de novembro de 2xx BANCO XXXX../1- Av. Languidez, nº999 (ASSINATURA DO PROPONENTE) JOSÉ DA SILVA/ BRINCANDO COM AS PALAVRAS
8 MODELO 3 ÁLVARO ALBERTO ALMEIDA ME EMPRESA AAA Rua Fábrica dos Poemas, 999/conj. 9 Fone: (51) - Porto Alegre RS CNPJ:../1- Inscrição Municipal:.-- NOTA FISCAL DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO 1ª via Nº 1 Nome: JOSÉ DA SILVA/ BRINCANDO COM AS PALAVRAS Endereço: (COLOCAR ENDEREÇO DO PROPONENTE) Data da emissão: 1 de novembro de 2xx CEP: (INFORMAR Nº DO CEP) Município: PORTO ALEGRE Estado: RS CGC: (INFORMAR Nº DO CEI) Inscr. DISCRIMINAÇÃO DA DESPESA VALOR Criação da arte do material gráfico cartaz e 9, Folder para projeto do FUMPROARTE TOTAL 9, Gráfica FXZ fone: - CGC:../1- Inscr. Municipal: 3 tls. - AIDOF-RS 55555 Importante: O valor do cheque deve ser o mesmo da Nota Fiscal. A data do cheque deve ser a mesma da Nota Fiscal. Cheque sempre nominal à empresa (Razão Social). Comp. Banco Agência DV C1 Conta C2 Série Cheque Nº C3 9, Pague por este Cheque a quantia de novecentos reais A ÀLVARO ALBERTO ALMEIDA - ME ou a sua ordem. Porto Alegre, 1 de novembro de 2xx BANCO XXXX../1- Av. Languidez, nº999 (ASSINATURA DO PROPONENTE) JOSÉ DA SILVA/ BRINCANDO COM AS PALAVRAS
9 MODELO 4 MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL MPAS 3.CÓDIGO DE PAGAMENTO 228 GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS 4.COMPETÊNCIA 5.IDENTIFICADOR 11/2xx nº do CEI 1.NOME OU RAZÃO SOCIAL / FONE / ENDEREÇO : 6.VALOR DO INSS 5, José da Silva/Brincando com as Palavras 7. 8. 2.VENCIMENTO (Uso exclusivo INSS) ATENÇÃO :É vedada a utilização da GPS para recolhimento de receita de valor inferior ao estipulado em Resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância cor- respondente nos meses subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 9.VALOR DE OUTRAS ENTIDADE 1.AT.M. / MULTA E JUROS 11.TOTAL 5, 12. AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA Instruções de preenchimento no verso Importante: A data do cheque deve ser a mesma do pagamento da Guia; multas e juros não podem ser pagos com recursos do FUMPROARTE; o vencimento da Guia deve ser feito até o dia 2 do mês subseqüente ao do pagamento do RPA, no caso de o dia 2 cair em final de semana ou feriado, o pagamento deve ser antecipado. Comp. Banco Pague por este Agência DV C1 Conta C2 Série Cheque Nº C3 5, Cheque a quantia de Quinhentos reais A INSS ou a sua ordem. Porto Alegre, 2 de dezembro de 2xx BANCO XXXX../1- Av. Languidez, nº999 (ASSINATURA DO PROPONENTE) JOSÉ DA SILVA/ BRINCANDO COM AS PALAVRAS
1 MODELO 5 MINISTÉRIO DA FAZENDA Secretaria da Receita Federal Documento de Arrecadação de Receitas Federais DARF 1 Nome/Telefone Razão Social da Empresa do Proponente/Brincando com as Palavras/ Nome do contratado 2 Período de Apuração 3 Número do CPF ou CNPJ 4 Código da Receita 5 Número de Referência 6 Data de Vencimento 11/2xx Contratado 19 8/11/2xx Veja no verso Instruções para preenchimento Atenção É vedado o recolhimento de tributos e contribuições administrados pela Secretaria da Receita Federal cujo valor total seja inferior a 1,. Ocorrendo tal situação, adicione esse valor ao tributo/contribuição de mesmo código de períodos subseqüentes, até que o total seja igual ou superior a 1,. 7 Valor do Principal 8 Valor da Multa 9 Valor dos Juros e/ou Encargos DL - 1.25/69 1 Valor Total 11 Autenticação 81,42 81,42 Importante: A data do cheque deve ser a mesma do Documento; multas e juros não podem ser pagos com recursos do FUMPROARTE; o vencimento da guia é até o 3º dia útil da semana seguinte ao pagamento do RPA. Comp. Banco Agência DV C1 Conta C2 Série Cheque Nº C3 81,42 Pague por este Cheque a quantia de Oitenta e um reais e quarenta e dois centavos A Secretaria da Receita Federal ou a sua ordem. Porto Alegre, 8 de novembro de 2xx BANCO XXXX../1- Av. Languidez, nº999 (ASSINATURA DO PROPONENTE) RAZÃO SOCIAL DA EMPRESA/ BRINCANDO COM AS PALAVRAS
11 MODELO 6 Papel Timbrado da Empresa TERMO DE DOAÇÃO A (nome da empresa), CNPJ (informar o nº do CNPJ da empresa), Inscrição Estadual (informar o nº da Inscrição da Empresa), situado à (endereço da empresa), representada por (nome do representante legal da empresa), vem por meio deste comprovar a doação de (informar serviço ou material doado), equivalente ao valor de (informar o valor em reais da doação), ao projeto (informar o título do projeto), de (informar o nome do proponente), financiado pelo FUMPROARTE/SMC/PMPA. Porto alegre, de de (assinatura do representante legal da empresa) Nome do representante legal da empresa CARIMBO DO CNPJ DA EMPRESA OBSERVAÇÕES: este é o modelo para Pessoa Jurídica; o serviço a ser doado ao projeto deve fazer parte do objeto da empresa; doação de produtos deve ser acompanhada de Nota Fiscal de doação.
12 MODELO 7 TERMO DE DOAÇÃO Declaro, para os devidos fins, que doei (informar serviço doado), equivalente ao valor de (informar o valor em reais), ao projeto (informar o título do projeto), de (informar o nome do proponente), financiado pelo FUMPROARTE/SMC/PMPA. Porto alegre, de de (assinatura da pessoa que doou o serviço) Nome completo CPF: RG: OBSERVAÇÕES: este é o modelo para Pessoa Física; anexar, junto ao Termo, cópia da Carteira de Identidade e CPF do apoiador do projeto; Pessoa Física pode doar, apenas, trabalho pessoal.