MÓDULO II PLANO DE AULAS

MÓDULO II PLANO DE AULAS APOSTILA 7. PRODUTOS DE CAPTAÇÃO (OPERAÇÕES PASSIVAS) APOSTILA 8. PRODUTOS DE EMPRÉSTIMO (OPERAÇÕES ATIVAS) APOSTILA 9. PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS (OPERAÇÕES ACESSÓRIAS) APOSTILA 10. CARTÕES DE CRÉDITO, TÍTULOS DE CAPITALIZAÇÃO, PLANOS DE APOSENTADORIA E PENSÃO PRIVADOS E PLANOS E APÓLICES DE SEGUROS 1

BANCO DO BRASIL 2012 APOSTILA 7 4. PRODUTOS E SERVIÇOS FINANCEIROS 4.1. PRODUTOS DE CAPTAÇÃO (OPERAÇÕES PASSIVAS) Léo França Porto 2

PROGRAMA 4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA 4.1.2. DEPÓSITOS A PRAZO (CDB E RDB) 4.1.3. CADERNETAS DE POUPANÇA 3

1 - Produtos de Captação 1 Produtos de Captação Os bancos são instituições empresárias que têm por finalidade a mobilização do crédito mediante o recebimento, em depósitos, de capitais de terceiros, que são as operações bancárias PASSIVAS, isto é, as fontes de recursos dos bancos. Por outro lado, os empréstimos são as operações bancárias ATIVAS, ou seja, as aplicações dos recursos dos bancos. (Cespe/BASA/2007). 4

1 Produtos de Captação Além das operações ativas e passivas, há operações ACESSÓRIAS, ou seja, aquelas em que o banco não está emprestando nem recebendo dinheiro, mas PRESTANDO SERVIÇOS diversos, tais como recebimentos de contas de luz, água, tributos, condomínios, transferindo dinheiro de pessoas para pessoas, cofres de alugueres, custódia de valores etc. Nessas operações, o banco ganha, principalmente, em tarifas. (Cespe/BASA/2007). 5

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação Depósitos à vista são os que estão totalmente disponíveis para o cliente, ou seja, o cliente pode sacálos quando quiser. Com a evolução dos serviços de acesso ao sistema financeiro (a chamada inclusão financeira ou bancarização), houve a criação de muitos tipos específicos de contas. Atualmente, existem vários tipos de contas que permitem depósitos à vista, ex: conta corrente, conta salário etc(cespe/bb/palmas/2007) 6

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação É a operação bancária em que uma pessoa, física ou jurídica, entrega determinada importância em dinheiro, com curso legal no país, a um banco, que se obrigará a guardá-la e a restituí-la quando for exigida, no prazo e nas condições ajustadas. Trata-se de uma captação de recursos do cliente. A quantia captada é registrada em uma conta corrente, sem remuneração, podendo ser livremente movimentada de diversas formas (ex: cartão magnético, talão de cheques, transferência via DOC e TED etc). 7

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação São mantidos por pessoas físicas e jurídicas de direito público ou privado e constituem-se na principal fontes de recursos dos bancos. São recursos de livre movimentação e as normas do SFN não permitem a remuneração de depósitos à vista. A captação de depósitos à vista representa a atividade básica, principal, dos bancos comerciais. Isto os qualifica como instituições financeiras monetárias (são as que captam depósitos à vista). 8

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação Os depósitos à vista livremente movimentáveis correspondem a uma das fontes de recursos que são captados pelos Bancos Comerciais, Bancos Múltiplos com Carteira Comercial, Caixa Econômica, Cooperativas de Crédito e Bancos Cooperativos, o que os configuram como instituições financeiras monetárias, criando assim a moeda escritural. A moeda escritural é o depósito bancário (escritural porque advém do recibo/comprovante de depósito). 9

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação A captação dos depósitos à vista tem como vantagem o custo zero, visto que a instituição financeira não desembolsa nenhum valor para captar os depósitos junto às pessoas físicas e jurídicas. Para que seja efetuada a captação do depósito à vista é necessária a abertura de uma conta, denominada de Conta Corrente. 1 0

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação Pela essência, somente os bancos com carteira comercial podem captar recursos de depósitos à vista. Porém, o BACEN concede essa autorização a outras Instituições Financeiras (Caixas Econômicas, CEF, Cooperativas de Crédito e Bancos Comerciais Cooperativos). 1 1

4.1.1. DEPÓSITOS À VISTA Produtos de Captação Os depósitos à vista são objeto da garantia proporcionada pelo FGC: têm a garantia do Governo Federal e enquadram-se no Fundo Garantidor de Créditos (cobertura de até R$ 70.000,00 por CPF ou CNPJ contra a mesma instituição associada, ou contra todas as instituições associadas do mesmo conglomerado financeiro). 1 2

CESGRANRIO / BB / BA GO MG PA / ABRIL 2010. Os depósitos à vista são os recursos captados dos clientes pelos bancos comerciais que, para facilitar livre movimentação desses recursos, disponibilizam o serviço bancário sem remuneração denominado (A) Certificado de Depósito Bancário (CDB). (B) cartão de crédito. (C) poupança. (D) conta-corrente. (E) fundo de investimento. 1 3

4.1.2 DEPÓSITOS A PRAZO Produtos de Captação Os depósitos a prazo são: Certificado de Depósito Bancário (CDB) e o Recibo de Depósito Bancário (RDB). Esses depósitos são papéis emitidos pelos bancos comerciais e direitos adquiridos pelo cliente. O CDB e o RDB indicam a obrigação de o banco pagar ao aplicador, ao final do prazo contratado, a remuneração prevista que será sempre superior ao valor inicial aplicado. Os rendimentos são superiores ao da Caderneta de Popupança. 14

4.1.2. DEPÓSITOS A PRAZO Produtos de Captação É o tipo de conta em que o depositário, pessoa física ou jurídica, somente poderá efetuar o saque após decorrido um tempo fixado, combinado na ocasião do depósito; Os Bancos Múltiplos com carteira comercial, de investimento e/ou desenvolvimento, os Bancos Comerciais, os Bancos de Investimento, Bancos de Desenvolvimento, a Caixa Econômica Federal e Cooperativas de Crédito captam depósitos a prazo. As Cooperativas de Crédito podem captar depósitos a prazo somente de seus associados, por meio apenas de RECIBOS (RDB). Não pode ser via CERTIFICADO (CDB). 15

1.2 DEPÓSITOS A PRAZO Produtos de Captação Instituições autorizadas a fazer captação por depósito a prazo (Resolução CMN 3.454/2007): Bancos Comerciais; Bancos de Investimento; Bancos de Desenvolvimento; Caixas Econômicas (CEs e CEF); Cooperativas de Crédito (restrito aos associados); Bancos Múltiplos (é aquele que possui, no mínimo, duas carteiras sendo uma delas, obrigatoriamente, comercial e a outra de investimento ou de desenvolvimento). 16

1.2 DEPÓSITOS A PRAZO Produtos de Captação Além de captação por meio de CDB, as Sociedades de Crédito, Financiamento e Investimento (SCFI) podem captar recursos via RDB. No entanto, as Cooperativas de Crédito somente captam depósito a prazo por intermédio da emissão de recibo (RDB), captação esta feita apenas junto aos associados. Para as instituições financeiras tais depósitos representam uma modalidade de captação de recursos, fortalecendo seu caixa e com isso alavancando suas carteiras de empréstimo. 17

1.2.1 CDB CERTIFICADO DE DEPÓSITO BANCÁRIO É uma promessa de pagamento à ordem, da importância depositada acrescida do valor da remuneração contratada. Elementos indispensáveis ao CDB: Local e data de emissão; Nome do Banco emitente e assinaturas; Denominação: Certificado de Depósito Bancário; Importância depositada e data da sua exigibilidade; Nome e qualificação do depositante; Taxa de juros convencionada à época do seu pagamento; Lugar do pagamento do depósito e do juros. 18

1.2.1 CDB São os principais papéis (títulos), assim como os RDBs, emitidos pelos Bancos Comerciais, de Investimento, Múltiplos e Caixas Econômicas. Têm como objetivo captar recursos das pessoas físicas e jurídicas, em geral. Essas operações permitem que as IF s obtenham dinheiro para emprestarem às empresas que necessitem de numerários para financiar operações e negócios. Parte desses recursos irão financiar crédito direto ao consumidor (CDC), empréstimos para capital de giro das empresas e compra de bens e serviços; 19

1.2.1 - CDB Produtos de Captação Deverá ser emitido sob a forma NOMINATIVA (em nome do investidor) e ENDOSSÁVEL (admite a transferência), pelo prazo mínimo de 1 dia (pré-fixado), com tributação dos rendimentos no momento do resgate. Pode ser transferido (transmissível) por endosso em BRANCO (a forma de emissão é nominativa, porém, a transferência não o é, sendo sem destinatário específico), datado e assinado pelo seu titular, ou por mandatário especial (procurador) redação dada pelo Del 1.338/1974. 20

1.2.1 CDB Produtos de Captação Deverá ser emitido sob a forma EM PRETO (isto é, com o nome e qualificação do endossante). Não pode ser prorrogado, mas renovado de comum acordo. No CDB, pode ocorrer a TRANSFERÊNCIA, bem como a RECOMPRA (ato de adquirir um título de determinada pessoa que, por sua vez, havia anteriormente adquirido de mim). 21

1.2.1 CDB Produtos de Captação Em geral, existem dois tipos de CDB: O CDB PRÉ: o rendimento é pré-fixado. A remuneração total é definida no momento da aplicação, estabelecendo-se uma taxa de juros do mercado acrescida de determinado índice inflacionário. Tanto para o Pré quanto para o Pós, não há prazo mínimo de aplicação (pode acontecer a partir de um dia), mas o rendimento ficou vinculado à tabela regressiva de IOF em função do prazo de aplicação). O CDB PÓS: o rendimento é pós-fixado. Embora pague juros previamente determinados, o rendimento final dependerá da definição da correção monetária do período. 22

1.2.1 CDB Em ambos os casos, CDB e RDB são oferecidos nas seguintes modalidades de taxas de juros: PRÉ-FIXADO: rentabilidade pactuada com o cliente no ato da aplicação. O aplicador fica conhecendo a remuneração final; FLUTUANTE: rentabilidade definida em percentuais da taxa SELIC ou CDI negociado (ex: 98% do CDI); e PÓS-FIXADO: rentabilidade definida com base em indexadores (TR, TBF, Índice de Preço) mais a taxa de juros pactuada com o cliente na data da aplicação. É corrigido pelo juro interbancário diário ou DI over, onde o investidor recebe uma porcentagem da taxa overnight do mercado. 23

1.2.1 CDB Produtos de Captação PRAZOS MÍNIMOS DA APLICAÇÃO (CDB e RED) Pré Fixado 1 dia. Flutuante (SELIC e CDI) 1 dia. TR 1 mês. TBF 2 meses. Índices de Preços 1 ano. 24

1.2.1 CDB Entre o CDB e o RDB existe diferença com relação ao resgate. Nos contratos de CDB, caso o investidor tenha uma emergência, existe a possibilidade dele negociar o resgate antes do prazo programado (RECOMPRA). Nessa situação, o banco irá compatibilizar a taxa ao prazo em que o dinheiro for investido, remunerando o aplicador de forma proporcional. Para os RDBs essa possibilidade de RECOMPRA não existe (é de responsabilidade do banco depositário a decisão de, em caráter excepcional, rescindir contratos de depósitos a prazo). OB.: RESCINDIR não há remuneração RECOMPRAR há remuneração proporcional 25

1.2.1.1 CDB RURAL é um título privado (assim como todo CDB e RDB) emitido como forma de captação específica pelos Bancos Comerciais e Bancos Múltiplos com Carteira Comercial, com prazos e rendimentos idênticos aos dos CDBs. A principal diferença entre o CDB Rural e os demais CDBs é que os recursos captados serão destinados obrigatoriamente para o financiamento da comercialização de produtos agropecuários e/ou máquinas e equipamentos agrícolas. Compete ao BACEN comprovar a destinação dos recursos captados e suas aplicações. No CDB Rural, independente dos critérios estabelecidos no próprio contrato, o investidor não pode repactuar a cada 30 dias a taxa de remuneração do produto. Ele terá que contratar uma nova operação. 26

1.2.2 RECIBO DE DEPÓSITO BANCÁRIO (RDB) É um título de renda fixa, NOMINATIVO, INTRANSFERÍVEL, emitido sob a forma ESCRITURAL, que tem por objetivo a captação de recursos, mediante condição de pagamento em data preestabelecida, acrescida de rendimento pré ou pós-fixado. O RDB é intransferível. No entanto, pode ser resgatado antecipadamente desde que haja um acordo com a instituição financeira, sendo que neste caso o aplicador recebe somente o valor investido, perdendo assim a remuneração. 27

1.2.2 RECIBO DE DEPÓSITO BANCÁRIO (RDB) Assim como o CDB, destina-se às Pessoas Físicas e Jurídicas, titulares de contas de livre movimentação no banco. A principal diferença entre o CDB e o RDB é que o Certificado de Depósito Bancário é TRANSFERÍVEL podendo ser negociado antes da data do resgate (há recompra), enquanto o Recibo de Depósito Bancário é INTRANSFERÍVEL, não podendo ser negociado antes do resgate/vencimento (não há recompra). A emissão de CDB e RDB é de forma escritural. 28

1.2.2 RDB (aplica-se também ao CDB) TRIBUTAÇÃO IOF não há a incidência de IOF nas aplicações com prazo a partir de 30 dias. A aplicação do IOF é regressiva de acordo com tabela da Receita Federal para resgates realizados antes de 30 dias. Imposto de Renda 20% sobre os rendimentos obtidos até 31/12/2004. Os rendimentos produzidos a partir de 2005 serão tributados, no resgate, de acordo com o prazo da aplicação, conforme as seguintes alíquotas: 29

1.2.2 RDB (aplica-se também ao CDB) TRIBUTAÇÃO TABELA DO IMPOSTO DE RENDA: incide sobre os ganhos/rendimentos (NÃO incide sobre o capital): Até 180 dias = 22,5% De 181 a 360 dias = 20% De 361 a 720 dias = 17,5% Acima de 720 dias = 15% 30

1.2.2 RDB (aplica-se também ao CDB) Os depósitos a prazo, CDB e RDB, são objeto da garantia proporcionada pelo FGC: têm a garantia do Governo Federal e enquadram-se no Fundo Garantidor de Créditos (cobertura de até R$ 70.000,00 por CPF ou CNPJ contra a mesma instituição associada, ou contra todas as instituições associadas do mesmo conglomerado financeiro). 31

1 CDB RDB É TÍTULO DE RENDA FIXA É NOMINATIVO É TÍTULO DE RENDA FIXA É NOMINATIVO É TRANSFERÍVEL (Mediante Endosso) HÁ RECOMPRA (É Negociável) É TÍTULO DE CRÉDITO ESCRITURAL TAXA: PRÉ ou PÓS NÃO É TRANSFERÍVEL NÃO HÁ RECOMPRA (Não é negociável) É RECIBO ESCRITURAL TAXA: PRÉ ou PÓS 32

Questões de Concursos Cespe /BRB / DF / 2011. ( ) É possível a transferência de certificado de depósito bancário mediante endosso nominativo. Nesse caso, o endosso acarretará, para o endossante, a responsabilidade tanto pela existência do crédito quanto pelo seu pagamento. 33

Questões de Concursos Cesgranrio/CEF/Acre/AC/2008. O certificado de depósito bancário (CDB) é o título de renda fixa emitido por instituições financeiras, com a finalidade de captação de recursos para carregá-los em outras carteiras de investimento, visando ao ganho financeiro e/ou ganho de intermediação. Considerando as características do CDB, analise as afirmações a seguir: I ( ) No CDB Rural, existe a possibilidade, para o investidor, de repactuar a cada 30 dias a taxa de remuneração do CDB, dentro de critérios já estabelecidos no próprio contrato. II ( ) Quando a perspectiva é de queda da taxa de juros, a modalidade de CDB mais indicada para aplicação é a prefixada. 34

Questões de Concursos Cesgranrio/CEF/Acre/AC/2008 continuação: III ( ) O CDB não pode ser negociado antes do seu vencimento, devendo o cliente esperar o final do contrato para sacar o dinheiro. IV ( ) No CDB prefixado, no momento da aplicação, o investidor já conhece o percentual de valorização nominal de seu investimento. V ( ) As taxas de rentabilidade do CDB são determinadas pelos próprios Bancos, de acordo com o CDI. Estão corretas APENAS as afirmações: (A) I, III e V (B) I, IV e V (C) II, IV e V (D) I, II, III e IV (E) II, III, IV e V 35

Questões de Concursos Cespe/BB/Sul e Sudeste/2007: ( ) Depósitos a prazo, tais como CDB e RDB, são também modalidades de investimento, geralmente classificadas em pós-fixadas, prefixadas e flutuantes. Cespe/BB/GO/2007: ( ) Os CDBs são títulos emitidos por bancos comerciais, de investimento, de desenvolvimento ou múltiplos com o objetivo de gerar captação de recursos (funding) para que o banco aplique em vários ativos. Sendo assim, o CDB não é título de emissão privada. 36

Questões de Concursos FCC/BB/2006. Um cliente tem interesse em aplicar recursos por 30 dias em CDB e quer que a sua rentabilidade acompanhe a evolução diária da taxa de juros. Nesse caso, o indexador mais indicado para a operação é A ( ) a TBF. B ( ) uma taxa pré-fixada. C ( ) o IGP-M. D ( ) o CDI. E ( ) o IPCA. 37

4.1.3. CADERNETAS DE POUPANÇA A caderneta de poupança é uma modalidade de aplicação financeira cujos recursos são aplicados no Sistema Financeiro da Habitação (infra-estrutura e saneamento básico) e em crédito rural. As poupanças constituem as mais simples, tradicionais e populares aplicações do mercado financeiro, pois é permitido aplicar pequenas quantias e ter liquidez imediata, podendo ser sacada a qualquer tempo apesar da perda da rentabilidade quando de saques fora da data determinada. 38

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Produtos de Captação O SISTEMA BRASILEIRO DE POUPANÇA E EMPRÉSTIMO SBPE compõe-se de : Bancos Múltiplos que operam com a Carteira de Crédito Imobiliário; Sociedades de Crédito Imobiliário SCI Associações de Poupança e Empréstimos APE; e Caixas Econômicas CE e Caixa Econômica Federal CEF. As Sociedades de Crédito Imobiliário e as Associações de Poupança e Empréstimo podem, mediante prévia autorização do BACEN, estabelecer convênios com bancos múltiplos com carteira comercial e bancos comerciais para a captação de depósitos de poupança; 39

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Um dos aspectos favoráveis ao poupador é a sua isenção do imposto de renda (é uma das vantagens mais atrativas). A caderneta de poupança, foi criada pelo governo em 1964, juntamente com a Unidade Padrão de Capital - UPC (a UPC foi 1a correção monetária) e o Banco Nacional da Habitação - BNH. Seu objetivo primordial é a canalização das economias dos poupadores para o financiamento de habitações populares, infra-estrutura e saneamento básicos, que é aplicado de acordo com regras do BACEN e que podem variar conforme as condições econômicas do país. A partir da poupança tradicional ou convencional, as demais modalidades possuem características operacionais próprias, com o objetivo de atender às necessidades dos vários clientes. 40

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Não poderá ser cobrada tarifa para manutenção de contas de poupança à ordem do poder judiciário, exceto no caso em que o saldo da conta for inferior a R$ 20,00 ou quando não apresentarem registros de depósitos e saques nos últimos SEIS (6) meses. Para efeito de rendimento, os depósitos efetuados em cheque, se honrados na primeira compensação e independente do prazo necessário para tal, devem ser considerados a partir do dia de depósito; 41

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Somente os Bancos Múltiplos com carteira de Crédito Imobiliário, as Caixas Econômicas (incluindo a Caixa Econômica Federal), as Sociedades de Crédito Imobiliário e as Associações de Poupança e Empréstimo podem receber depósitos de poupança. As cadernetas de poupança têm a garantia do Governo Federal e enquadram-se no Fundo Garantidor de Créditos (cobertura de até R$ 70.000,00 por CPF ou CNPJ contra a mesma instituição associada, ou contra todas as instituições associadas do mesmo conglomerado financeiro). 42

SERVIÇOS ESSENCIAIS PESSOA FÍSICA (COBRANÇA DE TARIFA VEDADA). Vedação contemplada na Resolução 3.919/2010 do CMN, publicada pelo BACEN: Fornecimento de cartão com função movimentação; Fornecimento de segunda via do cartão com função movimentação, exceto nos casos de pedidos de reposição formulados pelo correntista, decorrentes de perda, roubo, furto, danificação e outros motivos não imputáveis à instituição emitente; Realização de até dois saques, por mês, em guichê de caixa, em terminal de autoatendimento e/ou em Correspondente Bancário; 43

VEDAÇÃO DE COBRANÇA DE TARIFA. (continuação) Realização de até duas transferências, por mês, para conta de depósitos de mesma titularidade; Fornecimento de até dois extratos, por mês, contendo a movimentação dos últimos 30 dias; Realização de consultas mediante utilização da internet; Fornecimento do extrato consolidado discriminando, mês a mês, os valores cobrados no ano anterior relativos a no mínimo tarifas, juros, encargos moratórios, multas e demais despesas incidentes sobre operações de crédito e de arrendamento mercantil; e Prestação de qualquer serviço por meios eletrônicos, no caso de contas cujos contratados prevejam utilizar exclusivamente meios eletrônicos. 44

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA: são ativos que rendem de acordo com a quantidade de dias úteis no mês e a variação da TR (Taxa Referencial) do período. A CADERNETA DE POUPANÇA É ATUALIZADA MENSALMENTE COM BASE NA TAXA REFERENCIAL DE JUROS (TR) DO DIA DO DEPÓSITO, ACRESCIDO DE JUROS DE 0,5% AO MÊS (APLICADA SOBRE OS VALORES ATUALIZADOS PELA TR NA DATA DE ANIVERSÁRIO DA APLICAÇÃO). Apresenta uma correção diferenciada para os vários dias do mês, funcionando como um CDB- PÓS. Até dez/2007, as pessoas físicas tinham rendimentos acrescidos de 0,38%, relativos ao ressarcimento da CPMF, quando do saque, caso seus depósitos tivessem rendimento trimestral e as aplicações permanecido em depósito por prazo 45 igual ou superior a 90 dias;

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Como DEPÓSITO COMPULSÓRIO o Conselho Monetário Nacional designou que 20% dos valores depositados sob a forma de poupança sejam entregues ao BACEN. O restante dos recursos captados serão valores remanescentes em disponibilidade financeira e operações de faixa livre; Seu rendimento anual é de TR + 6% a.a. A apropriação mensal dos rendimentos se dá de forma pró rata, ou seja, todo mês é feita a apropriação proporcional a 1/12 da remuneração anual. A movimentação é livre, mas há perda de remuneração caso o saque seja feito antes de um (1) mês do depósito do recurso. 46

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Produtos de Captação A poupança, como é dito no mercado, é um dinheiro carimbado, ou seja, possui uma destinação previamente definida pelo CMN (Resolução 3.347/2006). Grande parte dos recursos captados sob a forma de poupança, mais especificamente, no mínimo 65% destes, deverão ser aplicados em operações no mercado imobiliário. Deste valor, pelo menos 80%, ou seja, 52% do total, deve ser aplicado em operações de financiamento habitacional no âmbito do Sistema Financeiro da Habitação SFH. A abertura pode ser feita em qualquer dia do mês, sendo que as contas abertas nos dias 29, 30 e 31 começam a contar rendimento a partir do dia 1º do mês seguinte ao depósito. 47

1.3 CADERNETAS DE POUPANÇA Aplicação inicial: Não há limite de valor mínimo e nem máximo. Saldo mínimo: R$ 0,01 Resgate mínimo: Não há limite de valor Taxa de administração: Não há Tributação: é isenta de Imposto de Renda e IOF para pessoas físicas e pessoas jurídicas sem finalidade lucrativa. Exceção: somente para as pessoas jurídicas com finalidade lucrativa, o IR é de 22,5% sobre o rendimento. 48

1.3.1 Caderneta de Poupança Livre: Tradicional É a aplicação mais simples e tradicional. É uma conta de poupança de livre movimentação, para saque e depósito, que rende juros e correção monetária ao final de cada período, contados a partir da data de abertura. Suas características são as seguintes: aplicação nominativa e intransferível; prazo indeterminado; liquidez imediata (pode ser sacada a qualquer tempo); remuneração mensal ao aplicador como pessoa física; remuneração trimestral ao aplicador como pessoa jurídica. 49

1.3.1 Caderneta de Poupança Livre: Tradicional Pagamento de uma taxa de juros fixa, atualmente de 6% a.a., acrescida da correção do saldo aplicado pela Taxa Referencial (TR); Para os aplicadores pessoas jurídicas com fins lucrativos o rendimento é trimestral de 1,5%, de juros, além da variação da TR do período. Suas Características TR (Taxa Referencial de juros) - é um indexador do governo federal e sua variação é a que servirá de base para o cálculo da correção e atualização monetária dos depósitos. Mês Corrido - é o período contado da data de abertura da conta até o dia imediatamente anterior à mesma data do mês seguinte (de aniversário). 50

1.3.1 Caderneta de Poupança Livre: Tradicional Saldo Contábil - é o saldo da conta do depositante, verificado em qualquer dia do mês. Saldo Base - é o valor utilizado para cálculo dos rendimentos de uma conta de poupança, em qualquer mês. Juros - é a parte fixa do rendimento e é a remuneração sobre o capital aplicado num período de tempo considerado. Encerramento da Conta - dá-se por iniciativa do depositante e, quando ocorrer antes de completado o mês corrido, o cliente só recebe o valor aplicado, perdendo portanto, os juros e a correção monetária correspondentes; será sempre considerado o menor saldo-base apresentado pela conta no mês ou trimestre corrido imediatamente anterior, dependendo se for de pessoa física ou jurídica, respectivamente. 51

1.3.1 Caderneta de Poupança Livre: Tradicional Datas para abertura da Conta de Poupança poderão ser abertas em qualquer dia do mês; porém, se a abertura se der nos dias 29, 30 e 31, a contagem do mês ou trimestre corrido será iniciada sempre no primeiro dia do mês subseqüente; os dias não considerados úteis são apenas os sábados, domingos e feriados. Quando o início do período coincidir com esses dias, somente os depósitos efetuados no dia útil imediatamente anterior serão computados para efeito de apuração de saldo mínimo (base) da conta, para fins de remuneração. 52

1.3.2. Caderneta de Poupança Móvel ou Multipoupança Tem as mesmas características da convencional, porém, com um componente facilitador para as aplicações do cliente: qualquer dia do mês ele pode fazer os seus depósitos, pois o banco abre uma subconta nos mesmos moldes da tradicional e passa a valer aquela data para efeito dos cálculos da rentabilidade deste novo depósito: assim ocorrerá para cada novo depósito feito em qualquer dia do mês. É a possibilidade de abertura de até 28 sub contas de uma única conta. Para o saque, o banco procurará, via sistema, qual a conta que o cliente pode fazer a retirada, sem prejuízo da rentabilidade, ou qual a data mais próxima, ou qual aquela 53 em que a perda for menor para o aplicador.

1.3.3. Caderneta de Poupança Programada Instituída em 1978, o poupador firma com a instituição financeira um compromisso de depositar quantias fixas e por prazos determinados de 12, 18 ou 24 meses, e com isto receberá uma remuneração progressiva que será de 6,14% ao ano no primeiro e segundo trimestres; 6,40% ao ano no terceiro e quarto trimestres; 6,80% ao ano no quinto e sexto trimestres; 7,20% ao ano do sétimo trimestre em diante. Os rendimentos são creditados trimestralmente e há uma carência inicial de seis meses para o saque. Firmado o contrato, no caso de morte do titular da conta, existe um seguro de vida que garante a efetivação de todos os depósitos programados restantes. 54

1.3.4. Caderneta de Poupança de Vinculada Através de um contrato, como o próprio nome sugere, esta modalidade, vincula uma poupança e um financiamento para aquisição de imóveis residenciais ou comerciais novos e usados, terrenos, ou ainda para ampliação, reforma ou construção de imóveis. Para imóveis residenciais, deve-se poupar três anos para se poder obter financiamento de nove anos, poupar quatro anos para financiar onze anos, poupar cinco anos para financiar treze anos e de seis a dez anos para financiar quinze anos. Se o imóvel for comercial, a relação financiamento / poupança é de 2 para 1, ou seja, o período de financiamento deverá ser o dobro do de poupança. 55

1.3.4. Caderneta de Poupança de Vinculada Nestes períodos, o futuro interessado deverá poupar cerca da metade do valor do imóvel que pretende adquirir para ter o direito a uma carta de crédito com o financiamento do valor restante. O prazo mínimo fixado pelo BACEN é de no mínimo 36 meses de depósitos nesta conta, que renderá juros de 0,5% ao mês mais a taxa referencial (TR). 56

1.3.5. Caderneta de Poupança Rural É a chamada Caderneta de Poupança Verde, tem as mesmas características da tradicional, com únicas duas diferença: somente podem operar com ela o Banco do Brasil BB, o Banco da Amazônia BASA e o Banco do Nordeste do Brasil BNB; os recursos por elas captados são direcionados basicamente para o crédito de operações rurais. Os recursos são captados em depósitos de POUPANÇA RURAL pelo Banco da Amazônia S.A., Banco do Brasil S.A. e Banco do Nordeste do Brasil S.A e devem ter uma destinação diferente da poupança convencional, empregados no setor primário da economia (agricultura e pecuária). 57

1.3.6. CADERNETA DE POUPANÇA PESSOA JURÍDICA SEM FINS LUCRATIVOS Espécie de depósito de poupança, isenta de imposto de renda, sobre o qual incide rendimento mensal (atualização monetária pela Taxa Referencial TR e taxa de juros de 0,5% ao mês), individualizado por data de depósito. Destina-se a Pessoas Jurídicas SEM FINALIDADE LUCRATIVA, ex: Entidades Sindicais de trabalhadores, Partidos Políticos, Fundações, Condomínios, Cartórios, igrejas e outros. 58

1.3.6. CADERNETA DE POUPANÇA PESSOA JURÍDICA COM FINS LUCRATIVOS Espécie de depósito de poupança remunerado TRIMESTRALMENTE, com crédito de rendimento na data de cada depósito. Os saldos das contas são remunerados à taxa de juros de 1,5% ao trimestre, aplicada sobre os valores atualizados pela TR. Há incidência de Imposto de Renda, conforme legislação específica, calculado sobre o rendimento bruto. O valor do IRRF é retido automaticamente, na data do crédito de rendimentos. Destina-se às Pessoas Jurídicas com fins lucrativos, ex: Sociedades Anônimas, Sociedades Ltda, Sociedades Civis e Firmas Individuais. 59

Questão de Concurso CESGRANRIO / BB / BA GO MG PA / ABRIL 2010. A caderneta de poupança é a aplicação mais simples e tradicional no mercado financeiro nacional, sendo uma das poucas em que o cliente pode aplicar pequenas somas e ter liquidez. Atualmente, a maior vantagem da caderneta de poupança em relação a outros investimentos é a (A) flexibilidade na data dos saques sem prejudicar os rendimentos. (B) flexibilidade no registro da documentação para abertura da conta. (C) isenção de imposto de renda. (D) isenção de taxas e tarifas bancárias. (E) maior rentabilidade oferecida. 60

Questão de Concurso Cespe / BRB / DF / 2011. Acerca de conta de depósitos de poupança, julgue os itens que se seguem. ( ) Embora todos os bancos possam cobrar tarifas sobre as contas de poupança, os correntistas dessas contas terão direito, em qualquer banco e sem custo algum, a extratos ilimitados nos terminais de autoatendimento. ( ) O saldo na conta de poupança só pode ser resgatado no dia do aniversário; caso precise do dinheiro antes desse dia, o titular dessa conta não poderá sacá-lo, ainda que abra mão dos rendimentos daquele mês. ( ) Uma conta de depósitos de poupança que renda juros de 0,5% ao mês mais a variação da TR já garante ao seu correntista, sem levar em conta a variação da taxa referencial, mais de 6% de juros ao ano. 61

Questão de Concurso FCC/BB/AM, SUL E SUDESTE/2010. As aplicações em cadernetas de poupança: (A) não contam com proteção adicional do Fundo Garantidor de Crédito (FGC). (B) realizadas nos dias 29, 30 e 31 de cada mês terão como data de aniversário o último dia útil do mês seguinte. (C) de pessoas jurídicas com fins lucrativos sofrem tributação de 22,5% sobre o rendimento nominal. (D) são permitidas apenas para contribuintes maiores de idade. (E) são vedadas para pessoas jurídicas imunes à tributação ou sem fins lucrativos. 62

Questão de Concurso FCC/BB/SP/2010. As cadernetas de poupança remuneram o investidor à taxa de juros de 6% ao ano com capitalização: (A) mensal e atualização pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo IPCA. (B) trimestral e atualização pela Taxa Referencial TR. (C) semestral e atualização pelo Índice Geral de Preços IGP. (D) mensal e atualização pela Taxa Referencial TR. (E) diária e atualização pelo Índice Geral de Preços do Mercado IGP-M. 63

Questão de Concurso Cespe/BB/DF/2008/01. Acerca da caderneta de poupança, produto tradicional de captação financeira no Brasil, que se caracteriza por depósitos que acumulam juros e correção monetária, julgue os itens a seguir: ( ) Os depósitos em cadernetas de poupança efetuados nos dias 29, 30 e 31 de determinado mês serão remunerados no dia 1.º do mês seguinte, aplicando-se o índice correspondente ao dia 1.º do mês de depósito. ( ) O dinheiro depositado em caderneta de poupança somente poderá ser sacado depois de transcorrido prazo fixado por ocasião do depósito. ( ) Os valores depositados e mantidos em depósito por prazo inferior a um mês recebem remuneração correspondente aos dias de depósito e proporcionalmente àquela estabelecida para 64 o mês.

Questão de Concurso Cespe/BB/Tocantins/2008/02. Acerca da caderneta de poupança, produto tradicional de captação financeira no Brasil, caracterizado por depósitos que acumulam juros e correção monetária, julgue os próximos itens: ( ) Os valores depositados em caderneta de poupança são atualizados com base na taxa de referência de juros (TR) do dia do depósito, acrescida de juros de 0,5% ao mês. ( ) Os bancos são terminantemente proibidos de cobrar pela manutenção das contas de cadernetas de poupança. 65

Questão de Concurso FCC/BB/2006. No caso de investimentos feitos por pessoas físicas em cadernetas de poupança é correto afirmar que seus rendimentos são creditados: A ( ) trimestralmente, conforme a data de aniversário da aplicação, e são isentos de tributação. B ( ) a cada 30 dias, estando sujeitos ao recolhimento de Imposto de Renda à alíquota de 20%. C ( ) mensalmente, conforme a data de aniversário da aplicação, e são isentos de tributação. D ( ) mensalmente, conforme a data de aniversário da aplicação, estando sujeitos ao recolhimento de Imposto de Renda à alíquota de 20%. E ( ) trimestralmente, conforme a data de aniversário da aplicação, estando sujeitos ao recolhimento de Imposto de 66 Renda à alíquota de 20%.