ENTIDADE: [75.054.940/0001-62] FUNDACAO COPEL DE PREVIDENCIA E ASSISTENCIA SOCIAL PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2006.0007-56] PLANO PECÚLIO ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2015 Atuário Responsável JOSE CARLOS DIAS MIBA: 635 MTE: 635 DA transmitida à Previc em 29/04/2016 às 15:34:02 Número de protocolo : 013026
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0028-5 CNPJ: 75.054.940/0001-62 Sigla: FUNDACAO COPEL Razão Social: FUNDACAO COPEL DE PREVIDENCIA E ASSISTENCIA SOCIAL PLANO CNPB: 2006.0007-56 Sigla: PLANO PECÚLIO Nome: PLANO DE PECÚLIO Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: BENEFÍCIO DEFINIDO Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: JOSE CARLOS DIAS MIBA: 635 MTE: 635 Empresa: MERCER HUMAN RESOURCE CONSULTING LTDA. INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/07/2015 Data da Avaliação: 31/12/2015 Tipo: Observações: O Plano de Pecúlio está estruturado na modalidade de benefício definido, com características muito semelhantes a um seguro de vida em grupo, e encontra-se aberto para novas inscrições de participantes e seus cônjuges em 31/12/2015. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): Parecer Atuarial do exercício arquivado na Entidade. Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 120 Observações: Dadas as características do Plano de Pecúlio e tendo em vista a impossibilidade de determinar um valor númerico para a duração do passivo, informamos que o valor apresentado corresponde a 10 anos, conforme o artigo 7º da Instrução PREVIC nº 19, de 04 de fevereiro de 2015. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: PECULIO ADICIONAL Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: PECÚLIO ADICIONAL 10 VEZES O SRC A COBERTURA POR MORTE PODE SER ESTENDIDA AO CÔNJUGUE MEDIANTE PAGAMENTO DE CONTRIBUIÇÃO ADICIONAL. Benefício: PECULIO POR INVALIDEZ OU DOENÇA Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: PECÚLIO PRINCIPAL 20 VEZES O SRC EM CASO DE INVALIDEZ E DOENÇA OCORRE ANTECIPAÇÃO PROPORCIONAL. Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: PECÚLIO PRINCIPAL 20 VEZES O SRC SENDO QUE POR MORTE ACIDENTAL O CAPITAL SEGURADO É PAGO EM DOBRO E EM CASO DE INVALIDEZ E DOENÇA OCORRE ANTECIPAÇÃO PROPORCIONAL. PECÚLIO ADICIONAL 10 VEZES O SRC A COBERTURA POR MORTE PODE SER ESTENDIDA AO CÔNJUGUE NA PROPORÇÃO DE 50%, MEDIANTE PAGAMENTO DE CONTRIBUIÇÃO ADICIONAL. 3
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Plano Pecúlio es e Instituidores CNPJ Razão Social 04.368.865/0001-66 COPEL TELECOMUNICACOES S.A. 04.368.898/0001-06 COPEL DISTRIBUICAO S.A. 76.483.817/0001-20 COMPANHIA PARANAENSE DE ENERGIA 04.368.943/0001-22 COPEL TRANSMISSAO S.A. 02.691.745/0001-70 TRADENER LIMITADA 00.535.681/0001-92 COMPANHIA PARANAENSE DE GAS COMPAGAS 04.370.282/0001-70 COPEL GERACAO E TRANSMISSAO S.A. 04.369.019/0001-60 COPEL PARTICIPACOES S.A. 01.715.975/0001-69 INSTITUTO DE TECNOLOGIA PARA O DESENVOLVIMENTO 03.003.948/0001-99 ESCOELECTRIC LTDA 75.054.940/0001-62 FUNDACAO COPEL DE PREVIDENCIA E ASSISTENCIA SOCIAL Participantes Ativos: 7359 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 560.687.493,60 Tempo médio para aposentadoria (meses): 163 163 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: INPC (IBGE) Quantidade esperada no exercício seguinte: Quantidade ocorrida no exercício encerrado: 11,28 Comentário sobre divergência entre esperado e ocorrido: Não Aplicável. Justificativa da EFPC: Não Aplicável. Opinião do atuário: Não Aplicável. HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Projeção de Crescimento Real de Salário Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Taxa Real Anual de Juros Tábua de Entrada em Invalidez Tábua de Morbidez Tábua de Mortalidade de Inválidos Tábua de Mortalidade Geral BENEFÍCIOS 4
Benefício: PECULIO ADICIONAL Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 5
Benefício: PECULIO POR INVALIDEZ OU DOENÇA Quantidade de benefícios concedidos: 0 Valor médio do benefício (R$): Idade média dos assistidos: 0 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 6
Benefício: PECÚLIO POR MORTE Quantidade de benefícios concedidos: 5867 Valor médio do benefício (R$): 81.763,89 Idade média dos assistidos: 64 Custo do Ano (R$): Custo do Ano (%): 1,10 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples CONSOLIDADO DO GRUPO CUSTEIO 1 - Plano Pecúlio Custo Normal do Ano (R$) Custo Normal do Ano (%) 1,10 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 7
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Serviço passado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Outras finalidades (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Contabilizado no Passivo Déficit equacionado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Serviço passado (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) Outras finalidades (0 meses restantes) Participantes ativos (0 meses restantes) (0 meses restantes) PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Pagamento de Pecúlio Fonte de custeio Prêmio de Participantes Recursos recebidos no exercício R$ 5.042.540,89 Recursos utilizados no exercício R$ 233.749,07 Saldo R$ 17.213.247,54 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo Participantes Ativos 8
FONTE DOS RECURSOS Participantes Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em valores Total de Contribuições previdenciárias 1,10 Normais 1,10 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva Data Início de Vigência: 01/04/2016 PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Evolução dos custos: Para definição do custeio dos benefícios (custo normal) do Plano de Pecúlio foi utilizado o regime financeiro de repartição simples já referido neste Parecer Atuarial O regime financeiro utilizado prevê o redimensionamento periódico de seu plano de custeio. Certificamos que, de acordo com a legislação vigente, os participantes deverão efetuar contribuições mensais/pagar prêmios, no total de 12 vezes no ano, equivalentes a 0,0367% do capital segurado total, isto é, o capital segurado relativo ao pecúlio principal acrescido, se existente, do capital segurado do pecúlio adicional. Os valores de tais contribuições mensais/prêmios em Reais poderão apresentar variações em função de aumento ou redução do capital segurado total. A Fundação COPEL deverá acompanhar o fluxo financeiro de pagamentos de benefícios/pecúlios realizados durante a vigência deste plano de custeio, de forma a identificar possíveis desvios de sinistralidade que sejam muito maiores que a média histórica observada. Neste caso, nova avaliação atuarial deverá ser realizada para redimensionamento do equilíbrio financeiro e atuarial do Plano de Pecúlio. Do valor do prêmio será recolhido um percentual de 3,0% para cobertura das despesas com a administração deste Plano de Pecúlio, percentual esse apurado com base no total de despesas orçadas para a vigência deste plano de custeio pela Fundação COPEL, no montante de R$ 184.357,61. 9
Uma vez que a cobertura oferecida por este Plano de Pecúlio é complementar àquelas dos planos de benefícios previdenciários, não havendo contribuição por parte das patrocinadoras, fica atendida a previsão da Emenda Constitucional nº 20/1998 em relação à necessidade de paridade no custeio. Variação das provisões matemáticas: Não aplicável. Principais riscos atuariais: O principal risco inerente a este tipo de plano é a possibilidade de um desvio acentuado de sinistralidade (catástrofe), que não está previsto no plano de custeio. Neste caso, o fundo para oscilação de riscos poderá não suportar o pagamento de sinistros (benefícios/pecúlios), comprometendo o equilíbrio do Plano de Pecúlio. A Fundação COPEL deverá acompanhar o fluxo de pagamentos de benefícios/pecúlios realizados durante a vigência deste plano de custeio, de forma a identificar possíveis desvios de sinistralidade que sejam muito maiores que a média histórica observada. Neste caso, nova avaliação atuarial deverá ser realizada para redimensionamento do equilíbrio financeiro e atuarial do Plano de Pecúlio. Em atendimento à legislação vigente, cumpre-nos informar que as hipóteses atuariais e econômicas, e o regime atuarial utilizados na presente avaliação não sofreram alterações em relação à avaliação atuarial de encerramento do exercício de 2014. Soluções para insuficiência de cobertura: Não aplicável. 10
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 7359 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 163 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 163 TOTAL DAS RESERVAS Custo Normal do Ano R$ Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Saldo de Conta dos Benefício Definido Programados não Programados Benefícios a Conceder Saldo de Contas parcela ou Instituidor Saldo de Contas parcela Participantes Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado Benefício Definido Capitais de Cobertura Benefício Definido Repartição Simples 11
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Participantes ativos Serviço passado Participantes ativos Outras finalidades Participantes ativos Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Participantes ativos Serviço passado Participantes ativos Outras finalidades Participantes ativos RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano 12
FONTE DOS RECURSOS Participantes Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Valor (R$) Valor (%) Total em Valores Total de recursos Contribuições previdenciárias 1,10 Normais 1,10 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Utilização de fundos Exigência regulamentar Destinação de reserva 13
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: Os dados individuais dos participantes e respectivos cônjuges, quando aplicável, utilizados para a avaliação atuarial de 31/12/2015 do Plano de Pecúlio foram fornecidos pela Fundação COPEL à Mercer, que, após a realização de testes de inconsistências apropriados, e eventuais acertos efetuados em conjunto entre as partes, considerou-os adequados para os propósitos a que se destinam. A data base desses dados é 31/07/2015. A análise de inconsistências efetuada pela Mercer objetiva, única e exclusivamente, a identificação e correção de eventuais distorções na base de dados, não se podendo inferir, de tal análise, que todas as distorções foram detectadas e sanadas, permanecendo, em qualquer hipótese, com a Fundação COPEL e suas patrocinadoras, a responsabilidade plena por quaisquer imprecisões remanescentes. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: O Fundo Previdencial é constituido com base nos ganhos/perdas decorrentes da experiência ocorrida no ano e da rentabilidade auferida. Tal montante é completamente financiado pelos participantes Variação do resultado: Não aplicável. Natureza do resultado: Conjuntural. Soluções para equacionamento de déficit: Não aplicável. Adequação dos métodos de financiamento: Considerando as características do Plano de Pecúlio, de forma geral análogas a um seguro de vida, atestamos que, em nossa opinião, as hipóteses atuariais e financeiras e o regime financeiro utilizado para a avaliação atuarial do Plano de Pecúlio são apropriados para os fins a que se destinam, estão em conformidade com o regulamento do Plano de Pecúlio em vigor, e atendem às determinações da Resolução CGPC nº 18/2006, alterada pela Resolução CNPC 09/2012, que estabelece os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Todas as hipóteses atuariais e econômicas, além do regime financeiro utilizados na avaliação atuarial do Plano de Pecúlio foram discutidas com e aprovados pela Fundação COPEL, que tem pleno conhecimento de seus objetivos e impactos. Outros fatos relevantes: Considerando todo o exposto nesta Demonstração Atuarial, atestamos que, em nossa opinião, as hipóteses atuariais e financeiras, regimes financeiros e métodos atuariais utilizados para a avaliação atuarial do Plano de Pecúlio são apropriados para os fins a que se destinam, estão em conformidade com o regulamento do Plano de Pecúlio em vigor, e atendem às determinações da Resolução MPS/CGPC nº 18, de 28/03/2006, e suas alterações posteriores, Resolução MPS/CNPC nº 09, de 29/11/2012 e MPS/CNPC nº 15, de 19/11/2014, que estabelecem os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Ressaltamos que todos os regimes financeiros e métodos atuariais utilizados para a avaliação atuarial do Plano de Pecúlio preveem o redimensionamento periódico do seu plano de custeio. Diante dos resultados apresentados, certificamos que o Plano de Pecúlio administrado pela Fundação COPEL está atuarialmente equilibrado na data de encerramento do exercício de 2015, possuindo um fundo de oscilação de riscos capaz de suportar desvios de sinistralidade de razoável magnitude. Certificamos, também, que os participantes (ativos e aposentados) deverão efetuar as contribuições/prêmios para o Plano de Pecúlio conforme plano de custeio. Considerando se tratar de um plano estruturado na modalidade de benefício definido, a experiência real observada diferirá das hipóteses atuariais e financeiras selecionadas, gerando diferenças entre duas avaliações 14
atuariais consecutivas (ganhos ou perdas atuariais) que podem ser significativas. Dada também a característica do Plano de Pecúlio, de cobrança de prêmios de cobertura com base no perfil médio e geral da população coberta, o envelhecimento dessa população, ou até mesmo o fechamento deste Plano de Pecúlio, poderá acarretar aumento significativo dos referidos prêmios, situação na qual o fundo previdencial desempenhará papel de extrema importância para a manutenção do equilíbrio do Plano de Pecúlio. É pressuposto para a manutenção desta situação de equilíbrio o pagamento das contribuições/prêmios previstos no plano de custeio apresentado, assim como a manutenção do desvio entre valores esperados e ocorridos em patamares razoáveis. O Parecer Atuarial completo prepararado pelo atuário responsável pela avaliação atuarial do Plano de Pecúlio deve ser sempre referido para o esclarecimento de dúvidas e também para obtenção de mais informações não apresentadas nesta DA. 15