PREVENÇÃO E MITIGAÇÃO DE RISCOS PROFISSIONAIS SÃO PAULO - CAPITAL PALESTRANTES MARCIA RUIZ ALCAZAR VICE PRESIDENTE DE FISCALIZAÇÃO CONTADORA EMPRESARIA CONTABIL JOSÉ APARECIDO MAION CONSELHEIRO CONTADOR AUDITOR INDEPENDENTE 1
EQUIPE CRCSP VERONICA MOREIRA NUNES DIRETORA OPERACIONAL CONTADORA MANUEL ROMÃO ANDRADE DOS RAMOS GERENTE DE FISCALIZAÇÃO CONTADOR SERGIO JOSÉ BRASIL DA SILVA COORDENADOR FISCAL CONTADOR BENEDITO PINTO DA CRUZ NETO FISCAL CONTADOR ELAINE CONSTANTINO SANTOS FISCAL CONTADORA PREVENÇÃO E MITIGAÇÃO DE RISCOS PROFISSIONAIS Visão Sistema CFC e CRCs Objetivos e Estrutura do CRC-SP Estatísticas e Resultados da Fiscalização Riscos Profissionais Apresentação formulários eletrônicos Esclarecimentos 2
ESTA APRESENTAÇÃO SERÁ DISPONIBILIZADA APÓS PREENCHIMENTO DA AVALIAÇÃO DA ATIVIDADE NO PORTAL EM SERVIÇOS ON-LINE www.crcsp.org.br O CRC SP - Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo foi criado pelo Decreto-Lei nº 9295/1946, de 27 de maio de 1946, com a atribuição de registrar e fiscalizar a Profissão Contábil. No Brasil: 27 unidades 3
PRINCIPAIS OBJETIVOS Registro Fiscalização Emissão de Normas Contábeis Educação Profissional Continuada Exame de Suficiência Exame de Qualificação Técnica (CVM,BCB,SUSEP = CNAI) FISCALIZAÇÃO Metas estabelecidas pelo: 4
FISCALIZAÇÃO DETERMINAÇÃO DO CFC COMPROMISSO LEGAL RESOLUÇAO CFC 827/98 CFC 886/00 MANUAL DE FISCALIZAÇÃO DETERMINAÇÃO Art. 1º Aprova o MANUAL DE FISCALIZAÇÃO. Art. 1º Ficam aprovadas as alterações do Manual de Fiscalização constantes do Memorando DEFIS nº 083/2000 e Anexos I e II, aprovado pela CRF Ata nº 110, de 28 de junho de 2000, e referendado pelo Plenário do CFC Ata nº 804, de 29 de junho de 2000, que integram a presente Resolução. 6.1.1. Elaborar a programação de diligências a serem realizadas Deve se ter por alvo o atendimento de toda a jurisdição do Conselho, a qual deve ser fiscalizada dentro de uma periodicidade estabelecida pelo Presidente e pelo Vice Presidente de Fiscalização, não superior a 3anos. Desta forma, o Regional deverá fiscalizar o total de organizações contábeis existentes no Estado, em todos os parâmetros, no prazo sugestionado, sem prejuízo das demais formas de fiscalização. NORMATIZAÇÃO: PARTICIPAÇÃO DEMOCRÁTICA ITG 2002 15/06/15 NBC PA 13 (R2) 15/06/15 5
Quantos Somos PROFISSIONAIS DA CONTABILIDADE ATIVOS Base: 02/04/2015 Quantos Somos no Brasil e em São Paulo TOTAL DE PROFISSIONAIS DA CONTABILIDADE ATIVOS Comparativo Brasil/São Paulo Base: 02/042015 6
Profissionais em São Paulo e Interior TOTAL DE PROFISSIONAIS DA CONTABILIDADE NO ESTADO DE SÃO PAULO ATIVOS Comparativo Capital / Interior 85.342 60% 56.895 40% Capital Interior Base: 02/042015 Profissionais no Brasil e em São Paulo MULHERES HOMENS CONTADORAS TÉCNICAS EM CONTABILIDADE CONTADORES TÉCNICOS EM CONTABILIDADE São Paulo 34.927 (24,55%) 21.428 (15,06%) 47.227 (33,20%) 38.655 (27,17%) Brasil 142.675 (28,07%) 69.277 (13,63%) 174.939 (34,42%) 121.291 (23,88%) % 41,70% 58,30% Base: 02/04/2015 7
Jovens na Profissão - São Paulo Faixa Etária Quantidade % 20 a 25 2.702 1,90% 26 a 30 12.318 8,66% 31 a 35 36 a 65 Acima de 66 20.591 92.373 14.253 14,47% 64,94% 10,03% Soma 142.237 100% Base: 02/04/2015 4 MOMENTOS: ANUAL: ANUIDADE BIENIO: ELEIÇÕES TRIENIO: FISCALIZAÇÃO FREQUENTE: AUDIENCIA PUBLICA 36 Conselheiros Efetivos + 36 Suplentes 207 Funcionários 128 Delegados, sendo 18 Regionais ISO 9001-2008 Política da Qualidade 8
Apoio do CFC e Participação das ENTIDADES CONGRAÇADAS 9
INFORMAÇÕES DE: SÃO PAULO - CAPITAL REGIÕES ZONA NORTE ZONA SUL ZONA LESTE ZONA OESTE CENTRO TOTAL JURISDIÇÃO (Distritos) BRASILÂNDIA, CACHOEIRINHA, CASA VERDE, FREGUESIA DO Ó, JAÇANÃ, LIMÃO, MANDAQUI, SANTANA, TREMEMBÉ, TUCURUVI, VILA GUILHERME, VILA MARIA E VILA MEDEIROS. CAMPO BELO, CAMPO GRANDE, CAMPO LIMPO, CAPÃO REDONDO, CIDADE ADEMAR, CIDADE DUTRA, CURSINO, GRAJAÚ, IPIRANGA, ITAIM BIBI, JABAQUARA, JARDIM ANGELA, JARDIM PAULISTA, JARDIM SÃO LUIS, MARSILAC, MOEMA, MORUMBI, PARELHEIROS, PEDREIRA, SACOMÃ, SANTO AMARO, SAÚDE, SOCORRO, VILA ANDRADE, VILA MARIANA E VILA SONIA. ÁGUA RASA, ARICANDUVA, ARTUR ALVIM, BELÉM, BRÁS, CANGAÍBA, CARRÃO, CIDADE LIDER, CIDADE TIRADENTES, ERMELINO MATARAZZO, GUAIANAZES, IGUATEMI, ITAIM PAULISTA, ITAQUERA, JARDIM HELENA, JOSÉ BONIFÁCIO, LAJEADO, MOOCA, PARI, PARQUE DO CARMO, PENHA, PONTE RASA, SÃO LUCAS, SÃO MATEUS, SÃO MIGUEL, SÃO RAFAEL, SAPOPEMBA, TATUAPÉ, VILA CURUÇA, VILA FORMOSA, VILA JACUÍ, VILA MATILDE E VILA PRUDENTE. ALTO PINHEIROS, BARRA FUNDA, BUTANTÃ, JAGUARA, JAGUARÉ, JARAGUÁ, LAPA, PERDIZES, PERUS, PINHEIROS, PIRITUBA, RAPOSO TAVARES, RIO PEQUENO, SÃO DOMINGOS E VILA LEOPOLDINA. BOM RETIRO, BELA VISTA, CAMBUCI, CONSOLAÇÃO, LIBERDADE, REPÚBLICA, SANTA CECÍLIA E SÉ. 99 Distritos 10
DADOS DE REGISTRO E CADASTRO REGISTROS CADASTRAIS C A P I T A L I N T E R I O R T O T A I S PROFISSIONAIS 56.895 85.342 142.237 SOCIEDADES 5.122 6.050 11.172 M E I 1.280 2.377 3.657 C E I 1.815 4.676 6.491 DESENVOLVIMENTO PROFISSIONAL Principais temas abordados: Normas Contábeis PMES Planejamento Tributário Contabilidade Pública e Custos SPED E-Social. PARTICIPAÇÕES SÃO PAULO CAPITAL CURSOS 2011 2012 2013 2014 2015 Presencial 20913 13597 19908 16783 3572 À Distância 00 00 2043 2674 1191 % PARTICIPAÇÕES 36,75 23,89 38,58 34,19 8,37 11
PRODIF PROCEDIMENTO DIFERENCIADO DE FISCALIZAÇÃO PRODIF 12
O CRC MAIS PRÓXIMO DE VOCÊ, COM A FISCALIZAÇÃO LHE ORIENTANDO PARA MINIMIZAR OS RISCOS E GARANTIR OPORTUNIDADES VOCÊ SABE O SIGNIFICADO DE RISCO? RISCO É ALGO EM QUE O RESULTADO É INCERTO. 13
CUMPRIR A LEGISLAÇÃO PREVINE O RISCO E GARANTE SEU SUCESSO! DICAS DE COMO MINIMIZAR OS RISCOS PROFISSIONAIS NORMA ASSUNTO RES. CFC 1364/2011 RES. CFC 987/2003 RES. CFC 1445/2013 NBC TG 12 DECORE CONTRATO DE PRESTAÇÃO SERVIÇOS COAF EPC NBC TG 1000 PMES 14
NA EMISSÃO DA DECORE OBSERVAR A RESOLUÇÃO DO CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE Nº 1364/11 EMITIR A DECORE SOMENTE COM BASE EM DOCUMENTOS HÁBEIS E IDÔNEOS, DE ACORDO COM ANEXO II DA RESOLUÇÃO CFC 1364/11 A SIMPLES EMISSÃO DA DECORE SEM BASE EM DOCUMENTAÇÃO HÁBIL E IDÔNEA PODE RESULTAR EM AUTUAÇÃO AO PROFISSIONAL DA CONTABILIDADE E, PELOS PREJUÍZOS CAUSADOS AÇÕES CÍVEIS E PENAIS AO BENEFICIÁRIO E, TAMBÉM, AO PROFISSIONAL DA CONTABILIDADE. ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL - OBRIGATÓRIA Código Civil Lei 10.406/02 (Seção III - Da Administração) Código Penal Lei 8.137/90 Crimes Fiscais Legislação Profissão Contábil Art. 1.020. Art. 1.065. Lei 11.101/2005 (Lei de Recuperação Judicial) Lei 7.492/86 (crimes contra sistema financeiro) Art. 1.179 Lei nº 9.613/98, (alterada pela Lei nº 12.683/12, que trata da prevenção e combate à lavagem de dinheiro). Lei 12249/10 art. 76 Decreto-lei 9295/46 artigos 2º, 6º, 12, 21, 22, 23 e 27 Resolução CFC 1445/13 15
RESOLUÇÃO 987/2003 CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS GARANTIA E SEGURANÇA AO PROFISSIONAL E AO CLIENTE GARANTIA FORMALIZAÇÃO DO CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS CÓDIGO CIVIL Art. 601. Não sendo o prestador de serviço contratado para certo e determinado trabalho, entender-se-á que se obrigou a todo e qualquer serviço compatível com as suas forças e condições. RESOLUÇÃO CFC Nº 987/03 ALTERADA PELA RESOLUÇÃO CFC Nº 1457/2013 A RELAÇÃO DO PROFISSIONAL DA CONTABILIDADE COM OS SEUS CLIENTES EXIGE UMA DEFINIÇÃO CLARA E OBJETIVA DOS DIREITOS E DEVERES DAS PARTES CONTRATANTES. 16
RESOLUÇÃO 987/2003 DISTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS TERMO DE TRANSFERENCIA DE RESPONSABILIDADE TÉCNICA RESOLUÇÃO 1040/09 DO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO RESOLUÇÃO 987/2003 CARTA DE RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO CARTA DE RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO RESOLUÇÃO DO CFC Nº 987/03(ALTERADA PELA RESOLUÇÃO CFC 1457/13) Art. 2.º 1º Deverá ser obtida pelo profissional da Contabilidade, anualmente, a Carta de Responsabilidade da Administração para o encerramento do exercício contábil. 2º A assinatura das demonstrações contábeis fica vinculada à entrega da Carta de Responsabilidade da Administração. 17
COAF CONSELHO DE CONTROLE DE ATIVIDADES FINANCEIRAS LEI 9613 DE 03/05/1998 DISPÕE SOBRE OS CRIMES DE LAVAGEM OU OCULTAÇÃO DE BENS, DIREITOS E VALORES. RESOLUÇÃO CFC Nº 1445/13 DISPÕE SOBRE OS PROCEDIMENTOS A SEREM OBSERVADOS PELOS PROFISSIONAIS E ORGANIZAÇÕES CONTÁBEIS, QUANDO NO EXERCÍCIO DE SUAS FUNÇÕES, PARA CUMPRIMENTO DAS OBRIGAÇÕES PREVISTAS NA LEI Nº 9.613/1998 18
NBC PG 12 Educação Profissional Continuada NOVIDADES 2016 Contadores que sejam responsáveis técnicos pelas Demonstrações contábeis BCB CVM SUSEP GRANDE PORTE LEI 11638/07 Universo bem maior de Profissionais 19
NBC TG 1000 Aprovada pela RES. CFC 1.255/09 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas. NBC TG 1000 Seção 4 BALANÇO PATRIMONIAL Seção 5 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE Seção 6 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO E DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS Seção 7 Seção 8 DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CARTA DE RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO 20
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