News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 37/2015 2ª SEMANA SETEMBRO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - setembro/2015 Cobrança administrativa especial no âmbito da RFB Centro Virtual de Atendimento da Secretaria da Receita Federal do Brasil (e-cac) UCP - 3 trimestre de 2015 Programa de Redução de Litígios Tributários (PRORELIT) Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 684/2015 IR - PESSOA JURÍDICA Disponibiliza a versão 1.0.6.1 do programa da ECF TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária ICMS Operações de remessas de mercadorias remetidas em consignação industrial para estabelecimentos industriais adesão do Estado de Mato Grosso ao Protocolo ICMS 52/2000 Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Prorrogação do prazo para a aplicação da redução de base de cálculo do ICMS sobre as prestações de serviço de comunicação na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga b) Isenção de ICMS nas saídas internas de bens destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo REPORTO - Prorrogação c) Isenção de ICMS nas operações com maças Prorrogação d) Diferimento do pagamento do ICMS concedido a estabelecimento industrial nas importações do exterior de leite em pó Prorrogação
OBRIGAÇÕES DA SEMANA Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Programa REFAZ 2015 - Instruções para o pagamento parcelado b) UIF-RS Setembro/2015 c) Vedação da Inscrição no CFC/TE de empresas públicas, concessionárias, permissionárias ou autorizadas que exclusivamente forneçam água potável canalizada à população d) Alterações nos preços de referência nas saídas de gado vacum, ovino e bufalino 14/09 GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de agosto. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de agosto. 15/09 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de setembro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 1º decêndio de setembro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de julho. CIDE - Pagamento referente agosto. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente 2ª quinzena de agosto. INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e segurado especial (na condição de contribuinte individual), relativas a agosto. EFD-ICMS/IPI Entrega do arquivo referente ao mês de agosto. 18/09 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de agosto, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.*
COFINS Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente agosto. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente agosto (Código 4574)* PIS/COFINS/CSLL - Recolhimento das retenções efetuadas no mês de agosto. INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a agosto.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de agosto.* INSS - Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em agosto.* OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - setembro/2015 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de agosto de 2015, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 22/2015, Edição de 18 de agosto de 2015. Cobrança administrativa especial no âmbito da RFB A Portaria RFB n. 1.265/2015, DOU de 04 de setembro de 2015, aprova procedimentos para a Cobrança Administrativa Especial no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil, a ser realizada de forma prioritária, com vistas a aprimorar os procedimentos de recuperação de créditos tributários (CT) que estejam na condição de exigíveis, cuja soma, por sujeito passivo, seja igual ou maior que R$ 10.000.000,00. Centro Virtual de Atendimento da Secretaria da Receita Federal do Brasil (e-cac) A Instrução Normativa RFB n. 1.586/2015, DOU de 04 de setembro de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.077/2010, que dispõe sobre o Centro Virtual de Atendimento da Secretaria da Receita Federal do Brasil (e-cac). Em decorrência do advento da referida norma: a) Não será permitida a utilização do e-cac se, no momento do acesso, a inscrição no CNPJ for inválida ou se encontrar na situação cadastral nula (na redação anterior, a vedação se aplicava, também, nos casos de a inscrição no CNPJ se encontrar na situação cadastral inapta, baixada ou suspensa;
b) os usuários titulares de outros certificados digitais, independentemente do seu reconhecimento, não poderão ter acesso ao e-cac no caso de pessoas físicas cuja situação cadastral, perante o CPF, esteja enquadrada na condição de cancelada ou nula e no caso de pessoas jurídicas cuja situação cadastral, perante o CNPJ, esteja enquadrada na condição de nula. UCP - 3 trimestre de 2015 O Comunicado BACEN n. 28.411/2015, DOU - Seção 3 de 09 de setembro de 2015, divulga o valor da Unidade Padrão de Capital (UPC) referente ao 3 trimestre de 2015 Com a publicação do referido comunicado, o valor da Unidade Padrão de Capital - UPC a vigorar no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2015 será de R$ 22,83 (vinte e dois reais e oitenta e três centavos). Programa de Redução de Litígios Tributários (PRORELIT) Prorrogação da vigência da Medida Provisória n. 684/2015 O Ato CN n. 34/2015, DOU de 10 de setembro de 2015, prorroga a vigência da Medida Provisória n. 684/2015, que institui o Programa de Redução de Litígios Tributários - PRORELIT, cria a obrigação de informar à administração tributária federal as operações e atos ou negócios jurídicos que acarretem supressão, redução ou diferimento de tributo e autoriza o Poder Executivo federal a atualizar monetariamente o valor das taxas que indica. IMPOSTO DE RENDA - PESSOA JURÍDICA Disponibiliza a versão 1.0.6.2 do programa da ECF Foi disponibilizado no site da Secretaria da Receita Federal (RFB) a versão 1.0.6.2 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), com a correção de erros detectados na versão anterior. TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária O Edital CAIXA nº 9, de 2015 - DOU - Seção 3 de 09 de setembro de 2015, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10/09/2015, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/08/2015, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/08/2015 a 09/09/2015: (3% a.a.) 0,004337 (4% a.a.) 0,00514 (5% a.a.) 0,005948 (6% a. a.) 0,006743 ICMS conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Operações de remessas de mercadorias remetidas em consignação industrial para estabelecimentos industriais adesão do Estado de Mato Grosso ao Protocolo ICMS 52/2000 O Protocolo ICMS n. 61/2015, DOU de 09 de setembro de 2015, dispõe sobre a adesão do Estado de Mato Grosso às disposições do Protocolo ICMS 52/2000, que estabelece disciplina para as operações relacionadas com as remessas de mercadorias remetidas em consignação industrial para estabelecimentos industriais.
Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 52.544/2015, DOE de 09/09/2015 Prorrogação do prazo para a aplicação da redução de base de cálculo do ICMS sobre as prestações de serviço de comunicação na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga - Alt. 4525 - Conv. ICMS 139/06 - Estabelece, para o período de 01/09/15 a 31/07/17, redução de base de cálculo do ICMS incidente nas prestações onerosas de serviço de comunicação na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga, de forma que a carga tributária passe de 7% para 5%. (Lv. I, art. 24, VI, a e b ) 2) Decreto n. 52.545/2015, DOE de 09/09/2015 Isenção de ICMS nas saídas internas de bens destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo REPOR- TO - Prorrogação - Alt. 4526 - Conv. ICMS 27/15 - Prorroga, até 31/12/15, a isenção de ICMS nas saídas internas de bens destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuária - REPORTO. (Lv. I, art. 9º, CXXXIV) Isenção de ICMS nas operações com maçãs Prorrogação - Alt. 4527 - Prorroga, por prazo indeterminado, a isenção nas operações com maçãs e peras, desde que frescas. (Lv. I, art. 9º, CXXIV) 3) Decreto n. 52.546/2015, DOE de 09/09/2015 Diferimento do pagamento do ICMS concedido a estabelecimento industrial nas importações do exterior de leite em pó Prorrogação - Alt. 4528 - Lei do ICMS, art. 25, III - Prorroga, até 31/08/16, o diferimento do pagamento do ICMS, concedido a estabelecimento industrial localizado neste Estado, nas importações do exterior de leite em pó, desde que a saída subsequente seja interestadual. (Ap. XVII, LXVI) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 47/2015, DOE de 04/09/2015 Programa REFAZ 2015 - Instruções para o pagamento parcelado - Expedem instruções para o pagamento parcelado nos termos do Decreto nº 52.532/15, que instituiu o Programa REFAZ 2015 para regularização do ICMS no Estado. (Tít. III, XXIX, e Anexos L-54 e L-55) 2) Instrução Normativa RE nº 48/2015, DOE de 04/09/2015 UIF-RS Setembro/2015 - Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de setembro de 2015. (Ap. XXVI). Ano Mês Valor (R$) "2015 Set 21,89" 3) Instrução Normativa RE nº 49/2015, DOE de 04/09/2015 Vedação da Inscrição no CFC/TE de empresas públicas, concessionárias, permissionárias ou autorizadas que exclusivamente forneçam água potável canalizada à população - Prorroga, até 30/10/15, a data para exclusão do CGC/TE de empresas públicas, concessionárias, permissionárias ou autorizadas que exclusivamente forneçam água potável canalizada à população, tendo em vista a não incidência do ICMS nestas operações. (Tít. I, Cap. X, 1.7.1). 4) Instrução Normativa RE nº 50/2015, DOE de 10/09/2015 Alterações nos preços de referência nas saídas de gado vacum, ovino e bufalino - Altera os preços de referência nas saídas de gado vacum, ovino e bufalino, no mercado atacadista. (Tít. I, Cap. XX, 1.1) Com a publicação da referida instrução, os preços praticados no mercado atacadista deste Estado são os seguintes:
MERCADORIA R$/kg a) Boi: 1 - menos de 400 kg... 5,36 2 - mais de 400 kg... 6,02 b) Vaca... 5,47 c) Búfalos: 1 - menos de 400 kg... 7,27 2 - mais de 400 kg... 7,27 d) Terneiros/Novilhos/ Vaquilhonas... 6,42 e) Ovinos: 1 - ovelha... 4,72 2 - capão... 5,11 3 - cordeiro... 5,55"