DIREITO PREVIDENCIÁRIO Professora: Renata Salles Mesquita
EMPREGADO, TRABALHADOR AVULSO E EMPREGADO DOMÉSTICO: ESSES CONTRIBUEM COM UM PERCENTUAL SOBRE OS SEUS SALÁRIOS-DE-CONTRIBUIÇÃO, DEVENDO SER RESPEITADOS OS LIMITES MÍNIMOS E MÁXIMOS. VERIFICA-SE A PROGRESSIVIDADE DA ALÍQUOTAS, OU SEJA, QUANTO MAIOR FOR A REMUNERAÇÃO DO EMPREGADO MAIOR SERÁ A ALÍQUOTA INCIDENTE. SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO ALÍQUOTAS ATÉ R$ 1.556,94 8% DE R$ 1.556,95 ATÉ R$ 2.594,92 9% DE R$ 2.594,93 ATÉ R$ 5.189,82 11%
A ALÍQUOTA INCIDE SOMENTE ATÉ O TETO DO SALÁRIO-DE- CONTRIBUIÇÃO, QUE CONFORME SE EXTRAI DA TABELA DE ALÍQUOTAS É DE R$ 5.189,82. DESSA FORMA SE A PESSOA RECEBE MAIS DO QUE O TETO SÓ IRÁ RECOLHER SOBRE O VALOR DO TETO. EX: NOME CATEGORIA REMUNERAÇÃO ALÍQUOTA CONTRIBUIÇÃO JOSÉ TRABALHADOR AVULSO R$ 5.189,82 11% R$ 570,88 JOÃO EMPREGADO R$ 9.000 11% R$ 570,88
CASO O TRABALHADOR TENHA MAIS DE UM EMPREGO, DEVE SER CONSIDERADA A SOMA DE TODAS AS REMUNERAÇÕES RECEBIDAS, PARA QUE SE VERIFIQUE A ALÍQUOTA A SER APLICADA. EX: MARIA TRABALHA COMO PROFESSORA NA ESCOLA X E LÁ GANHA R $1.000, TRABALHA TAMBÉM NA ESCOLA Y E LÁ GANHA R$ 2.500. O TOTAL DE REMUNERAÇÃO DE MARIA É R$3.500, DEVENDO PORTANTO, INCIDIR ALÍQUOTA DE CONTRIBUIÇÃO DE 11%. DEVE O SEGURADO QUE POSSUIR MAIS DE UM EMPREGADOR COMUNICAR A TODOS ELES, MENSALMENTE A REMUNERAÇÃO RECEBIDA EM CADA TRABALHO, PARA QUE ESTE POSSA APURAR CORRETAMENTE O SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO E APLICAR A ALÍQUOTA CORRESPONDENTE.
OBS: QUANDO O TOTAL DA REMUNERAÇÃO SOMADA FOR INFERIOR AO LIMITE MÁXIMO DO SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO, CADA EMPREGADOR RETERÁ A CONTRIBUIÇÃO RESPECTIVA. QUANDO O TOTAL DA REMUNERAÇÃO ULTRAPASSAR O LIMITE DO SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO O SEGURA PODERÁ ELEGER AQUELE QUE EFETUARÁ O DESCONTO PRIMEIRO, CABENDO AO SEGUNDO EMPREGADOR DESCONTAR TÃO SOMENTE SOBRE O QUE FALTA PARA ATINGIR O LIMITE. DEVE O EMPREGADO ENTREGAR CÓPIA DO COMPROVANTE DE SUA REMUNERAÇÃO COM A INDICAÇÃO DO DESCONTO DA CONTRIBUIÇÃO EFETUADO PELO PRIMEIRO EMPREGADOR, PARA QUE O SEGUNDO EMPREGADOR ARQUIVE PARA FINS DE FISCALIZAÇÃO.
A CONTRIBUIÇÃO DESTA CATEGORIA DE NÃO É PAGA DIRETAMENTE POR ELES, É DESCONTADA DA REMUNERAÇÃO PELAS EMPRESAS, OGMO, OU NO CASO DO DOMÉSTICO PELO EMPREGADOR DOMÉSTICO, QUE FICAM RESPONSÁVEIS POR EFETUAR O RECOLHIMENTO À PREVIDÊNCIA, JUNTAMENTE COM A RESPECTIVA PARCELA PATRONAL. - PRAZO DE RECOLHIMENTO: 1) EMPRESAS E O OGMO: ATÉ O DIA 20 DO MÊS SUBSEQUENTE À PRESTAÇÃO DO SERVIÇOS, CASO NÃO SEJA DIA ÚTIL DEVE ANTECIPAR O PRAZO PARA O DIA IMEDIATAMENTE ANTERIOR EM QUE HOUVER EXPEDIENTE BANCÁRIO.
2) EMPREGADOR DOMÉSTICO: ATÉ O DIA 07 DO MÊS SUBSEQUENTE À PRESTAÇÃO DO SERVIÇOS, CASO NÃO CAIA EM DIA ÚTIL DEVE ANTECIPAR O PRAZO PARA O DIA IMEDIATAMENTE ANTERIOR EM QUE HOUVER EXPEDIENTE BANCÁRIO. CONTRIBUINTE INDIVIDUAL: - PRESTAÇÃO DE SERVIÇO A PESSOA JURÍDICA: TEM RETIDO 11% DE SUA REMUNERAÇÃO, ATÉ O LIMITE DO TETO DO SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO, PELA EMPRESA QUE DEVE EFETUAR O RECOLHIMENTO JUNTAMENTE COM A PARTE PATRONAL. OBS: ENTIDADE BENEFICENTE DE ASSISTÊNCIA SOCIAL, ISENTA DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS, DEVE EFETUAR RETENÇÃO DE 20%.
A COOPERATIVA DE TRABALHO É OBRIGADA A DESCONTAR 20% DA REMUNERAÇÃO DE SEUS COOPERADOS E REPASSAR PARA A PREVIDÊNCIA SOCIAL. O CONTRIBUINTE INDIVIDUAL QUE PRESTA SERVIÇOS PARA MAIS DE UMA EMPRESA OU EQUIPARADA TEM SUA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA LIMITADA AO TETO, DEVENDO INFORMAR À EMPRESA, MEDIANTE A APRESENTAÇÃO DE COMPROVANTE AS OUTRAS RETENÇÕES REALIZADAS. DA MESMA FORMA OCORRE COM O SEGURADO QUE SE ENQUADRA COMO EMPREGADO E CONTRIBUINTE INDIVIDUAL CONCOMITANTEMENTE, DEVE COMUNICAR E COMPROVAR TAL SITUAÇÃO AOS SEUS CONTRATANTES.
- PRESTAÇÃO DE SERVIÇO A PESSOA FÍSICA: DEVE EFETUAR PESSOALMENTE O RECOLHIMENTO APLICANDO ALÍQUOTA DE 20%, ATÉ O DIA 15 DO MÊS SUBSEQUENTE, PRORROGANDO-SE O PRAZO PARA O PRÓXIMO DIA ÚTIL, SE NESTE DIA NÃO HOUVER EXPEDIENTE BANCÁRIO. CASO A REMUNERAÇÃO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL SEJA INFERIOR A UM SALÁRIO MÍNIMO, DEVE ELE EFETUAR A COMPLEMENTAÇÃO E CONTRIBUIR COM 20% SOBRE O SALÁRIO MÍNIMO, CASO NÃO EFETUE REFERIDA COMPLEMENTAÇÃO, A CONTRIBUIÇÃO DO MÊS NÃO SERÁ CONSIDERADA PELO INSS. PODE O SEGURADO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, QUE TENHAM SALÁRIO-DE- CONTRIBUIÇÃO IGUAL AO VALOR DO SALÁRIO MÍNIMO, OPTAR POR EFETUAR O RECOLHIMENTO TRIMESTRAL.
NESSE CASO DEVE O RECOLHIMENTO SER EFETUADO ATÉ O DIA 15 DO MÊS SEGUINTE AO DE CADA TRIMESTRE CIVIL, PRORROGANDO-SE O VENCIMENTO PARA O DIA ÚTIL SEGUINTE, QUANDO NESTA DATA NÃO HOUVER EXPEDIENTE BANCÁRIO. O CONTRIBUINTE INDIVIDUAL QUE TRABALHE POR CONTA PRÓPRIA, SEM RELAÇÃO DE TRABALHO COM EMPRESA OU EQUIPARADO, PODE OPTAR PELO SISTEMA SIMPLIFICADO DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA, CONTRIBUINDO COM ALÍQUOTA DE 11% SOBRE O VALOR DO SALÁRIO MÍNIMO, FICANDO EXCLUÍDO DO DIREITO AO BENEFÍCIO DE APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO.
O MICRO EMPRESÁRIO INDIVIDUAL, AQUELE QUE FATURA ATÉ R$ 60 MIL, POR ANO, QUE POSSUA, NO MÁXIMO, UM EMPREGADO E SEJA OPTANTE DO SIMPLES NACIONAL, CONTRIBUIRÁ COM A PREVIDÊNCIA SOCIAL NO IMPORTE DE 5% DO SALÁRIO MÍNIMO VIGENTE. NÃO TERÁ DIREITO A APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO, SALVO SE COMPLEMENTAR A CONTRIBUIÇÃO MENSAL RECOLHIDA COM UMA ALÍQUOTA DE 15% MAIS OS JUROS SELIC. PAGARÁ NESSE CASO ENTÃO: 5% + 15% = 20%. O MEI DEVE EFETUAR SUA CONTRIBUIÇÃO NO DIA 20 DO MÊS SUBSEQUENTE, PRORROGANDO-SE O PRAZO NO CASO DE NÃO HOUVER EXPEDIANTE BANCÁRIO NESTA DATA.
SEGURADO FACULTATIVO: CONTRIBUI COM ALÍQUOTA DE 20% SOBRE O SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO QUE DECLARAR, NÃO PODENDO ESTE SER INFERIOR AO SALÁRIO MÍNIMO, NEM SUPERIOR AO TETO DO SALÁRIO-DE- CONTRIBUIÇÃO. ELE MESMO DEVE RECOLHER A CONTRIBUIÇÃO ATÉ O DIA 15 DO MÊS SUBSEQUENTE AO QUE O RECOLHIMENTO SE REFERE, PRORROGANDO-SE PARA O PRIMEIRO DIA ÚTIL POSTERIOR, QUANDO NÃO HOUVER EXPEDIENTE BANCÁRIO NESTA DATA. PODE O CONTRIBUINTE FACULTATIVO OPTAR PELO RECOLHIMENTO TRIMESTRAL, QUANDO O SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO CORRESPONDER AO VALOR DE UM SALÁRIO MÍNIMO. -
PODE OPTAR PELO SISTEMA SIMPLIFICADO DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA, CONTRIBUINDO COM UMA ALÍQUOTA DE 11%, FICANDO EXCLUÍDO DO DIREITO AO BENEFÍCIO DA APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO. O SEGURADO FACULTATIVO SEM RENDA PRÓPRIA QUE SE DEDIQUE EXCLUSIVAMENTE AO TRABALHO DOMÉSTICO NO ÂMBITO DE SUA RESIDÊNCIA, DESDE QUE PERTENCENTE A FAMÍLIA DE BAIXA RENDA, CONTRIBUI COM ALÍQUOTA DE 5% SOBRE O SALÁRIO MÍNIMO. CONSIDERA-SE DE BAIXA RENDA, A FAMÍLIA INSCRITA NO CADASTRO ÚNICO PARA PROGRAMAS SOCIAIS DO GOVERNO FEDERAL - CADÚNICO CUJA RENDA MENSAL SEJA DE ATÉ 2 (DOIS) SALÁRIOS MÍNIMOS.
SEGURADO ESPECIAL: ESSE TIPO DE SEGURADO RECOLHE 2% SOBRE O VALOR BRUTO ARRECADADO COM A COMERCIALIZAÇÃO DA PRODUÇÃO RURAL, ACRESCIDO DE 0,1% PARA O CUSTEIO DO GILRAT GRAU DE INCIDÊNCIA DE INCAPACIDADE LABORATIVA DECORRENTE DOS RISCOS AMBIENTAIS DO TRABALHO, QUE LHE PERMITIRÁ RECEBER BENEFÍCIO DO AUXÍLIO- ACIDENTE E 0,2% PARA O SENAR SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM RURAL. EM RAZÃO DA FORMA DIFERENCIADA DE CONTRIBUIÇÃO, O VALOR DOS BENEFÍCIOS QUE SUBSTITUEM SUA REMUNERAÇÃO SERÁ EQUIVALENTE AO SALÁRIO MÍNIMO.
O SEGURADO ESPECIAL ALÉM DA CONTRIBUIÇÃO OBRIGATÓRIA ACIMA MENCIONADA, PODERÁ CONTRIBUIR, FACULTATIVAMENTE COM ALÍQUOTA DE 20% SOBRE O VALOR POR ELE DECLARADO, DA MESMA FORMA QUE O CONTRIBUINTE INDIVIDUAL QUE PRESTA SERVIÇOS EXCLUSIVAMENTE A PESSOAS FÍSICA OU O SEGURADO FACULTATIVO. DESSA FORMA TERÁ DIREITO AO RECEBIMENTO DE BENEFÍCIOS EM VALOR SUPERIOR AO DO SALÁRIO MÍNIMO, E PODERÁ APOSENTAR-SE POR TEMPO DE CONTRIBUIÇÃO.
- RECOLHIMENTO: 1) VENDA A PESSOA JURÍDICA: A CONTRIBUIÇÃO DEVERÁ SER RECOLHIDA PELO ADQUIRENTE ATÉ O DIA 20 DO MÊS SUBSEQUENTE AO QUE SE EFETIVAR A TRANSAÇÃO, ANTECIPANDO-SE O PRAZO PARA O DIA ÚTIL ANTERIOR, CASO NÃO HAJA EXPEDIENTE BANCÁRIO NESTE DIA; 2) VENDA A PESSOA FÍSICA OU OUTRO SEGURADO ESPECIAL: O PRÓPRIO SEGURADO TEM QUE RECOLHER SUA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA ATÉ O DIA 20 DO MÊS SUBSEQUENTE.