Como destinar parte do seu Imposto de Renda a fundos e projetos sociais Manual de orientação Você sabia que parte do seu Imposto de Renda (IR) pode ser destinado para fundos e programas sociais? É possível destinar até 6% do imposto devido a entidades, para isto, é preciso destinar até 31 de dezembro, que é quando termina o ano-calendário. Estou divulgando esta regra fiscal, com o objetivo de beneficiar o Centro de Educação Especial Síndrome de Down (CEESD) de Campinas. Ao destinar parte do seu IR até 31 de dezembro do anocalendário é possível escolher a entidade beneficiada. Dúvidas e sugestões: Elizandro Casa Grande elizandro.casagrande@gmail.com (11) 98148-0558 Sumário 1. O que é o CEESD?... 2 2. Como funciona a destinação de parte do IR?... 2 3. Tipo da declaração... 2 4. Imposto devido... 2 5. Quanto doar... 3 6. Como calcular... 3 7. Restituição... 3 8. Como doar... 3 9. Como doar para o CEESD (passo-a-passo)... 4 9.1. Fazer cadastro no site do Fundo Municipal de Campinas... 4 9.2. Iniciar destinação... 4 9.3. Escolher a entidade CEESD, informar o valor e confirmar.... 5 9.4. Imprimir o boleto... 5 10. Como informar o valor doado na Declaração Anual do IR... 7 10.1. Ficha Doações Efetuadas... 7 10.2. Observe o valor a restituir/a pagar... 7 11. Exemplo prático... 8 Página: 1
1. O que é o CEESD? O Centro de Educação Especial Síndrome de Down (CEESD) foi fundado em 1981, em Campinas, por 10 pais de pessoas com Síndrome de Down, que não tinham onde deixar seus filhos. Solicitaram à Prefeitura e essa cedeu este terreno que hoje estamos. Atualmente atendemos 169 pessoas com SD (crianças, adolescentes e adultos) a partir do nascimento, prestando serviços nas áreas de fisioterapia, fonoaudiologia, pedagogos, psicólogos e terapia ocupacional, além de assistência psicológica a família. No caso de bebês, a estimulação precoce faz toda a diferença para a criança atingir o seu potencial máximo, visando à formação de um adulto mais independente. Os convênios com as prefeituras suportam apenas 50 educandos que estão devidamente matriculados na rede pública de ensino, os demais 119 educandos são financiados por recursos próprios através das fontes de receitas descritas acima. Para conhecer mais sobre o CEESD acesse www.ceesd.org.br 2. Como funciona a destinação de parte do IR? A destinação do IR para fundos ou projetos não representa benefício fiscal. Ou seja, o contribuinte não paga menos imposto, apenas permite que parte do seu imposto devido seja encaminhado diretamente para um fundo ou projeto. Exemplos: (1) Um contribuinte tem R$ 800 em imposto a pagar e doou R$ 200 a um fundo. Ele terá de pagar somente R$ 600 à Receita. Mas, na soma, gastará R$ 800 de qualquer maneira. (2) Um contribuinte tem R$ 800 em imposto a restituir e doou R$ 200 a um fundo. Ele irá receber da Receita R$ 1.000. Mas, na soma, ele receberá R$ 800 (doou R$ 200 antecipadamente). Assim, ao invés de ir para o bolo de arrecadação do governo, o percentual do IR é aplicado em projetos que podem ser acompanhados pelo contribuinte. 3. Tipo da declaração Somente quem opta pela declaração completa pode destinar até 6% do IR. 4. Imposto devido A base de cálculo para o valor a doar é o Imposto de Renda devido, e não o valor a pagar ou o imposto retido na fonte, por exemplo. Página: 2
5. Quanto doar A legislação permite desde 1990, via Estatuto da Criança e Adolescente, que uma pessoa física que faz a declaração completa do IR destine até 6% do imposto devido aos fundos municipais, estaduais ou nacional de apoio à criança e ao adolescente. 6. Como calcular Se escolher doar até 31 de dezembro do ano-calendário, o contribuinte precisa fazer uma previsão do seu imposto devido e, a partir disso, calcular o valor (até 6%) que será destinado para o fundo ou projeto. O site da Receita tem um simulador disponível. http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atrjo/simulador/simulador.asp?tiposimulador=a No item 5 (Dedução de incentivo) é possível inserir e simular o valor a ser destinado. Quem esquecer ou deixar para a última hora, também pode doar 3% do imposto devido durante a Declaração de Ajuste Anual. O cálculo é feito automaticamente pelo programa do Imposto de Renda. Para isto basta acessar a ficha Doações diretamente ao Estatuto da Criança e do Adolescente. Neste caso, somente o fundo municipal de Campinas pode ser beneficiado e não uma entidade específica, na Declaração Anual de Ajuste não é possível destinar ao CEESD. Vale lembrar que como o teto de doações para os fundos é de 6%, caso o contrituinte já tiver doado integralmente durante o ano-calendário, não poderá doar durante a declaração. Se achar complicado fazer a previsão do imposto devido, uma dica seria considerar o Imposto Devido do ano anterior e doar menos de 6%, por exemplo, 5%, para evitar estourar o teto permitido. 7. Restituição Quem recebe restituição do IR também pode destinar parte do imposto aos fundos e projetos. Por exemplo: uma pessoa fez uma doação a um fundo. Depois, na Declaração de Ajuste Anual, ela apura que receberá restituição. Ao comprovar à Receita que fez uma doação, o valor enviado ao fundo será somado ao da restituição, de maneira que o valor destinado saia do imposto já retido na fonte e não represente um custo extra ao contribuinte. 8. Como doar Nos sites dos fundos é possível fazer o cadastro e imprimir a guia para pagamento do valor que será destinado. Para beneficiar o CEESD é necessário acessar o site do FMDCA (Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente de Campinas), no endereço fmdca.campinas.sp.gov.br....continua Página: 3
9. Como doar para o CEESD (passo-a-passo) 9.1. Fazer cadastro no site do Fundo Municipal de Campinas Acesse o site do FMDCA/Campinas fmdca.campinas.sp.gov.br e clique em Clique aqui para fazer o seu cadastro!. 9.2. Iniciar destinação Após a conclusão do cadastro e fazer login no site, clique em Nova Destinação. Página: 4
9.3. Escolher a entidade CEESD, informar o valor e confirmar. Neste passo escolha: - A entidade CEESD Centro de Educação Especial Síndrome de Down ; - Tipo de destinação; - Valor da destinação Clique em Confirmar Indicar aqui o CEESD 9.4. Imprimir o boleto Imprima o boleto e efetue o pagamento. Página: 5
Boleto bancário:...continua Página: 6
10. Como informar o valor doado na Declaração Anual do IR 10.1. Ficha Doações Efetuadas Durante a Declaração de Ajuste Anual no programa da Receita, abra a ficha Doações Efetuadas. Clique em Novo e informe os dados da doação efetuada utilizando o código 40. 10.2. Observe o valor a restituir/a pagar - Imposto a pagar: Se você tem imposto a pagar, observe que o valor a pagar foi descontado o valor da doação efetuada respeitando o teto de 6% do imposto devido. - Imposto a restituir: Se você tem imposto a restituir, observe que o valor a restituir foi somado o valor da doação efetuada respeitando o teto de 6% do imposto devido. Página: 7
11. Exemplo prático Quem recebe um salário de R$ 5.000,00, paga aproximadamente R$ 416,04/mês de imposto de renda. Anualmente os rendimentos somam R$ 60.000,00, e imposto pago durante o ano R$ 4.992,48. O imposto devido não é R$ 4.992,48, mas deve ser apurado considerando as deduções possíveis. Neste exemplo, foi considerado despesas com educação e médicos. Mensal Anual Salário 5.000,00 60.000,00 INSS 482,93 5.795,16 IRPF 416,04 4.992,48 Simulação Declaração IR 1. Rendimentos tributáveis 60.000,00 2. Deduções 2.1 Previdência Oficial 5.795,16 2.2 Despesa com instrução 6.000,00 2.3 Despesa médica 500,00 3. Base de Cálculo (1-2.1-2.2. - 2.3) 47.704,84 4. Imposto Devido 3.809,64 * 5. Destinação IR até 31/Dez 220,00 **-> Até 6% do imposto devido (teto R$ 228,57) 6. Imposto a Restituir (IR pago ano - 4 + 5) 1.402,84 * Imposto devido calculado no simulador da Receita abaixo http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atrjo/simulador/simulador.asp?tiposimulador=a ** No item 5 (Dedução de incentivo) é possível inserir e simular o valor a ser destinado. - Imposto a Restituir: Neste exemplo foi apurado imposto a restituir, o valor inicial a restituir de R$ 1.182,84 foi somado R$ 220,00, totalizando R$ 1.402,84. - Imposto a Pagar: Se tivéssemos apurado imposto a pagar, por exemplo, R$ 500,00, o valor final a pagar seria R$ 280,00. Em ambos os casos (Imposto a Pagar ou Restituir) o contribuinte recupera o valor destinado a Entidade. Página: 8