RELATÓRIO E PARECER DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO SOBRE A GESTÃO DOS RECURSOS VINCULADOS A SAÚDE O Órgão de Controle Interno do Município de Frederico Westphalen, atendendo ao que determina o art. 113, inciso III, letra b, da Resolução n.º 544/2000, na redação das Resoluções n.º 591/2002 e 936/2012, do Egrégio Tribunal de Contas do Estado, apresenta, na forma do abaixo disposto, o relatório sobre a gestão dos recursos vinculados às ações e serviços públicos de saúde, no exercício de 2013, destacando as atividades previstas e aquelas efetivamente executadas. 1 DA PREVISÃO 1.1 DO ORÇAMENTO A Lei de meios estimou que para o exercício de 2012 a receita proveniente da arrecadação de impostos, compreendidas as transferências, seria de R$ 35.379.336,00 (trinta e cinco milhões, trezentos e setenta e nove mil e trezentos e trinta e seis reais). Assim, de acordo com as regras da Emenda Constitucional n.º 29 de 13 de setembro de 2000, que assegura o mínimo dos Municípios para o financiamento das Ações e Serviços Públicos de Saúde ASPS e, considerando a auto-aplicabilidade do art. 77, do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT), o valor a ser aplicado em ASPS no exercício de 2013 deveria ser de 15% da receita de impostos compreendidas as transferências, o que representa o montante de R$ 5.306.900,40 (cinco milhões, trezentos e seis mil, novecentos reais e quarenta centavos). 2 DA EXECUÇÃO 2.1 DA EXECUÇÃO DAS RECEITAS No exercício de 2013, o comportamento da receita de impostos (recursos vinculados, conforme o art. 198, parágrafo único da CF), compreendidas as transferências, teve o seguinte comportamento:
RECEITA ORÇADO R$ ARRECADADO R$ Mínimo a ser aplicado na saúde 2013 15,00% F.P.M 14.300.000,00 13.113.458,01 ICMS 11.150.000,00 11.810.417,78 IPI-EXPORT 200.000,00 171.720,29 LEI 87/96 (Lei Kandir) 78.336,00 96.417,48 IPTU 2.300.000,00 2.232.009,51 ITBI 1.000.000,00 1.003.587,88 ISSQN 2.400.000,00 2.675.567,92 IRRF 469.000,00 611.521,30 ITR 1.000,00 32.420,28 IPVA 3.100.000,00 3.155.278,55 Multas/Juros de Mora-IPTU 2.000,00 5.276,72 Multas/Juros de Mora-ISS 1.000,00 2.765,32 Multas/Juros de Mora Div. Ativa IPTU 160.000,00 106.528,25 Multas/Juros de Mora Div. Ativa ITBI 0 0 Multas/Juros de Mora Div. Ativa ISS 38.000,00 13.547,77 Receita Dívida Ativa IPTU 230.000,00 240.794,88 Receita Dívida Ativa - ISS 130.000,00 148.066,58 (-)Deduções concedidos s/ IPTU (180.000,00) (151.434,93) (-)Deduções concedidos s/ ISS - (0,01) SOMA 35.379.336,00 35.267.943,58 5.290.191,53 Obs.: dados extraídos do Balancete Contábil Consolidado da Receita do exercício de 2013. 3 DA DESPESA 3.1 ORÇAMENTO As despesas, inicialmente autorizadas para os programas AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE (ASPS), Unidade Orçamentária 08.01 ASPS EC 29, Recurso Vinculado 0040 ASPS, as quais são reconhecidas como computáveis para a formação do índice a ser aplicado em Ações e Serviços Públicos de Saúde (ASPS), conforme o disposto no art. 7º da Portaria Ministerial n.º 2.047 de 7 de novembro de 2002, a qual define as Diretrizes Operacionais para a aplicação da EC n.º 29/2000, o qual somou o montante de R$ 5.221.900,40. Essa despesa foi suplementada em R$3.123.950,00, chegando a R$ 8.345.850,40 (oito milhões, trezentos e quarenta e cinco mil, oitocentos e cinquenta reais e quarenta centavos). 3.2 EXECUÇÃO DA DESPESA As despesas aplicadas na execução das diversas atividades e projetos com os recursos alocados a Secretaria Municipal de Saúde, no exercício de 2013, compreendidas as despesas liquidadas na função 10, são a seguir arroladas, onde se incluem as computáveis e não computáveis para o cálculo dos 15% a serem aplicados na saúde:
ÓRGÃO UNIDADE EMPENHADO LIQUIDADO PAGO A PAGAR ORÇAMENTÁRIA 08 01 FMS 12.726.351,85 11.804.983,68 11.558.801,82 1.167.550,03 Total Geral 12.726.351,85 11.804.983,68 11.558.801,82 1.167.550,03 Obs.: Dados extraídos do Balancete da Despesa consolidado no exercício de 2013. DEMONSTRATIVO DA DESPESA LIQUIDADA PARA A FORMAÇÃO DO ÍNDICE DE APLICAÇÃO DE RECURSOS EM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS EM SAÚDE ASPS Receita de impostos (art. 198, 2º, III, da CF) 35.267.943,58 100% Valor mínimo a aplicar na saúde (art. 77 do ADCT c/c 5.290.191,53 15% art. 7º da EC n.º 29/2000) Valor aplicado em saúde em 2013 (art. 77 do ADCT 11.804.983,68 c/c art. 7º da EC n.º 29/2000) (-) Recursos de transf. E convênios com a União e o 3.842.260,59 Estado (-) Despesa liquidada com Rendimentos da ASPS 3.585,32 Despesa ajustada aplicada em saúde em 2013 (art. 7.959.137,77 22,57% 77 do ADCT c/c art. 7º da EC 29/2000) Valor aplicado a maior em saúde em 2013 (art. 77 do ADCT c/c art. 7º da EC 29/2000) 2.668.946,24 7,57% 4 DA CONSTITUIÇÃO DAS AÇÕES FÍSICAS A Comissão de Controle Interno efetuou uma avaliação, por amostragem, das ações físicas descritas no Relatório Físico-Financeiro Gerencial do Poder Executivo, elaborado pela Secretaria Municipal da Saúde e aprovado pelo Conselho Municipal de Saúde, não detectando qualquer irregularidade. 5 DA CONSTITUIÇÃO DO FUNDO DE SAÚDE Verificamos que o Poder Executivo constituiu Fundo de Saúde, conforme a Lei Municipal n.º 1.892/1994, cujos recursos são fiscalizados pelo Conselho Municipal de Saúde, em atendimento ao disposto no 3º do art. 77, do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias ADCT e no Exercício de 2009, o mesmo foi cadastrado no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica CNPJ, da Receita Federal do Brasil.
6 DAS PRESTAÇÕES DE CONTAS: Foi efetuada a prestação de contas e encaminhado o relatório de gestão ao Ministério da Saúde, mediante o encaminhamento da documentação para a Secretaria Estadual da Saúde, referente as verbas repassadas diretamente pelos Fundos Nacional e Estadual para o Fundo Municipal de Saúde dos convênios, acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, para a execução de programas e projetos específicos. Estão sendo realizadas as audiências públicas trimestrais para avaliação (Lei n.º 8.080/90 e Decreto n.º 1.651/95, art. 9º). É O RELATÓRIO.
PARECER Tendo em vista o exposto e, considerando os dados extraídos dos demonstrativos contábeis do Município, tem-se que o valor mínimo a ser aplicado em ASPS, de acordo com as normas constitucionais e legais referidas, era de R$: 5.290.191,53 (cinco milhões, duzentos e noventa mil, cento e noventa e um reais e cinqüenta e três centavos.) Por outro lado, de acordo com os demonstrativos das despesas liquidadas, o Município realizou gastos computáveis como de aplicação dos recursos vinculados às Ações e Serviços Públicos de Saúde, no valor de R$: 7.959.137,77 (sete milhões, novecentos e cinqüenta e nove mil, cento e trinta e sete reais e setenta e sete centavos), montante que, confrontado com a receita da arrecadação de impostos municipais e de transferências constitucionais, atingiu o percentual de 22,57 %, no exercício de 2013. Diante do exposto, o Órgão de Controle Interno emite parecer pela regularidade da gestão dos recursos vinculados às ASPS. Frederico Westphalen, 28 de Março de 2014. Nicolino Dalla Nora Junior Responsável Controle Interno