ABRIL 2013 D S T Q Q S S 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Agenda de obrigações 04/2013 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/03/2013, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 3 IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 03/2013: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 3 IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Substituição tributária 5 ICMS RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 03/2013 DAE
(1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 03/2013 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 ICMS ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data DAE em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 5 Salário de 03/2013 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) GFIP/Sefip 5 correspondentes à remuneração paga ou devida em 03/2013 (aplicativo FGTS aos trabalhadores. Conectividade Social meio *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico).
depósito. 5 CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 03/2013. Caged (meio eletrônico) 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 03/2013. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 1020 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 03/2013. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 10 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 GPS (Cópia) está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/2008, convertida na Lei nº 11.933/2009, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos 10 ISS serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/2004, art. 71, VII DAM REFERENCIA - 02/2013
(1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, III REFERENCIA - 02/2013 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de Escrituração fiscal de serviços online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do endereço eletrônico www.sefin.fortaleza.ce.gov.br. 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, I REFERENCIA - 03/2013 Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, 2o)
Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/2004, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 ISS e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-2004-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 03/2013 DAM (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 03/2013 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da 10 ICMS mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes 10 ICMS RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 03/2013
(1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições 12 EFD-Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 02/2013 (Instrução Normativa RFB no Internet 1.252/2012, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/04/2013, incidente sobre rendimentos de: 15 IRRF a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e DARF Comum serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 04/2013: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de FEVEREIRO/2012: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 7893 15 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 Segunda- IOF 4290 5220 feira - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 6854 5220 6895 - Aplicações financeiras - Cód. Darf 6854 3467 - Factoring - Cód. Darf 6895 4028 - Seguros - Cód. Darf 3467 - Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 15 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio DARF Comum (2 Segunda- CIDE Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de feira 03/2013:
Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e 8741 9331 Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 15 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no 10.833/2003, arts. 33 e 34), no período de 16 a 31/03/2013. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 15 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº. 11.196/2005), no período de 16 a 31/03/2013. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 03/2013 devidas pelos contribuintes 15 Previdência Social (INSS) individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). GPS Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às (INSS) - competências janeiro e/ou fevereiro e/ou março (1º 15 Contribuinte individual, facultativo e trimestre/2013), devidas pelos segurados contribuintes individuais e facultativos que tenham optado pelo recolhimento trimestral e cujos salários-de-contribuição GPS 2 vias empregador sejam iguais ao valor de um salário-mínimo, bem como pelo doméstico - Opção empregador doméstico que também tenha optado pelo
pelo recolhimento recolhimento tri-mestral das contribuições (parte empregado trimestral e parte empregador), cujo empregado a seu serviço tenha salário-de-contribuição igual ao salário-mínimo ou inferior, nos casos de admissão, dispensa ou fração do salário em razão do gozo de benefício. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive 15 Escrituração Fiscal Digital (EFD) - contribuintes do ICMS o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do Internet mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 03/2013 ICMS - Arquivo Arquivo 15 magnético Observações: magnético - Segunda- - Operações e - Até o dia 15 do mês subseqüente. Operações e feira prestações - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram 19 Cofins Entidades financeiras no mês de 03/2013 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/2001, alterado pelo art. 1o da Lei no 11.933/2009): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum 7987 7987 19 PIS-Pasep - Entidades financeiras Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 03/2013 (Lei nº. 11.933/2009): Darf Comum 4574
- PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte 19 IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 03/2013, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum 11.933/2009). Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 03/2013, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, 19 Previdência Social arts. 22A, 22B, 25, 25A e, incisos III, IV e X a XIII, GPS (INSS) observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/2011). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 19 DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 02/2013 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB Internet no 1.110/2010). 22 Simples Nacional Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de 03/2013 (Resolução CGSN nº. 51/2008, art. 18, II, e 8º). DAS Internet
22 IRPJ/CSL/PIS/COF INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, relativamente às receitas recebidas em 03/2013 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.931/2004, alterada pela Lei nº. 12.024/2009). 4095 Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 03/2013 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às 22 - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.931/2004, alterado pela Lei nº. 12.024/2009). 1068 Tributação - PMCMV Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/2006 e na Medida Provisória no 3/2006. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de 22 (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de débito automático em conta bancária, exceto Estados e jurídicas o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/2006 e na Medida Provisória no 3/2006. 22 Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/2006 teve Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas
decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que 22 Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº. 10.684/2003. GPS 2 vias 4103 2208 - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Substituição tributária 03/2013 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: 22 ICMS - Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/2011 ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal 4771-7/01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), 4771-7/02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e 4771-7/03 (comércio 22 varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Segunda- ICMS Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. feira RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/2011. REFERENCIA 03/2013 Nota Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo
Decreto no.428/2011 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 03/2013 22 Segunda- ICMS Nota DAE feira Até o 20o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 04/2013: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física 1150 - Operações de câmbio - Entrada de moeda 7893 24 IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras 4290 5220 - Factoring 6854 - Seguros 6895 - Ouro, ativo financeiro. 3467 4028 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a 20/04/2013, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 24 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 25 Quinta-feira Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 03/2013 (Lei nº. 11.933/2009): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº. 10.833/2003) (2 2172 6840 8645 5856 Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram (2 25 Quinta-feira PIS-Pasep no mês de 03/2013 (Lei nº. 11.933/2009): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) 8109 - PIS - Combustíveis 6824
- PIS - Não-cumulativo (Lei nº. 10.637/2002) 6912 - PIS-Pasep - Folha de Salários 81 - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público 3703 - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição 8496 tributária Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a 25 Quinta-feira DCide - Combustíveis Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide- Internet combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de 03/2013 Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402.20.00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI). (2 5123 Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres). 0668 Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente (2 sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI ("outros cigarros"). 5110 Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente 25 Quinta-feira IPI sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, (2 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (automóveis e chassis). 0676 Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. 0821 Pagamento do IPI apurado no mês de 03/2013 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. 0838 IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 03/2013, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Darf 2 vias 2927 COFINS/CSL/PIS- Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na Pasep retenção fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a
na Fonte. outras pessoas jurídicas (Lei nº. 10.833/2003, arts. 33 e 34) no período de 1º a 15/04/2013. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/2005) no período de 1º a 15/04/2013. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 03/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 1a quota do Imposto de Renda devido no 1o trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 03/2013 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas Nacional Ganho de Capital na alienação de optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 03/2013 0507 Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 03/2013. 0190 IRPF - Quota Pagamento da 1ª quota ou quota única do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao anocalendário de 2012. Cód. Darf 0211. Imposto sobre Ganho de capital Pagamento do imposto apurado pelas pessoas físicas, sobre na alienação de moeda estrangeira ganho de capital na alienação de moeda estrangeira mantida em espécie, relativo ao ano-calendário de 2012 (IN SRF nº Cód. Darf 8960 mantida em 118/2000, art. 9º). espécie IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 03/2013 provenientes de: 4600
a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda 8523 nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 03/2013. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 03/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 1ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 1º trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 03/2013, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Recolhimento da 1ª parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 1º trimestre de 2013 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 9020 Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/2000; Paes - Lei no 10.684/2003. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/2003. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de 11.941/2009. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/2009. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) até 28.02.2003 (opção em até 1 meses), pelas (MP nº 3/2006, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (2 08 0842
(1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095. (3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º.03.2003 e 31.12.2005 (opção em até 120 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 3/2006, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art. 8º, 4º). (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095. (2 1927 (3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Resolução CGSN no 4/2007, Simples Nacional (Parcelamento Especial) dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
(Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/2008, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/2006, referentes a fatos geradores ocorridos até.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/2008, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita 0873. Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Instrução Normativa RFB nº 767/2007, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social Previdência Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de (INSS) Simples Nacional (Parcelamento execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/2008, e da GPS 2 vias 4324/4359 Especial) Resolução CGSN nº 4/2007, arts. 20 e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006, com vencimento até
.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até.06.2008. Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em março/2013. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 03/2013 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/2010, art. 4o). Declaração de Ajuste Anual - IRPF Entrega, pelas pessoas físicas, da Declaração de Ajuste Anual relativa ao ano-calendário de 2012, inclusive pelas ausentes no exterior a serviço do Brasil. Internet Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de ICMS - Recolhimento Outros - empresas de construção civil Declaração das Informações Econômico-Fiscais relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/2011. REFERENCIA - 03/2013 DIEF (DIEF) Até o º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 03/2013 ICMS Nota Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor DAE agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. ISSQN - Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros Escrituração Escrituração fiscal estabelecidas no município. ISS/2004-Fortaleza, art. 270-H, eletrônica de
de serviços online II; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, II. REFERENCIA 03/2013. serviços Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. RISS/2004-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 03/2013. RISS/2004-Fortaleza, art. 71, VI DAM (1) A Portaria MF nº 12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.2013, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 2013. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1º.01.2013 (Instrução Normativa nº 1.5/2012, art. 1º). (3)A Instrução Normativa RFB nº 1.331/2013 prorrogou para o dia 08.05.2013 o prazo de entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos nos meses de outubro/2012 a fevereiro/2013. Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 28 de março de 2013.