AGENDA DE OBRIGAÇÕES JANEIRO/2017

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1 JANEIRO 17 D S T Q Q S S Agenda de Obrigações 01/17 Até Dia Obrigação Histórico Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 12/16: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física - Operações de câmbio Entrada de Moeda 4 Quarta-feira IOF - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a /12/16, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código DARF 4 Quarta-feira IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.

2 Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 12/16 Notas (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Quinta-feira ICMS ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 12/16 Notas (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Quinta-feira ICMS ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data DAE em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento do acerto da diferença da parcela do 13o salário/16 para os trabalhadores que recebem salários variáveis, quando devido nesses casos. 6 13o salário/16 - Salários variáveis Nota Há quem entenda que, nos termos do parágrafo único do art. Recibo 2o do Decreto no /1965, o prazo seja até o dia 10. Por medida de precaução, adotamos o menor prazo. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados,

3 inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento do acerto da diferença do 13º salário dos trabalhadores que recebem salários variáveis. Pagamento dos salários mensais. Notas (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 12/16 dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, Recibo inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 6 FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 12/16 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Social meio Eletrônico). Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 12/16. Nota É obrigatória a utilização do aplicativo do Caged Informatizado (ACI), devendo o arquivo gerado ser transmitido ao MTPS via Internet. 6 Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) Os estabelecimentos que possuam empregados ou mais no 1o dia do mês de movimentação devem utilizar certificado digital válido, padrão ICP Brasil, para a transmissão das informações. Para fins de seguro-desemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas na Caged (meio eletrônico) data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação, ou então, no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho (AFT). Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às

4 admissões informadas (Portaria MTE no 1.129/14) Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em 12/16, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da 6 Simples Doméstico contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do Documento de Arrecadação esocial - DAE IRRF, se incidente. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Pagamento dos salários mensais dos empregados domésticos (Lei Complementar no 150/15, art. 35). Nota O empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração 6 Salário de 12/16 - Domésticos devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Desta forma, tendo em vista que o prazo para pagamento de salários relativos ao mês de dezembro/16 recai em (sábado), o pagamento Recibo deve ser antecipado para o dia (sexta-feira), salvo se o empregado trabalhar no sábado e o pagamento for efetuado em dinheiro, situação em que a quitação poderá ocorrer no dia Comprovante de Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante 10 Juros sobre o Capital Próprio - de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 12/16 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº FORMULÁRIO PJ 41/1998). 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 12/16. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS (Cópia)

5 GPS, encaminhar cópias de todas as guias. Notas (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 12/16 Notas (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que 10 ICMS tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII REFERENCIA - 11/16 10 ISS Notas DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado Escrituração fiscal de serviços online pela Secretaria de Finanças

6 do Município por meio do endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I REFERENCIA - 12/16 Notas (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 ISS e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 12/16 DAM Notas (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 01/17: DARF Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de IOF MARÇO/12: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 6854

7 Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/16: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, 13 CIDE entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de DARF Comum ( patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis). Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 13 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a /12/16. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/01/17, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 13 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos.

8 13 EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 11/16 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/12, art. 7º). Internet 15 Domingo DIEF para empresas com regime ME e EPP Referente ao 4º trimestre de 16, período compreendido de Outubro a Dezembro de 16. Internet Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à (INSS) - competência 12/16 devidas pelos contribuintes Contribuinte individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que individual, tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte 16 Segunda-feira facultativo e segurado especial individual. GPS optante pelo Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento como recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. contribuinte individual Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às (INSS) competências outubro e/ou novembro e/ou dezembro Contribuinte (4o trimestre/16), devidas pelos segurados contribuintes 16 individual e individuais e facultativos que tenham optado pelo GPS Segunda-feira facultativo recolhimento trimestral e cujos salários-de-contribuição Opção pelo sejam iguais ao valor de um salário-mínimo. recolhimento Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o trimestral recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. RICMS-CE/1997, art. 74, VII, a, na redação dada pelo Decreto no.861/15, art. 1o, IX. REFERENCIA 12/16 Contribuintes sediados no Estado do Ceará não signatários de regime especial de tributação ou não credenciados para 16 Segunda-feira ICMS recolher o imposto no prazo fixado no RICMS-CE/1997, art. 74, II ou por transportadora credenciada, quando da aquisição de mercadorias oriunda de outra unidade da Internet Federação Até o 15º dia contado a partir da data do registro da nota fiscal no Sistema de Controle de Trânsito de Mercadoria (SITRAM). Observação: Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para

9 recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1º dia subsequente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. RICMS-CE/1997, art. 74, VII, b, na redação dada pelo Decreto no.861/15, art. 1o, IX REFERENCIA 12/16 Empresas transportadoras, nos casos de transporte de aquisição de mercadorias ou de bens oriundos de outras 16 Segunda-feira ICMS unidades da Federação e destinados a contribuintes não credenciados. Internet Até o 15º dia do mês subsequente Observação: Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente RICMS-CE/1997, art. 74, VII, c, na redação dada pelo Decreto no.861/15, art. 1o, IX. REFERENCIA 12/16 Contribuintes estabelecidos em outras unidades da Federação e inscritos neste Estado como credenciados para fins de cumprimento da Emenda Constitucional nº 87/15, quando destinarem mercadoria, bem ou serviço a consumidor final, 16 Segunda-feira ICMS não contribuinte do imposto, localizado no Estado do Ceará. Observações: Internet 1) Nos termos do art. 74-A, I, o recolhimento deverá ser realizado pelo contribuinte remetente ou prestador, localizado em outra unidade da Federação, observando-se a proporção de 40% do valor correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, para o exercício de 16; 2) nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o

10 primeiro dia útil subsequente. Convênio ICMS no 57/1995, cláusula oitava, na redação do Convênio ICMS no 69/02 Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. ICMS - Arquivo REFERENCIA 12/16 Arquivo magnético 16 Segunda-feira magnético - Operações e prestações Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - Operações e prestações interestaduais - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a interestaduais. ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de IRRF 12/16, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (art. 70, I, DARF Comum e, da Lei no /05, com a redação dada pela Lei Complementar no 150/15). Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 12/16 (Lei nº /03, art. 35, DARF Comum (2 com a redação dada pelo art. 24 da Lei nº /15). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/16 (art. 18, I, da MP no /01, COFINS- Entidades financeiras alterado pelo art. 1º da Lei no /09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987 Se o dia do vencimento não for dia útil, antecipa-se o prazo DARF Comum 7987 para o primeiro dia útil que o anteceder(art. 18, único, da MP no /01)

11 Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/16 (Lei nº /09): PIS-Pasep Entidades financeiras PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 4574 Se o dia do vencimento não for dia útil, antecipa-se o prazo Darf Comum 4574 para o primeiro dia útil que o anteceder (art. 18, único, da MP no /01) Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 12/16, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Previdência Social (INSS) Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. GPS - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor Simples devido sobre a receita bruta do mês de dezembro/15 DAS Nacional (Resolução CGSN nº 94/11, art. 38). Internet Não havendo expediente bancário, prorroga-se o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. IRPJ/ CSL/ PIS/ Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 12/16 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterada pela Lei nº /09) Tributação

12 IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 12/16 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterado pela Lei nº /09) PMCMV Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de Sistema de débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11).

13 Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de novembro/16 (arts. 2o, 3o e 5o da Internet Instrução Normativa RFB no 1.599/15). Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do Fisco, bem como no registro de apuração do ICMS, referente às operações e prestações ICMS - praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital. 12/16 Escrituração Observações: Arquivo Fiscal Digital O arquivo digital conterá as informações dos períodos de digital (EFD) apuração do ICMS e será transmitido até o dia do mês subsequente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB RICMS-CE/1997, arts. 276-A a 276-L Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos: a) substitutos, atacadistas e varejistas, nos casos de ICMS substituição tributária por entradas, por saídas, o retido na fonte e o ICMS decorrente das operações próprias; b) credenciados a recolher o imposto em prazo excepcional, nos casos de ICMS Substituição Tributária por entrada interestadual, do ICMS Antecipado de que trata o RICMS- ICMS CE/1997, art. 767 e do ICMS Diferencial de Alíquotas; c) enquadrados na Lei nº 4.237/08, e demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF) sem prazo específico previsto na legislação tributária. Observações: 1) até o º dia do mês subsequente; 2) O prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente.

14 RICMS-CE/1997, art. 74, II, na redação dada pelo Decreto nº.638/14, art. 1º, V Substituição tributária Operações interestaduais de entrada na hipótese de não ter sido feita a retenção pelo estabelecimento remetente. Em regra, nas operações interestaduais de entrada, o ICMS devido por substituição tributária que seja objeto de Convênio ou Protocolo ICMS deverá ser recolhido pelo destinatário na primeira repartição fiscal de entrada neste Estado, caso não ICMS tenha sido feita a sua retenção pelo estabelecimento remetente. Excepcionalmente, mediante requerimento do contribuinte ou responsável, a Secretaria da Fazenda poderá autorizar o recolhimento do ICMS na rede bancária, através do Documento de Arrecadação Estadual (DAE), até o º dia após o mês em que ocorrer a entrada no Estado do Ceará. RICMS-CE/1997, art. 437, na redação dada pelo Decreto nº.638/14, art. 1º, VII Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /01/17, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 25 Quarta-feira IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 01/17: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda Quarta-feira IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro

15 25 Quarta-feira Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/16 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) ( Quarta-feira PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/16 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ( Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Quarta-feira IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, ( , e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 12/16 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de

16 Tributação Segunda-feira ICMS - Declaração das Informações Econômico Fiscais (DIEF) Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no regime de recolhimento Outros - empresas de construção civil relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa Sefaz nº 21/11. 12/16. Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Internet IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 12/16, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do Capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos IPI - Fabricantes e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior de produtos do Capítulo 33 da igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no 47/00, referentes ao Disquete TIPI 6o bimestre/16 (novembro-dezembro/16), à Unidade da Receita Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/01/17. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 12/16, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 1ª quota ou quota única do Imposto de Renda devido no 4º trimestre de 16 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 12/16 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 37 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 12/

17 na alienação de Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 12/ Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 12/16 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 12/16. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 12/16, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 1ª quota ou quota única da Contribuição CSL - Apuração Social sobre o Lucro devida no 4º trimestre de 16 pelas trimestral pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 12/16, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Recolhimento da 1ª parcela ou parcela única do valor da Darf Finam Funres (Apuração opção com base no IRPJ devido no 4º trimestre de 15 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 trimestral) projetos próprios). Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03.

18 Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. Notas (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). Notas (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), ( deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua

19 vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.7/1996); - Receita Dívida Ativa. (arts. 1o e 7o da Instrução Normativa RFB no 902/08, com as alterações da Instrução Normativa RFB no 906/09). Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as GPS 2 vias 4324/4359 modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata

20 a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros da Selic e Programa de de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de Modernização da débitos das entidades desportivas profissionais de futebol, Gestão e de nos termos da Lei nº /15, e Portaria Conjunta Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro - Profut RFB/PGFN nº 1.340/15. Nota A Resolução CC/FGTS nº 788/15, a Circular Caixa nº GPS/GRF/GRDE Darf, conforme o caso (Parcelamento de 697/15 e a Portaria Conjunta PGFN/MTPS nº 1/15 débitos junto à estabelecem normas para parcelamento de débito de RFB, à PGFN) contribuições devidas ao FGTS, inclusive das contribuições da Lei Complementar nº 110/01, no âmbito do Profut. Previdência Social (INSS) - Programa de Recuperação Previdenciária dos Empregadores Domésticos - Redom (Parcelamento de débitos em nome do empregado e do empregador domésticos junto à PGFN e à RFB) Pagamento da parcela mensal, acrescido de juros da Selic e de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de débitos previdenciários a cargo do empregador doméstico e de seu empregado, com vencimento até , nos termos dos arts. 39 a 41 da Lei Complementar nº 150/15 e da Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 1.302/15. Nota A prestação deverá ser paga por meio de GPS, com o preenchimento do campo identificador com o número de matrícula no Cadastro Específico do Instituto Nacional do Seguro Social (CEI) do empregador doméstico, e com a utilização do código de pagamento 4105 GPS Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 12/16. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU Contribuição Sindical Patronal Recolhimento da contribuição sindical patronal às respectivas entidades sindicais de classe. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar GRCSU

21 29 Quinta-feira (empregador) Requerimento do 13o salário Previdência Social (INSS) GFIP da competência 13 Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) Comprovante Anual de Imposto de Renda Recolhido - Agências de Propaganda Simples Nacional - Opção Simples Nacional - Comunicação da exclusão obrigatória ICMS prazo diverso. Requerimento pelo empregado do pagamento da 1a parcela Requerimento do 13o salário por ocasião de suas férias. Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) da competência 13 (13o salário/16), destinada exclusivamente a prestar informações à Previdência Social, GFIP/Sefip relativas a fatos geradores das contribuições relacionadas ao (aplicativo 13o salário, exceto quando essa verba for paga em rescisão, Conectividade observando-se o disposto no Ato de Instrução Normativa SRP Social meio no 9/05 e, quanto à forma de preenchimento, as normas eletrônico) contidas no Manual da GFIP/Sefip para usuários do Sefip 8, Versão 8.4, Capítulos I, item 6 e IV, item 9 - Instrução Normativa RFB no 880/08, Circular Caixa no 451/08 e Comunicado Caixa s/no, publicado no DOU 3 de Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de Notas, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias Internet relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 12/16 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Fornecimento, pelas agências de propaganda aos seus anunciantes, do Comprovante Anual de Imposto de Renda Internet Recolhido relativo ao ano de 16 (art. 17 da Instrução Normativa RFB no 1.671/16). Opção de regime simplificado do Simples Nacional, com efeitos a partir de , sendo irretratável para todo o Internet ano-calendário (art. 6o, 1o, da Resolução CGSN no 94/11). Comunicação à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) da exclusão obrigatória do regime simplificado do Simples Nacional, no caso de excesso de receita bruta anual (art. 73, Internet II, da Resolução CGSN no 94/11, com observância das hipóteses previstas na Lei Complementar no 123/06). RICMS-CE/1997, art. 74, I, na redação dada pelo Decreto no.638/14, art. 1o, V. Internet

22 Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário 12/16 Nota Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Notas (1) De acordo com a Portaria SE/CGSN nº 55/16, foi prorrogado, para o último dia útil dos meses abril, maio e junho/17, o prazo para pagamento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, nos meses de outubro, novembro e dezembro/16, pelos sujeitos passivos com sede no Município de Tubarão (SC). (2) A Portaria MF no 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (3) Entrega DIEF para empresas com regime ME e EPP dia 15 do mês seguinte ao trimestre, referente ao 4º trimestre de 16, período compreendido de Outubro a Dezembro de 16 Fortaleza, 09 de janeiro de 17.