AGENDA DE OBRIGAÇÕES JUNHO/2014

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1 JUNHO 14 D S T Q Q S S Agenda de Obrigações 06/14 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/05/14, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 4 Quarta- IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 05/14: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 4 Quarta- IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Substituição tributária 5 Quinta- ICMS RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 05/14 DAE

2 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 05/14 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Quinta- ICMS ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data DAE em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia 6 Salário de 05/14 útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive Recibo os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 6 FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 05/14 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Social meio Eletrônico).

3 Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 05/14. Desde é obrigatória a utilização de certificado digital válido, com padrão da Infra-estrutura de Chaves 6 Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) Públicas Brasileira (ICP-Brasil), para a transmissão da declaração do Caged por todos os estabelecimentos que possuam a partir de trabalhadores no 1º dia do mês de movimentação, exceto para os estabelecimentos que tenham menos de trabalhadores. Caged (meio eletrônico) As declarações poderão ser transmitidas com o certificado digital de pessoa jurídica, emitido em nome do estabelecimento, ou com certificado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo este o CPF ou o CNPJ. (Portaria MTE nº 2.124/12 - DOU 1 de ) 10 Terça- Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 05/14. FORMULÁRIO 10 Terça- IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 05/14. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. 10 Terça- Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a GPS (Cópia) empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu

4 expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência. Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 05/14 10 Terça- ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 05/14 10 Terça- ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

5 Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII REFERENCIA - 04/14 10 Terça- ISS DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III. REFERENCIA - 04/14 10 Terça- ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de Escrituração fiscal de serviços online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças 10 Terça- ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online do Município por meio do endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA - 05/14 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da

6 escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 Terça- ISS e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 05/14 DAM (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/06/14, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 13 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 05/14: DARF Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de 1150 MARÇO/12: IOF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 3467

7 Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 04/14 (Instrução Normativa RFB nº1.252/12, art. 7º). Internet Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/14: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos DARF Comum (2 13 CIDE relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de 8741 patentes; e 9331 Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 13 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts. 33 e 34), no período de 16 a 31/05/14. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 13 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a 31/05/ Previdência Social (INSS) Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 05/14 devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte

8 individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive 16 Escrituração Fiscal Digital (EFD) - contribuintes do ICMS o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do Internet mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 05/14 ICMS - Arquivo Arquivo 16 magnético Observações: magnético - - Operações - Até o dia 15 do mês subseqüente. Operações e e prestações - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 05/14, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram COFINS- Entidades financeiras no mês de 05/14 (art. 18, I, da MP no /01, alterado pelo art. 1º da Lei no /09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum PIS-Pasep- Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram Darf Entidades no mês de 05/14 (Lei nº /09): Comum

9 financeiras PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 05/14, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Previdência Social (INSS) Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. GPS - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da

10 Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 05/14 (Resolução Internet CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 05/14 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterada pela Lei nº /09) Tributação IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 05/14 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterado pela Lei nº /09) PMCMV Substituição tributária 05/14 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) ICMS Observação: - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios

11 fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11. ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do ICMS Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11. REFERENCIA 05/14 Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 05/14 ICMS Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato DAE gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). 23 DCTF - Mensal Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 04/14 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB no 1.110/10). Internet Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 06/14: 25 Quarta- IOF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda 7893

12 - Operações de câmbio - Saída de moeda Aplicações financeiras 52 - Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /06/14, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 25 Quarta- IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 25 Quarta- Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/14 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) ( Quarta- PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 05/14 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ( Quarta- IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente (2

13 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e ( (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 05/14 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IOF apurado no mês de 05/14, relativo a Darf IOF operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. 2 vias Darf COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts. 33 e 34) no período de 1º a 15/06/14. COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/06/14. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 05/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 3a quota do Imposto de Renda devido no 1o trimestre de 14 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. IRPJ Renda variável Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de 05/14 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem 3317

14 como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas Ganho de Capital optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital na alienação de (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 05/ Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 05/ IRPF - Quota Pagamento da 3ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 13, acrescida da taxa Selic de 05/14 mais 1% - Cód. Darf Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 05/14 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 05/14. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 05/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. CSL - Apuração trimestral Pagamento da 3a quota da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 1o trimestre de 14 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 05/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Recolhimento da 3a parcela do valor da opção com base no Darf Finam IRPJ devido no 1o trimestre de 14 pelas pessoas jurídicas 2 vias

15 Funres submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Finor: 9004 (Apuração Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Finam: 90 trimestral) Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no /09. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 1 meses), pelas (MP nº 3/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº PAEX 2 3/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, (2 (Parcelamento art. 8º, 4º). Excepcional) 1927 (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ).

16 (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); Simples Nacional - Receita Dívida Ativa. (Parcelamento Especial) Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Previdência Social Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento GPS 2 vias (INSS) especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o 4324/4359

17 Simples Nacional art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução (Parcelamento Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: Especial) - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Contribuição Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados Sindical em 05/14. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual GRCSU 2 vias (empregados) pode fixar prazo diverso. Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 05/14 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Declaração de Entrega da DIPJ relativa ao ano-calendário de 13 pelas Informações pessoas jurídicas sujeitas ao Imposto de Renda com base no Internet Econômico-Fiscais lucro real, presumido ou arbitrado e imunes e isentas (art. 5º

18 da Pessoa Jurídica da Instrução Normativa RFB nº 1.463/14) (DIPJ) Entrega do Controle Fiscal Contábil de Transição (FCont) FCont relativo ao ano-calendário de 13 (art. 2º da IN RFB nº Internet 967/09). Escrituração Contábil Digital (ECD) Transmissão da Escrituração Contábil Digital (ECD), pelas pessoas jurídicas a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), relativa ao ano-calendário de 13 (art. 5º da Instrução Normativa RFB nº 1.4/13). Internet Entrega da declaração relativa ao ano-calendário de 13, referente a transações entre residentes ou domiciliados no Declaração de Brasil e residentes ou domiciliados no exterior que serviços prestados compreendam serviços, intangíveis e outras operações que Internet no exterior produzam variações no patrimônio das pessoas físicas, das pessoas jurídicas ou dos entes despersonalizados (art. 3º, II, da Instrução Normativa RFB nº 1.277/12). ICMS - Declaração Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de das Recolhimento Outros - empresas de construção civil Informações relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. Internet Econômico-Fiscais Até o º dia do mês subsequente ao das operações ou (DIEF) prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 05/14 ICMS Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do DAE fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN - REFERENCIA 05/14. Escrituração Escrituração fiscal de serviços online Até o último dia útil do mês subseqüente. eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II.

19 ISSQN Profissionais Autônomos 3ª parcela Pagamento do ISSQN devido anualmente pelos profissionais autônomos. Até o último dia útil do mês de junho ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 05/14. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM (1) A Portaria MF nº 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) Conforme Instrução Normativa RFB nº 1.441/14, foi extinto o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos a partir de 1º.01.14, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão, cisão parcial ou cisão total que ocorrerem a partir dessa data. Ressalta-se que a apresentação de Dacon, original ou retificador, relativo a fatos geradores ocorridos até , deverá ser efetuada com a utilização das versões anteriores do programa gerador, conforme o caso. (3) A Portaria CGSN/SE nº 18/13 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/14 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/13, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (4) Conforme Instrução Normativa RFB nº 1.418/13, foi extinta, com efeitos a partir de janeiro/14, a obrigatoriedade de apresentação da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e a Comercialização de Combustíveis das contribuições para o PIS-Pasep e Cofins (DCide-combustíveis). (5) Conforme Portaria CGSN/SE nº 23/14, foram prorrogadas para o último dia útil dos meses de julho, agosto e setembro/14 as datas de vencimento dos tributos apurados na forma da Resolução CGSN nº

20 94/11, antes previstas, respectivamente, para janeiro, fevereiro e março/14, para os sujeitos passivos com sede no Município de Lajedinho/BA A Consultoria Fortaleza, 03 de junho de 14.