AGENDA DE OBRIGAÇÕES FEVEREIRO/2013

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1 FEVEREIRO 13 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 02/13 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/01/13, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 5 Terça-feira IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 01/13: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 5 Terça-feira IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Substituição tributária 5 Terça-feira ICMS RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 01/13 DAE

2 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 01/13 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Terça-feira ICMS ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data DAE em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 01/13 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) GFIP/Sefip 7 correspondentes à remuneração paga ou devida em 01/13 (aplicativo FGTS aos trabalhadores. Conectividade Social meio *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico).

3 depósito. 7 CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 01/13. Caged (meio eletrônico) Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições 7 Dacon MensaL Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos em outubro, novembro e dezembro/12 (art. 6oda IN RFB no Internet 1.015/10, com as alterações da IN RFB no 1.302/12). 8 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 01/13. FORMULÁRIO 8 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 01/13. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 8 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 GPS (Cópia) está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência.

4 Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII 11 REFERENCIA - 12/12 ISS (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que DAM se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III REFERENCIA - 12/12 11 ISSQN - Escrituração Segunda- Escrituração fiscal fiscal de serviços feira de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças 11 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online do Município por meio do endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA - 01/13 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da

5 escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 11 e) Responsáveis pela retenção na fonte. Segunda- ISS RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. DAM feira REFERENCIA - 01/13 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 01/13 11 ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

6 Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 01/13 11 ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/02/13, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 15 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 02/13: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de FEVEREIRO/12: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf CIDE Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de DARF Comum (2

7 01/13: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 15 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts e 34), no período de 16 a 31/01/13. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 15 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a 31/01/13. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/12 devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que 15 Previdência Social (INSS) tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador GPS doméstico (contribuição do empregado e do empregador). Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio Escrituração Fiscal digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as 15 Digital (EFD) - contribuintes do operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição Internet ICMS tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco.

8 A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 01/13 ICMS - Arquivo Arquivo 15 magnético - Operações e prestações Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a magnético - Operações e prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. 18 EFD-Contribuições Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 12/12 (Instrução Normativa RFB no 1.252/12, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). Internet Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram COFINS no mês de 01/13 (art. 18, I, da MP no /01, alterado pelo art. 1o da Lei no /09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 01/13 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Darf Comum 4574 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 01/13, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à GPS

9 (INSS) competência 01/13, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Previdência Social (INSS) - Nota Parcelamento Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da excepcional de Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve débitos de pessoas seu prazo de vigência encerrado em Em razão de jurídicas o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e Parcelamento na Medida Provisória no 303/06. especial da Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o contribuição social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. do salárioeducação Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de Sistema de débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD)

10 o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 01/13 (Resolução Internet CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 01/13 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterada pela Lei nº /09) Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 01/13 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterado pela Lei nº /09) Tributação - PMCMV Substituição tributária 01/13 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) ICMS Observação: - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais.

11 RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.4/11 ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do ICMS Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.4/11. REFERENCIA 01/13 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.4/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 01/13 ICMS Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato DAE gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). 25 DCTF - Mensal Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 12/12 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB no 1.110/10). Internet Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 02/13: 25 - Operações de crédito - Pessoa Jurídica Segunda- IOF - Operações de crédito - Pessoa Física 1150 feira - Operações de câmbio - Entrada de moeda Operações de câmbio - Saída de moeda 4290

12 - Aplicações financeiras 52 - Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /02/13, incidente sobre rendimentos de: 25 IRRF a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e (2 serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 25 Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 01/13 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) ( PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 01/13 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ( Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição 25 DCide - Combustíveis de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCidecombustíveis) referente à dedução efetuada no mês de Internet 01/13 25 Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente IPI sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições (2 5123

13 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e ( (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 01/13 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 01/13, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Darf 2 vias 2927 Apresentação em meio digital, da Declaração Especial de Informações Relativas ao Controle de Papel Imune (DIF-Papel IPI (DIF-Papel Imune) Imune) relativa ao 2º semestre/12, mediante a utilização de aplicativo disponibilizado pela RFB, pelas pessoas jurídicas inscritas no Registro Especial instituído pelo art. 1º da Lei no Internet /09 (Instrução Normativa RFB no 976/09, arts. 10 e 11; Instrução Normativa RFB no 1.064/10). COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts e 34) no período de 1º a 15/02/13. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/02/13.

14 IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 01/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 2a quota do Imposto de Renda devido no 4o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 01/13 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas Nacional Ganho de Capital na alienação de optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 01/ Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 01/ Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 01/13 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 01/13. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 01/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 2a quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 4o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado.

15 Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 01/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Recolhimento da 2a parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 4o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes (2 1927

16 Simples Nacional (Parcelamento Especial) pelo Simples (MP nº 303/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente

17 os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e GPS 2 vias 4324/4359 Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 1/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Contribuição Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados Sindical (autônomos e profissionais em 01/13. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias liberais) Declaração de Operações Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Internet

18 Imobiliárias (DOI) Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 01/13 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Entrega da Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira (Dimof), relativa ao 2º semestre/12, pelos Dimof bancos de qualquer espécie, cooperativas de crédito e Internet associações de poupança e empréstimo (IN RFB no 878/08, art. 5º, 1º). Apresentação da Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias, relativa ao ano-calendário de 12, pelo estabelecimento matriz das pessoas jurídicas e equiparadas que comercializarem imóveis que tenham construído loteado Dimob ou incorporado para esse fim; que intermediarem aquisição, Internet alienação ou aluguel de imóveis; constituídas para a construção, administração, locação ou alienação do patrimônio de seus condôminos ou sócios (IN RFB no 1.115/10). Comprovante de Rendimentos - Pessoas Físicas Comprovante Anual de Rendimentos - Pessoas Jurídicas Informe de Rendimentos Financeiros Comprovante Anual de Retenção do IRPJ/Cofins/CSL/ PIS-Pasep Fornecimento, pelas fontes pagadoras, às pessoas físicas beneficiárias, do Comprovante de Rendimentos Pagos e de Formulário Retenção do Imposto de Renda na Fonte, relativo a rendimentos pagos no ano de 12 (IN RFB No 1.215/11). Fornecimento do Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte - Pessoa Jurídica pelas pessoas jurídicas que em 12 Formulário pagaram ou creditaram a outras pessoas jurídicas rendimentos sujeitos ao desconto do Imposto de Renda na fonte (IN SRF 119/00). Fornecimento, pelas fontes pagadoras de rendimentos de aplicações financeiras, aos beneficiários pessoas físicas, do Formulário comprovante de rendimentos pagos em 12 (IN SRF no 698/06). Entrega do Comprovante Anual de Retenção do IRPJ, CSL, Cofins e PIS-Pasep, pelos órgãos, pelas autarquias e pelas fundações da administração pública federal, aos seus fornecedores, pessoas jurídicas, aos quais tenham efetuado Formulário pagamento durante o ano-calendário de 12 pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços (IN SRF no 475/04). Comprovante Entrega do Comprovante Anual de Retenção da CSL, Cofins e Formulário

19 Anual de Retenção da CSL/Cofins/PIS- Pasep Decred DIRF ICMS - Declaração das Informações Econômico-Fiscais (DIEF) PIS-Pasep, pelas pessoas jurídicas de direito privado, aos seus fornecedores, pessoas jurídicas, aos quais tenham efetuado pagamento durante o ano-calendário de 12 pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços (IN SRF no 459/04). Entrega da declaração à Receita Federal, pelas administradoras de cartões de crédito, com informações sobre operações efetuadas com cartão de crédito relativa ao 2º semestre de 12 (IN SRF no 341/03). Entrega da Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf) relativa ao ano de 12 (IN RFB no 1.297/12, art. 9º). Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de Recolhimento Outros - empresas de construção civil relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. REFERENCIA - 01/13 Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 01/13 Internet Internet DIEF ICMS Nota Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor DAE agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA 01/13. Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. Escrituração eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 01/13. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM

20 : (1) A Portaria MF nº 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) Fica prorrogado para o dia o prazo de entrega da EFD-Contribuições, relativa a fatos geradores ocorridos nos meses de outubro, novembro e dezembro de 12, para os importadores e as pessoas jurídicas que procedam à industrialização de cervejas de malte e cervejas sem álcool, em embalagem de lata, classificadas nos códigos e Ex 03 da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), aprovada pelo Decreto nº 7.660/11, observando-se que o mesmo prazo se aplica aos casos de extinção, incorporação, fusão, cisão parcial ou cisão total que ocorrerem nos meses de outubro e novembro de 12 (Instrução Normativa RFB nº 1.305/12, art. 3º). (3)Foram dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.13, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 13. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1º (Instrução Normativa nº 1.305/12, art. 1º). Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 31 de JANEIRO de 12.