JANEIRO 2013 D S T Q Q S S 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Agenda de obrigações 01/2013 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a /12/2012, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 4 IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 12/2012: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 4 IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Substituição tributária 7 RICMS-CE/1997, art. 482 Segunda- ICMS Operações internas com cimento. DAE feira REFERENCIA - 12/2012
(1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 12/2012 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 7 ocorrer a entrada da mercadoria. Segunda- ICMS (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE feira recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 7 Segundafeira Salário de 12/2012 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Pagamento do acerto da diferença da parcela do 13º 7 Segundafeira 13º salário/2012 - Salários variáveis salário/2012 para os trabalhadores que recebem salários variáveis, quando devido nesses casos. Nota Há quem entenda que, nos termos do parágrafo único do art. Recibo 2º do Decreto no 57.155/1965, o prazo seja até o dia 10. Por
medida de precaução, adotamos o menor prazo. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento do acerto da diferença do 13º salário dos trabalhadores que recebem salários variáveis. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 Segundafeira FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 12/2012 aos trabalhadores. *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social meio Eletrônico). 7 Segundafeira CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 12/2012. Caged (meio eletrônico) 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 12/2012. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente sobre produtos classificados no código 2402.20.00 da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 1020 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 12/2012. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma 10 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente GPS (Cópia) considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10
está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/2008, convertida na Lei nº 11.933/2009, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia 20 do mês seguinte ao da competência. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/2004, art. 71, VII REFERENCIA - 11/2012 10 ISS DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, III REFERENCIA - 11/2012 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de Escrituração fiscal de serviços online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças Escrituração fiscal de serviços online do Município por meio do endereço eletrônico www.sefin.fortaleza.ce.gov.br.
RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, I REFERENCIA - 12/2012 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/2004, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 ISS e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-2004-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 12/2012 DAM (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 12/2012 10 ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data
em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 12/2012 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que 10 ICMS tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/01/2013, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 15 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 01/2013: DARF Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de 1150 janeiro/2012: 7893 15 IOF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 4290 5220 6854 4290 6895 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 3467 5220 4028
- Aplicações financeiras - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895 - Seguros - Cód. Darf 3467 - Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/2012: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos DARF Comum (2 15 CIDE relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de 8741 patentes; e 93 Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 15 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no 10.833/2003, arts. 30 33 e 34), no período de 16 a 30/12/2012. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 15 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº. 11.196/2005), no período de 16 a 30/12/2012. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/2012 devidas pelos contribuintes 15 Previdência Social (INSS) individuais, pelo fa-cultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador GPS doméstico (contribuição do empregado e do empregador). Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o
recolhimento para o dia útil imediatamente posterior Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às competências outubro e/ou novembro e/ou dezembro (4º 15 Previdência Social (INSS) - Contribuinte individual, facultativo e empregador doméstico - Opção pelo recolhimento trimestral trimestre/2012), devidas pelos segurados contribuintes individuais e facultativos que tenham optado pelo recolhimento trimestral e cujos salários-de-contribuição sejam iguais ao valor de um salário-mínimo, bem como pelo empregador doméstico que também tenha optado pelo recolhimento trimestral das contribuições (parte empregado e parte empregador), cujo empregado a seu serviço tenha salário-de-contribuição igual ao salário-mínimo ou inferior, nos casos de admissão, dispensa ou fração do salário em razão do gozo de benefício. GPS Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições 15 EFD-Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 11/2012 (Instrução Normativa RFB no Internet 1.252/2012, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive Escrituração Fiscal o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição 15 Digital (EFD) - contribuintes do tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. Internet ICMS A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais ICMS - Arquivo efetuadas no mês anterior. Arquivo 15 magnético - Operações e prestações REFERENCIA 12/2012 Observações: magnético - Operações e prestações interestaduais - Até o dia 15 do mês subseqüente. interestaduais. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo
ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram 18 COFINS no mês de 12/2012 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/2001, alterado pelo art. 1o da Lei no 11.933/2009): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum 7987 7987 18 PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/2012 (Lei nº. 11.933/2009): - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Darf Comum 4574 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte 18 IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 12/2012, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum 11.933/2009). Fornecimento, pelas instituições financeiras, sociedades corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e 18 Informe de Rendimentos Financeiros demais fontes pagadoras, do Informe de Rendimentos Financeiros relativo ao 4º trimestre/2012 aos seus clientes (pessoas jurídicas), exceto quando a fonte pagadora fornecer, Formulário mensalmente, comprovante com todas as informações previstas na IN SRF nº 698/2006. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 12/2012, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado 18 Previdência Social (INSS) serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. GPS Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior.
Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/2011). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/2006 e na Medida Provisória no 303/2006. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de 21 Segunda-- feira (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/2006 e na Medida Provisória no 303/2006. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o 21 Segundafeira Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que 21 Segunda-- feira Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº. 10.684/2003. GPS 2 vias 4103 2208 - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.
21 Segundafeira Simples Nacional Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de 12/2012 (Resolução CGSN nº. 51/2008, art. 18, II, e 8º). DAS Internet IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, 21 Segundafeira INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 12/2012 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.9/2004, alterada pela Lei nº. 12.024/2009). 4095 Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 12/2012 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às 21 Segundafeira - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.9/2004, alterado pela Lei nº. 12.024/2009). 1068 Tributação - PMCMV Substituição tributária 12/2012 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: 21 Segundafeira ICMS - Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011 ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções 21 XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes Segunda- ICMS enquadrados nas CNAE-Fiscal 4771-7/01 (comércio varejista feira de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), 4771-7/02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e 4771-7/03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do
Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011. REFERENCIA 12/2012 Nota Até o 20o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.428/2011 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 12/2012 21 Segunda- ICMS Nota DAE feira Até o 20o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 22 DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 11/2012 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB Internet no 1.110/2010). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 01/2013: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física 1150 - Operações de câmbio - Entrada de moeda 7893 23 Quarta-feira IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras 4290 5220 - Factoring 6854 - Seguros 6895 - Ouro, ativo financeiro. 3467 4028 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 23 Quarta-feira IRRF 11 a 20/01/2013, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no (2 exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e
serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 25 Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/2012 (Lei nº. 11.933/2009): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº. 10.833/2003) (2 2172 6840 8645 5856 25 PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/2012 (Lei nº. 11.933/2009): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº. 10.637/2002) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária (2 8109 6824 6912 8301 3703 8496 Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a 25 DCide - Combustíveis Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide- Internet combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de 12/2012 25 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402.20.00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI). (2 5123 Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres). 0668 Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente (2 sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI ("outros cigarros"). 5110 Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e (2 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI.
Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (automóveis e chassis). 0676 Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. 0821 Pagamento do IPI apurado no mês de 12/2012 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. 0838 IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 12/2012, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Darf 2 vias 2927 Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do Capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos IPI - Fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no 47/2000, referentes ao bimestre novembro-dezembro/2012, à Unidade da Receita Disquete Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº. 10.833/2003, arts. 30 33 e 34) no período de 1º a 15/01/2013. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/2005) no período de 1º a 15/01/2013. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 12/2012, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 1a quota do Imposto de Renda devido no 4o trimestre de 2012 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. IRPJ Renda variável Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de 12/2012 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem 37
como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas Nacional Ganho de Capital na alienação de optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 12/2012 0507 Ativos IRRF Fundos de Investimento Imobiliário Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de dezembro/2012 pelos Fundos de Investimento Imobiliário (art. 9o, 3o, da IN SRF no 25/2001) 5232 IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 12/2012. 0190 Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 12/2012 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de 4600 8523 aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 12/2012. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 12/2012, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 1a quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 4o trimestre de 2012 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 12/2012, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Finam Funres Recolhimento da 1a parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 4o trimestre de 2012 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Darf 2 vias Finor: 9004
(Apuração trimestral) Refis - Lei no 9.964/2000; Paes - Lei no 10.684/2003. Refis - Lei no 11.941/2009. PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Finam: 9020 Funres: 9045 Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/2003. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/2009. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.2003 (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/2006, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins (2 Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), 0830 deve ser utilizado o código 4095. 0842 (3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º.03.2003 e.12.2005 (opção em até 120 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/2006, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art. 8º, 4º). (2 (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o 1927 código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095.
(3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.2006. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Resolução CGSN no 4/2007, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Simples Federal (Lei no 9.7/1996); Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/2008, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/2006, referentes a fatos geradores ocorridos até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/2008, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita 0873. Previdência Social Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento (INSS) especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o GPS 2 vias Simples Nacional art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Instrução 4324/4359 (Parcelamento Normativa RFB nº 767/2007, dos seguintes débitos:
Especial) - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/2008, e da Resolução CGSN nº 4/2007, arts. 20 e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006, com vencimento até 30.06.2008, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até 30.06.2008. Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 12/2012. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Contribuição Sindical Patronal (empregador) Recolhimento da contribuição sindical patronal às respectivas entidades de classe. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU Mapa de Avaliação Anual (SESMT/MTE) Envio ao órgão regional do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE) do Mapa de Avaliação Anual com dados atualizados de acidentes do trabalho, doenças ocupacionais e agentes de insalubridade. Mapa Requerimento do 13º salário Requerimento pelo empregado do pagamento da 1a parcela do 13º salário por ocasião de suas férias. Requerimento
Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) da competência 13 (13º salário/2012), destinada Previdência Social (INSS) GFIP da competência 13 exclusivamente a prestar informações à Previdência Social, relativas a fatos geradores das contribuições relacionadas ao 13º salário, exceto quando essa verba for paga em rescisão, observando-se o disposto no Ato de Instrução Normativa SRP nº 9/2005 e, quanto à forma de preenchimento, as normas contidas no Manual da GFIP/Sefip para Usuários do Sefip 8, GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social meio Eletrônico) Versão 8.4, Capítulos I, item 6 e IV, item 9 - Instrução Normativa RFB no 880/2008, Circular Caixa no 451/2008 e Comunicado Caixa s/no, publicado no DOU 3 de 17.10.2008. Comprovante Fornecimento, pelas agências de propaganda aos seus Anual de Imposto anunciantes, do Comprovante Anual de Imposto de Renda de Renda Recolhido - Recolhido relativo ao ano de 2012 (art. 16 da IN RFB no 983/2009) Formulário Agências de Propaganda Simples Nacional - Opção Opção de regime simplificado do Simples Nacional, com efeitos a partir de 01.01.2013, sendo irretratável para todo o ano-calendário (art. 6º da Resolução CGSN nº 94/2011). Internet Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Quarta-feira Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 12/2012 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/2010, art. 4o). Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de ICMS - Recolhimento Outros - empresas de construção civil 30 Quarta-feira Declaração das Informações Econômico-Fiscais relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/2011. REFERENCIA - 12/2012 DIEF (DIEF) Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 12/2012 ICMS Nota DAE Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor
agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/2004-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, II. ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA 12/2012. Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. Escrituração eletrônica de serviços RISS/2004-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 12/2012. RISS/2004-Fortaleza, art. 71, VI DAM : (1) Os feriados civis ou nacionais são declarados em lei federal. Os de âmbito estadual, correspondentes às datas magnas dos Estados, devem ser pesquisados na legislação estadual. Os religiosos (dias de guarda) constam de lei municipal, que deve ser verificada segundo a tradição local (Lei nº 9.093/1995). Os dias do início e do término do ano do centenário de fundação do município podem ser considerados feriados civis (locais), se assim dispuser lei municipal (Lei nº 9.335/1996). Lembra-se: a ocorrência desses feriados pode acarretar, conforme o caso, a antecipação ou prorrogação dos prazos previstos nesta Agenda. (2) A Resolução Bacen no 2.932/2002 do Banco Central do Brasil, altera e consolida as normas que dispõem sobre o horário de funcionamento das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, bem como acerca dos dias úteis para fins de operações praticadas no mercado financeiro. (3) A Portaria MF no 12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.
(4) A Instrução Normativa RFB no 1.302/2012 prorrogou para o dia 07.02.2013, o prazo de entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos nos meses de outubro e novembro/2012. Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 06 de dezembro de 2012.