ANO XXVII - 2016-1ª SEMANA DE JANEIRO DE 2016 BOLETIM INFORMARE Nº 01/2016

ANO XXVII - 2016-1ª SEMANA DE JANEIRO DE 2016 BOLETIM INFORMARE Nº 01/2016 ASSUNTOS CONTÁBEIS DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO CONTABILIZAÇÃO... Pág. 02 IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA ATUALIZAÇÃO EM 31.12.2015... Pág. 04 IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE COMPROVANTE ANUAL DE RENDIMENTOS PAGOS OU CREDITADOS E DE RETENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA NA FONTE 2016 - PESSOA JURÍDICA... Pág. 05 TRIBUTOS FEDERAIS ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO - EM JANEIRO DE 2016... Pág. 07 REFIS/PAES RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE JANEIRO DE 2016 - ACRÉSCIMO DA TJLP... Pág. 08 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR - ACRÉSCIMO DE JUROS PARA COMPENSAÇÃO NO MÊS DE JANEIRO DE 2016... Pág. 11

ASSUNTOS CONTÁBEIS Sumário 1. Introdução 2. Registros Contábeis 1. INTRODUÇÃO DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO Contabilização O montante correspondente ao 13º salário e aos encargos sociais incidentes devem ser registrados como custo de produção, quando se referir ao pessoal dos setores produtivos, ou como despesa operacional, quando se referir ao pessoal dos setores administrativos ou de vendas, tendo como contrapartida contas de "Provisão para 13º salário" e "Provisão para encargos sociais sobre o 13º salário", ou em uma única conta intitulada "Provisão para 13º salário e encargos sociais". Por ocasião do pagamento da primeira parcela, a empresa deve registrá-lo em conta intitulada "Adiantamento de 13º salário" no Ativo Circulante. Quando ocorrer a quitação da gratificação, o valor constante da conta "Adiantamento de 13º salário" será baixada contra a conta de "Provisão para 13º salário" no Passivo Circulante. No pagamento do saldo ocorre a quitação da obrigação por parte da empresa. O montante pago nesta ocasião poderá ser registrado diretamente à conta de provisão constituída anteriormente. Caso a empresa não tenha constituído a provisão, o valor pago e o valor lançado na conta "Adiantamento de 13º salário", serão lançados diretamente à conta de custo ou despesa, conforme o caso, no mês em que se der a quitação da gratificação. Os lançamentos contábeis deverão ser efetuados de acordo com a Resolução CFC nº 750/1996, com as alterações introduzidas pela Resolução CFC nº 1.282/2010. 2. REGISTROS CONTÁBEIS Os registros contábeis a serem efetuados por ocasião do adiantamento, provisão e encargos sociais relativos ao 13º salário de acordo com a técnica contábil, considerando-se os dados abaixo, são os seguintes: - Valor a ser provisionado em 30.11.2015, pelo valor total, a título de 13º salário dos empregados admitidos em 2014 à razão de 11/12: R$ 8.500,00; - Valor dos encargos incidentes sobre o valor do 13º salário a ser provisionado (alíquota hipotética de 26% de INSS e 8% de FGTS): R$ 2.890,00; - Valor do adiantamento concedido em 30.11.2015: R$ 4.250,00; - Valor da quitação em 18.12.2015: R$ 5.900,00; - Valor hipotético do IRRF descontado dos empregados: R$ 700,00; - Valor hipotético do INSS descontado dos empregados: R$ 800,00; - Valor da diferença entre o valor dos encargos provisionados e o total dos encargos constantes da folha de pagamento: R$ 561,00; - os percentuais dos impostos e contribuições mencionados neste exemplo são somente para fins didáticos. Nota: as provisões dos impostos e contribuições sobre o valor do décimo terceiro salário deverão ser efetuadas de acordo com a legislação vigente. 1 - Por ocasião do registro da provisão e do adiantamento, temos: a) Pelo registro do valor da provisão em 30.11.2015: Debita - 13º SALÁRIO (despesa operacional) Credita - PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO (Passivo Circulante) R$ 8.500,00 b) Pelo valor dos encargos incidentes sobre o valor do 13º salário: Debita - ENCARGOS SOBRE 13º SALÁRIO (Despesa Operacional) Credita - PROVISÃO PARA ENCARGOS SOBRE O 13º SALÁRIO (Passivo Circulante) R$ 2.890,00 IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 2

c) Pelo valor do adiantamento concedido em 30.11.2015: Debita - ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO (Ativo Circulante) Credita - CAIXA/BANCOS (Ativo Circulante) R$ 4.250,00 2 - Pelo registro da folha de pagamento do 13º salário, teremos os seguintes lançamentos: a) Pela baixa da provisão até o montante provisionado: Debita - PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO (Passivo Circulante) Credita - SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR (Passivo Circulante) R$ 8.500,00 b) Pelo registro da diferença entre o valor provisionado a título de 13º salário e o valor da folha de pagamento: Debita - 13º SALÁRIO (Despesa Operacional) Credita - SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR (Passivo Circulante) R$ 1.650,00 Nota: Valor da folha de pagamento: R$ 4.250,00 + R$ 5.900,00 = R$ 10.150,00 Valor provisionado: R$ 8.500,00 - R$ 10.150,00 = R$ 1.650,00 c) Pela baixa da provisão para encargos sociais sobre o 13º salário até o montante provisionado: Debita - PROVISÃO PARA ENCARGOS SOBRE O 13º SALÁRIO (Passivo Circulante) R$ 2.890,00 Credita - INSS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 2.210,00 Credita - FGTS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 680,00 Nota: INSS a recolher: 26% X 8.500,00 = R$ 2.210,00 FGTS a recolher: 8% X 8.500,00 = R$ 680,00 d) Pelo registro da diferença apurada entre o valor dos encargos provisionados e o valor constante da folha de pagamento: Debita - ENCARGOS SOBRE O 13º SALÁRIO (Despesa Operacional) R$ 561,00 Credita - INSS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 429,00 Credita - FGTS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 132,00 Nota: INSS a recolher = 10.150,00 X 26% = 2.639,00-2.210,00 = R$ 429.00 FGTS a recolher = 10.150,00 X 8% = 812,00-680,00 = R$ 132,00. e) Pelo registro da baixa do adiantamento de 13º salário: Debita - SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR (Passivo Circulante) Credita - ADIANTAMENTOS DE 13º SALÁRIO (Ativo Circulante) R$ 4.250,00 f) Pelo valor do INSS retido dos empregados: Debita - SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR (Passivo Circulante) Credita - INSS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 800,00 g) Pelo valor do IRRF retido dos empregados: Debita - SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR (Passivo Circulante) Credita - IRRF A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 700,00 h) Pelo valor líquido pago em 18.12.2015: Debita - SALÁRIOS E ORDENADOS A PAGAR (Passivo Circulante) Credita - CAIXA/BANCO (Ativo Circulante) R$ 4.400,00 Nota: Valor da quitação 5.900,00 - IRRF 700,00 - INSS 800,00 = R$ 4.400,00 Fundamentos legais: os citados no texto. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 3

IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA Atualização em 31.12.2015 Sumário 1. Atualização 2. Contabilização 1. ATUALIZAÇÃO As cotações das principais moedas para fins de atualização dos créditos e obrigações contratados em moeda estrangeira a ser reconhecida contabilmente no dia 31.12.2015, de acordo com a cotação verificada no último dia útil de Dezembro/2015, junto ao Banco Central do Brasil, são as seguintes: MOEDAS COTAÇÃO COMPRA VENDA Bolívia 0,5609 0,5692 Coroa Dinamarquesa 0,5693 0,5695 Coroa Norueguesa 0,4418 0,4424 Coroa Sueca 0,4623 0,4627 Dólar Australiano 2,8512 2,8532 Dólar Canadense 2,8159 2,8171 Dólar dos Estados Unidos 3,9042 3,9048 Euro/Com Européia 4,2482 4,2504 Franco Suiço 3,9258 3,9284 Guarani 0,0006715 0,0006791 Iene japonês 0,03241 0,03243 Libra Esterlina 5,7856 5,7881 Peso México 0,2248 0,2249 Novo Sol (Peru) 1,1436 1,1505 Peso Argentina 0,3015 0,3017 Peso Chileno 0,005487 0,0055 Peso Colombiano 0,001228 0,001232 Peso Uruguaio 0,1304 0,1306 Ressalte-se que: a) na atualização de direitos de crédito devem ser utilizadas as taxas para compra; b) na atualização de obrigações devem ser utilizadas as taxas para venda. 2. CONTABILIZAÇÃO a) Atualização dos direitos no Ativo: D - CLIENTES/OUTROS DIREITOS (Ativo Circulante) C - VARIAÇÃO CAMBIAL ATIVA (Resultado) b) Atualização de obrigações no Passivo: D - VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA (Resultado) C - FORNECEDORES/FINANCIAMENTOS/EMPRÉSTIMOS (Passivo Circulante) IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 4

IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE COMPROVANTE ANUAL DE RENDIMENTOS PAGOS OU CREDITADOS E DE RETENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA NA FONTE - 2016 Pessoa Jurídica Sumário 1. Introdução 2. Quem Deve Fornecer o Comprovante 3. O Que Deve Conter o Comprovante 4. Informação na DIRF 5. Comprovação do IRRF Deduzido ou Compensado 6. Emissão do Comprovante Por Processamento de Dados 7. Prazo Para Fornecimento 8. Penalidades Pelo Não Fornecimento ou Fornecimento Com Inexatidão 9. Modelo 1. INTRODUÇÃO A Instrução Normativa SRF nº 119/2000, alterada pela Instrução Normativa RFB nº 1.047/2010, aprovou o modelo de Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte a ser utilizado pelas pessoas jurídicas que tiverem efetuado pagamento ou crédito de rendimentos, a outras pessoas jurídicas, sujeitos à retenção do Imposto de Renda na Fonte. Observamos que este comprovante não deve ser utilizado para fornecimento de informações relativas aos rendimentos de aplicações financeiras, que seguirão normas específicas, nem aos juros sobre o capital próprio, pagos ou creditados a pessoas jurídicas. 2. QUEM DEVE FORNECER O COMPROVANTE O Comprovante Anual de Rendimentos, mencionado, deve ser entregue pelas pessoas jurídicas que tiverem efetuado pagamento ou crédito de rendimentos, no ano-calendário 2015, a outras pessoas jurídicas, sujeitos à retenção do Imposto de Renda na Fonte. 3. O QUE DEVE CONTER O COMPROVANTE A fonte pagadora deverá fornecer, à pessoa jurídica beneficiária, comprovante de retenção do Imposto de Renda, que indique: a) o nome empresarial e o número de inscrição completo (com 14 dígitos) no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ) da fonte pagadora e do beneficiário; Nota: Na hipótese de pessoa jurídica com filiais, as informações relativas ao nome empresarial e ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ), a serem informadas no Comprovante, serão as do estabelecimento matriz. b) o mês da ocorrência do fato gerador e os valores em reais, inclusive centavos, do rendimento bruto e do Imposto de Renda Retido; c) o código utilizado no DARF (com 4 dígitos) e a descrição do rendimento. 4. INFORMAÇÃO NA DIRF As informações prestadas no Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte - Pessoa Jurídica deverão ser discriminadas na Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte - DIRF. 5. COMPROVAÇÃO DO IRRF DEDUZIDO OU COMPENSADO O Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte - Pessoa Jurídica será utilizado para comprovar o Imposto de Renda Retido na Fonte a ser deduzido ou compensado pela beneficiária dos rendimentos ou a ela restituído. 6. EMISSÃO DO COMPROVANTE POR PROCESSAMENTO DE DADOS IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 5

A fonte pagadora que optar pela emissão do comprovante por meio de processamento automático de dados poderá adotar modelo diferente do estabelecido, desde que contenha todas as informações nele previstas, dispensada assinatura ou chancela mecânica. 7. PRAZO PARA FORNECIMENTO O comprovante deverá ser fornecido, em uma única via, até o último dia útil do mês de fevereiro do ano-calendário 2016, ou seja, até o dia 29.02.2016, observado o seguinte: a) é permitida a disponibilização por meio da Internet do comprovante para a pessoa jurídica que possua endereço eletrônico, ficando dispensado, neste caso, o fornecimento da via impressa (Instrução Normativa RFB nº 1.047/2010); b) a pessoa jurídica referida na letra a acima poderá solicitar, sem ônus, o fornecimento da via impressa do comprovante (Instrução Normativa RFB nº 1.047/2010). 8. PENALIDADES PELO NÃO FORNECIMENTO OU FORNECIMENTO COM INEXATIDÃO A pessoa jurídica que deixar de fornecer aos beneficiários, dentro do prazo estabelecido no item anterior, ou fornecer com inexatidão o Comprovante Anual de Rendimentos ficará sujeita ao pagamento de multa de R$ 41,43 (quarenta e um reais e quarenta e três centavos) por documento. À fonte pagadora que prestar informação falsa sobre rendimentos pagos, deduções ou Imposto Retido na Fonte será aplicada multa de 300% (trezentos por cento) sobre o valor que for indevidamente utilizável, como redução do imposto a pagar ou aumento do imposto a restituir ou a compensar, independentemente de outras penalidades administrativas ou criminais cabíveis. Observe-se que na mesma penalidade incorrerá aquele que se beneficiar da informação, sabendo ou devendo saber ser falsa. 9. MODELO Reproduzimos abaixo o modelo do Comprovante Anual de Rendimentos Pagos ou Creditados e de Retenção de Imposto de Renda na Fonte - Pessoa Jurídica: Fundamentos Legais: Os citados no texto. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 6

TRIBUTOS FEDERAIS Sumário ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO Em Janeiro de 2016 1. Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IR 2. Tabela de Acréscimos Legais 1. CÁLCULO DOS JUROS PARA RECOLHIMENTO DENTRO DO PRAZO DAS QUOTAS DO IRPJ, CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO A 1ª quota ou quota única do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro Real trimestral, Presumido ou Arbitrado, apurada no 4º trimestre de 2015, poderá ser recolhida sem acréscimos legais, até 29.01.2016. 2. TABELA DE ACRÉSCIMOS LEGAIS Quando da elaboração da Agenda Tributária e Tabelas Práticas para o mês de janeiro de 2016, não havia sido divulgada a taxa SELIC para o mês de dezembro/2015, razão pela qual alertamos que a tabela prática de acréscimos legais para o mês de janeiro/2016 somente estará atualizada para fins de cálculo dos juros a partir da publicação da Taxa SELIC, que ocorrerá no início de janeiro de 2016. Agora, somando-se a Taxa SELIC de dezembro/2015, que é de 1,16% (um inteiro e dezesseis centésimos por cento), a tabela prática a ser utilizada para cálculo de multa e juros de mora sobre débitos fora do prazo recolhidos no mês de janeiro de 2016 é a seguinte: ANOS VENCIMENTO JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ENCARGOS 1998 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 256,86 254,73 252,53 250,82 249,19 247,59 245,89 244,41 241,92 238,98 236,35 233,95 1999 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 231,77 229,39 226,06 223,71 221,69 220,02 218,36 216,79 215,30 213,92 212,53 210,93 2000 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 209,47 208,02 206,57 205,27 203,78 202,39 201,08 199,67 198,45 197,16 195,94 194,74 2001 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 193,47 192,45 191,19 190,00 188,66 187,39 185,89 184,29 182,97 181,44 180,05 178,66 2002 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 177,13 175,88 174,51 173,03 171,62 170,29 168,75 167,31 165,93 164,28 162,74 161,00 2003 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 159,03 157,20 155,42 153,55 151,58 149,72 147,64 145,87 144,19 142,55 141,21 139,84 2004 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 138,57 137,49 136,11 134,93 133,70 132,47 131,18 129,89 128,64 127,43 126,18 124,70 2005 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 123,32 122,10 120,57 119,16 117,66 116,07 114,56 112,90 111,40 109,99 108,61 107,14 2006 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 105,71 104,56 103,14 102,06 100,78 99,60 98,43 97,17 96,11 95,02 94,00 93,01 2007 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 91,93 91,06 90,01 89,07 88,04 87,13 86,16 85,17 84,37 83,44 82,60 81,76 2008 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 80,83 80,03 79,19 78,29 77,41 76,45 75,38 74,36 73,26 72,08 71,06 69,94 2009 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 68,89 68,03 67,06 66,22 65,45 64,69 63,90 63,21 62,52 61,83 61,17 60,44 2010 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 59,78 59,19 58,43 57,76 57,01 56,22 55,36 54,47 53,62 52,81 52,00 51,07 2011 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 50,21 49,37 48,45 47,61 46,62 45,66 44,69 43,62 42,68 41,80 40,94 40,03 2012 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 39,14 38,39 37,57 36,86 36,12 35,48 34,80 34,11 33,57 32,96 32,41 31,86 2013 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 31,26 30,77 30,22 29,61 29,01 28,40 27,68 26,97 26,26 25,45 24,73 23,94 2014 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 23,09 22,30 21,53 20,71 19,84 19,02 18,07 17,20 16,29 15,34 14,50 13,54 IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 7

2015 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 (**) J. 12,60 11,78 10,74 9,79 8,80 7,73 6,55 5,44 4,33 3,22 2,16 1,00 2016 M. (**) J. 0,00 Fundamentos Legais: Os citados no texto. REFIS/PAES RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE JANEIRO DE 2016 Acréscimo da TJLP Divulgamos abaixo a tabela para cálculo dos juros incidentes sobre as parcelas do Refis/Paes, observando que: a) recolhimento da parcela do Refis com base na receita bruta: a.1) no vencimento - sem acréscimo de juros; a.2) parcela vencida - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada do mês do vencimento até o mês do pagamento; b) recolhimento da parcela do Refis-Alternativo (parcela fixa) - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada da data opção até o vencimento da parcela; c) recolhimento das parcelas do Paes - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada a partir do mês seguinte ao da opção até o mês do pagamento da parcela. Os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP mensais e os valores acumulados para recolhimento das parcelas do Refis/Paes, no mês de Janeiro/2016, são os constantes abaixo: Mês Taxa Mês Taxa Acumulada janeiro/01 0,7708% 111,6038% fevereiro/01 0,7708% 110,8330% março/01 0,7708% 110,0622% abril/01 0,7708% 109,2914% maio/01 0,7708% 108,5206% junho/01 0,7708% 107,7498% julho/01 0,7917% 106,9790% agosto/01 0,7917% 106,1873% setembro/01 0,7917% 105,3956% outubro/01 0,8333% 104,6039% novembro/01 0,8333% 103,7706% dezembro/01 0,8333% 102,9373% janeiro/02 0,8333% 102,1040% fevereiro/02 0,8333% 101,2707% março/02 0,8333% 100,4374% abril/02 0,7917% 99,6041% maio/02 0,7917% 98,8124% junho/02 0,7917% 98,0207% julho/02 0,8333% 97,2290% agosto/02 0,8333% 96,3957% setembro/02 0,8333% 95,5624% outubro/02 0,8333% 94,7291% novembro/02 0,8333% 93,8958% dezembro/02 0,8333% 93,0625% janeiro/03 0,9167% 92,2292% fevereiro/03 0,9167% 91,3125% março/03 0,9167% 90,3958% abril/03 1,0000% 89,4791% maio/03 1,0000% 88,4791% junho/03 1,0000% 87,4791% julho/03 1,0000% 86,4791% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 8

agosto/03 1,0000% 85,4791% setembro/03 1,0000% 84,4791% outubro/03 0,9167% 83,4791% novembro/03 0,9167% 82,5624% dezembro/03 0,9167% 81,6457% janeiro/04 0,8333% 80,7290% fevereiro/04 0,8333% 79,8957% março/04 0,8333% 79,0624% abril/04 0,8125% 78,2291% maio/04 0,8125% 77,4166% junho/04 0,8125% 76,6041% julho/04 0,8125% 75,7916% agosto/04 0,8125% 74,9791% setembro/04 0,8125% 74,1666% outubro/04 0,8125% 73,3541% novembro/04 0,8125% 72,5416% dezembro/04 0,8125% 71,7291% janeiro/05 0,8125% 70,9166% fevereiro/05 0,8125% 70,1041% março/05 0,8125% 69,2916% abril/05 0,8125% 68,4791% maio/05 0,8125% 67,6666% junho/05 0,8125% 66,8541% julho/05 0,8125% 66,0416% agosto/05 0,8125% 65,2291% setembro/05 0,8125% 64,4166% outubro/05 0,8125% 63,6041% novembro/05 0,8125% 62,7916% dezembro/05 0,8125% 61,9791% janeiro/06 0,7500% 61,1666% fevereiro/06 0,7500% 60,4166% março/06 0,7500% 59,6666% abril/06 0,6792% 58,9166% maio/06 0,6792% 58,2374% junho/06 0,6792% 57,5582% julho/06 0,6250% 56,8790% agosto/06 0,6250% 56,2540% setembro/06 0,6250% 55,6290% outubro/06 0,5708% 55,0040% novembro/06 0,5708% 54,4332% dezembro/06 0,5708% 53,8624% janeiro/07 0,5417% 53,2916% fevereiro/07 0,5417% 52,7499% março/07 0,5417% 52,2082% abril/07 0,5417% 51,6665% maio/07 0,5417% 51,1248% junho/07 0,5417% 50,5831% julho/07 0,5208% 50,0414% agosto/07 0,5208% 49,5206% setembro/07 0,5208% 48,9998% outubro/07 0,5208% 48,4790% novembro/07 0,5208% 47,9582% dezembro/07 0,5208% 47,4374% janeiro/08 0,5208% 46,9166% fevereiro/08 0,5208% 46,3958% março/08 0,5208% 45,8750% abril/08 0,5208% 45,3542% maio/08 0,5208% 44,8334% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 9

junho/08 0,5208% 44,3126% julho/08 0,5208% 43,7918% agosto/08 0,5208% 43,2710% setembro/08 0,5208% 42,7502% outubro/08 0,5208% 42,2294% novembro/08 0,5208% 41,7086% dezembro/08 0,5208% 41,1878% janeiro/09 0,5208% 40,6670% fevereiro/09 0,5208% 40,1462% março/09 0,5208% 39,6254% abril/09 0,5208% 39,1046% maio/09 0,5208% 38,5838% junho/09 0,5208% 38,0630% julho/09 0,5000% 37,5422% agosto/09 0,5000% 37,0422% setembro/09 0,5000% 36,5422% outubro/09 0,5000% 36,0422% novembro/09 0,5000% 35,5422% dezembro/09 0,5000% 35,0422% janeiro/10 0,5000% 34,5422% fevereiro/10 0,5000% 34,0422% março/10 0,5000% 33,5422% abril/10 0,5000% 33,0422% maio/10 0,5000% 32,5422% junho/10 0,5000% 32,0422% julho/10 0,5000% 31,5422% agosto/10 0,5000% 31,0422% setembro/10 0,5000% 30,5422% outubro/10 0,5000% 30,0422% novembro/10 0,5000% 29,5422% dezembro/10 0,5000% 29,0422% janeiro/11 0,5000% 28,5422% fevereiro/11 0,5000% 28,0422% março/11 0,5000% 27,5422% abril/11 0,5000% 27,0422% maio/11 0,5000% 26,5422% junho/11 0,5000% 26,0422% julho/11 0,5000% 25,5422% agosto/11 0,5000% 25,0422% setembro/11 0,5000% 24,5422% outubro/11 0,5000% 24,0422% novembro/11 0,5000% 23,5422% dezembro/11 0,5000% 23,0422% janeiro/12 0,5000% 22,5422% fevereiro/12 0,5000% 22,0422% março/12 0,5000% 21,5422% abril/12 0,5000% 21,0422% maio/12 0,4167% 20,5422% junho/12 0,5000% 20,1255% julho/12 0,4583% 19,6255% agosto/12 0,4583% 19,1672% setembro/12 0,4583% 18,7089% outubro/12 0,4583% 18,2506% novembro/12 0,4583% 17,7923% dezembro/12 0,4583% 17,3340% janeiro/13 0,4167% 16,8757% fevereiro/13 0,4167% 16,4590% março/13 0,4167% 16,0423% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 10

abril/13 0,4167% 15,6256% maio/13 0,4167% 15,2089% junho/13 0,4167% 14,7922% julho/13 0,4167% 14,3755% agosto/13 0,4167% 13,9588% setembro/13 0,4167% 13,5421% outubro/13 0,4167% 13,1254% novembro/13 0,4167% 12,7087% dezembro/13 0,4167% 12,2920% janeiro/14 0,4167% 11,8753% fevereiro/14 0,4167% 11,4586% março/14 0,4167% 11,0419% abril/14 0,4167% 10,6252% maio/14 0,4167% 10,2085% junho/14 0,4167% 9,7918% julho/14 0,4167% 9,3751% agosto/14 0,4167% 8,9584% setembro/14 0,4167% 8,5417% outubro/14 0,4167% 8,1250% novembro/14 0,4167% 7,7083% dezembro/14 0,4167% 7,2916% janeiro/15 0,4583% 6,8749% fevereiro/15 0,4583% 6,4166% março/15 0,4583% 5,9583% abril/15 0,5000% 5,5000% maio/15 0,5000% 5,0000% junho/15 0,5000% 4,5000% julho/15 0,5417% 4,0000% agosto/15 0,5417% 3,4583% setembro/15 0,5417% 2,9166% outubro/15 0,5833% 2,3749% novembro/15 0,5833% 1,7916% dezembro/15 0,5833% 1,2083% janeiro/16 0,6250% 0,6250% Fundamentos Legais: Os citados no texto. Sumário TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR Acréscimo de Juros Para Compensação no Mês de Janeiro de 2016 1. Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de 1996 2. Tabela Para Cálculo dos Juros 2.1. Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.1998 3. Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro 1. ACRÉSCIMO DE JUROS AO VALOR A COMPENSAR A PARTIR DE 1996 De acordo com o 4º do art. 39 da Lei nº 9.250/1995 e a Instrução Normativa RFB nº 1.300/2012, os valores passíveis de compensação, relativos a tributos e contribuições federais, serão acrescidos de juros a partir de 01.01.1996, observado o seguinte: a) os juros serão equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - Selic para títulos federais acumulados mensalmente: a.1) a partir de 01.01.1996 até o mês anterior ao da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior efetuado até 31.12.1995; a.2) a partir da data do pagamento indevido ou a maior até o mês da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior feito a partir de 01.01.1996 até 31.12.1997; IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 11

a.3) a partir do mês subsequente ao do pagamento indevido ou a maior que o devido, no caso de pagamentos feitos a partir de 01.01.1998 (Art. 73 da Lei nº 9.532/1997); b) de 1% (um por cento), no mês em que estiver sendo efetuada a compensação. 2. TABELA PARA CÁLCULO DOS JUROS 2.1 - Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.1998 Para os pagamentos indevidos ou a maior efetuados a partir de 01.01.1998, que serão compensados no mês de Janeiro/2016, aplica-se a taxa de juros constante da tabela abaixo: Ano jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez 2000 208,36 206,91 205,46 204,16 202,67 201,28 199,97 198,56 197,34 196,05 194,83 193,63 2001 192,36 191,34 190,08 188,89 187,55 186,28 184,78 183,18 181,86 180,33 178,94 177,55 2002 176,02 174,77 173,40 171,92 170,51 169,18 167,64 166,20 164,82 163,17 161,63 159,89 2003 157,92 156,09 154,31 152,44 150,47 148,61 146,53 144,76 143,08 141,44 140,10 138,73 2004 137,46 136,38 135,00 133,82 132,59 131,36 130,07 128,78 127,53 126,32 125,07 123,59 2005 122,21 120,99 119,46 118,05 116,55 114,96 113,45 111,79 110,29 108,88 107,50 106,03 2006 104,60 103,45 102,03 100,95 99,67 98,49 97,32 96,06 95,00 93,91 92,89 91,90 2007 90,82 89,95 88,90 87,96 86,93 86,02 85,05 84,06 83,26 82,33 81,49 80,65 2008 79,72 78,92 78,08 77,18 76,30 75,34 74,27 73,25 72,15 70,97 69,95 68,83 2009 67,78 66,92 65,95 65,11 64,34 63,58 62,79 62,10 61,41 60,72 60,06 59,33 2010 58,67 58,08 57,32 56,65 55,90 55,11 54,25 53,36 52,51 51,70 50,89 49,96 2011 49,10 48,26 47,34 46,50 45,51 44,55 43,58 42,51 41,57 40,69 39,83 38,92 2012 38,03 37,28 36,46 35,75 35,01 34,37 33,69 33,00 32,46 31,85 31,30 30,75 2013 30,15 29,66 29,11 28,50 27,90 27,29 26,57 25,86 25,15 24,34 23,62 22,83 2014 21,98 21,19 20,42 19,60 18,73 17,91 16,96 16,09 15,18 14,23 13,39 12,43 2015 11,49 10,67 9,63 8,68 7,69 6,62 5,44 4,33 3,22 2,16 1,00 0,00 2016 - - - - - - - - - - - - Nota: Sobre o pagamento indevido ou a maior efetuado em determinado mês e compensado dentro desse mesmo mês não há acréscimo de juros 3. CÔMPUTO NA BASE DE CÁLCULO DO IRPJ E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO Os juros calculados sobre os tributos e contribuições a compensar, calculados com base na Taxa SELIC para títulos federais, devem ser apropriados na base de cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro no regime de apuração pelo lucro real ou presumido, no mês de competência. Fundamentos Legais: Os citados no texto. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE JANEIRO - 01/2016 12