Declaração do Imposto de Renda 2016
Índice Download do programa e telas iniciais Iden ficação do contribuinte Dependentes Alimentandos Rendimentos Imposto pago/re do (e imposto no exterior) Pagamentos Doações Bens e Direitos Dívidas e Ônus reais Espólio A vidade Rural Ganhos de Capital Moeda Estrangeira Renda Variável Revisão, resumo e envio da declaração 2 4 5 6 7 11 11 13 14 15 16 17 18 18 19 19
Download do programa e telas iniciais O programa gerador está disponível para download no site da Receita. Para baixar, acesse este h p://www.receita.fazenda.gov.br/. A primeira tela do so ware permite que o contribuinte importe dados do ano anterior ou preencha uma declaração do zero. Quem está entregando o Imposto de Renda pela primeira vez deve escolher a opção "Criar Nova Declaração". Uma caixa de diálogo será exibida, perguntando se o contribuinte deseja importar os dados do ano anterior. Quem está declarando pela primeira vez deve escolher a segunda opção. 2
A próxima tela permite que o contribuinte escolha que po de declaração vai fazer. Escolha "Declaração de Ajuste Anual" e inclua nome e CPF. Uma caixa de diálogo recomendará o preenchimento de todas as fichas nas telas seguintes para, no final, escolher entre os modelos simplificados com desconto de 20% ou completo com direito a todas as deduções legais. Uma novidade deste ano é a possibilidade de importar dados preenchidos no rascunho on-line, disponibilizado pela Receita no início do ano. Na próxima tela, o contribuinte pode decidir se quer u lizar os dados incluídos anteriormente. 3
Iden ficação do contribuinte As etapas de preenchimento da declaração do IR são divididas em fichas, exibidas na barra esquerda do programa. A primeira delas é des nada à iden ficação do contribuinte. É preciso informar dados como nome, data de nascimento e tulo de eleitor. Também nesta tela devem ser inseridos endereço e profissão. 4
Dependentes Na tela seguinte, o contribuinte deve informar os dados dos dependentes. A Receita aceita a inclusão de pessoas com os seguintes graus de parentesco: Cônjuge Filho ou enteado: - com até 21 anos - com até 24 anos, desde que esteja cursando ensino superior ou técnico - incapacitado para o trabalho Irmão, neto ou bisneto sem arrimo dos pais: - com até 21 anos do qual o contribuinte tenha a guarda - com até 24 anos cursando Ensino Superior - incapacitado, do qual o contribuinte tenha a guarda Pais, avós ou bisavós que tenham recebido até R$ 22.499,13 em 2015 Menor pobre de até 21 anos cuja guarda seja do contribuinte Pessoa absolutamente incapaz, do qual o contribuinte seja curador ou tutor Uma novidade neste ano é a obrigatoriedade de inclusão do CPF para dependentes de pelo menos 14 anos. Anteriormente, o documento só era exigido de maiores de 18 anos. Veja como deve ser preenchida uma ficha de dependente: 5
Alimentandos Categoria diferente da dos dependentes, alimentandos são os beneficiários de pensão alimen cia determinada por acordo com decisão judicial. Não há limite de idade nem renda. A inclusão dos dados deve ser feita na ficha "alimentandos". Ao contrário dos dependentes, não há uma dedução fixa por alimentando. Mas as despesas com instrução e saúde podem ser deduzidas, desde que determinadas por ordem judicial entenda mais sobre isso no capítulo sobre pagamentos deste passo a passo. Para incluir um alimentando, basta clicar em "novo" e inserir nome, CPF e data de nascimento. Também é preciso detalhar se a pessoa é residente no Brasil ou no exterior. 6
Rendimentos RENDIMENTOS DE PESSOA JURÍDICA O programa para preenchimento da declaração conta com seis fichas para preenchimentos de rendimentos. Para quem é funcionário de uma empresa, a principal tela a ser preenchida é a de rendimentos tributáveis recebidos de pessoa jurídica. Todas os dados para o preenchimento da ficha estão no informe de rendimentos, entre pelos empregadores no mês passado. Para inserir uma fonte pagadora, clique em "novo" e preencha os campos. A ficha tem duas abas, uma para o tular e outra para os dependentes. Um dos erros mais comuns é não incluir os rendimentos dos dependentes. Esses ganhos devem ser inseridos, mesmo que não somem a renda minima obrigatória para declaração do Imposto de Renda, pois serão somados no cálculo do tributo, no fim do processo. A inclusão dos dados é feita da mesma forma. 7
RENDIMENTO DE PESSOAS FÍSICAS E NO EXTERIOR Quem é profissional autônomo ou proprietário de imóvel alugado, por exemplo, deve preencher os ganhos com essas fontes na ficha de rendimentos de pessoas sicas. É possível importar os dados diferetamente do programa do carnê-leão, u lizado por profissionais autônomos. O preenchimento manual também está disponível. O procedimento para inclusão de rendimentos de dependentes é semelhante ao da ficha de rendimentos de pessoas sicas: basta clicar na aba "dependentes" para inserir as informações. Nesta tela, também devem ser inseridos eventuais ganhos no exterior, inclusive representações diplomá cas e organismos internacionais, observados os acordos, tratados e convenções internacionais firmados entre o Brasil e o país ou organismo de origem dos rendimentos, ou a existência de reciprocidade de tratamento. É importante lembrar que os rendimentos em moeda estrangeira decorrentes de venda de bens ou de ações devem ser inseridos em outra ficha, dedicada às informações sobre ganho de capital. Os rendimentos em moeda estrangeira devem ser conver dos em dólar americano de acordo com o câmbio da data do recebimento e, depois, em reais, seguindo o valor para compra fixado pelo Banco Central para o úl mo dia ú l da primeira quinzena do mês anterior ao do recebimento do dinheiro. RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS A regra do Imposto de Renda 2016 determina que estão obrigados a declarar, entre outras situações, todos os contribuintes que veram rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 40 mil em 2015. Entre os rendimentos isentos e os não tributáveis, sobre os quais não se paga nenhum imposto quando são ganhos, estão itens como rendimento da caderneta de poupança, indenização de seguro por roubo e seguro-desemprego. Os rendimentos tributados exclusivamente na fonte são recolhidos obrigatoriamente pela empresa ou ins tuição que faz o pagamento da quan a. O contribuinte não precisa pagar o imposto de novo porque já foi recolhido. É o caso das loterias, por exemplo. A Caixa Econômica Federal já paga o imposto antes de dar o prêmio ao ganhador. Outro exemplo é o 13º salário. (Consulte no site da Receita Federal a relação total dos Rendimentos Isentos e Não Tributáveis) 8
Assim como nas outras fichas, os ganhos de dependentes tambem devem ser informados em alguns casos. Por exemplo, maiores de 65 anos têm direito à isenção da parcela de R$ 1.787,77 por mês da aposentadoria, para os meses de janeiro a março do ano-calendário 2015, e R$ 1.903,98, a par r desse mesmo ano, inclusive a parcela isenta do 13º salário, em Rendimentos Isentos e Não tributáveis.. Caso o contribuinte tenha colocado pais ou avós como dependentes, deve informar esse valor na guia linha 6, "parcela isenta de proventos de aposentadoria". Veja como preencher: RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA A maior parte dos itens desta ficha como 13º salário é de preenchimento automá co. As informações são transportadas de outros formulários da declaraçao. São de preenchimento manual, no entanto, itens como a par cipação nos lucros e resultados. Para incluir, basta clicar no ícone ao lado da linha correspondente. 9
RENDIMENTOS COM IMPOSTO COM EXIBILIDADE SUSPENSA A ficha só será u lizada por contribuintes que tenham alguma cobrança de imposto contestada na Jus ça. São tributos que existem, mas ainda não pode ser cobrada. Nesse caso, é preciso preencher as informações da fonte pagadora e o valor do imposto re do. Quem não se enquadra nesta situação pode deixar a ficha em branco. RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE Nesta tela, é preciso informar o valor recebido de salários ou pensões referentes a anos anteriores, que foram depositados de uma só vez em 2015. O mecanismo foi criado para evitar a tributação excessiva, caso os ganhos fossem acrescentados aos rendimentos tributáveis de pessoa jurídica. É possível incluir dados do tular ou dos dependentes. O programa da Receita oferece duas opções de tributação para esses casos: ajuste anual (em que o valor é acrescido aos rendimentos tributáveis) e exclusiva na fonte (em que se aplica uma fórmula para cobrança do tributo exclusivamente na fonte). O ideal é fazer a simulação dos dois pos. 10
Imposto pago/re do (e imposto no exterior) A tela é de preenchimento automá co, com a exceção de casos de impostos pagos no exterior. É possível incluir tributos recolhidos em países onde haja reciprocidade de tratamento. Nesses casos, é possível compensar o valor, desde que não sujeito à res tuição ou compensação no país de origem. A lista dos 30 países com os quais o Brasil tem acordo está disponível na página de ajuda do programa de preenchimento da declaração. Pagamentos Nesta ficha, devem ser informados despesas com educação, saúde e outros gastos como pensão alimen cia. Vale lembrar que, no caso da pensão alimen cia, só é dedu vel o valor determinado por ordem judicial: pagamentos efetuados por acordo informal não entram no cálculo do desconto. Veja como incluir uma despesa de educação, por exemplo: 11
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Doações O programa de declaração conta com duas fichas para inclusão de doações. A primeira delas é de nada a repasses para ins tuições de caridade e outras causas. A Receita limita os pos de doações válidos para dedução a categorias como incen vo aos esportes, à cultura e ações no âmbito do estatuto do idoso. A lista completa está disponível no so ware da declaração. 13
BENS Bens e Direitos No Brasil, não há tributação sobre o patrimônio. Há incidência de imposto, no entanto, sobre o chamado ganho de capital o lucro com a venda de um determinado bem. Por isso, é importante manter atualizadas as informações sobre bens e direitos, como imóveis e ações. Esses dados são declarados na ficha bens e direitos. Para incluir um bem, basta clicar em "novo". Um dos erros mais comuns de contribuintes é atualizar o valor de um imóvel, por exemplo, de acordo com o preço de mercado. O correto é repe r o valor de compra, a menos que tenha sido feito algum po de melhoria. No caso de um apartamento comprado a R$ 400 mil em 2014 e que tenha sido reformado por R$ 50 mil em 2015, a declaração ficará da seguinte forma: 14
DÍVIDAS E ÔNUS REAIS Também é necessário informar a situação, em 31 de dezembro do ano passado, das dívidas. As informações são fornecidas pelos bancos aos clientes. Não entram nesse quadro financiamentos do Sistema Financeiro Habitacional (SFH), nem dívidas inferiores a R$ 5 mil. Veja as telas: 15
Espólio Em caso de contribuinte que já tenha morrido, a declaração de Imposto de Renda deve con nuar sendo entregue, enquanto o espólio não for concluído processo que pode demorar anos. Para que haja a obrigação, basta que o CPF do falecido se enquadre em um dos critérios estabelecidos pela Receita, como, por exemplo, ter um bem avaliado em mais de R$ 300 mil. Nesse po de situação, a ficha "espólio" deve ser preenchida com os dados do inventariante. DOAÇÕES A PARTIDOS POLÍTICOS Para declarar doações a candidatos ou par dos polí cos, o contribuinte deve acessar outra ficha, dedicada exclusivamente a esse po de informação. O formulário é mais simples: basta incluir nome, CNPJ do comitê ou par do e data da doação: 16
ATIVIDADE RURAL Produtores rurais devem preencher as fichas do aba a vidade rual para declarar movimentações como compra e venda de animais e terrenos. Basta clicar em "novo" em cada campo para inserir as informações. Também é possível importar os dados do programa AR 2015, disponível neste link. h p://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/livrocaixa/2015/java/default.htm 17
GANHOS DE CAPITAL A declaração da venda de um bem é feita em uma ficha diferente. É preciso ampliar a aba "ganhos de capital" e escolher uma das categorias: bens imóveis, direitos/bens imóveis (como automóveis) ou par cipações societárias. O preenchimento dos dados é feito exclusivamente por meio da importação dos dados de outro programa, o GCAP 2015, disponível neste Link. h p://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/ganhocapital/2015/gcapital/programagcmul platafor MOEDA ESTRANGEIRA Devem ser relacionados nesta guia os ganhos em moeda estrangeira no ano passado. Os dados devem ser, exclusivamente, importados por meio do programa GCME 2015. 18
RENDA VARIÁVEL Estas fichas devem ser preenchidas por quem inves u no mercado financeiro no ano anterior. Há duas abas a serem preenchidas: operações comuns/day trade, em que são incluídos os ganhos com vendas de ações e outros a vos, como ouro; e os rendimentos com operações de fundos de inves mento imobiliário. Em ambos os casos, devem ser incluídos os dados do tular e do dependente. Revisão, resumo e envio da declaração Antes de concluir, é importante checar se os dados estão corretos. Um erro de digitação pode ser suficiente para fazer com que a declaração caia na malha fina. Para isso, clique na guia "verificar pendências". Caso haja alguma incosistência, o programa alertará. Veja que, em caso de contribuintes que estão declarando pela primeira vez, haverá um aviso indicando a ausência do número da declaração do ano anterior. O alerta, no entanto, não impede o envio do formulário. 19
Fonte: IRPF 2016 - Versão 1.1 www.domboscofaculdade.com.br Rua Boa Morte, 1835 - Centro Piracicaba - SP (19) 3437-3877 21