PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CASA CIVIL SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO COORDENAÇÃO-GERAL DE AUDITORIA TIPO DE AUDITORIA : Auditoria de Gestão EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO : 0912/2010 UNIDADE AUDITADA : Empresa Brasil de Comunicação EBC CÓDIGO UG : 115406 CIDADE : Brasília - DF RELATÓRIO Nº : 06/2010 RELATÓRIO DE AUDITORIA Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n. 16/2010, e consoante o estabelecido na Seção I, Capítulo II da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames efetivados na gestão da Empresa Brasil de Comunicação - EBC. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos foram realizados por meio de testes, análises e consolidações de informações efetuadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditorias aplicáveis ao Serviço Público Federal. Os esclarecimentos/informações da Unidade/Entidade, em resposta aos fatos apontados na Solicitação de Auditoria Final, de 21/5/2010, foram analisados e estão devidamente contemplados nos Anexos deste Relatório. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Os exames resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo "Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às avaliações constantes deste Relatório de Auditoria. Os pontos listados no referido Anexo foram elaborados a partir das ações de controle realizadas durante o exercício e exame do processo de contas apresentado pela Unidade/Entidade auditada. 4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pela DN-TCU-102/2009, Anexo IV.
5. De acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-102/2009, com exceção dos itens 8, 9, 11, 13 e 14, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo "Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes avaliações : 5.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO, EM ESPECIAL QUANTO À EFICÁCIA E EFICIÊNCIA NO CUMPRIMENTO DOS OBJETIVOS E METAS (FÍSICAS E FINANCEIRAS) PLANEJADOS E/OU PACTUADOS: Verificamos que a Unidade não possui Órgão exclusivo no Sistema SIGPLAN, sendo que as suas atividades estão ligadas ao Órgão 20101 Presidência da República. Dentro desse órgão, identificamos o Programa 1032 - Democratização do Acesso à Informação Jornalística, Educacional e Cultural, que tem afinidade com as atividades realizadas pela Unidade, inclusive por ter a Unidade Orçamentária (UO) específica, sob o número 20415. Na citada UO realizaram-se despesas no montante de R$ 287.425.986,03, conforme demonstramos no quadro, a seguir: Metas Físicas Metas Financeiras UO Descrição Previsto Realizado % Previsto Realizado % % 20415 EBC 1.448.959,00 1.554.593,00 107% 384.318.701,14 287.425.986,03 75% 87,89% 20101 Presidência da República 35.000,00 2.490,45 7% 39.600.000,00 39.600.000,00 100% 12,11% 01101 Câmara dos Deputados 1.000,00 0,00 0% 100,00 0,00 0% 0,00% Total Global 1.484.959,00 1.557.083,45 105% 423.918.801,14 327.025.986,03 77% 100,00% A execução financeira do referido programa representou cerca de 88% do total previsto, o que corresponde a um percentual satisfatório, e se compõe das seguintes ações (Projetos/Atividades) para a UO 20415 Metas Físicas Metas Financeiras Ação Descrição % Previsto Realizado % Previsto Realizado % 2272 Gestão e Administração do Programa - - - 141.758.111,00 140.056.129,00 0,9942,83 20B5 Gestão do Sistema Público de Radiodifusão e Comunicação 4.832,00 - - 164.843.400,00 99.325.816,00 0,6030,37 Serviços de Produção de Programas Culturais e Educacionais 2670 (ACERP-OS) 35.000,00 2.490,45 0,07 39.600.000,00 39.600.000,00 1,0012,11 Prestação de Serviços de Radiodifusão, Comunicação e 2675 Transmissão de Atos e Fatos 208.150,00 691.672,00 3,32 41.605.900,00 22.907.262,00 0,55 7,00 2012 Auxílio-Alimentação aos Servidores e Empregados 1.752,00 1.408,00 0,80 9.392.015,00 9.391.981,00 1,00 2,87 2003 Ações de Informática - - - 16.265.891,00 5.574.301,00 0,34 1,70 Assistência Médica e Odontológica aos Servidores, 2004 Empregados e seus Dependentes 3.200,00 3.513,00 1,10 4.786.008,00 4.713.363,00 0,98 1,44 7134 Implantação do Canal de Televisão Internacional 6.000,00 - - 2.420.534,00 2.326.295,00 0,96 0,71 0110 Contribuição à Previdência Privada - - - 2.155.178,00 2.091.101,00 0,97 0,64 Assistência Pré-Escolar aos Dependentes dos Servidores e 2010 Empregados 412.000,00 277.000,00 0,67 1.090.604,00 1.038.898,00 0,95 0,32 2011 Auxílio-Transporte aos Servidores e Empregados 811.000,00 581.000,00 0,72 988,18 840,03 0,85 0,00 7134 Implantação do Canal de Televisão Internacional 1.000,00 - - 100,00 - - 0,00 128Z Implantação do Sistema Público de Televisão Digital 1.000,00 - - 50,00 - - 0,00 Assistência Médica aos Servidores e Empregados - Exames 20CW - - - - Periódicos 1.025,00 21,96 TOTAL 1.484.959,00 1.557.083,45 1,05 423.918.801,14 327.025.986,03 9,20 0,00 Na Informação 1 do Anexo II Demonstrativo de Informações estão detalhadas as justificativas sobre a execução dos programas e ações que apresentaram baixo desempenho no exercício sob exame.
5.2 AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO UTILIZADOS PELAS UNIDADES JURISDICIONADAS PARA AVALIAR O DESEMPENHO DA GESTÃO, QUANTO À UTILIDADE E MENSURABILIDADE: Verificamos, com base nas informações constantes do Relatório da Empresa, que a Entidade não possui Indicadores Gerenciais. 5.3 AVALIAÇÃO SOBRE O FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DA EBC, DEVENDO CONTEMPLAR OS SEGUINTES ASPECTOS: A) AMBIENTE DE CONTROLE; B) AVALIAÇÃO DE RISCO; C) PROCEDIMENTOS DE CONTROLE; D) INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO; E) MONITORAMENTO. Somos de opinião que o Sistema de Controle Interno da EBC carece de adoção de aperfeiçoamento, face ao não acatamento das recomendações expedidas pela Auditoria Interna aos diversos setores da EBC, conforme análise detalhada na Constatação 1 do Anexo I Demonstrativo das Constatações. 5.4 AVALIAÇÃO DA SITUAÇÃO DAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS E RECEBIDAS MEDIANTE CONVÊNIO, ACORDO, AJUSTE, TERMO DE PARCERIA OU OUTROS CONGÊNERES, BEM COMO A TÍTULO DE SUBVENÇÃO, NO AUXÍLIO OU CONTRIBUIÇÃO. Durante o exercício sob exame, de acordo com os registros do SIAFI, a Unidade Gestoras 200.016, concedeu a título de descentralização de crédito, por meio de Transferência de Limite Financeiro (TLF) e Devolução de Limite Financeiro (DLF), movimentaram R$ 4.279.200,00, conforme demonstramos nos quadros abaixo: Transferências Concedidas pela UG 115.406 UG Descrição Recebidas Concedidas Total Global % 110319 SECOM/PR 1.750.000,00 1.750.000,00 41% 420001 CGEX/DGI/SE/MINC 1.600.000,00 1.600.000,00 37% 110005 SEC.ADM./PR 500.000,00 500.000,00 12% 154040 FUB 229.200,00 229.200,00 5% 203003 ANCINE 200.000,00 200.000,00 5% TOTAL 500.000,00 3.779.200,00 4.279.200,00 100% Após análise realizada em processos de convênios, somos de opinião que a EBC atendeu à legislação pertinente ao assunto, conforme está detalhado na Informação 2 do Anexo II Demonstrativo de Informações. 5.5 AVALIAÇÃO DA REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATÓRIOS, DOS ATOS RELATIVOS A DISPENSA E INEXIGIBILIDADE DE LICITAÇÃO. No exercício de 2009, a Empresa formalizou processos de compras e contratação de serviços no montante de R$ 218.918.011,63, conforme a seguir discriminado: Modalidade de Compra e Contratação Valor Homologado % Concorrência 1.393.502,32 0,64
Tomada de Preços 231.261,18 0,11 Dispensa de Licitação 19.492.166,79 8,90 Inexigibilidade de Licitação 54.148.980,76 24,73 Pregão 143.652.100,58 65,62 Total Global 218.918.011,63 100,00% Fonte: SIAFI 2009 Realizamos análise em 12 de processos licitatórios, no valor de R$ 87.181.584,90, perfazendo 39,82% do total da despesa. De acordo com resultado dos exames efetuados, não foram encontradas impropriedades na condução dos processos licitatórios, conforme está demonstrado na Informação 3 do Anexo II Demonstrativo de Informações. 5.6 AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS, DESTACANDO, EM ESPECIAL, A FORÇA DE TRABALHO EXISTENTE E A OBSERVÂNCIA À LEGISLAÇÃO SOBRE ADMISSÃO, REMUNERAÇÃO, CESSÃO E REQUISIÇÃO DE PESSOAL, BEM COMO, SE FOR O CASO, SOBRE CONCESSÃO DE APOSENTADORIA, REFORMA E PENSÃO. Apresentamos a composição da força de trabalho da entidade, com base nas informações constantes no SIAPE, referentes ao mês de dezembro/2009, conforme a seguir discriminado: SITUAÇÃO VÍNCULO Dez 2008 Dez 2009 Variação Cedido 61 61 0 Celetista/Empregado 893 868-25 Contrato temporário 188 176-12 Exerc Ext Ans Empr 0 1 1 Nomeado cargo comissão 290 326 36 Requisitados de outros Órgãos 2 2 0 Requisitados 18 37 19 Total Global 1452 1471 19 Informamos que, no exercício de 2009, foram analisados 151 processos de admissão de servidores da EBC, cujas pendências foram devidamente diligenciadas e respondidas pela Empresa, em obediência à legislação que disciplina a área. Outras informações acerca do assunto estão lançadas na Informação 4 do Anexo II deste Relatório Anexo de Informações. 5.7 AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO PARCIAL OU TOTAL, PELA UJ DAS DETERMINAÇÃOES E RECOMENDAÇÕES EXPEDIDAS PELO TCU E PELO ÓRGÃO DE CI, ANALISANDO AS EVENTUAIS JUSTIFICATIVAS DO GESTOR PARA O DESCUMPRIMENTO E AS PROVIDÊNCIAS ADOTADAS. O Tribunal de Contas da União emitiu os Acórdãos nº 2.060/2009 Plenário e nº 2.268/2009 2ª Câmara, com determinações à EBC.
Acerca do assunto, somos de opinião que a EBC atendeu aos termos das determinações contidas nos citados Acórdãos, conforme informações detalhadas nas Informações 5 e 6 do Anexo II Demonstrativo de Informações. 5.8 AVALIAÇÃO QUANTO À CONFORMIDADE DA INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR NO EXERCÍCIO DE REFERÊNCIA, NOS TERMOS DO ARTIGO 35, DO DECRETO 93.872/96 E DO DECRETO 6752/2009, OU LEGISLAÇÃO QUE OS ALTERE. No âmbito da EBC, a inscrição de despesas em Restos a Pagar obedeceu à legislação que disciplina a matéria. 5.9 FALHAS E IRREGULARIDADES CONSTATADAS QUE NÃO RESULTARAM EM DANO OU PREJUÍZO E QUE AINDA NÃO TENHAM SIDO CORRIGIDAS PELO GESTOR OU CUJAS JUSTIFICATIVAS NÃO TENHAM SIDO ACATADAS, INDICANDO OS RESPONSÁVEIS E FAZENDO CONSTAR AVALIAÇÃO CONCLUSIVA. A apresentação das falhas e irregularidades resultantes das análises realizadas está detalhada no próximo item 5.10 deste Relatório. 5.10 AVALIAÇÃO INDIVIDUALIZADA E CONCLUSIVA SOBRE AS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS PELOS RESPONSÁVEIS QUANTO ÀS IRREGULARIDADES CONSTANTES DO RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO. A seguir, apresentamos quadro sintético acerca das falhas/impropriedades e justificativas apresentadas pelo Gestor, bem como a avaliação conclusiva sobre as mesmas, referentes às constatações lançadas no Anexo I Demonstrativo das Constatações: Itens Impropriedade Síntese das Justificativas Avaliação da CISET 1 Não atendimento às Não houve. Não houve. recomendações constantes dos Relatórios emitidos pela Auditoria Interna da EBC ou deficiência de informações prestadas pelos setores auditados. 2 Falta de controle em relação às A EBC concorda que tem um Não foram acatadas despesas realizadas com quadro reduzido e que está as justificativas suprimento de fundos. tomando providências. apresentadas. 3 Despesas realizadas por meio de suprimentos de fundos, para produção de mídia impressa, em viagens nacionais e internacionais, em valores expressivos quando comparadas a consultas de preços realizadas pela internet. A EBC justificou a necessidade da produção da mídia durante as viagens presidenciais mas não entrou no mérito da análise de custos Apesar da necessidade da produção da mídia existir a questõs ainda pendentes de análise em relação à economicidade dos procedimetnos e atos
4 Ausência de controle e deficiência operacional na área de diárias e passagens, implicando em atraso nas prestações de contas, com descumprimento de normas e prazos fixados para apresentação das mesmas 5 Reincidência no descumprimento de norma fixada pela Controladoria-Geral da União- CGU quanto a publicação de dados sobre execução orçamentária, licitações, contratações, convênios, diárias e passagens e diárias na página de transparência pública do governo federal. 6 Pagamento de diferença de diárias sem a autorização e sem comprovação de que a despesa realizada era devida, em descumprimento ao que dispõe os art. 63 e 64 da Lei nº 4.320/64. 7 Reconhecimento de dívida de forma inconsistente e com despesa que deveria ter sido realizado por meio de pagamento normal dentro do exercício. praticados. A EBC concorda com a pouca Os esclarecimentos e capacidade operacional da informações área de diárias e passagens, apresentados pela principalmente pelo pequeno Administração da número empregado lotados no EBC não elucidaram setor, mas não apresentou as impropriedades elementos novos para verificadas na esclarecer o encaminhamento composição da questão no âmbito da processual, apenas Empresa. reforçaram a necessidade de melhor aparelhar o Setor de Emissão de Diárias e Passagens, com um maior número empregados, devidamente capacitados e treinados para o exercício de suas funções. A EBC disse que as Não foram acatadas providencia seriam as justificativas implementadas tão logo a apresentadas Página de Transparência seja disponibilizada com relação aos dados e informações detalhadas dos sistemas informatizados da Administração Pública Federal SIAFI e SIASG. As prestações de Contas de Viagens estão devidamente feitas, não constando ainda no processo em virtude da falta de documentos comprobatórios e as devidas assinaturas dos viajantes, que está em vias de ser providenciada. O atraso no pagamento das despesas se deveu ao acúmulo de trabalho e à falta de pessoal nas áreas de viagens e no setor financeiro. A justificativa apresentada não elide a ressalva. A empresa reconheceu que o valor não seria devido e informou que solicitou ao empregado a devolução do valor recebido.
5.11 AVALIAÇÃO QUANTO À OBJETIVIDADE DOS CRITÉRIOS ADOTADOS PARA A AFERIÇÃO DA QUALIFICAÇÃO TÉCNICA E CAPACIDADE OPERACIONAL PARA O CHAMAMENTO PÚBLICO DE CONVENENTES COM ENTIDADES PRIVADAS SEM FINS LUCRATIVOS, CONFORME ART. 5º DO DECRETO 6.170/2007. Como resultado da análise realizada em convênios firmados pela EBC, somos de opinião que foram adotados critérios de qualificação técnica e capacidade operacional para o chamamento público de convenentes com entidades privadas sem fins lucrativos, conforme art. 5º do Decreto 6.170/2007. III CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela Decisão Normativa TCU nº 102/2009, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo "Demonstrativo das Constatações" deste Relatório. Brasília, de setembro de 2010 Marco Túlio Bernardes Fonseca AFC/CISET/PR Ana Rita Batista Sanches AFC/CISET/PR José Roberto Biazon AFRFB/CISET/PR