PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 1 de 17 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIA - MCT MUNICÍPIO - UF : Rio de Janeiro - RJ RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO RIO DE JANEIRO Senhor Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo INSTITUTO NACIONAL DE TECNOLOGIA - INT. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 24/03/2011 a 12/04/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações relativas ao exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. Não foram realizadas as análises previstas no item 13, Parte A Conteúdo Geral, Anexo III da Decisão Normativa TCU n.º 110/2010 (avaliação objetiva da posição patrimonial e financeira da entidade, ressaltando os aspectos de confiabilidade das informações e a aderência às normas em vigor), conforme orientação contida no Ofício TCU/ADPLAN n.º 01/2011, de 13/01/2011. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 107/2010 e 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises:

2 2 de Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão No exercício de 2010, não havia programas de governo inscritos na Lei do Plano Plurianual - PPA sob a responsabilidade do INT. Esta responsabilidade se restringiu a algumas ações inscritas na Lei Orçamentária Anual - LOA do exercício, entre elas as Ações 4972 e Desta forma, de acordo com o estabelecido na Portaria TCU n.º 277/2010, o Relatório de Gestão/2010 somente apresentou os resultados físicos alcançados na gestão das ações executadas pelo Instituto, não cabendo, nesse caso, a apresentação de informações relativas àgestão dos programas de governo. Os quadros a seguir apresentam os resultados físicos e financeiros alcançados pelo INT na execução das Ações 4972 e Quadro I Resultados da Ação /Instituto Nacional de Tecnologia 0461/Promoção da Pesquisa e do Desenvolvimento Científico e Tecnológico 4972/Pesquisa e Desenvolvimento de Tecnologia Industrial no INT Meta Previsão Execução Execução/ Previsão Atos e Fatos que prejudicaram o desempenho Providências Adotadas Física % Não se aplica. As metas previstas não estavam Não houve

3 3 de 17 adequadas. Financeira R$ ,00 R$ ,21 74% Não se aplica. As metas previstas não estavam adequadas. Não houve Fonte: Relatório de Gestão, SIAFI, SIGPlan Quadro II Resultados da Ação /Instituto Nacional de Tecnologia 1388/Ciência, Tecnologia e Inovação para a Política Industrial, Tecnológica e de Comércio Exterior (PITCE) 4955/Serviços de Tecnologia Industrial Básica e Pesquisa, Desenvolvimento e Engenharia no INT Meta Previsão Execução Execução/ Previsão Atos e Fatos que prejudicaram o desempenho Providências Adotadas Física % Não se aplica. As metas previstas não estavam adequadas. Não houve

4 4 de 17 Financeira R$ ,00 R$ ,81 91% Não se aplica. - Fonte: Relatório de Gestão, SIAFI, SIGPlan De acordo com o Relatório de Gestão/2010 do INT, a baixa execução da meta física da ação 4972, bem como a execução superior ao previsto da ação 4955, foram motivadas pela ausência de revisão das metas previstas no PPA Analisando os Quadros I e II, constatamos que as metas financeiras relativas à Ação 4972 também não foram adequadamente previstas na LOA (percentual de execução inferior a 80%) e que, para as duas ações analisadas, não há correspondência entre as execuções física e financeira. Considerando que as metas físicas previstas na LOA, relativas às ações de governo executadas pelo INT, são oriundas do PPA e não foram atualizadas anualmente, de forma a representarem adequadamente a realidade do Instituto, elas não podem ser utilizadas como parâmetro para fins de comparação entre previsão e execução e conseqüente análise dos resultados quantitativos e qualitativos das ações. 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ O INT tem como Missão Desenvolver e transferir tecnologias e executar serviços tecnológicos para o desenvolvimento sustentável do País, em consonância com as políticas e estratégias nacionais de Ciência, Tecnologia e Inovação. Os indicadores institucionais utilizados para avaliação do desempenho da gestão do INT são os estabelecidos no Termo de Compromisso de Gestão TCG, firmado entre o MCT e o INT, que define metas anuais, mutuamente pactuadas, para os indicadores. Os indicadores constantes do TCG não estão relacionados aos programas de governo e ações previstos no PPA e executados pelo INT. O TCG/2010 estabeleceu 20 indicadores, sendo 12 físicos e operacionais, quatro administrativos e

5 5 de 17 financeiros, três de recursos humanos e um de inclusão social. Os resultados alcançados foram apresentados no Relatório de Gestão. Analisamos dois indicadores físicos e operacionais e constatamos que ambos atendem aos critérios de utilidade e mensurabilidade. Verificamos também que os dois indicadores estão diretamente relacionados à missão do INT e podem auxiliar na tomada de decisões gerenciais. QUADRO III - ANÁLISE DOS INDICADORES Programa/ Ação de Governo Nome do Indicador Descrição do Indicador Fórmula de cálculo Utilidade Mensurabilidade Não se aplica PcTD Índice de processos e técnicas desenvolvidos NPTD/TNSE (*1) SIM SIM Não se aplica APME Apoio à micro, pequena e média empresas (NAPME/TER) x 100 (*2) SIM SIM Fonte: Relatório de Gestão/2010 (*1): PcTD (Unidade: n.º/técnico) NPTD = n.º total de processos, protótipos, softwares e técnicas desenvolvidos no ano, medidos pelo n.º de relatórios finais produzidos. TNSE = quantitativo de técnicos de nível superior vinculados diretamente à pesquisa (pesquisadores, tecnologistas e bolsistas), com doze ou mais meses de atuação na Unidade de Pesquisa/MCT completados ou a completar na vigência do TCG. (*2): APME (Unidade: %) NAPME = (n.º de processos e técnicas desenvolvidos de interesse das micro, pequena e média empresas, conforme definição do SEBRAE) + (n.º de estudos realizados de interesse das pequenas e médias empresas), ambos medidos pelo n.º de relatórios finais concluídos no ano.

6 6 de 17 TER= n.º total de estudos realizados 4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ Apresentamos, a seguir, a conclusão a respeito dos aspectos do sistema de controle interno do INT avaliados: a) Ambiente de controle: consideramos adequado, tendo em vista a existência de código de ética, com comissão de ética atuante, e a política de desenvolvimento de competências e aprimoramento dos servidores por meio de ações da capacitação, com destaque para a implementação, no exercício de 2010, do Plano de Desenvolvimento de Recursos Humanos dos Servidores do INT PDRH-INT. b) Avaliação de risco: consideramos adequada, tendo em vista a existência de instrumentos sistematizados de acompanhamento, tais como reuniões gerenciais, reuniões do Conselho Técnico e Científico e Congresso Interno, que permitem que o INT considere até que ponto eventos em potencial podem impactar a realização de seus objetivos. c) Informação e comunicação: consideramos adequadas, tendo em vista a prática de divulgação de informações dentro da instituição, as evidências da atuação da Ouvidoria e a existência de outros canais de comunicação que permitem o relato de denúncias, elogios, sugestões e reclamações por parte de atores externos e internos. d) Monitoramento: consideramos insuficiente, entendendo como monitoramento o acompanhamento das atividades de controle da Unidade, com a finalidade de diminuir riscos e de implementar melhorias. Apesar de os processos do INT estarem sendo mapeados, verificamos que há falhas no acompanhamento dos controles existentes relativos às atividades administrativas. e) Análise dos procedimentos de controle: com base nas análises efetuadas por meio dos demais procedimentos de contas, identificamos fragilidades nos controles administrativos, em especial nas áreas de licitações e contratos e de recursos humanos. De forma a corrigir as falhas identificadas, a Administração do INT agiu de forma proativa, elaborando dois planos de ação: Cronograma para implantação de mecanismo de controle para gestão de contratos e convênios e Plano de melhorias na implantação de instrumentos de controle para a concessão de auxílio transporte.

7 7 de 17 A Administração do CETENE manifestou a intenção de elaborar, para o exercício de 2011, um calendário de pregões a serem realizados, objetivando aquisições de materiais / bens e prestações de serviços necessários para a execução das suas atividades; de implementar o Programa Anual de Trabalho por cada setor da Unidade, com detalhamento da aplicação dos recursos orçamentários previstos para 2011; e de adotar o Sistema SIGTEC, Sistema Interno de Gestão Tecnológica, nas solicitações de aquisições e/ou contratações de serviços realizadas pela Unidade. De modo geral, e mais especificamente com relação às atividades finalísticas, consideramos que existem mecanismos planejados e implementados para responder/reagir tempestiva e oportunamente aos eventos que possam comprometer o alcance dos objetivos do INT. 4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias Analisamos as duas transferências voluntárias vigentes em 2010, informadas no quadro a seguir, sob os aspectos de controle envolvendo prestação de contas, fiscalização e acompanhamento. Quadro IV Transferências analisadas Código Identificação SIAFI n.º Observância arts. 11 e 25 da Lei Complementar n.º 101/2000 Atos e fatos que prejudicaram o desempenho Providências adotadas Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Não se aplica Fonte: SIAFI As transferências n.º e foram celebradas, respectivamente, com a Fundação Carlos Chagas Filho de Amparo à Pesquisa do Estado do Rio de Janeiro FAPERJ e com a Fundação de Amparo à Ciência e Tecnologia FACEPE. Portanto, não se aplicam os artigos 11 e 25 da Lei Complementar n.º 101/ Lei de Responsabilidade Fiscal. O montante e o percentual analisados estão definidos no quadro a seguir: Quadro V - Transferências concedidas

8 8 de 17 Qtd Transf. Exerc. 1 Montante 2 % Qtd analisado % Valor analisado 2 R$ , Fonte: SIAFI, Portal da Transparência e Relatório de Gestão/ Quantidade de transferências vigentes no exercício de Valor liberado em Quanto ao Convênio n.º , verificamos que os controles existentes são suficientes e estão em funcionamento. Com relação ao Convênio n.º , detectamos a não implementação dos controles necessários para que o plano de trabalho seja executado conforme o cronograma físico-financeiro pactuado. 4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ A verificação da conformidade da gestão de suprimentos de bens e serviços obedeceu ao seguinte escopo: Quadro VI - Modalidades executadas no exercício Tipo de Aquisição de bens/serviços Valor no exercício em R$ % Valor sobre total Montante analisado % recursos analisados Dispensa ,30 45, ,05 13,17 Inexigibilidade ,22 9, ,04 64,83

9 9 de 17 Convite 2.796,00 0, Pregão ,62 44, ,00 28,07 Total ,14 100, ,09 24,91 Fonte: SIAFI Foram avaliados os processos de aquisições a seguir relacionados: Quadro VII - Aquisições analisadas Valor da Número da Licitação Contratada Licitação Liquidado em Oportunidade e Conveniência Modalidade da Licitação Fundamentos da Dispensa Fundamentos da Inexigibilidade 2010 (R$) Pregão Eletrônico n.º 03/10 Afeque Serviços de Vigilância LTDA / ,68. Adequada Devida - - Pregão Eletrônico n.º 05/10 Intelig Telecomunicações Ltda / ,64. Inadequada Devida - - Inexigibilidade de Licitação de n.º Symnetics Consultoria Empresarial Ltda , Adequada 01/ /

10 10 de 17 Dispensa de Licitação Processo n.º /10 Empresa Brasileira de Telecomunicações SA / , Inadequada - Dispensa de Licitação Processo n.º /10 Emprea Brasileira de Telecomunicações SA / , Inadequada - Dispensa de Licitação Processo n.º /10 ITS Viagens e Turismo Ltda / , Inadequada - Dispensa de Licitação Processo n.º /10 STAR 5 Service Comércio, Conservação e Limpeza Ltda / , Adequada - Dispensa de Licitação Processo n.º Ubiratan Bastos Alves , Adequada /10 Dispensa de Licitação Processo n.º /10 Ubiratan Bastos Alves , Adequada - Pregão Eletrônico 02/2010 CETENE / ,00. Inadequada Devida - - Fonte: Pregão Análises Eletrônico realizadas / nos correspondentes ,00. processos. Adequada Devida /2010 CETENE

11 11 de 17 Nos exames realizados no Pregão Eletrônico n.º 05/10, identificamos que não foi apresentada, no processo, planilha orçamentária detalhada contendo os valores pesquisados para a contratação, valores estes que forneceriam parâmetros para a Administração do INT/Sede avaliar se o valor constante das propostas estão em consonância com os praticados no mercado. A Unidade optou por utilizar preços contratados por outros órgãos públicos, bem como o valor contratado anteriormente pelo INT, e não realizou nova pesquisa de preços para formar o valor estimado da contratação. Com relação às contratações emergenciais referentes aos Processos n. os /10, /10 e /10, verificamos a inadequada fundamentação para contratação emergencial, tendo em vista que quem deu causa à situação emergencial foi a própria Administração do INT/Sede, seja por falta de planejamento, morosidade na realização de processo licitatório ou fragilidade nos controles internos relativos às vigências dos contratos de prestação de serviços. Especificamente nos processos analisados relativos ao Centro de Tecnologias Estratégicas do Nordeste CETENE, unidade de pesquisa descentralizada do MCT, vinculada ao INT, destacamos a inexistência de planejamento das compras da Unidade, ocasionando o fracionamento de despesas, e a realização de aquisições de materiais e equipamentos de laboratório com grande lapso de tempo entre a requisição e a entrega do bem. 4.6 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos O quadro a seguir apresenta a distribuição dos servidores do INT, por categoria funcional, em 31/12/2010: Quadro VIII Quantitativo de servidores por categoria funcional Categoria Funcional Quantitativo de servidores Ativo Permanente 232 Cedidos 4 Requisitados 1

12 12 de 17 Nomeados para cargos de comissão 4 Total 241 Fonte: Relatório de Gestão/2010 Em 31/12/2009, o quantitativo de pessoal do INT era de 255 servidores. Segundo o Diretor do INT, o quantitativo atual de pessoal é insuficiente para desempenhar as atividades da Unidade, principalmente na área administrativa. A expectativa é de que 50% do total de servidores se aposentem nos próximos três ou quatro anos. Atualmente, 75 servidores já recebem abono de permanência, podendo se aposentar a qualquer momento. Em 2010, foram admitidos três servidores, oriundos de concurso público realizado em 2009 pelo MCT para o próprio Ministério e para seus Institutos de Pesquisa. Não há previsão de realização de outro concurso público. De forma a minimizar a carência de recursos humanos, a Administração do INT informou que vem investindo em treinamentos. Além disso, o Diretor do INT enviou, em 08/07/2010, o Ofício/n.º283/INT ao Subsecretário de Coordenação das Unidades de Pesquisa do MCT, pleiteando 100 vagas, a serem preenchidas em futuro processo de concurso público, mas não obteve resposta. No trabalho realizado no CETENE, evidenciamos a contratação direta de pessoal, sem realização de seleção prévia, em desacordo com o artigo 37, "caput" e inciso II, da Constituição Federal, bem como a existência de terceirizados em desvio de função. Verificamos que todos os atos de admissão, aposentadoria e pensão ocorridos em 2010 foram cadastrados no SISAC. Com relação à cessão e requisição de servidores, analisamos todos os casos vigentes no INT/Sede no exercício de 2010, no total de quatro cedidos e um requisitado, quanto aos requisitos para formalização e autorização e quanto ao ônus da remuneração. Verificamos que a documentação está de acordo com o disposto no Decreto n /2001. Apenas uma cessão ocorreu sem ônus e os reembolsos foram devidamente realizados, não havendo nenhum crédito a receber pendente referente ao exercício de No caso do CETENE, identificamos falhas na formalização de dois processos de requisição analisados.

13 13 de 17 No quesito remuneração, analisamos a rubrica auxílio transporte. Verificamos a documentação relativa à concessão do benefício aos servidores do INT/Sede que receberam valores superiores a R$1.000,00 (mil reais), a título de auxílio transporte, no mês de novembro de A amostra abrangeu cinco servidores e correspondeu ao valor total de R$7.200,90 (sete mil e duzentos reais e noventa centavos), ou seja, 29% do total da despesa na rubrica no mês de novembro. Identificamos fragilidades nos controles relativos à concessão do benefício, tais como: a não exigência, por parte da Administração, da apresentação dos bilhetes de embarque relativos aos transportes seletivos e a apresentação de conta de consumo, como comprovante de residência, com valor insignificante, incompatível com o de uma residência utilizada com habitualidade. De forma a corrigir as falhas identificadas na concessão de auxílio transporte, a Administração do INT agiu de forma proativa, elaborando o Plano de melhorias na implantação de instrumentos de controle para a concessão de auxílio transporte, que abrange ações a serem executadas por todas as coordenações e divisões envolvidas no processo de concessão do benefício. 4.7 Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno O Tribunal de Contas da União - TCU expediu, no exercício de 2010, os Acórdãos n. os 1989 e 4620, ambos da 2ª Câmara, com determinações expressas para o INT. Verificamos a implementação dos seguintes alertas, contidos nos itens , e do Acórdão n.º 4620/2010 2ª Câmara: deficiência na apresentação das razões de inexigibilidade de licitação, em afronta ao inciso I do art. 25 da Lei nº 8.666, de 21 de junho de item ; ausência de justificativa de preços em processos de inexigibilidade de licitação, em desacordo com o inciso III, parágrafo único, do art. 26 da Lei nº 8.666, de item fracionamento por dispensa de licitação de despesas executadas com mesmo objeto, em desacordo com o que estabelece o art. 24, inciso II, da Lei nº 8.666, de item Na amostra analisada, constatamos o cumprimento dos itens e Já o item , específico para o CETENE, não foi atendido. Não foram expedidas recomendações pela Controladoria-Geral da União para o INT no exercício de A UJ não possui unidade de Auditoria Interna em sua estrutura regimental.

14 14 de Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária No exercício de 2010, o INT não efetuou registros de obrigações sem a devida cobertura de créditos e/ou recursos. 4.9 Avaliação da Conformidade da Inscrição de Restos a Pagar Foi selecionada uma amostra não probabilística por julgamento, atendendo ao critério de materialidade, no montante que segue: Quadro IX - Restos a Pagar inscritos em RESTOS A PAGAR INSCRITOS EM 2010 (A) RESTOS A PAGAR ANALISADOS (B) PERCENTUAL ANALISADO (B)/(A) % de RP com inconsistência R$ ,67 R$ ,57 16,66 0,00 Como resultado dos exames realizados na referida amostra, com objetivo de confirmar a aderência aos normativos para inscrição em restos a pagar, verificamos a sua regular inscrição, ressaltando-se que, no caso específico do CETENE, constatamos atrasos nas entregas de bens/materiais por parte dos fornecedores da Unidade, que ensejaram parte das inscrições avaliadas, sem que restasse demonstrado, nos respectivos processos, adoção de medidas tempestivas por parte do CETENE para o cumprimento dos prazos acordados Avaliação dos Critérios - Chamamento Público O INT não realizou chamamentos públicos no exercício de Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV Verificamos que todos os contratos formalizados pelo INT no exercício de 2010 foram registrados no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais - SIASG.

15 15 de 17 Com relação aos convênios, a exigência de cadastrar no Sistema de Gestão de Convênios, Contratos de Repasse e Termos de Parceria - SICONV abrange apenas convênios formalizados a partir de setembro de Dessa forma, apenas o Convênio SIAFI n.º foi cadastrado no SICONV Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas Com relação à entrega e ao tratamento das declarações de bens e rendas, todos os servidores ocupantes de cargos comissionados ou função gratificada cumpriram com as obrigações estabelecidas na Lei n.º 8.730/1993. Além disso, a área de recursos humanos do INT mantém controle sobre essa documentação Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços Durante os trabalhos de auditoria, verificamos, por amostragem aleatória de sete pregões, que a unidade adota de forma usual, na aquisição de bens, contratação de serviços e obras, quesitos de sustentabilidade ambiental, como: certificados emitidos pelo INMETRO, ANVISA, CEFLOR (certificado florestal), selo PROCEL, selo verde, entre outros. Identificamos que na unidade ocorre separação dos resíduos recicláveis descartados e sua devida destinação. Com relação à aquisição de bens de Tecnologia da Informação TI, o INT contempla preferencialmente as especificações de bens com configurações aderentes aos computadores sustentáveis Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial O INT realiza de forma permanente despesas com manutenção de sua instalação predial, que se encontra em bom estado de conservação. Com relação à inserção e atualização das informações no Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUnet, verificamos, inicialmente, que a última data de avaliação do único imóvel do INT foi realizada em 11/12/2000. Após a devida orientação do órgão de controle interno, a UJ já providenciou a devida regularização no SPIUnet. Segue quadro, relacionado à quantidade de imóveis de uso especial sobre a responsabilidade do INT.

16 16 de 17 Quadro X Quantidade de imóveis. LOCALIZAÇÃO QUANTIDADE TOTAL DE IMÓVEIS DE USO ESPECIAL SOB A RESPONSABILIDADE DA UJ BRASIL Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação O Planejamento Estratégico de TI PETI, do INT encontra-se em fase de elaboração. Com relação à Política de Segurança da Informação - PSI, a UJ possui um documento formal que contém as diretrizes da instituição quanto ao tratamento da segurança da informação. Cabe destacar que o Regimento Interno do INT já prevê que a Divisão de Informática é responsável pela implementação do PSI. Quanto aos recursos humanos envolvidos em TI, a UJ possui um percentual em torno de 67% de recursos humanos de TI terceirizados de um total de 15 pessoas, incluindo servidores e terceirizados. Sobre o desenvolvimento e produção de sistemas, a própria equipe da Divisão de Informática do INT desenvolve os sistemas de baixa complexidade. Entretanto, quando há necessidade de sistemas complexos, o INT celebra contratos com terceiros, por meio de licitação, e esses contratos preveem cláusulas específicas que tratam de Acordo de Níveis de Serviço ANS. Cabe destacar que, apesar do percentual elevado de dependência de recursos humanos terceirizados e a contratação de terceiros para o desenvolvimento e produção de sistemas complexos, verificamos que existe internalização de conhecimento dos produtos e serviços de TI terceirizados aos servidores do INT.

17 17 de Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Rio de Janeiro/RJ, 25 de julho de NOME CARGO ASSINATURA ALINE GUIMARAES MAURICIO MARTINS CALLADO