QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO

QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO Questões solucionadas sob a ótica das posições dominantes do STF e STJ Direito_Tributario-MOILO_1.indd 1 29/11/2012 14:34:52

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Coleção Direito Sumular QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO Questões solucionadas sob a ótica das posições dominantes do STF e STJ Francisco Dirceu Barros (coordenador) Rodrigo Freitas de Santana Natália Felizardo Barbosa Direito_Tributario-MOILO_1.indd 3 29/11/2012 14:34:52

2013, Elsevier Editora Ltda. Todos os direitos reservados e protegidos pela Lei n. 9.610, de 19/02/1998. Nenhuma parte deste livro, sem autorização prévia por escrito da editora, poderá ser reproduzida ou transmitida sejam quais forem os meios empregados: eletrônicos, mecânicos, fotográficos, gravação ou quaisquer outros. Copidesque: Sheila Folgueral Revisão: Jennifer França Coordenação editorial: Oitava Rima Produção Editorial Projeto gráfico: Débora Neves Editoração eletrônica: Santana Elsevier Editora Ltda. Conhecimento sem Fronteiras Rua Sete de Setembro, 111 16º andar 20050-006 Centro Rio de Janeiro RJ Brasil Rua Quintana, 753 8º andar 04569-011 Brooklin São Paulo SP Serviço de Atendimento ao Cliente 0800-0265340 sac@elsevier.com.br ISBN: 978-85-352-6783-9 Nota: Muito zelo e técnica foram empregados na edição desta obra. No entanto, podem ocorrer erros de digitação, impressão ou dúvida conceitual. Em qualquer das hipóteses, solicitamos a comunicação ao nosso Serviço de Atendimento ao Cliente, para que possamos esclarecer ou encaminhar a questão. Nem a editora nem o autor assumem qualquer responsabilidade por eventuais danos ou perdas a pessoas ou bens originados do uso desta publicação. CIP-BRASIL. CATALOGAÇÃO-NA-FONTE SINDICATO NACIONAL DOS EDITORES DE LIVROS, RJ Direito_Tributario-MOILO_1.indd 4 29/11/2012 14:34:52

Coordenador Francisco Dirceu Barros Promotor de Justiça Criminal. Promotor de Justiça Eleitoral. Mestre em Direito (Ordem Jurídica Constitucional). Especialista em Direito Penal e processo penal. Ex -professor universitário, professor da EJE (Escola Judiciária Eleitoral) no curso de pós -graduação em Direito Eleitoral, professor de dois cursos de pós- graduação em Direito Penal e Processo Penal, com vasta experiência em cursos preparatórios aos concursos do Ministério Público e Magistratura, lecionando as disciplinas de Direito Eleitoral, Direito Penal, Processo Penal, Legislação Especial e Direito Constitucional. Ex -comentarista da Rádio Justiça STF. Membro efetivo do GNMP (Grupo Nacional do Ministério Público). Colunista da Revista Prática Consulex, seção Casos Práticos. Palestrante em diversos congressos no Brasil. Autor de diversos artigos em revistas especializadas. Professor do curso on line eu vou passar (www.euvoupassar.com.br). Autor de mais de sessenta livros nas áreas eleitoral, processual eleitoral, penal e processual penal. Autores Rodrigo Freitas de Santana Especialista em Direito do Trabalho e Processo do Trabalho pela Universidade Candido Mendes, mestrando em Direito pela Universidade Católica de Pernambuco, advogado especialista em Direito Eleitoral e Direito Administrativo, professor Universitário, ex-professor do Curso de Direito da Universidade Federal de Alagoas, ex-professor do curso de Direito da SEUNE AL, ex-professor do curso de Direito da FAMA, ex-professor do Curso de Direito e do Curso de Administração da Fundação Educacional do Baixo São Francisco, organizador e palestrante em Congressos, autor de diversos artigos em revistas especializadas, cofundador do blog jurídico Jusreferencia (www.jusreferencia.blogspot.com.br). Coautor do livro Questões de direito eleitoral solucionadas sob a ótica do TSE (no prelo). Natalia Felizardo Barbosa Advogada especialista em Direito Tributário e em Direito Penal e Processual Penal, cofundadora do blog jurídico Jusreferencia (www.jusreferencia.blogspot. com.br). Coautora do livro Questões de direito eleitoral solucionadas sob a ótica do TSE (no prelo). Direito_Tributario-MOILO_1.indd 5 29/11/2012 14:34:52

Acompanhamos há mais de 15 anos o desenvolvimento e metodologia das provas dos concursos públicos. Em tal análise, percebemos que na atual complexidade dos concursos, o estudo da lei seca e da doutrina não mais confere garantia de êxito nessas provas. Alguns fatores se tornaram imperiosamente salutares para a aprovação do candidato nesse tipo de avaliação: a) A jurisprudência dominante do STF e STJ b) As Resoluções do CNJ e CNMP c) Os Enunciados das CRJF (Câmaras de Revisões da Justiça Federal) d) As Súmulas do STF e) As Súmulas do STJ f) As Súmulas Vinculantes As controvérsias entre as posições da doutrina e os julgados das cortes superiores são acirradas e históricas, portanto, sempre que uma questão requer o conhecimento da posição dominante do STF ou STJ, o concursando entra em pânico, pois ele não tem a mínima segurança se a posição doutrinária dominante é também a adotada pelos tribunais. Há, ainda, dois fatores que dificultam a resolução de tais indagações: Primeiro: nos últimos cinco anos, posições históricas do STF e STJ foram abandonadas, assim, possivelmente, o que você aprendeu na faculdade como dominante hoje é algo retrógrado. Segundo: APRESENTAÇÃO não há no mercado editorial brasileiro livros que apresentem as soluções sob a ótica das posições das Egrégias Cortes. Existe uma grande variedade de livros que exploram apenas questões objetivas secas, questões objetivas comentadas, questões subjetivas comentadas, questões práticas solucionadas, entre outras. Contudo, há a necessidade de livros que contenham questões solucionadas sob a ótica da jurisprudência dominante do STF e STJ. Portanto, aceitamos o desafio de estudar e explicar o direito através dos principais julgados do STF e STJ. A coleção completa apresenta mais de 2.000 questões e 2.000 julgados, todos importantes e que refletem as principais provas elaboradas nos últimos 15 anos. Direito_Tributario-MOILO_1.indd 7 29/11/2012 14:34:52

direito Tributário Nosso objetivo é fazer com que você, através da resolução de questões objetivas e subjetivas, conheça as principais posições do STF e STJ e fique habilitado a solucioná las quando sejam exigidas as posições de tais Tribunais. títulos: Nesse sentido, estamos lançando a coleção: Direito Sumular composta pelos seguintes Direito Penal Parte Geral Direito Penal Parte Especial Processo Penal Legislação Penal Especial Direito Civil Processo Civil Direito Constitucional Direito Administrativo Direito Tributário Direito Eleitoral Direito Empresarial Direito e Processo do Trabalho Todos os volumes seguem a mesma metodologia: 1-100 questões objetivas e 100 questões subjetivas, solucionadas sob a ótica dos entendimentos dominantes do STF e STJ 2 - Bônus com cinco capítulos: 100 questões secas para testar o conhecimento geral Súmulas do STF separadas por matéria Súmulas do STJ separadas por matéria Enunciados das CJF separados por matéria Súmulas Vinculantes separadas por matéria Neste livro, contei com a impreterível colaboração dos coautores Rodrigo Freitas de Santana e Natalia Felizardo Barbosa, renomados especialistas em Direito Eleitoral e Direito Administrativo, Direito Tributário, Direito Penal e Processual Penal, respectivamente. Um fraternal abraço, Francisco Dirceu Barros VIII Direito_Tributario-MOILO_1.indd 8 29/11/2012 14:34:52

Coleção Direito Sumular ABREVIATURAS AC Apelação Criminal HSE Homologação de Sentença Estran ACv Apelação Cível geira ADIn Ação Direta de IP Inquérito Policial Inconstitucionalidade j. julgado em Ag. Agravo JEC Juizados Especiais Cíveis AI AI JSTF Jurisprudência do Supremo AMJ Revista Arquivos do Ministério da Tribunal Federal Justiça JTSJ Jurisprudência do Superior Tribunal Ap. Apelação da Justiça AR AR LF Lei de Falências Art. artigo LI Lei de Imprensa CC Código Civil LICC Lei de Introdução ao Código Civil C C Conflito de Competência LOMAN Lei Orgânica da Magistratura c/c combinado com Nacional CCo Código Comercial LONMP Lei Orgânica Nacional do CE Código Eleitoral Ministério Público CF Constituição Federal LRP Lei de Registro Público CFI Código Florestal MI Mandado de Injunção Cit. citado(a) Min. Ministro CJ Ciência Jurídica MP Ministério Público CJ Conflito de Jurisdição MS Mandado de Segurança CLT Consolidação das Leis do Trabalho m. v. maioria de votos C P Correição Parcial OAB Ordem dos Advogados do Brasil CP Código Penal p. página CPC Código de Processo Civil Pet. Petição CPI Código de Propriedade Industrial PExtr. Pedido de Extradição CPM Código Penal Militar PI Petição Inicial CPP Código de Processo Penal pub. publicado CT Carta Testemunhável QC Queixa Crime CTN Código Tributário Nacional RE Recurso Extraordinário Dec. Decreto Rec. Recurso Den. Denúncia Recl. Reclamação Des. Desembargador Rel. Relator DJU Diário de Justiça da União Res. Resolução DOU Diário Oficial da União REsp Recurso Especial ECA Estatuto da Criança e do RHC Recurso de Habeas Corpus Adolescente RISTF Regimento Interno do Supremo ED Embargos de Declaração Tribunal Federal EI Embargos Infringentes RO Recurso de Ofício EAOAB Estatuto da Ordem dos S Súmula Advogados do Brasil s. seguintes EV Exceção da Verdade STF Supremo Tribunal Federal Ex. Inc. Exceção de Incompetência STJ Superior Tribunal de Justiça Ex. Susp. Exceção de Suspeição TA Tribunal de Alçada Extr. Extradição TJ Tribunal de Justiça HC Habeas Corpus TRF Tribunal Regional Federal HD Habeas Data v. - volume IX Direito_Tributario-MOILO_1.indd 9 29/11/2012 14:34:52

Sumário 1. 100 questões objetivas de Direito Tributário solucionadas sob a ótica das posições dominantes do STF e STJ 1 2. Questões subjetivas solucionadas sob a ótica dos julgados do Superior Tribunal de Justiça (STJ) 103 3. Questões subjetivas solucionadas sob a ótica dos julgados do Supremo Tribunal Federal (STF) 121 4. Bônus 137 4.1 Teste seu conhecimento: 100 questões objetivas para você testar o seu conhecimento sobre direito tributário 137 4.2 Súmulas do STF 187 4.3 Súmulas do STJ 194 4.4 Enunciados das CJF 201 4.5 Súmulas Vinculantes do STF 202 Direito_Tributario-MOILO_1.indd 11 29/11/2012 14:34:52