Sinduscon Ceará - Agosto / 2014 DIAS OBRIGAÇÕES DESCRIÇÃO FUNDAMENTAÇÃO LEGAL 05 (terça-feira) IRRF RETIDO NA FONTE Recolher até o 3º dia útil após o último decêndio do mês anterior, os fatos gerados a título de Imposto de Renda Retido na Fonte, incidentes sobre rendimentos de juros sobre capital próprio, aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes e domiciliados no exterior, títulos de capitalização, multa ou qualquer vantagem pela rescisão de contrato. Lei nº 11.196, de 21.11.2005, Art. 70, I, b, 1 e 3; e Lei no 9.430 de 27.12.1996, Art. 70 07 (quinta-feira) FGTS Recolher até o dia 7 de cada mês, caso este dia não seja útil, deve a empresa antecipar o pagamento das contribuições devidas para crédito na conta vinculada dos empregados, a importância correspondente a 8% (oito por cento) incidente sobre a remuneração paga ou devida no mês anterior. Lei nº 8.036, de 11.05.1990, Art. 15 07 (quinta-feira) CAGED O Empregador deverá enviar até o dia 7 do mês subsequente aos fatos gerados, caso este dia não seja útil, deve a empresa antecipar o envio para o dia útil anterior à data prevista, por meio eletrônico, para o Ministério do Trabalho e Emprego, a relação de empregados admitidos e/ou dispensados no decorrer do mês anterior. Havendo mais de um estabelecimento, a entrega se dará por estabelecimento. Portaria nº 253 de 14.03.2002, Arto 1 c/c 3o e Lei 4.923 de 23.12.1965, Art.1o, 1. 08 (sexta-feira) DCTF MAIO A a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais - DCTF deve ser apresentada de forma centralizada pela matriz, mensalmente até o 15º (décimo quinto) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente ao mês de ocorrência dos fatos geradores. IN RFB nº 1.110/10 O prazo para apresentação DCTF, relativo ao mês de maio de 2014 foi prorrogado para 8 de agosto de 2014, conforme a IN RFB nº 1.478/2014.
11 (segundafeira) I.S.S As empresas prestadoras de serviços estão obrigadas a recolher o Imposto sobre Serviço ISS, no dia 10 do mês seguinte aos fatos gerados, quando não houver expediente bancário no Município a obrigação será no 1o dia seguinte em que haja expediente bancário aberto ao público. O pagamento do imposto deverá ser feito exclusivamente por meio do Documento de Arrecadação de Receitas Municipais DAM, emitido através do sistema da NFS-e. Art. 71 do RISSQN-CE (Decreto Estadual nº 11.951/04) 13 (quarta-feira) IRRF RETIDO NA FONTE Recolher até o 3o dia útil após o 1o decêndio do próprio mês, os fatos gerados a titulo de Imposto de Renda Retido na Fonte, incidentes sobre rendimentos de juros sobre capital próprio, aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes e domiciliados no exterior, títulos de capitalização e multa ou qualquer vantagem pela rescisão de contrato. Lei nº 11.196 de 21.11.2005, Art. 70, I, b, 1 e 3; 14 (quinta-feira) EFD - Contribuições - (PIS/COFINS e INSS sobre receita bruta) A Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita (EFD- Contribuições) deverá ser transmitida mensalmente ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se refira a escrituração, inclusive nos casos extinção, incorporação, fusão e cisão total ou parcial. IN RFB nº 1.252/2012 15 (sexta-feira) CSLL COFINS PIS Recolher até o último dia útil da quinzena subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido os fatos geradores, os pagamentos efetuados pela Pessoa Jurídica a outra Pessoa Jurídica pela prestação de serviços de: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão de obra e outros sujeitos a retenção na fonte da: CSLL, da COFINS e do PIS. Obs.: A Construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas não estão sujeitos a esta retenção.
15 (sexta-feira) CIDE Remessas ao Exterior FG: JULHO/14 A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a remessa de importâncias ao exterior deverá ser recolhida até o último dia útil da quinzena subsequente ao mês de ocorrência do fato gerador, em DARF no código 8741. Lei nº 10.168/2000 com alterações da Lei nº 10.332/2001. 15 (sexta-feira) INSS Recolher até o dia 15 do mês subsequente aos fatos gerados no mês anterior, em não sendo dia útil prorroga-se o recolhimento para o primeiro dia útil posterior. As contribuições dos segurados contribuintes individuais e os facultativos do INSS estando obrigados a recolher sua contribuição, por iniciativa própria. Os empregadores domésticos estão obrigados a arrecadar a contribuição do segurado empregado a seu serviço (8%, 9% ou 11% limitado ao teto de contribuição), podendo o percentual total de recolhimento chegar a: 20%, 21% ou 23%. Lei nº 10.833 de 29.12.2003, Art(s). 30, 31, 32 e 35 15 (sexta-feira) RETENÇÃO CSLL/PIS/COFINS Serviços profissionais prestados por PJ As retenções de CSLL, PIS e COFINS sobre os pagamentos de serviços de PJ de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, devem ser recolhidas em DARF no Código 5952 até o último dia útil da quinzena subsequente àquela quinzena em que tiver ocorrido o pagamento à pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço. Art. 35 da Lei nº 10.833/2003 e IN SRF nº 459/2004.
ICMS (SPED) O SPED Fiscal somente deve ser enviado pelas empresas enquadradas pela SEFAZ/CE no regime de recolhimento normal (débito/crédito). Normalmente as construtoras estão enquadradas no regime outros, não sendo necessário o envio do SPED. O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 do mês subseqüente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB. RICMS-Ceará. Decreto 24.569/97 (Art. 276-E) INSS (NOVAS REGRAS) No caso de contratação de empresas enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas) 2.0, para a execução dos serviços, mediante cessão de mão de obra, na forma definida pelo art. 31 da Lei no 8.212, de 1991, a empresa contratante deverá reter 3,5% (três inteiros e cinco décimos por cento) do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços, do mês anterior, e o recolhimento deverá ser feito através de DARF, com o código 2985, até o dia 20, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento desta contribuição para o último dia útil anterior. Inciso IV, do art. 7o da Lei nº 12.546 de 14.12.2011, alterada pelo art. 13 da Lei no 12.844 de 19.07.2013. ICMS As empresas de construção civil e assemelhados deverão, no momento da passagem no primeiro posto fiscal de entrada no Ceará, exceto se credenciado pelo Fisco para efeito de recolhimento até o 20º (vigésimo) dia do quarto mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, nos termos da legislação. (No caso, dia 20/08 vencerá o prazo para pagamento do ICMS referente a Abril/2014) RICMS-Ceará. Decreto 24.569/97 (art. 25, XI e art. 725, 1º) CPRB / INSS (NOVAS REGRAS) CPRB contribuição previdenciária sobre a receita bruta, que substituiu a contribuição de 20% sobre a folha de salário para as empresas de const. civil (CNAE 412, 432, 433 e 439) deverão recolher 2% sobre o valor da receita bruta, através de DARF, com o código 2985, até o dia 20, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento desta contribuição para o último dia útil anterior. Inciso IV, do art. 7o da Lei n o 12.546 de 14.12.2011, alterada pelo art. 13 da Lei no 12.844 de 19.07.2013.
INSS RETENÇÃO DE INSS Obrigações Previdenciárias, inclusive as retenções de 11% ou 3,5% sobre as NF de serviços contratados devem ser recolhidas até o dia 20 do mês subseqüente aos fatos gerados, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento desta contribuição para o último dia útil anterior. Lei no 8.212 de 24.07.1991, Art(s). 30 e 31, com as alterações introduzidas pela Lei SIMPLES NACIONAL As construtoras optantes do SIMPLES NACIONAL devem recolher através do DAS até o dia 20 (vinte) do mês subsequente àquele em que houver sido auferida a receita bruta. LC nº 123/2006 e Res. CGSN nº 94/2011 IRRF Recolher até o último dia útil do 2o (segundo) decêndio do mês subseqüente ao da ocorrência dos fatos geradores o Imposto de Renda Retido na Fonte incidente sobre os seguintes rendimentos: do trabalho, de aluguel da prestação de serviço de terceiros, do pró- labore e outros rendimentos. Lei no 11.196 de 21.11.2005, Art. 70, I, d com as alterações introduzidas pela Lei RET IRPJ /CSLL /PIS COFINS Recolher até o vigésimo dia do mês subseqüente a ocorrência dos fatos geradores, o pagamento unificado de impostos pelo Regime Especial de Tributação do Patrimônio de Afetação que trata das normas de recolhimentos de impostos, incidentes nas incorporações imobiliárias, com a alíquota de 4% sobre a receita bruta do mês anterior. OBS.: Para as receitas mensais auferidas pelas empresas participantes do Programa Minha Casa Minha Vida, o percentual fica reduzido para 1%, a contar de janeiro de 2013, de valor comercial até R$ 100.000,00. Lei no 10.931 de 02.08.2004, Art. 4º e 05, com as alterações das Leis no 12.767 de 27.12.2012, art. 4o, 7o, 12.350 de 20.12.2010 em seu artigo nº 52 e art. 4o da Lei 12.655 de 30.05.2012.
21 (quinta-feira) DCTF MENSAL O empregador, inclusive as empresas equiparadas, imunes ou isentas deverão encaminhar para a receita federal, por meio eletrônico, a declaração de débitos e créditos tributários federais-dctf, até o 15º dia útil, do segundo mês da ocorrência dos fatos geradores. 1- A obrigatoriedade de apresentação da dctf mensal, na forma prevista na legislação, não se aplica à incorporadora nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento. Instrução Normativa nº 903 de 30.12.2008, art. 7, i e Instrução Normativa nº 1.110 de 24.12.2010 25 (segundafeira) IRRF Recolher até o 3o dia útil após o 2o (segundo) decêndio do próprio mês, os fatos gerados a titulo de imposto de renda retido na fonte, sobre rendimentos de juros de capital próprio, aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes e domiciliados no exterior, títulos de capitalização e multa ou qualquer vantagem pela rescisão de contrato. Lei nº 11.196, de 22.11.2005 art. 70, i, b, 1 e 3; 25 (segundafeira) PIS MENSAL Recolher até o vigésimo quinto dia do mês subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento para o último dia útil anterior. A contribuição devida será calculada com o percentual de 0,65%, incidentes sobre as receitas da empresa, independentemente da forma de apuração do IRPJ. Lei no 10.833 de 29.12.2003, art. 15, com as alterações introduzidas pela lei 25 (segundafeira) COFINS MENSAL Recolher até o vigésimo quinto dia do mês subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores, caso este dia não seja útil, antecipa-se o recolhimento para o último dia útil anterior. A contribuição devida será calculada com o percentual de 3,00%, incidentes sobre as receitas da empresa, independentemente da forma de apuração do IRPJ. Lei nº 10.833 de 29.12.2003, art. 15, com as alterações introduzidas pela lei
29 (sexta-feira) IRPJ MENSAL Recolher até o último dia útil do mês subseqüente, o imposto de renda calculado no mês anterior, independentemente da forma da apuração do irpj, seja pelo lucro presumido ou lucro real. Esta obrigação aplica-se a pessoa jurídica que optar pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. Lei nº 8.541 de 23.12.1992, art.(s) 1o, 2o e 16 29 (sexta-feira) CSLL MENSAL Recolher até o ultimo dia útil do mês subseqüente aos fatos geradores do mês anterior, a contribuição social sobre o lucro liquido, devido pela pessoa jurídica que optar pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. Instrução normativa no 390 de 30.01.2004, art(s). 18 e 34 29 (sexta-feira) RETENÇÃO CSLL/PIS/COFINS Serviços profissionais prestados por PJ Recolher até o último dia útil da quinzena subseqüente àquela quinzena em que tiverem ocorrido os fatos geradores, os pagamentos efetuados pela pessoa jurídica a outra pessoa jurídica pela prestação de serviços de: limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão de obra e outros sujeitos a retenção na fonte da: CSLL, da COFINS e do PIS. Lei nº 10.833 de 29.12.2003, art. 30, 31, 32 e 35 29 (sexta-feira) CONTRIBUIÇÃO SINDICAL O empregador deverá reter no mês subsequente ao da admissão do empregado e recolher até o último dia útil do mês posterior, o valor descontado (caso não tenha ocorrido no vinculo empregatício anterior deste exercício), em folha de pagamento correspondente a 1 (um) dia de salário do empregado. A importância retida deverá ser recolhida em guia própria fornecida pelo sindicato laboral. Art. 582 da consolidação da lei de trabalho - clt 29 (sexta-feira) DIEF ICMS A DIEF é obrigatória, ainda que não tenha havido movimento econômico no período considerado, e deve ser enviada mensalmente até o 30º (trigésimo) dia do mês subseqüente ao dos fatos geradores. IN Sec. Faz. - CE 21/11