EXCELENTÍSSIMO SENHOR DOUTOR JUIZ DE DIREITO DA 1ª. VARA DE FALÊNCIAS, RECUPERAÇÕES JUDICIAIS E DE CONFLITOS RELACIONADOS À ARBITRAGEM DO FORO CENTRAL DA COMARCA DE SÃO PAULO, ESTADO DE SÃO PAULO TJSP REF.: PROCESSO Nº. 1080514-60.2013.8.26.0100 AUTOFALÊNCIA MASSA FALIDA DE NEW HOPE VIAGENS E TURISMO LTDA - ME, por seu Administrador Judicial devidamente nomeado e compromissado, vem com habitual respeito à presença de V. Exa., em atenção ao r. ato ordinatório de fls. 321, em atenção ao artigo 22, III, e, da Lei nº 11.101/2005, APRESENTAR, o relatório emitido pelo perito contador, após retirada e análise dos livros contábeis da falida que estavam depositados na r. Serventia, conforme certificado às fls. 323. Nesse diapasão, REQUER, que se digne Vossa Excelência em dar vistas ao Ministério Público, Falida, Credores e demais interessados, para a regular tramitação da demanda. Termos em que Pede deferimento. São Roque, 26 de fevereiro de 2018. Ricardo de Moraes Cabezón OAB/SP nº 183.218 fls. 324 Para conferir o original, acesse o site https://esaj.tjsp.jus.br/pastadigital/pg/abrirconferenciadocumento.do, informe o processo 1080514-60.2013.8.26.0100 e código 3FCF54A. Página 1
Ao Ilmo. Sr. Dr. Ricardo de Moraes Cabezón, Administrador Judicial da Massa Falida de NEW HOPE VIAGENS E TURISMO - ME. Procedimento falencial em trâmite perante a 1ª. Vara de Falências, Recuperações Judiciais e de Conflitos Relacionados à Arbitragem do Fórum Central da Comarca de São Paulo, Estado de São Paulo SP, autos nº. 1080514-60.2013.8.26.0100. REF. RELATÓRIO DO ART. 22, III, e DA LEI 11.101/2005 CAUSAS DA QUEBRA fls. 325
São Roque, 26 de fevereiro de 2018. Venho através da disponibilização dos livros contábeis (Diário e Razão), apresentar o resultado do exame e verificação, acerca de fatos contábeis da Falida, conforme determina a Lei de Recuperações Judiciais e Falências, Lei nº. 11.101/2005. A presente análise reúne e sintetiza informações que constam nos documentos disponibilizados fisicamente, que foram retirados no r. Cartório Judicial. I CONSIDERAÇÕES PRELIMINARES A constituição da falida foi realizada em 30/11/2006, através do CNPJ sob o nº. 08.570.589/0001-75 e Nire nº. 35.220.697.221. A empresa NEW HOPE VIAGENS E TURISMO LTDA, solicitou sua autofalência nos termos do art. 105 da Lei 11.101/05 em 18/10/2013 devido a inadimplência em massa (cheques devolvidos), atraso no pagamento de seus compromissos com credores, e, especialmente passageiros futuros, gerando assim, perda de fluxo de caixa, redução nas vendas previstas, aumento das dívidas, gerando a execução de títulos e despejo da sede por falta de pagamento, culminando no pedido de autofalência. II DOCUMENTAÇÃO EXAMINADA O contador SAULO HUSNI ALOUAN, inscrito no Conselho Regional de Contabilidade sob o nº. CRC 1SP 152.566/O-3, assinou as demonstrações físicas, contendo os livros: Diário Geral, Razão Analítico, Balanço Patrimonial, Demonstração fls. 326
de Resultados, Demonstração dos Lucros/Prejuízos Acumulados, e, Demonstração do Fluxo de Caixa. As demonstrações contábeis foram entregues impressas e referemse aos anos de 2011 e 2012. Ademais, constam termos de encerramento dos livros relacionados, somente com a assinatura do referido contador, sem rubrica dos sócios. documentos apresentados. Diante disso, esta perícia irá tratar especificamente somente os III ANÁLISE DOS BALANÇOS PATRIMONIAIS - ATIVO Os principais saldos apresentaram variações relevantes, conforme quadro comparativo a seguir, contendo os dados extraídos da documentação descrita no item II. ATIVO 2011 % 2012 % Disponivel - 83.657,10-177.357,23 Clientes - 3.615,21 Estoques - - Outros Créditos - 2.543,11 TOTAL CIRCULANTE - 83.657,10 102,73% - 171.198,91 101,50% Clientes - 300,00 Imobilizado 2.223,90 2.223,90 TOTAL NÃO CIRCULANTE 2.223,90-2,73% 2.523,90-1,50% TOTAL ATIVO - 81.433,20 100% - 168.675,01 100% ATIVO CIRCULANTE O ativo circulante, no qual são contabilizados os saldos das contas operacionais, representou no ano de 2011, -102,73% do ativo total e no exercício de fls. 327
2012, -101,50%, também do ativo total, sendo composto em sua maioria por bancos, com valores negativos. Durante a verificação, foi possível constatar que no ativo circulante da falida as contas contábeis estão estouradas, ou seja, os saldos estão credores. 3.2.2.2 temos que: Contudo, de acordo com as normas contábeis descritas na NBC-T- 3.2.2.2 - As contas do Ativo são dispostas em ordem crescente dos prazos esperados de realização, e as contas do Passivo são dispostas em ordem crescente dos prazos de exigibilidade, estabelecidos ou esperados, observando-se iguais procedimentos para os grupos e subgrupos. NBC-T (Norma Brasileira de Contabilidade Técnica). Sendo assim, quando as contas constarem com saldos credores no ativo circulante, ou seja, saldo invertido (exceto contas redutoras do ativo não circulante) os lançamentos devem ser reclassificados no encerramento anual para o passivo circulante, não caracterizando assim, erros na escrituração contábil, com o objetivo de demonstrar transparência nos saldos apurados. ATIVO NÃO CIRCULANTE O ativo não circulante, onde são contabilizados os saldos das contas de direitos da Falida, representaram -2,73% em 2011 e -1,50% em 2012 do ativo total, composto pelas contas contábeis de clientes e imobilizado. IV ANÁLISE DOS BALANÇOS PATRIMONIAIS - PASSIVO fls. 328
PASSIVO 2011 % 2012 % Empréstimos e Financiamentos - - Fornecedores 32.916,06 74.828,05 Obrigações Tributárias 6.806,71 3.779,62 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 33.843,86 68.759,18 Outras Obrigações 868.980,15 1.252.820,75 TOTAL CIRCULANTE 942.546,78-1157,45% 1.400.187,60-830,11% Empréstimos e Financiamentos - - Outras Obrigações - - TOTAL NÃO CIRCULANTE - 0,00% - 0,00% Capital Social 50.000,00 50.000,00 Lucro Acumulados - - Prejuizo Acumulados - Prejuizo do Exercício - 1.073.979,98-1.618.862,61 TOTAL PATRIMÔNIO LIQUIDO - 1.023.979,98 1257,45% - 1.568.862,61 930,11% TOTAL PASSIVO - 81.433,20 100,00% - 168.675,01 100,00% PASSIVO CIRCULANTE O passivo circulante, onde são contabilizados os saldos das obrigações decorrentes das atividades operacionais da Falida, representaram em 2011-1.157,45% e -830,11% em 2012 do passivo total, composto pelas contas contábeis de fornecedores, obrigações tributárias, obrigações trabalhistas e previdenciárias e outras obrigações. Cabe destacar que a conta contábil denominada como outras obrigações representou o maior valor do passivo circulante. Ademais, em análise ao livro razão analítico da falida, esta perícia constatou que há lançamentos de ajustes realizados, principalmente nas seguintes contas: 1.1.1.01.01.01 (caixa); 2.1.5.01.0002.00002 (conta transitória - fornecedores/cliente); e fls. 329
2.1.2.01.0001.00001 (fornecedores nacionais). De acordo com os lançamentos constantes nos livros contábeis entregues fisicamente, fica evidente que os valores apontados foram realizados para ajustar as contas estouradas do ativo e passivo da empresa Falida, utilizando-se de uma conta transitória para tal fim. Ressalta-se ainda que não constam as notas explicativas, indicando o embasamento legal utilizado para os procedimentos realizados, no que se refere aos ajustes. PASSIVO NÃO CIRCULANTE No passivo não circulante, no qual são contabilizados os saldos das obrigações em longo prazo, esta perícia apurou que os saldos das contas existentes estão zerados, ou seja, sem nenhum lançamento contábil. PATRIMÔNIO LÍQUIDO O patrimônio líquido, onde são contabilizadas as obrigações da Falida para os sócios, representou 1257,45% do passivo total em 2011 e 930,11% em 2012, composto por capital subscrito e prejuízos acumulados. V ANÁLISE DOS RESULTADOS fls. 330
DRE 2011 2012 RECEITA BRUTA 42.407,35 3.615,21 (-) DEDUÇÕES - 3.668,21-322,62 (=) RECEITA LÍQUIDA 38.739,14 3.292,59 (-) CMV (=) LUCRO BRUTO 38.739,14 3.292,59 (-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS - 106.474,74-80.550,71 (+) RECEITAS FINANCEIRAS - 3.400,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS - 925.303,81-445.816,52 (-)FINANCEIRAS - 74.283,69-21.530,34 (=) RESULTADO OPERACIONAL - 1.109.462,24-547.897,57 (-) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS - (=) RESULTADO ANTES DO IR E CSLL - 1.070.723,10-544.604,98 (=) PREJUIZO DO EXERCÍCIO - 1.070.723,10-544.604,98 Conforme tabela acima, pode se verificar que o resultado foi negativo nos dois anos analisados, alcançando um prejuízo no exercício de 2012 no importe de -R$1.618.862,61 (um milhão, seiscentos e dezoito mil, oitocentos e sessenta e dois reais e sessenta e um centavos). Ao analizar os livros razões analiticos, apurou-se que no encerramento do ano de 2012, o valor do saldo de prejuizo do exercício, foi de - R$544.882,63 (quinhentos e quarenta e quatro mil, oitocentos e oitenta e dois reais e sessenta e três centavos), eis que no balanço constante no livro diário do mesmo ano, o valor é de -R$544.604,98 (quinhentos e quarenta e quatro mil, seiscentos e quatro reais e noventa e oito centavos) totalizando assim, a diferença de R$277,65 (duzentos e setenta e sete reais e sessenta e cinco centavos) dos saldos contábeis. VI CONSIDERAÇÕES FINAIS As demonstrações contábeis apresentadas de forma física, dos anos de 2011 e 2012, mostram que a falida realizava lançamentos contábeis com o fim de ajustar valores significantes das contas estouradas. fls. 331
Nesse passo, como não foram apresentadas as notas explicativas que justificassem tais lançamentos, temos que referente aos apontamentos realizados por esta perícia, não há esclarecimento satisfatório nos livros para a devida análise e conclusão, o que inviabiliza verificação completa e integral. Finalizando, constata-se através das DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE 2011 E 2012 que a empresa Falida obteve prejuízos em todos os anos analisados, principalmente ocasionados por: a) despesas administrativas, no montante de R$187.025,45 (cento e oitenta e sete mil, vinte e cinco reais e quarenta e cinco); b) despesas operacionais no importe R$1.371.120,33 (um milhão, trezentos e setenta e um mil, cento e vinte reais e trinta e três centavos); e, c) despesas financeiras no montante de R$95.814,03 (noventa e cinco mil, oitocentos e quatorze reais e três centavos). Diante de todo o exposto, apesar da falta de elementos integrais e completos, constata-se que a capacidade operacional e econômica da empresa se mostrou inviável no período analisado. Leilton P. de Brito Rossi Perito Contador CRC SP 307315/O-3 CNPC - 5169 fls. 332