IMPORTÂNCIA DA AUDITORIA PARA OS ÓRGÃOS DE GOVERNANÇA Maria Elizabete da Silva Controller da Fachesf; Coordenadora da CTRC Nordeste; Diretora de Assuntos Técnicos da Fachesf; Professora de Graduação e Pós-Graduação em Contábeis; Colunista da Revista Conexão.
Vários Olhares EFPC Administradores da Entidade e do Patrocinador Instituidores Atuários Auditores Independentes Avaliadores de Gestão Outros Prestadores de Serviços. 2
Auditoria Independente Independência estratégica: Exame sobre a situação patrimonial. Fundamental para assegurar credibilidade às informações financeiras de determinada entidade. opinar se as demonstrações contábeis preparadas pela sua administração representam, em todos os aspectos relevantes, sua posição patrimonial e financeira. 3
Governança Modelo de Corporativa Gestão Quase todas as pessoas conseguem suportar adversidades, mas, se você deseja testar o caráter de uma pessoa, dê poder a ela. Abraham Lincoln Prestação de Contas Conselhos Comitês Áreas de Controle Auditoria Independente Diretoria Executiva Instrumentos Processo Decisório 4
Nas EFPC... 5
Auditoria Independente 6
Auditoria Independente Resolução CNPC 27/2017 Instrução PREVIC 03/2018 Auditoria Anual Demonstrações Consolidadas e por Plano de Benefícios Registro do Auditor na CVM será verificado pela Previc Relevância + Materialidade Certificação do responsável técnico pela Auditoria será exigida pela Previc, após dois anos da implementação de exame específico pelo CFC. 7
Substituição Periódica da Auditoria Independente 5 anos com a mesma Equipe Substituição de Responsáveis Técnicos e Gerentes dos trabalhos de auditoria. 3 anos para retorno da Equipe 8
Diretor Responsável pela Informação Contábil acompanhar, supervisionar e cumprir com as normas e procedimentos de contabilidade. Disponibilizar aos auditores condições, dados e informações. 9
1 O diretor responsável pela contabilidade, membros do comitê de auditoria e auditores independentes devem comunicar à PREVIC em até 10 dias: Inobservância de normas e procedimentos formais; Fraudes; e Erros que afetem de forma relevante as demonstrações contábeis. 2 A Diretoria Executiva deve comunicar esses fatos em até 24 horas à Auditoria Independente. 10
Comitê de Auditoria Instrução Previc nº 05/2017: Entidades Sistematicamente Importantes - ESI Composição de 3 a 5 membros. Regulamento Específico. Vinculado ao Conselho Deliberativo. Poderá ser assessorado. Constituição até 31.12.2018. EFPC definidas em Portaria Previc Constituição até 31.12.2018 do ano seguinte ao atingimento do ponto de equilíbrio operacional. EFPC de interesse público Funções: Regras para o funcionamento do Comitê Critérios e formas de contratação de auditores Revisar as Demonstrações Contábeis Avaliar a Auditoria Interna Avaliar as providências da Administração sobre as recomendações dos auditores Recomendar implantação de procedimentos de controles internos Reunir-se com Dirigentes, Conselheiros e Auditores. 11
Comitê de Auditoria Nomeação Recondução I - Não ser ou não ter sido, no exercício social corrente e no anterior: a) diretor da EFPC; b) membro responsável pela equipe de auditoria independente na EFPC; e c) membro do conselho fiscal e deliberativo da EFPC. II - Não ser cônjuge, parente em linha reta ou colateral, até o terceiro grau, e por afinidade, até o segundo grau, das pessoas referidas nas alíneas "a" a "c" no inciso anterior; e III - Não receber qualquer outro tipo de remuneração da EFPC, que não seja aquela relativa à sua função de integrante do Comitê de Auditoria. 12
Comitê de Auditoria Relatório Anual até 30 de junho do ano seguinte atividades exercidas. manifestação sobre a efetividade dos controles internos. manifestação sobre a efetividade da auditoria independente e da auditoria interna. descrição das recomendações apresentadas à Diretoria Executiva. manifestação sobre a adequação das demonstrações contábeis às práticas contábeis adotadas no Brasil e normas editadas pelo CNPC e pela Previc. Manter à disposição da PREVIC por, no mínimo, cinco anos, cuja guarda pode ser em meio digital certificado. 13
Relatórios dos Auditores Independentes Relatório com Opinião. Relatório Circunstanciado para aprimoramento de controles internos. Relatório de Propósito Específico. 14
Relatórios dos Auditores Independentes Propósito Específico: ESI Deve abranger os seguintes aspectos: I - governança; II - avaliação e decisão de investimentos; III - contingências judiciais; e IV - cadastro e concessão de benefícios. 15
Relatórios dos Auditores Independentes Guarda por 5 anos Relatório com Opinião Envio à PREVIC e ANS junto com as Demonstrações Contábeis. Relatório Circunstanciado para aprimoramento de controles internos Envio à PREVIC em até 60 dias após o prazo das Demonstrações Contábeis Envio à ANS até 30 de abril. Relatório de Propósito Específico: Controles Internos X Riscos; Governança Envio à PREVIC em até 60 dias após o prazo das Demonstrações Contábeis 16
Obrigada! Maria Elizabete elizabete@fachesf.com.br Tel. (81) 3412-7557 Se as pessoas forem boas apenas porque temem uma punição e esperam uma recompensa, então temos, de fato, muito a lamentar. Albert Einstein Cel. (81) 99291-7611 17