News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 27/2016 1ª SEMANA JULHO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Julho/2016 TJLP 3 Trimestre de 2016 ECF - Disponibilizada nova versão do programa (versão 2.0.4) ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Suínos vivos - Redução de base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais Prorrogação b) Softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres - Redução de base de cálculo do ICMS Postergação c) Programas para computador Revigora período de aplicabilidade da isenção d) Crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes de produtos lácteos: Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Estabelecimentos enquadrados pela Receita Estadual como distribuidor hospitalar b) GIA - Código de detalhamento b.1) Crédito fiscal presumido b.2) Diferimento Parcial - Outras Saídas c) UIF/RS Julho de 2016 ISSQN Porto Alegre Prazo para interposição de reclamações e recursos administrativo-tributários, em razão do não funcionamento da Loja de Atendimento devido à paralisação dos servidores municipais
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 11/07 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referentes ao mês de junho. ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente ao mês de maio. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de junho. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de junho Instrução Normativa n. 06/2007 12/07 GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de junho. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de junho. 13/07 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de julho das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 1º decêndio de julho do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. 14/07 EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de maio. 15/07 CIDE - Pagamento referente ao mês de junho - Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente a 2ª quinzena de junho. INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e segurado especial (na condição de contribuinte individual), relativas a junho. INSS - Recolhimento Trimestral Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas ao 2º Trimestre/2016. EFD-ICMS/IPI Entrega do arquivo referente ao mês de junho. ISSQN-DEC Porto Alegre Apresentação, pelas sociedades de profissionais, da declaração relativa ao 2º Trimestre/2016 Instrução Normativa 06/2007. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Julho/2016 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de julho de 2016, são os constantes do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Codac n. 18/2016, Edição de 28 de junho de 2016. TJLP 3 Trimestre de 2016 A Resolução BACEN n. 4.498/2016, DOU de 01 de julho de 2016, define a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) para o terceiro trimestre de 2016. Portanto, através dessa Resolução é fixada em 7,5% a.a. (sete e meio por cento ao ano) a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) a vigorar no período de 1º de julho a 30 de setembro de 2016, inclusive. Além disso, fica revogada, a partir de 1º de julho de 2016, a Resolução nº 4.475 de 31 de março de 2016. ECF - Disponibilizada nova versão do programa (versão 2.0.4) Foi disponibilizada no site http://sped.rfb.gov.br a versão 2.0.4 do programa da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), com as seguintes correções: Ajustes na recuperação de ECD com existência de I157. Erro no momento da transmissão, no caso de recuperação da ECF anterior. Erro para salvar registro X340 a X356. Erro na digitação do registro N615. Erros no relatório de impressão de pastas e fichas. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 53.120/2016, DOE de 01/07/2016 Suínos vivos - Redução de base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais Prorrogação - Alt. 4733 - Prorroga, de 30/06/16 para 31/12/16, a redução de base de cálculo de ICMS nas saídas interestaduais, decorrentes de vendas, de suínos vivos, quando a alíquota aplicável à operação for 12%, de forma que a carga tributária resulte em 6%. (Lv. I, art. 23, LVIII). 2) Decreto n. 53.121/2016, DOE de 01/07/2016 Softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres - Redução de base de cálculo do ICMS Postergação - Alt. 4735 - Posterga, de 01/06/16 para 01/10/16, o início da vigência da redução de base de cálculo do ICMS nas operações com softwares, programas, jogos eletrônicos, aplicativos, arquivos eletrônicos e congêneres, de forma que a carga tributária efetiva seja equivalente a 5% do valor da operação. (Lv. I, art. 23, LXXXI) Programas para computador Revigora período de aplicabilidade da isenção - Alt. 4736 - Revigora, no período de 01/06/16 a 01/10/16, a isenção do ICMS nas saídas de programas para computador. (Lv. I, art. 9º, XXXI). 3) Decreto n. 53.126/2016, DOE de 07/07/2016 Crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes de produtos lácteos: a) e c) postergam, de 30/06/16 para 31/10/16, o prazo para que o estabelecimento solicite a adesão ao Sistema Brasileiro de Inspeção de Produtos de Origem Animal (SISBI-POA) no órgão ao qual está subordinado para efeitos de inspeção de produtos de origem animal, nas aquisições de leite destinado à fabricação de queijos, de bebida láctea, iogurte, creme de leite, manteiga, ricota e doce de leite; (Lv. I, art. 32, CVI, a, 3, e CLVIII, a, 3) b) posterga, para 01/01/17, o início da condição de que o estabelecimento somente terá direito a esse benefício relativamente
às saídas de soro de leite em pó, de albuminas e albuminatos e de composto lácteo fabricados com aquisições de soro de leite de produção própria de estabelecimento industrial deste Estado. (Lv. I, art. 32, CXXXIX, caput, nota 03). Alterações na IN/DRP Nº 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS 1) Instrução Normativa RE nº 30/2016, DOE de 01/07/2016 Estabelecimentos enquadrados pela Receita Estadual como distribuidor hospitalar - Define os critérios de classificação do estabelecimento como distribuidor hospitalar. (Tít. I, Cap. IX, 17.0 e Ap. XXXV). 2) Instrução Normativa RE nº 31/2016, DOE de 01/07/2016 GIA - Código de detalhamento - Exclui código para lançamento na GIA relacionado a dispositivo do Regulamento do ICMS revogado e acrescenta novos códigos. (Ap. VII, S. III e V) a) Crédito fiscal presumido Na Seção III, na parte referente ao Crédito presumido fica excluída a linha da tabela correspondente ao código 132 e ficam acrescentados os seguintes códigos, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS, conforme segue: DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO Dispositivo do RICMS Crédito Presumido referente a: CÓDIGO "Livro I, art. 32, CLXXI Fabricantes de estireno 178 Livro I, art. 32, CLXXII Construções pré-fabricadas, com estrutura de ferro ou de aço, e de paredes exteriores constituídas essencialmente dessas matérias 179" b) Diferimento Parcial - Outras Saídas - Na Seção V, é dada nova redação ao código 108, conforme segue: "Dispositivo do RICMS Livro III, art. 1º-A, III, e Ap. II, S. IV, Subs. III, itens I, II, VI a XI, XXII, XXXVII a XLI DESCRIÇÃO UIF/RS Julho de 2016 - Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de julho de 2016. (Ap. XXVI). No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de julho de 2016, com fundamento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue: Ano Mês Valor (R$) "2016 Jul 23,60" ISSQN PORTO ALEGRE Diferimento Parcial Referente a: Mercadorias do setor petroquímico relacionadas nos dispositivos do RICMS citados CÓDIGO Prazo para interposição de reclamações e recursos administrativo-tributários, em razão do não funcionamento da Loja de Atendimento devido à paralisação dos servidores municipais A Instrução Normativa SMF n. 5/2016, DOM de Porto Alegre de 07 de julho de 2016, dispõe sobre o prazo para interposição de reclamações e recursos administrativos-tributários no âmbito da Secretaria Municipal da Fazenda, em razão do não funcionamento da Loja de Atendimento devido à paralisação dos servidores municipais. Com essa publicação, não serão considerados como dia de expediente normal, para interposição de reclamações e recursos administrativos-tributários, os dias em que não ocorreu o funcionamento 108
normal da Loja de Atendimento da Secretaria Municipal da Fazenda. Além disso, os prazos para interposição de reclamações e recursos administrativos-tributários cujo termo inicial ou final tenha ocorrido nos dias 14 ou 15 de junho de 2016 ficam prorrogados para o dia 16 de junho de 2016. Esta Instrução Normativa entra em vigor na data da sua publicação, retroagindo os seus efeitos a 14 de junho de 2016.