Apresentação. Agradecimentos

Abertura Apresentação Palestra Agradecimentos Sorteio

Contato: sped@atualsistemas.net

Obrigatoriedade Histórico Fiscal Cadastros Estoque - Reflexos Definição do Arquivo Obrigatoriedade Plano de Contas Obrigatoriedade Contábil Sistema SPED Fiscal SPED Contábil

LIVROS ESCRITURAÇÃO MERCANTIL IN SRF 65/93 Até 12/1995 IN SRF 68/95 Até 12/2001 IN SRF 86/01 Convênios e Portarias EQUIVALENTES DIGITAIS Decreto 6022 de 22/01/07 da RFB art. 2º - O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS - FISCALIZAÇÃO ESCRITURAÇÃO MERCANTIL EQUIVALENTES DIGITAIS Instruções Normativas 86 e 89 SPED C. de Informações 400 C. de Informações 1.650 1a FASE

UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES 00.212.562/0008-75 082.269.99-8 A WEIR DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 00.245.980/0006-05 082.062.02-1 A AMCOR PET PACKAGING DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 00.412.966/0001-36 081.722.91-5 A CINTYA IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 00.450.887/0013-53 082.254.31-1 A SAINT - GOBAIN CERAMICAS & PLASTICOS LTDA 01/01/2009 ES 00.989.172/0001-30 081.786.82-4 A MTRADING COM IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 00.989.172/0008-06 082.404.20-8 A MTRADING COMERCIO IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 01.110.322/0002-37 082.107.13-0 A LOGISTIC NETWORK TECHNOLOGY COM IMP EXPORT S/A 01/01/2009 ES 01.135.153/0001-09 081.799.46-2 A TROP COMERCIO EXTERIOR LTDA 01/01/2009 ES 01.780.688/0001-32 081.877.45-5 A SAB COMPANY COMERCIO INTERNACIONAL S/A 01/01/2009 ES 01.797.671/0009-45 082.160.43-0 A MIZU S/A 01/01/2009 01/01/2009 ES 01.826.229/0001-42 081.895.76-3 A COTIA VITORIA SERVICOS E COMERCIO S/A 01/01/2009 ES 02.013.667/0001-54 081.899.70-0 A TARGET TRADING S.A 01/01/2009 ES 02.077.546/0001-76 081.936.44-3 A BIANCOGRES CERAMICA S/A 01/01/2009 ES 02.093.397/0002-10 082.134.16-2 A CBI INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 02.174.842/0004-38 081.936.94-0 A FLUPETROL - FLUIDOS PETROLIFEROS LTDA 01/01/2009 ES 02.320.006/0002-52 082.244.19-7 A GE SUPPLY DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 02.384.871/0001-81 081.947.33-0 A EXCIM IMPORTACAO E EXPORTACAO S/A 01/01/2009 ES 02.808.708/0064-82 080.407.39-0 A COMPANHIA DE BEBIDAS DAS AMERICAS - AMBEV 01/01/2009 ES 02.895.702/0001-06 081.982.74-7 A CIMENTAL LTDA 01/01/2009 ES 03.095.465/0001-61 081.997.70-1 A TEC IMPORTS IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 03.208.672/0001-85 082.044.93-7 A MASSIMEX TRADING LTDA 01/01/2009 ES 03.375.846/0001-02 082.010.41-2 A ALIMENKO IMPORTADORA E EXPORTADORA LTDA 01/01/2009 ES 03.461.082/0002-40 082.316.01-5 A PERFILADOS RIO DOCE S/A 01/01/2009 ES 03.581.470/0006-99 082.419.33-7 A CENTROPROJEKT DO BRASIL S/A 01/01/2009

UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES 03.861.474/0001-16 082.054.70-3 A PROIMPORT BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 04.000.158/0006-27 082.232.58-0 A PROMON TECNOLOGIA LTDA 01/01/2009 ES 04.163.433/0005-42 082.212.39-2 A ICATEL TELEMATICA SERVICOS E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 04.195.578/0002-82 082.091.23-4 A COPPER TRADING S/A 01/01/2009 ES 04.196.935/0001-46 082.081.65-4 A GOLDEN DISTRIBUIDORA LTDA 01/01/2009 ES 04.223.162/0001-40 082.082.71-5 A KATRES COMERCIAL LTDA 01/01/2009 ES 04.289.494/0001-27 082.086.46-0 A MULTIMEX S/A 01/01/2009 ES 04.424.599/0001-41 082.098.89-1 A SOMAR COMERCIO INTERNACIONAL S.A 01/01/2009 ES 04.446.831/0001-42 082.102.82-1 A BELL COMERCIO INTERNACIONAL LTDA 01/01/2009 ES 04.608.270/0001-30 082.128.72-3 A BO TRADING IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 04.692.027/0003-05 082.168.38-5 A OAKLEY BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 04.841.922/0001-82 082.132.92-5 A VERYCOM COMERCIAL LTDA 01/01/2009 ES 05.103.883/0001-89 082.157.56-1 A INTERCOMMERCE S/A 01/01/2009 ES 05.289.245/0001-02 082.182.18-3 A SAINT MARIE IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 06.083.904/0001-04 082.254.54-0 A WISE COMERCIAL IMPORTADORA LTDA 01/01/2009 ES 07.233.447/0004-00 082.396.42-6 A MEGADATA DISTR DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA 01/01/2009 ES 07.369.685/0038-89 080.815.69-3 A GERDAU COMERCIAL DE ACOS S.A. 01/01/2009 ES 15.185.358/0003-75 082.369.58-5 A M I SWACO DO BRASIL - COM SERV E MINER LTDA 01/01/2009 ES 16.404.287/0119-47 082.199.36-1 A SUZANO PAPEL E CELULOSE S/A 01/01/2009 ES 17.227.422/0005-20 080.725.29-5 A GERDAU ACOMINAS S/A 01/01/2009 ES 17.469.701/0017-34 082.100.98-5 A ARCELORMITTAL BRASIL S.A 01/01/2009 ES 17.500.224/0022-90 082.005.79-6 A USIMINAS MECANICA S/A 01/01/2009 ES 17.958.315/0011-10 081.824.96-3 A MANGELS INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 01/01/2009 ES 20.466.512/0005-89 081.900.77-5 A MAGNESITA SERVICE LTDA 01/01/2009

UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES 20.466.512/0010-46 082.274.42-8 A MAGNESITA SERVICE LTDA 01/01/2009 ES 27.240.464/0001-21 080.600.08-5 A INDUSTRIA E COMERCIO QUIMETAL S/A 01/01/2009 ES 27.251.974/0001-02 080.750.63-0 A COMPANHIA SIDERURGICA DE TUBARAO 01/01/2009 01/01/2009 ES 28.167.955/0001-57 080.319.99-8 A ORNATO S/A INDUSTRIAL DE PISOS E AZULEJOS 01/01/2009 ES 28.910.529/0001-61 081.040.51-2 A FLEXIBRAS TUBOS FLEXIVEIS LTDA 01/01/2009 ES 28.910.529/0007-57 082.038.06-6 A FLEXIBRAS TUBOS FLEXIVEIS LTDA 01/01/2009 ES 30.511.844/0011-30 082.292.20-5 A VESUVIUS REFRATARIOS LTDA 01/01/2009 ES 31.274.384/0001-64 081.131.20-8 A CLAC IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 31.757.503/0001-30 081.227.62-0 A EXIMBIZ COMERCIO INTERNACIONAL S/A 01/01/2009 ES 31.790.710/0001-96 081.248.91-1 A IMETAME METALMECANICA LTDA 01/01/2009 ES 33.009.911/0017-04 080.871.23-2 A SOUZA CRUZ S/A 01/01/2009 ES 33.453.598/0021-77 080.264.70-0 A SHELL BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 34.274.233/0040-00 080.269.26-5 A PETROBRAS DISTRIBUIDORA S/A 01/01/2009 ES 35.820.448/0019-65 081.315.31-7 A WHITE MARTINS GASES INDUSTRIAIS LTDA 01/01/2009 ES 35.820.448/0175-35 082.245.49-5 A WHITE MARTINS GASES INDUSTRIAIS LTDA 01/01/2009 ES 36.357.994/0001-45 081.482.06-0 A INTERFOOD IMPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 39.318.225/0001-26 081.607.84-9 A BRAZIL TRADING LTDA 01/01/2009 ES 39.373.782/0001-40 081.549.55-5 A CISA TRADING S/A 01/01/2009 ES 39.624.465/0001-59 081.687.38-9 A MICHELIN ESPIRITO SANTO COM IMP EXP LTDA 01/01/2009 ES 39.828.926/0001-05 081.648.35-9 A TERRA NOVA IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES 42.593.061/0001-50 081.008.53-8 A ELKEM PARTICIPACOES INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 42.593.061/0004-00 081.068.42-5 A ELKEM PARTICIPACOES IND E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 43.633.296/0009-48 082.380.87-2 A COMEXPORT COMPANHIA DE COMERCIO EXTERIOR 01/01/2009 ES 45.543.915/0215-02 082.110.81-6 A CARREFOUR COMERCIO E INDUSTRIA LTDA 01/01/2009

UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES 46.548.574/0001-08 082.004.16-1 A COLUMBIA TRADING S/A 01/01/2009 ES 47.247.580/0002-60 081.926.94-4 A METSO AUTOMATION DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 50.596.790/0001-98 082.036.75-6 A RIO BRANCO COMERCIO E INDUSTRIA DE PAPEIS LTDA 01/01/2009 ES 51.775.690/0014-06 082.039.53-4 A FURUKAWA INDUSTRIAL S/A PRODUTOS ELETRICOS 01/01/2009 ES 52.226.073/0015-03 081.066.64-3 A BRASIF S/A EXPORTACAO IMPORTACAO 01/01/2009 ES 53.425.120/0005-20 082.236.79-8 A OSWALDO CRUZ QUIMICA INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 60.409.075/0123-20 082.439.14-1 A NESTLE BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 60.409.075/0437-14 081.952.44-9 A NESTLE BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 60.619.202/0033-25 080.827.71-3 A LINDE GASES LTDA 01/01/2009 ES 60.643.228/0273-21 081.727.82-8 A VOTORANTIM CELULOSE E PAPEL S/A 01/01/2009 ES 60.846.599/0001-00 081.708.93-9 A IBRAME INDUSTRIA BRASILEIRA DE METAIS S/A 01/01/2009 ES 60.846.599/0003-72 081.823.02-9 A IBRAME INDUSTRIA BRASILEIRA DE METAIS S/A 01/01/2009 ES 60.869.336/0104-22 080.893.41-4 A HOLCIM (BRASIL) S/A 01/01/2009 ES 60.872.306/0063-62 082.034.26-5 A SHERWIN-WILLIAMS DO BRASIL IND E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 60.894.730/0034-73 080.409.01-6 A USINAS SIDERURGICAS DE MINAS GERAIS S/A 01/01/2009 ES 60.894.730/0036-35 081.934.87-4 A USINAS SIDERURGICAS DE MINAS GERAIS S/A 01/01/2009 ES 61.135.711/0031-83 080.231.40-3 A ROCA BRASIL LTDA 01/01/2009 ES 61.142.865/0038-79 082.141.38-0 A RENNER SAYERLACK S/A 01/01/2009 ES 61.150.751/0025-56 082.293.42-2 A PRYSMIAN ENERGIA CABOS E SIST DO BRASIL S/A 01/01/2009 ES 61.150.751/0026-37 082.415.72-2 A PRYSMIAN ENERGIA CABOS E SIST DO BRASIL S/A 01/01/2009 ES 61.327.045/0004-02 082.360.47-2 A ISAPA IMPORTACAO E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES 61.490.561/0019-30 082.230.30-7 A DISTRIBUIDORA AUTOMOTIVA S.A 01/01/2009 ES 72.891.955/0001-97 082.010.35-8 A COTIA TRADING S/A 01/01/2009 ES 75.173.575/0007-09 082.093.77-6 A KOMATSU FOREST IND E COM MAQ FLORESTAIS LTDA 01/01/2009 ES 77.153.260/0009-89 082.022.74-7 A ABS INDUSTRIA DE BOMBAS CENTRIFUGAS LTDA 01/01/2009 ES 79.922.639/0007-70 082.309.42-6 A SILMAQ S/A 01/01/2009 ES 92.664.028/0053-72 082.417.54-7 A FERRAMENTAS GERAIS COMERCIO E IMPORTACAO S/A 01/01/2009 ES 96.736.350/0008-66 082.325.54-5 A FERRAMENTAS GEDORE DO BRASIL S/A 01/01/2009

PERFIL DE APRESENTAÇÃO DOS ARQUIVOS DIGITAIS Perfil A - terá que apresentar todos os documentos de forma detalhada, tais como: itens de cupom fiscal registros C460 e C470. itens do resumo diário de notas de venda a consumidor (código 02) registro C321. Perfil B - deixaria de informar os itens do resumo diário de notas de venda ao consumidor registro C321. Também não se informaria os registros C460 e C470 (detalhamento do cupom fiscal), porém, informaria os itens de forma consolidada registro C425, referente à redução Z informada.

CST 0 00 0 Nacional 1 Estrangeira - Importação direta 2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno 00 Tributada integralmente 10 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 20 Com redução de base de cálculo 30 Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 40 Isenta 41 Não tributada 50 Suspensão 51 Diferimento 60 ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 70 Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária 90 Outras

CFOP GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO 1 2 3 1.100 2.100 3.100 1.200 2.200 3.200 COMPRA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DEVOLUÇÕES DE VENDAS DE PRODUÇÃO PRÓPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAÇÕES DE VALORES 1.300 2.300 3.300 AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO 1.400 2.400 ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 1.500 2.500 3.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM O FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO E EVENTUAIS DEVOLUÇÕES 1.600 2.600 CRÉDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS 1.900 2.900 3.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS

CFOP GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO 5 6 7 5.100 6.100 7.100 VENDAS DE PRODUÇÃO PRÓPRIA OU DE TERCEIROS 5.200 6.200 7.200 DEVOLUÇÕES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU ANULAÇÕES DE VALORES 5.300 6.300 7.300 PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO 5.400 6.400 SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 5.500 6.500 REMESSAS COM FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO E EVENTUAIS DEVOLUÇÕES 5.600 6.600 CRÉDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS 5.900 6.900 7.900 OUTRAS SAÍDAS DE MERCADORIAS OU PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS

OBRIGAÇÃO ICMS A RECOLHER 0 ICMS a recolher 1 ICMS da substituição tributária pelas entradas 2 ICMS da substituição tributária pelas saídas para o Estado 3 Antecipação do diferencial de alíquotas do ICMS 4 Antecipação do ICMS da importação 5 Antecipação tributária 6 ICMS resultante da alíquota adicional dos itens incluídos no Fundo de Combate à Pobreza 90 Outras obrigações do ICMS 999 ICMS da substituição tributária pelas saídas para outro Estado

AJUSTE SALDO ICMS UF009999 UF109999 UF019999 UF119999 UF029999 UF129999 UF039999 UF139999 UF049999 UF149999 UF059999 UF159999 Outros débitos para ajuste de apuração ICMS para Outros débitos para ajuste de apuração ICMS ST para Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS para Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS ST para Outros créditos para ajuste de apuração ICMS para Outros créditos para ajuste de apuração ICMS ST para Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS para Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS ST para Deduções do imposto apurado na apuração ICMS para Deduções do imposto apurado na apuração ICMS ST para Débito especial de ICMS para Débito especial de ICMS ST para

TIPO DA UTILIZAÇÃO CRÉDITO UF01 UF21 UF41 UF61 UF81 UF99 Dedução Compensação Transferência Restituição Estorno Outros

CONTROLE DE ESTOQUE Conversão Medidas Sem conversão Medidas Fator para conversão do Código da compra (Ex. FD, CX) em unidade, tais como UN, PT.

ITENS DA MERCADORIA 05 QTD Quantidade do item 06 UNID Unidade do item(campo 02 do registro 0190) 07 VL_ITEM Valor total do item 08 VL_DESC Valor do desconto comercial 09 IND_MOV Movimentação física do ITEM/PRODUTO: 0. SIM 1. NÃO 10 CST_ICMS Código da Situação Tributária referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 11 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação CONTROLE DE ESTOQUE

FATORES DE CONVERSÃO Nº Campo Descrição Tipo Ta Dec m 01 REG Texto fixo contendo "0190" C 004-02 UNID Código da unidade de medida C 006-03 DESCR Descrição da unidade de medida C - - Nº Campo Descrição tip o Ta m De c 0 REG Texto fixo contendo "0220" C 004-1 0 UNID_CONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de C 006-2 estoque, referida no registro 0200. 0 3 FAT_CONV Fator de conversão: fator utilizado para converter (multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade adotada no inventário. N - 06

ITENS DA MERCADORIA CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Código da Situação Tributária referente ao PIS. Valor da base de cálculo do PIS Alíquota do PIS (em percentual) Valor do PIS Valor da base de cálculo da COFINS Alíquota do COFINS (em percentual) Quantidade - Base de cálculo COFINS Alíquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Código da conta analítica contábil debitada/creditada

Apresentação do Sistema

2008 sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado 2009 sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real Até as 20:00 hs., do último dia do mês de junho do ano-calendário da escrituração

PLANO DE CONTAS SPED CONTÁBIL 1 ATIVO 1.01 CIRCULANTE 1.01.01 DISPONIBILIDADES 1.01.01.01.00 Caixa 1.01.01.02.00 Bancos 1.01.01.03.00 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação 1.01.01.05.00 Contas Bancárias Doações 1.01.01.06.00 Contas Bancárias Outros Recursos Sujeitos a Restrições 1.01.01.07.00 Valores Mobiliários 1.01.01.08.00 Valores Mobiliários Aplicações de Subvenções 1.01.01.09.00 Valores Mobiliários Aplicações de Doações 1.01.03 ESTOQUES 1.01.03.01.00 Estoques 1.01.03.02.00 Imóveis Destinados a Venda 1.01.03.03.00 Estoques Destinados a Doação 1.01.03.04.00 Outras

PLANO DE CONTAS SPED CONTÁBIL 3.01.01.03.03 CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS 3.01.01.03.03.01.00 Estoques no Início do Período de Apuração 3.01.01.03.03.02.00 Compras de Mercadorias à Vista 3.01.01.03.03.03.00 Compras de Mercadorias a Prazo 3.01.01.03.03.04.00 (-) Estoques no Final do Período de Apuração