CONTABILIDADE BÁSICA 7ª Edição CONTABILIDADE BÁSICA 7ª Edição Cap. 11- Balancete de Verificação e Método das Partidas Dobradas

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1 1 CONTABILIDADE BÁSICA 7ª Edição CONTABILIDADE BÁSICA 7ª Edição Cap. 11- Balancete de Verificação e Método das J O S É C A R L O S M A R I O N E D I T O R A A T L A S S. A.

2 Contabilidade Básica 7ª Edição Balancete de de Verificação e Métodos das das. Balancete de de verificação. Métodos das das partidas dobradas. Partida simples. Balancete das das partidas dobradas. Identificação do do erro erro de de lançamento. Erros Erros que que o Balancete não não Detecta. Balancete de de várias várias colunas. Apresentação do do Balancete. Balancete como como instrumento de de decisão. 2

3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Faz-se uma pausa na seqüência do lançamentos. Averiguação de exatidão Periodicidade (diário, semanal, quinzenal, mensal...) Instrumento contábil para tomada de decisão B.V. Resumo ordenado de contas utilizadas 3

4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Os lançamentos estão corretos? D XXX C D YYY C D ZZZ C Balancete de Verificação Contas D C 4

5 MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS Desenvolvido pelo Frei Luca Pacioli Itália Século XV Para qualquer operação há sempre: Um débito e um crédito de igual valor; ou Um débito e vários créditos de igual valor; ou Vários débitos e um crédito de igual valor Não há débitos sem créditos correspondentes Exemplos: Fontes e Aplicações, Troca de ativos 5

6 EXEMPLO: Compra de estoques a prazo no valor de R$ Estoques Fornecedores Lançamentos duplos Débito Crédito

7 PARTIDA SIMPLES Pouco utilizado É a contabilização de somente uma operação (D ou C) Partida Simples (Exemplo) Lançamento D C Saldo 7

8 BALANCETES DAS PARTIDAS DOBRADAS Não haverá débito (s) sem crédito (s) correspondentes Soma dos Débitos = soma dos Créditos EXEMPLO Formação de capital aplicado no Caixa: $ Compra de estoque a vista: $ Compra de móveis e utensílios a vista: $ Contas T Balancete de Verificação Balancete Como ficam? 8

9 EXEMPLO Cont. Balancete de de Verificação e Método das das BALANCETES DAS PARTIDAS DOBRADAS CONTAS Lanç. de Débito Lanç. de Crédito Caixa Capital Móveis e Utens Estoques TOTAL

10 Identificação e Prazos Balancete de de Verificação e Método das das ERROS DE LAÇAMENTOS 1. Soma dos Débitos =/= soma dos Créditos 2. Trabalho será menor quanto menor o prazo analisado 3. Bancos Balancetes diários Não detectáveis Inversões simultâneas de lançamentos O Balancete de Verificação é LIMITADO quanto à detecção de ERROS 10

11 BALANCETE DE VÁRIAS COLUNAS FORMAS Simples fita de máquina calculadora Duas colunas Forma apresentada (Ativo e Passivo) Seis colunas Discriminação das Contas Saldos do mês anterior Movimentos do mês Saldos do Final do mês Devedor Credor Devedor Credor Devedor Credor 11 Caixa

12 APRESENTAÇÃO DO BALANCETE EXEMPLO Recomendação: Destacar as Contas de Balanço das Contas de Resultados. Conteúdo do Balancete contém todas as contas movimentadas no período. Leitura: Separação Grupo de contas com subtotal. 12

13 BALANCETE COMO INSTRUMENTO DE DECISÃO Balanço X Balancete Inconveniência de Balanços Mensais Balanço: uma vez por ano Alternativa Balancetes mensais Resumo das operações mensais O grau de detalhamento oferece a qualidade do instrumento de decisão 13