Manual de elaboração e registro de DU-E por tela (elaboração e registro on line)

Transcrição

1 Declaração Única de Exportação (DU-E) Manual de elaboração e registro de DU-E por tela (elaboração e registro on line) I Apresentação Este manual tem como objetivo principal demonstrar o passo a passo para elaboração e registro on line (por meio de telas) da Declaração Única de Exportação. Para tanto, serão apresentados também termos e conceitos relevantes para um correto preenchimento da DU-E. As instruções constantes deste documento foram especificamente preparadas para as DU-E que serão despachadas nos portos secos rodoviários de Foz do Iguaçu e Uruguaiana, Unidades que fazem parte do piloto do projeto. II Legislação de interesse - Instrução Normativa RFB Nº 1702, de 21 de março de 2017 Disciplina o despacho aduaneiro de exportação processado por meio de Declaração Única de Exportação (DU-E). - Instrução Normativa RFB Nº 1603, de 15 de dezembro de 2015 Estabelece procedimentos de habilitação de importadores, exportadores e internadores da Zona Franca de Manaus para operação no Sistema Integrado de Comércio Exterior (Siscomex) e de credenciamento de seus representantes para a prática de atividades relacionadas ao despacho aduaneiro. III - Conceitos importantes A seguir estão listados conceitos cuja compreensão é necessária para uma correta elaboração da DU-E: Declarante: a pessoa responsável por apresentar a DU-E e promover o despacho de exportação em nome próprio, se for o exportador, ou em nome de terceiro, quando se tratar de pessoa jurídica contratada para esse fim. O declarante deve estar devidamente habilitado junto ao Siscomex. Trata-se da mesma habilitação aplicável ao exportador. Assim, se a empresa já está habilitada como exportador, pode atuar como declarante. 1

2 Exportador: qualquer pessoa que promova a saída de mercadoria do território aduaneiro. É o emitente da nota fiscal de exportação, nos casos em que a DU-E é instruída com tal documento fiscal. O exportador deve estar devidamente habilitado junto ao Siscomex, com exceção dos casos listados no Art. 10 da IN RFB Nº 1603/2015. Usuário: a pessoa física que, mediante uso de seu próprio certificado digital, se autenticará no ambiente de operações do Portal Único Siscomex e operará o sistema. O usuário deve necessariamente estar credenciado, junto ao Siscomex, como representante ou responsável legal do declarante (ou ser o próprio declarante). O despachante aduaneiro, no exercício de suas funções, é um exemplo de usuário do sistema. Exportação por conta própria: aquela cujo declarante é o próprio exportador. Matriz e filiais de uma mesma empresa são, para efeitos de elaboração de DU-E, consideradas uma mesma pessoa. Exportação por conta e ordem de terceiro: aquela cuja DU-E é apresentada e cujo despacho aduaneiro de exportação é promovido por pessoa jurídica contratada para essa atividade. Exportação por meio de operador de remessa expressa ou postal: aquela cujo declarante é obrigatoriamente uma empresa de transporte expresso internacional, nos termos da legislação específica, ou a Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT), contratada pelo exportador para promover em seu nome o despacho de exportação. Referência Única de Carga (RUC): código identificador único e irrepetível que servirá de base para o controle da armazenagem e movimentação de cargas para exportação. Para cada DU-E existirá uma única RUC. Item de DU-E: uma DU-E é composta por um ou vários itens. Em DU-E instruída com NF-e, cada item de DU-E corresponderá a um item da(s) NF-e. Assim como ocorre com os itens da NF-e, um item de DU-E abarca uma única NCM. Porém, é possível que se tenha vários itens de DU-E com a mesma NCM. Isso é determinado pela forma como as notas fiscais foram emitidas. IV - Operações de exportação que estão passíveis de registro por meio da DU-E No atual estágio de desenvolvimento, o Portal Único Siscomex está preparado para trabalhar com: - DU-E de embarque normal, com mercadorias amparadas por NF-e, que independam de anuência administrativa, com despacho aduaneiro realizado em recinto alfandegado. O registro deste tipo pode ser feito por webservice e por tela. - DU-E de embarque antecipado, que independa de anuência administrativa, com despacho em recinto alfandegado. Nesse caso, o registro da DU-E é feito sem nota fiscal. Após o embarque ser realizado, a DU-E deve ser retificada para inclusão da NF-e. A elaboração e registro deste tipo de DU-E por enquanto só pode ser feito por meio de webservice. - Exportações feitas por conta própria (declarante é igual ao exportador); por conta e ordem (declarante é pessoa distinta do exportador, geralmente uma trading); e por operadores de remessa expressa/postal (declarante é um courier ou Correios). 2

3 - Por enquanto, as retificações, caso necessário, só podem ser feitas por meio de webservice. Está previsto para o final de agosto de 2017 a homologação da funcionalidade de retificação de DU-E por tela para as operações com NF-e. - Na DU-E com NF-e, o sistema está preparado para que sejam vinculados aos itens da DU-E notas fiscais de remessa interna com fins de exportação (CFOPs específicos). Com isso, o sistema guardará o vínculo existente entre a NF que amparou eventual saída interna de mercadoria com fins de exportação e a NF que efetivamente amparou a exportação. - O sistema está preparado para, após a averbação da DU-E, enviar um evento para cada uma das notas fiscais de exportação que instruíram a declaração com informações da averbação, inclusive para as eventuais notas de remessa com fins de exportação. - O cancelamento de DU-E é feito por tela. V - Operações que ainda não podem ser realizadas por meio da DU-E O sistema ainda não está preparado para trabalhar com operações: - Que dependam de anuência administrativa; - Com enquadramentos de drawback, reexportação, transformação de exportação temporária em definitiva, que impliquem despacho a posteriori ou que sejam casos em que a mercadoria não sairá do país; - De exportação consorciada; - Com despacho fora de recinto; - Cujas mercadorias estejam amparadas por CCROM e CCPTC. O próprio sistema, antes de efetivar o registro da DU-E, critica os enquadramentos utilizados e se a operação depende de anuência. Se sim, o Portal Único não permite o registro e informa que a operação deve ser realizada utilizando o NovoEx e a DE-Web. VI - Pré-requisitos para a realização de exportações por meio da DU-E O exportador e declarante devem estar devidamente habilitados a operar no comércio exterior, conforme disposições da Instrução Normativa RFB Nº 1603, de 15 de dezembro de O representante do declarante/exportador não precisará solicitar qualquer perfil para utilizar as funcionalidades disponíveis no Portal Único Siscomex. Basta possuir certificado digital e constar como representante do exportador no Cadastro Siscomex. Para acesso ao sistema, recomenda-se a utilização do Google Chrome (a partir da versão 40), Mozilla Firefox (a partir da versão 36) ou o Microsoft Internet Explorer (a partir da versão 11). Para uma melhor visualização e operação, recomenda-se a utilização de resolução de tela igual ou maior que 1280 x 800 pixels. 3

4 VII - Acesso ao ambiente de operações do Portal Único Siscomex 1 O usuário deve acessar o endereço e clicar no banner indicado abaixo (marcado de vermelho): 2 Uma tela de login será aberta em nova aba do browser. O usuário deve selecionar o perfil Importador/Exportador/Despachante e em seguida clicar em Acessar com Certificado Digital : 4

5 VIII Elaborando a DU-E 1 - Uma vez dentro do Portal, o usuário deve acessar o menu exp ou clicar no botão Exportação conforme indicado (marcação vermelha) na imagem abaixo: 2 - Em seguida basta acessar o menu Elaborar DU-E conforme indicado (marcação vermelha) na imagem abaixo: 5

6 3 O usuário deve preencher os campos da aba denominada Informações Gerais e em seguida clicar no botão Avançar : Obs: os campos marcados com asterisco vermelho são de preenchimento obrigatório. 6

7 CPF/CNPJ do Declarante: campo obrigatório. O usuário deverá digitar o CPF ou CNPJ do declarante. O despachante aduaneiro, no exercício de suas atribuições, não é considerado um declarante. Forma de exportação: campo obrigatório. O usuário deve selecionar a opção adequada. RUC: campo opcional. Caso o declarante ou exportador não informe uma RUC, o sistema automaticamente criará uma ao final do processo de registro da declaração. Moeda de negociação: campo obrigatório. O usuário deve selecionar dentre uma lista fornecida. URF de despacho: campo obrigatório. O usuário deve selecionar uma Unidade da Receita Federal onde será realizado o despacho aduaneiro. Para o piloto, as Unidades serão Uruguaiana ou Foz do Iguaçu. Indicador se o despacho será realizado em recinto: campo obrigatório. No atual estágio da DU-E, apenas despachos em recinto são permitidos. Dessa forma, a opção SIM já virá selecionada. Recinto de despacho: campo obrigatório, no atual estágio da DU-E. O usuário deve selecionar dentre uma lista fornecida. Para o piloto em Uruguaiana e Foz do Iguaçu devem ser indicados os respectivos portos secos rodoviários. URF de embarque: campo obrigatório. O usuário deve selecionar dentre uma lista fornecida. Para o piloto, as Unidades serão Uruguaiana ou Foz do Iguaçu. Indicador se o embarque se dará em recinto: campo obrigatório. Para o piloto em Uruguaiana e Foz, será necessário que seja selecionado o Sim. Recinto de embarque: se foi indicado que o embarque será feito a partir de recinto, obrigatoriamente o usuário deverá selecionar um dentre lista fornecida. Para o piloto em Uruguaiana e Foz do Iguaçu devem ser indicados os respectivos portos secos rodoviários. Via especial de transporte: se for o caso, o usuário deverá selecionar uma das opções disponíveis (meios próprios, em mãos, por reboque, dutos, linhas de transmissão). A indicação de uma via especial de transporte indica ao sistema que à operação não haverá uma manifestação de carga obrigatória. Ex: não há que se falar em manifesto de carga quando a mercadoria é transportada em mãos. Informações complementares: campo opcional. 7

8 4 - O usuário deve informar as chaves de acesso das NF-e de exportação que instruirão a DU-E e clicar no botão Adicionar. Após adicionadas todas as notas de exportação, o usuário deve clicar no botão Avançar. Podem ser informadas várias NF-e para uma mesma declaração desde que o importador seja o mesmo em todas elas. Na instrução da DU-E, o Portal Único Siscomex somente aceitará NF-e de exportação que esteja disponível no ambiente nacional do SPED, autorizada, válida, com finalidade normal ou devolução, com CFOP de exportação, com unidade de medida estatística compatível com a NCM e que não esteja vinculada a outra DU- E (não cancelada). Uma mesma NF-e não pode ser vinculada a mais de uma DU-E ativa. Porém, quando a DU-E é cancelada, as notas fiscais de exportação ficam novamente disponíveis para serem utilizadas em nova DU-E. Em função do tipo de operação informada pelo declarante, o Portal Único Siscomex automaticamente fará as seguintes validações: a) Se a operação for por conta própria, o sistema só aceitará NF-e cujo emitente seja igual ao declarante informado. Para efeitos de registro de DU-E, filiais de uma mesma empresa não são consideradas como pessoas distintas. Dessa forma, numa exportação própria, o declarante pode ser a filial A e as notas podem ter sido emitidas pelas filiais B, C e D. b) Se a operação for conta e ordem de terceiro, o sistema só aceitará NF-e cujo emitente seja pessoa distinta do declarante. c) Se a operação for por meio de operador de remessa expressa/postal, o sistema só aceitará NF-e cujo emitente seja pessoa distinta do declarante e este obrigatoriamente deve ser empresa de remessa expressa ou Correios. 8

9 5 Na aba Detalhamento dos Itens estarão listados os itens de DU-E originados a partir dos itens das notas fiscais de exportação: No exemplo acima, foram informadas três NF-e de exportação, cada uma com um item. Assim, foram originados 3 itens de DU-E. O ícone vermelho (tracinho vermelho), na última coluna à esquerda, indica que faltam informações a serem prestadas naquele item de DU-E. 6 - O usuário deve então clicar em cada um dos itens para que possa informar os demais dados necessários à declaração e que não constam da NF-e. Na imagem a seguir foi selecionado o item 001 da DU-E (a linha do item fica com o fundo azul claro) e abaixo da lista de itens passam a ser exibidos os campos do item em questão. Obs: nas imagens a seguir, o que está marcado de verde são informações vindas diretamente da NF-e e não podem ser editadas. O que está marcado de laranja é informação proveniente da Tabela Siscomex. Neste primeiro bloco de informações do formulário, o usuário pode indicar: Tratamento prioritário: campo opcional. Permite informar que trata-se de carga viva, perecível, perigosa ou partes/peças para manutenção de aeronaves ou embarcações que, por força do Art. 61 da IN RFB N o 1.702/2017, possuem prioridade de tratamento no despacho aduaneiro. Descrição complementar: campo opcional. Este campo pode ser utilizado para complementar a descrição da mercadoria (obtida da NF-e), uma vez que o campo de descrição da nota fiscal possui uma limitação de 120 caracteres, o que muitas vezes impossibilita uma adequada e completa descrição, conforme determina o inciso III, do 2º e 3º do Art. 69 da Lei N o /

10 Peso líquido total (KG): campo obrigatório. Deve ser informado, em quilogramas, o peso líquido total do item de DU-E em questão. Condição de venda: campo obrigatório. Deve ser selecionada a condição de venda acertada com o importador estrangeiro. VMCV: campo obrigatório. É o valor da mercadoria na condição de venda, na moeda de negociação, VMLE: campo obrigatório. É o valor da mercadoria no local de embarque, na moeda de negociação. Na exportação corresponde ao valor FOB da mercadoria. Comissão do agente (%): campo opcional. Refere-se a comissões pagas por exportadores brasileiros a seus agentes de venda no exterior ( 3º, do Art. 2º do Decreto Nº 6.761/2009). Deve ser informado em termos percentuais e obedecer a limites estabelecidos por NCM (vide Tabela VI disponível no site do MDIC). Nota: caso a NCM em questão possua algum Atributo (que atualmente no RE é chamado de destaque NCM ), o campo será exibido na tela para o usuário informá-lo. Inicialmente, os atributos serão equivalentes aos destaques de mercadoria, sendo que o conteúdo é o que corresponde aos dois dígitos do código atual do destaque de NCM. Enquadramentos de operação: campo obrigatório. Podem ser informados até quatro enquadramentos por item de DU-E e estes devem respeitar às mesmas regras de combinação atualmente aplicáveis ao Registro de Exportação (RE). A verificação da compatibilidade dos enquadramentos informados será realizada quando do registro da declaração. Havendo incompatibilidade entre enquadramentos de um mesmo item de DU-E ou entre enquadramentos de diferentes itens da DU-E, o sistema exibirá mensagem de erro e impedirá o registro da declaração. Exportação temporária prazo pretendido (em dias): deve ser preenchido caso o enquadramento indicado seja de exportação temporária. Exportação temporária dossiê digital de atendimento: deve ser preenchido caso o enquadramento indicado seja de exportação temporária. 10

11 País de destino: campo obrigatório. Deve ser indicado o país de destino final da mercadoria. Nesta versão da DU-E, por enquanto, apenas 1 deverá ser selecionado. Notas Fiscais Referenciadas: campo opcional. Caso existam, devem ser informadas as chaves de acesso das NF-e de remessa interna com fins de exportação que guardam vínculo direto com o item de DU-E em questão. Devem ser informados também o número do item da NF referenciada e a sua quantidade na unidade de medida estatística que está associada ao item de DU-E. Exemplo: a empresa A vendeu mercadoria com fins de exportação para a empresa B (ou seja, emitiu uma nota fiscal de saída interna com fins de exportação). Por sua vez, a empresa B emitiu nota de exportação para a mesma mercadoria. Na DU-E o exportador poderá indicar que aquele determinado item de DU-E (gerado a partir do item da NF-e de exportação) guarda vínculo com um determinado item da NF de saída interna. Esse registro tem o objetivo de dispensar, no futuro, o Memorando de Exportação que os exportadores têm que apresentar junto ao Fiscos Estaduais. Importante: as notas referenciadas não são notas instrutivas do despacho, pois elas não são notas de exportação. Após preenchidos os campos, deve-se clicar no botão Concluir Preenchimento de Item de DU-E. 11

12 O item de DU-E que já foi preenchido fica sinalizado com um ícone verde, na coluna mais à direita: O usuário deve então selecionar os demais itens de DU-E e preencher seus campos. Assim que todos forem preenchidos, o botão Registrar ficará ativo. Ao clicar em registrar, a DU-E é submetida a validações de preenchimento, de enquadramentos e depuração estatística junto à Secex. Caso algum problema seja detectado, uma mensagem será exibida. Caso não existam erros impeditivos de registro, a DU-E será efetivamente registrada, recebendo sua numeração identificadora e uma mensagem de sucesso será exibida para o usuário. Esta mensagem conterá o número da DU-E, da RUC e uma chave de acesso. Esta chave de acesso é um código que apenas o declarante/exportador terá acesso. Ela serve para que Instituições Financeiras possam acessar o conteúdo completo da DU-E (exceto exigências fiscais), quando isso for necessário. Caberá ao exportador fornecer à chave de acesso e o número da DU-E para a Instituição Financeira. Ou seja, é o próprio exportador quem franqueará acesso à Instituição Financeira. IX Próximos passos Uma vez registrada a DU-E, o sistema automaticamente verifica se as notas fiscais vinculadas à declaração estão recepcionadas pelo depositário no local indicado para despacho: a) Se não, o sistema fica aguardando a carga chegar ao recinto e o depositário recepcionar as notas fiscais. Quando isso ocorrer, automaticamente a DU-E será apresentada para despacho. b) Se sim, automaticamente a DU-E é apresentada para despacho e é submetida à parametrização. Poucos minutos após a apresentação para despacho o resultado da parametrização é atribuído à DU-E. - Se canal verde, automaticamente a DU-E é desembaraçada. - Se canal laranja/vermelho, o despachante deverá reunir a documentação instrutiva do despacho e apresentar fisicamente à fiscalização da RFB. Futuramente a DU-E estará integrada com o sistema Anexação Digital. Só após a entrega da documentação à RFB é que será efetivada a distribuição da DU-E para o Auditor- Fiscal responsável por sua análise. 12