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1 O INVESTIMENTO LOW-COST EM ESPANHA AIMINHO - 26 DE MAIO DE 2014

2 INVESTIMENTO EM ESPANHA LOW COST I.- Início de actividade II.- Ajudas e subvenções III.- Investir através de Espanha IV.- Prestação de serviços transfronteiriços sem EP

3 I.- INÍCIO DE ATIVIDADE 1.- Constituição de sociedades 2.- Segurança Social 3.- IRC: benefícios para PMEs 4.- IMT: onde é que se paga menos 5.- Licença única

4 1.- CONSTITUIÇÃO DE SOCIEDADES Tradicionalmente: - Sociedade por quotas (SL): mínimo 3.000,00 Agora: - Sociedade de formação sucessiva : sem capital social - Requisitos: a) 20% do lucro transita para reserva legal b) Quando a reserva legal estiver coberta, só podemos partilhar dividendos quando o valor patrimonial líquido não for inferior a 60% do capital legal mínimo c) Retribuição de sócios/ gerentes não deve ultrapassar 20% do rendimento do exercício

5 2.- ENCARGOS SEGURANÇA SOCIAL - Contribuição dos trabalhadores por conta própria a) Mês 1 a 6: - 80% da quota: 52,03 b) Mês 7 a 12: - 50% da quota: 128,79 c) Mês 13 a 18: - 30% da quota: 179,66 d) Mês 19 a 33: - 30% da quota para jovens menores de 30 anos e mulheres menores de 35 anos.

6 2.- ENCARGOS SEGURANÇA SOCIAL - Contribuição dos trabalhadores por conta de outrem Contratação inicial sem termo Valor anual da bonificação ( ) Duração Trabalhador desempregado anos Tradalhador com deficiência Todo o contrato

7 2.- ENCARGOS SEGURANÇA SOCIAL - Contribuição dos trabalhadores por conta de outrem Transformação contrato temporáriosem termo Valor anual da bonificação ( ) Duração Contrato formação/ aprendizagem anos Trabalhador com deficiência Todo o contrato

8 3.- IRC: BENEFÍCIOS PARA PMES Taxa especial para entidades de nova criação - 15% sobre matéria coletável até ,00-20% sobre o excesso - Durante os 2 primeiros exercícios positivos Taxa especial para microempresas (emprego) - 20% sobre matéria coletável até ,00-25% sobre o excesso < 25 trabalhadores Volume de negócios < 5 milhões Criar ou manter o emprego em 2014

9 3.- IRC: BENEFÍCIOS PARA PMES Taxa para PMEs - 25% sobre matéria coletável até ,00-30% sobre o excesso Deduções (Lei 14/2013, de 27 de Setembro) - Dedução por investimento de lucros (até 10% dos lucros investidos) - Dedução em sede de IRS para investidores particulares: até 20% do investimento (investimento máximo ,00)

10 4.- IMT Não há taxa única - As regiões (comunidades autónomas) podem legislar no âmbito das suas competências. - Impuesto de Transmisiones Patrimoniales/ Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD) - Taxas mais baixas: País Basco e Navarra 6% Canárias 6,5%; Madrid 7% - Taxas mais elevadas: Andaluzia: 8%/ 10%; Catalunha: 10%

11 5.- LICENÇA ÚNICA Lei 20/2013, de 9 de Dezembro, de Garantia da Unidade do Mercado Em vigor desde 09/03/2014 Objetivos: - Evitar fabricar 17 versões do mesmo produto - Evitar solicitar 17 licenças Aumentar PIB milhões nos primeiros 10 anos de aplicação da Lei

12 5.- LICENÇA ÚNICA 5 pontos 1) Princípio de não discriminação 2) Eliminação de controlos prévios 3)Eliminação de obstáculos à liberdade de crescimento e circulação 4) Licença comercial única 5) Base de dados comum para toda a Administração

13 II.- AJUDAS E SUBVENÇÕES 1.- Estado 2.- Regiões

14 1.- AJUDAS DO ESTADO Instituto de Crédito Oficial (ICO) - Linhas de crédito existentes: - Empresas y Emprendedores 2014 ; - Comércio a retalho; - Fundo tecnológico; - Comércio interior; - Internacional; - Exportadores curto/ médio/ longo prazo.

15 1.- AJUDAS DO ESTADO Instituto de Crédito Oficial (ICO) - Linhas de crédito Empresas y Emprendedores Prazo: até 20 anos - Carência: até 2 anos - Taxa de juros: fixa ou variável

16 1.- AJUDAS DO ESTADO Instituto de Crédito Oficial (ICO) Uma empresa estrangeira pode solicitar um empréstimo ao ICO desde que desenvolva atividade produtiva em Espanha e o investimento objeto do financiamento esteja situado em território espanhol. Onde solicitar? Junto de qualquer entidade financeira espanhola

17 2.- AJUDAS DAS REGIÕES A) Agência de Desenvolvimento Regional - Programas ligados a: projectos de investimento; criação de emprego; I+D+i. - Cada região tem a sua: os tipos de apoio não são equivalentes. - Vantagem para Portugal: regiões fronteiriças com níveis mais elevados de apoio.

18 2.- AJUDAS DAS REGIÕES A) Agência de Desenvolvimento Regional - Galiza: IGAPE. - Castela e Leão: ADE - Extremadura: Governo da Extremadura - Andaluzia: Agencia IDEA

19 2.- AJUDAS DAS REGIÕES B) Governos regionais Divididos em Consejerías ou pastas. As principais em termos de apoios são: - Laboral; - Economia/ Indústria; - Ambiente. Candidaturas/ programas de apoio anuais.

20 III.- INVESTIR ATRAVÉS DE ESPANHA 1.- ETVE: A Holding Espanhola 2.- Convenções para Evitar a Dupla Tributação

21 1.- ETVE: HOLDING ESPANHOLA a) Evitar dupla tributação no país de origem: Dividendos. Mais-valias. b) Isolar riscos. c) Melhor controle e gestão das empresas do grupo. d) Oferecer participação a investidores apenas em parte do negócio. e) Separar a actividade de investimento da actividade comercial. f) Facilitar a venda do negócio.

22 1.- ETVE: HOLDING ESPANHOLA Vantagens: a) Extensa rede de tratados no continente americano; b) Dividendos e mais-valias isentas de tributação (incluindo sucursais); c) Distribuição de dividendos para não residentes: isenta de retenção; d) Pedido de pareceres vinculativos às Finanças; e) Idioma.

23 1.- ETVE: HOLDING ESPANHOLA Requisitos: a) Constituição de SL ou SL; b) Participação mínima na filial: 5% ou 6 milhões; c) Detenção mínima da participação: 1 ano; d) Rendimento mínimo de operações activas: 85%

24 2.- CDT Rede extensa: 99 convenções/ 86 em vigor a) Vantagem competitiva: continente americano b) Zonas geográficas em crescimento: - Oriente Médio; - Antigas repúblicas soviéticas; - Ásia c) Zonas geográficas pouco competitivas: África

25 2.- CDT EXEMPLO: CDT COLÔMBIA DIVIDENDOS JUROS ROYALTIES ESPANHA 0%-5% 10% 10% PORTUGAL 10% 10% 10%

26 IV.- PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS SEM EP

27 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS SEM EP Questões: a) Contratuais: contrato de agência ou laboral; b) Laborais: contrato conforme legislação espanhola; Segurança Social c) Requisitos (se for o caso): CIF (NIPC) + CCC (NISS) d) Fiscalidade: há lugar a pagamento de impostos?

28 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS SEM EP Impostos: Cuidado com IRNR (Imposto sobre o Rendimento de Não Residentes) Incide sobre (nomeadamente): - Actividades realizadas em Espanha; - Dividendos, juros e royalties obtidos em Espanha; - Rendimentos derivados de bens imóveis; - Rendas imputadas por titularidade de bens imóveis.

29 M Ó D U L O AVCO - Lisboa AVCO - Madrid Av. Miguel Bombarda, 36 Moreto, Lisboa Madrid. lisboa@avinalabogados.com madrid@avinalabogados.com AVCO - Milão AVCO - Vigo Via Leopardi, Milán. Italia milan@avinalabogados.com - OBRIGADO - Dr. Cadaval, Vigo. vigo@avinalabogados.com 29