Conteúdo. Alteração do IVA - Restauração

Transcrição

1 Taxas

2 Conteúdo Introdução... 3 Enquadramento... 4 Atividade relacionada com Take away, drive in ou semelhantes... 4 Serviços de restauração e de catering... 5 Fornecimento de bebidas no âmbito do serviço de restauração ou de catering... 6 Preço global único... 6 Quadro Síntese... 7 Faturação... 8 Produção de efeitos... 8 Solução no ERP eticadata... 9 Movimentação Impressão do documento de venda Outras informações Licenciamento

3 Introdução A Lei nº 7-A/2016 de 30 de março, no seu artigo 145º introduziu alterações à lista II anexa ao Código do Imposto Sobre o Valor Acrescentado, nomeadamente em relação à prestação de serviços de alimentação e bebidas que passam a constar da lista onde é aplicável a taxa intermédia do IVA, mas que exclui da mesma os serviços relacionados com bebidas alcoólicas, refrigerantes, sumos, entre outras bebidas. O mesmo diploma faz ainda referência aos serviços de preço único (por exemplo os artigos "menu") que incorpore elementos sujeitos a taxas de IVA distintas, que deverá ser separado pelas diferentes taxas de IVA, para que possa usufruir da taxa reduzida no serviço de alimentação. O presente documento tem por objetivo efetuar uma pequena síntese da informação legal publicada até ao momento neste contexto, nomeadamente do 145º do diploma referido acima, bem como do Ofício Circulado 30181/2016 de 06 de junho. Além disso, será apresentada a solução preconizada e que decorre de uma nova implementação efetuada para o POS Gourmet para responder concretamente ao lançamento de artigos de preço único (artigos menu ) que deverão discriminar os seus componentes com as diferentes taxas de IVA. A informação de âmbito legal divulgada neste documento não deverá ser entendida como vinculativa e não dispensa o utilizador de consultar a informação oficial publicada sobre o assunto. 3

4 Enquadramento Atividade relacionada com Take away, drive in ou semelhantes Alteração à lista II (taxa intermédia) anexa ao código do IVA relativo a Refeições prontas a consumir, nos regimes de pronto a comer e levar ou com entrega ao domicílio Redação do ofício circulado 30181/2016, de 06/06 Consideram-se refeições prontas a consumir, no regime de pronto a comer e levar ou com entrega ao domicílio, os pratos ou alimentos acabados de preparar, prontos para consumo imediato, com ou sem entrega ao domicílio (take away, drive in ou semelhantes). Refere ainda que, Como são dissociadas de serviços de apoio relevantes estas entregas de refeições são consideradas transmissões de bens. Deste modo, são tributados à taxa intermédia de IVA, por aplicação da verba 1.8 da Lista ll, as refeições prontas a consumir, nos regimes de pronto a comer e levar ou com entrega ao domicílio (take away, drive in ou semelhantes). Exclusões: Não estão abrangidos pela verba 1.8 da Lista ll (taxa intermédia) sendo tributados à taxa de IVA que lhes corresponder individualmente (reduzida, intermédia ou normal), os produtos alimentares a seguir exemplificados, ainda que fornecidos em conjunto com refeições prontas a consumir: o A transmissão de sumos ou néctares de frutos, de iogurtes ou de pão que deverão ser tributados de acordo com a lista I (taxa de IVA reduzida). o A transmissão de demais bebidas alcoólicas, de refrigerantes, de gelados e de produtos de pastelaria são tributados de acordo com a taxa normal do imposto, por falta de enquadramento em qualquer das verbas das Listas I ou ll anexas ao CIVA. De referir ainda que a transmissão de águas minerais ou de vinhos comuns são tributados à taxa intermédia, aplicando-se, por isso, a mesma taxa da componente da refeição fornecida sob a forma de take away, drive in ou semelhantes. 4

5 Quando, no âmbito do fornecimento de refeições prontas a consumir (take away ), os produtos que sejam transmitidos por um preço global único (por exemplo, piza com refrigerante) desde que mantida a sua individualidade e natureza, deverá ser aplicada a taxa a que lhes corresponder. Se existirem diferentes taxas deve ser aplicada a mais elevada [alínea a) do n.º 4 do artigo 18.º do CIVA]. Serviços de restauração e de catering Excerto da redação do ofício circulado 30181/2016, de 06/06 Designam-se por «serviços de restauração e de catering» "os serviços que consistam no fornecimento de comida ou de bebidas, preparadas ou não, ou de ambas, destinadas ao consumo humano, acompanhado de serviços de apoio suficientes para permitir o consumo imediato das mesmas. O fornecimento de comida ou de bebidas, ou de ambas, constitui apenas uma componente de um conjunto em que os serviços são predominantes. Constituem serviços de restauração os serviços prestados nas instalações do prestador e serviços de catering os serviços prestados fora das instalações do prestador". Exclui-se do conceito de «serviços de restauração e de catering» "o fornecimento de comida ou de bebidas, preparadas ou não, ou de ambas, incluindo ou não o transporte das mesmas, mas sem qualquer outro serviço de apoio" (take away, drive in ou semelhantes) Assim, nas "prestações de serviços de alimentação e bebidas", o fornecimento de alimentação e de bebidas é apenas uma componente de um conjunto em que os serviços são predominantes. Deste modo, são tributados à taxa intermédia de IVA, por aplicação da verba 3.1 da Lista ll, os serviços de alimentação e de bebidas, com exceção das bebidas a seguir expressamente referidas. "3.1 - Prestações de serviços de alimentação e bebidas, com exclusão das bebidas alcoólicas, refrigerantes, sumos, néctares e águas gaseificadas ou adicionadas de gás carbónico ou outras substâncias. Quando o serviço incorpore elementos sujeitos a taxas distintas para o qual é fixado um preço único, o valor tributável deve ser repartido pelas várias taxas, tendo por base a relação proporcional entre o preço de cada elemento da operação e o preço total que seria aplicado de acordo com a tabela de preços ou proporcionalmente ao valor normal dos serviços que compõem a operação. Não sendo efetuada aquela repartição, é aplicável a taxa mais elevada à totalidade do serviço" 5

6 Fornecimento de bebidas no âmbito do serviço de restauração ou de catering A taxa intermédia a que se refere a verba 3.1 da Lista ll é ainda aplicável ao fornecimento, incluído no serviço de restauração ou de catering, de águas naturais ou produtos de cafetaria em geral (chá, café, café com leite, leite com chocolate ou chocolate quente, entre outros) e das demais bebidas que não sejam expressamente excluídas da verba. O fornecimento de outras bebidas em conjunto com os serviços de alimentação abrangidos na verba 3.1 da lista ll, implica a aplicação da taxa normal por se tratar de serviços que se encontram excecionados na verba 3.1 da lista II. Preço global único Tendo presente que no setor da restauração o fornecimento de alimentação e bebidas é, muitas vezes, efetuado mediante o pagamento de um preço global único (ex. menu, buffet ou em eventos que incluem o serviço de alimentação e bebidas) o qual pode incorporar elementos sujeitos a taxas de IVA distintas é possível efetuar uma repartição do valor tributável pelas diferentes taxas de IVA aplicáveis, sendo esse valor tributável calculado com base na proporção do preço individual dos elementos que concorrem para o valor único. Caso não seja efetuada a repartição das taxas de IVA por aquele preço único, aplica-se a taxa mais elevada do imposto a todo o valor tributável. 6

7 Quadro Síntese Atividade desenvolvida Tipo Alimentação Outros bens ou serviços Serviços de restauração e de catering Prestação de serviços IVA Taxa Intermédia Taxa intermédia - águas naturais ou produtos de cafetaria em geral (chá, café, café com leite, leite com chocolate ou chocolate quente, entre outros Taxa Normal - bebidas alcoólicas, refrigerantes, sumos, néctares e águas gaseificadas ou adicionadas de gás carbónico ou outras substâncias Serviços de restauração e de catering (Preço Global Único) Prestação de serviços Aplicada a taxa mais elevada dos serviços que concorrem para o preço Take away, drive in ou semelhantes Transmissão de bens IVA Taxa Intermédia Taxa reduzida - Sumos ou néctares de frutos, iogurtes ou pão. Taxa intermédia - Águas minerais ou vinhos comuns Taxa Normal - Outras bebidas alcoólicas, refrigerantes, gelados e produtos de pastelaria Take away, drive in ou semelhantes (Preço Global Único) Transmissão de bens Aplicada a taxa mais elevada dos bens que concorrem para o preço Supermercados e similares Transmissão de bens Aplicada a taxa a que cada bem individualmente está sujeito, exceto se o estabelecimento se dedique também à confeção de refeições para consumo imediato, em regime de pronto a comer e levar ou com entrega ao domicílio Venda automática (Vending) Transmissão de bens Aplicada a taxa a que cada bem individualmente está sujeito. 7

8 Faturação No âmbito da emissão da fatura nomeadamente em relação às formalidades nas faturas, importa destacar o seguinte: No caso de a operação à qual se reporta a fatura compreender bens ou serviços sujeitos a taxas diferentes de imposto, os seguintes elementos devem ser indicados separadamente, segundo a taxa aplicável: o o Quantidade e denominação usual dos bens transmitidos ou dos serviços prestados; O preço líquido de imposto, as taxas aplicáveis e o montante de imposto devido ou, o preço com inclusão do imposto e as taxas aplicáveis. Produção de efeitos Esta medida produz efeitos a partir de 1 de Julho de

9 Solução no ERP eticadata A solução preconizada para responder a esta alteração passou por dar possibilidade ao utilizador, a partir de um novo incremento funcional, de discriminar no documento de venda os elementos que compõem o menu, de modo que cada elemento contenha a correspondente base de incidência e respetivo imposto. Tabela de artigos O artigo menu passa a dispor de uma nova checkbox para indicar se discrimina os componentes no documento. 9

10 Movimentação Em termos operacionais o uso do artigo menu que discrimine os componentes é semelhante ao artigo menu que já existia, onde após a digitação do código será chamada a correspondente janela. Nesta janela foi acrescido um novo botão, conforme documenta a imagem abaixo, que permite alterar alguns elementos do artigo como seja quantidade, preço, descontos, etc. Qualquer dos valores aqui introduzidos será refletido nos componentes a discriminar no documento. Este botão está disponível também nos menus em que não discrimina os componentes (processo que já existia). 10

11 Após a confirmação do menu, surgirá o resultado conforme ilustra a imagem abaixo. Caso esteja a discriminar os elementos, o artigo menu passa ser discriminado apenas em uma linha de texto (com o preço entre parêntesis junto à designação), na linha superior à dos elementos que compõe esse artigo menu. A quantidade discriminada tem por base a quantidade movimentada do artigo menu, multiplicado pela unidade de cada componente que compõe esse mesmo artigo menu. O preço do artigo menu é dividido pelos seus elementos (componentes) a discriminar no documento de venda, na proporção do preço individual de cada um desses elementos. É possível a edição do artigo menu, bastando para tal efetuar duplo clique em toda área relacionada com o artigo menu (linha de texto do menu e linhas dos componentes). Os artigos que compõem o menu estão assinalados com cor laranja, onde não é possível fazer qualquer alteração às linhas. Se for caso disso, terá de editar o menu. É possível a anulação dos artigos menu, bastando estar posicionado numa linha que corresponda ao menu e recorrer-se a uma das formas possíveis de anular linhas. No monitor / impressora de cozinha são discriminados os componentes (em vez do composto) mas se estiverem configurados para tal. 11

12 Impressão do documento de venda Os componentes do menu passam a ser apresentados ligeiramente indentados em relação à linha de texto do menu e dos artigos simples. 12

13 Outras informações São consideradas as promoções do artigo menu e refletidas nos componentes, sendo ignoradas quaisquer outras que estejam associadas a estes. Não é efetuada qualquer atualização aos artigos menu, pelo que, se for caso disso, o utilizador poderá ativar a funcionalidade para discriminar os componentes, através da tabela de artigos. 13

14 Licenciamento Esta funcionalidade está disponível para todos os países, mas apenas para utilizadores com CASE válido em 1 Julho de 2016 ou posterior. Data da última atualização: