Geração de Guias de INSS e IRRF
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- Aline Fraga Amaral
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1 ANEXO I Geração de Guias de INSS e IRRF
2 Em virtude da elaboração do Manual Prático Orientativo aos Produtores is para Prestação de Contas, ficou evidênte a carência de informações por parte dos Produtores is quanto à geração das Guias de INSS e IRRF decorrentes da prestação de serviços de Pessoa Física (contribuinte individual) para outra Pessoa Física (contribuinte individual). Dessa forma, elaboramos este Anexo I a fim de auxiliar os Produtores is a sanar suas dúvidas. Carlos Alberto Fontanelle de Souza Gerente de Prestação de Contas
3 1) INSS GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL GPS O primeiro passo para a geração dessa guia é a identificação do prestador de serviços, para o qual deverá ser solicitado o nº do PIS. Dessa forma, o Produtor l poderá reter os valores e gerar a GPS para pagamento. O site para a geração da guia é: Identifica-se o Segurado;
4 A competência aqui mencionada é o mês da execução do serviço. A competência fim da mesma forma. A classe é 1 e o SALÁRIO BASE o valor do serviço prestado. A maior dúvida existente na geração das GPS s é o CÓDIGO DE PAGAMENTO. Recomenda-se a utilização do código 1120 CONTRIBUINTE INDIVIDUAL RECOLHIMENTO MENSAL COM REDUÇÃO DE 45% (LEI 9876/99) NIT/PIS/PASEP, pois o cálculo será sobre os 11%. Este enquadramento está previsto no inciso g, item V, artigo 12 e único do artigo 15, da referida Lei, o qual transcrevemos abaixo: "Art. 12. São segurados obrigatórios da Previdência Social as seguintes pessoas físicas: I -... "V - como contribuinte individual:" (NR)... g) quem presta serviço de natureza urbana ou rural, em caráter eventual, a uma ou mais empresas, sem relação de emprego;... "Art " "Parágrafo único. Equipara-se a empresa, para os efeitos desta Lei, o contribuinte individual em relação a segurado que lhe presta serviço, bem como a cooperativa, a associação ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, a missão diplomática e a repartição consular de carreira estrangeiras." (NR)
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6 Clicar em Gerar GPS, imprimir e efetuar o recolhimento.
7 2) IRRF IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE DARF O primeiro passo para a geração dessa guia é a identificação do prestador de serviços, para o qual deverá ser solicitado o nº do CPF, desta forma o Produtor l poderá reter os valores e gerar a IRRF para pagamento. Para gerar a guia, deverá efetuar o cálculo do imposto a ser retido, respeitando-se a tabela abaixo: Tabela IRRF 2016 Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 1.903, De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751,05 15,0 354,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 O site para a geração da guia é: to=1&formapagto=1
8 Clique na ABA Pagamentos. A próxima informação solicitada pelo sistema será o CÓDIGO DA RECEITA. No site da Receita Federal do Brasil é recomendada a utilização do código abaixo: Código Periodicidade Período de Apuração do Fato Gerador Denominação 0588 Mensal A partir de janeiro de 2008 IRRF - Trabalho sem Vínculo Empregatício TRABALHO SEM VÍNCULO EMPREGATÍCIO (Código: 0588) Até o dia 18 deste mês recolhimento do imposto retido na fonte sobre rendimentos percebidos por pessoas físicas, a título de trabalho sem vínculo empregatício, inclusive fretes e carretos em geral. No caso de prestação de serviços de transporte, em veículo próprio, locado ou adquirido com reserva de domínio ou alienação fiduciária, o rendimento tributável corresponde a: 10% do rendimento decorrente do transporte de carga e de serviços com trator, máquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados (ver Lei n , art. 18); 60% do rendimento decorrente do transporte de passageiros. O imposto é calculado pela tabela progressiva acima.
9 O valor principal aqui mencionado é o valor apurado do serviço prestado. Para tanto, segue abaixo um modelo para se calcular o valor principal do imposto a ser recolhido, conforme orientações da Receita Federal do Brasil: Vamos para o cálculo do IRRF: Usaremos como exemplo um serviço prestado no valor de R$ 3.500,00. R$ 3.500,00 está na faixa 03, isto é, alíquota de 15% e parcela a deduzir de R$ 335,03. De 2.826,66 até 3.751,05 15,0 354,80 Aqui devemos ter o cuidado de deduzir da base o INSS. Talvez com essa dedução até a faixa seja alterada. Vejamos: R$ 3.500,00 R$ 385,00 (INSS) = R$ 3.115,00 R$ 3.115,00 continua na faixa 03, então continuemos com o cálculo; R$ 3.115,00 * 15% (alíquota IRRF) = R$ 467,25 R$ 467,25 R$ 354,80 (parcela a deduzir) = R$ 112,45 IRRF a Recolher = R$ 112,45
10 O Campo referência deve ser deixado em branco, pois não se trata de um processo judicial e sim de pagamento a autônomo. Identifica-se o prestador de serviço com seu CPF e em seguida conseguiremos gerar a guia de IRRF.
11 O objetivo deste passo a passo é auxiliar o Produtor l a gerar as guias de INSS e IRRF sem a necessidade de notificação pois, esta obrigatoriedade está prevista no Termo de Concessão de Auxílio firmado,na Cláusula que dispõe sobre a Responsabilidade das Partes, conforme transcrevemos a seguir:... DA RESPONSABILIDADE DAS PARTES: 2.1 DA CONCEDENTE: DO CONSELHO ESTADUAL DE CULTURA - CEC/MT: DO PROPONENTE: É responsabilidade do proponente e/ou do executor por todos os encargos salariais, fiscais ( impostos, taxas bancárias, dentre outras espécies tributárias), sociais e trabalhistas e a proibição de atribuição à concedente de obrigações dessa natureza; Telefones para contato: Coordenadoria de Convênios:(65) (Marcio, Lenamara, Glaucia e Iris); Gerência de Prestação de Contas: (65) (Carlos, Elizandra e Arnildo).
12 Bibliografia: 1) 2) 3) 4) icoesci/filiadosapos/selecionaropcoescalculoapos.xhtml; 5) 6)
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