CURSO IRPF EXERCÍCIO 2016 ANO-CALENDÁRIO 2015 Por Antônio Baião de Amorim

Transcrição

1 CURSO IRPF EXERCÍCIO 2016 ANO-CALENDÁRIO 2015 Por Antônio Baião de Amorim

2 Curso de Extensão Universitária FACISABH

3 SITE OFICIAL DA RFB

4 CONCEITO Antes de tudo: Qual a diferença entre Exercício e Anocalendário? É muito comum a confusão entre exercício e ano-calendário: Exercício é o ano de apresentação da declaração Ano-Calendário é o ano em que aconteceram os fatos A apresentação da declaração do IRPF é realizada em um determinado ano, mas se refere a fatos que aconteceram no ano anterior. Por isso, a declaração IRPF do Exercício 2016 está preparada para receber informações de fatos que aconteceram durante o ano-calendário de 2015, ou seja, entre 01/01/2015 e 31/12/2015.

5 INFRA ESTRUTURA NECESSÁRIA Selecione a forma desejada de preenchimento da sua declaração. Você pode começar o preenchimento de uma forma e depois alternar para outra. Computador Windows Multiplataforma (zip) Outros (Mac, Linux, Solaris) Dispositivo móvel Android ios (Apple) Certificado Digital Atendimento Virtual

6 INFRA ESTRUTURA NECESSÁRIA Windows 1. Para elaborar a declaração Baixe aqui o programa do IRPF 2016 para o preenchimento da declaração. Programa IRPF 2016 Instruções de instalaçãodownload de programas de anos anteriores 2. Para transmitir a declaração Baixe aqui o Receitanet para transmitir pela internet a declaração elaborada no programa do IRPF Receitanet Perguntas e Respostas Atenção! Caso necessário, atualize a versão JAVA neste computador. Por favor, clique aqui e prossiga com a instalação.

7 INFRA ESTRUTURA NECESSÁRIA Em situações especiais será necessária a utilização de programas auxiliares do anocalendário de 2015: Atividade Rural, Ganho de Capital, Ganho de Capital em Moeda Estrangeira e Carnê-Leão.

8 PROGRAMAS AUXILIARES - Programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira - GCME Programa Carnê-Leão Programa de Apuração dos Ganhos de Capital - GCAP Programa Livro Caixa da Atividade Rural 2015 (Versão Java) NÃO SÃO O FOCO DESTE CURSO

9 ENTENDA O PROCESSO A RECEITA FEDERAL DO BRASIL JÁ TEM SUAS INFORMAÇÕES; QUANDO VOCÊ DECLARA DIFERENTE DO QUE ELA JÁ TEM, CAI NA MALHA FINA E O QUE ELA JÁ TEM NA BASE DE DADOS? -EMPRESAS ENTREGARAM A DIRF (DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE), INCLUSIVE RENDAS SUPERIORES A R$ 6.000,00 QUE NÃO TEM RETENÇÃO NA FONTE -BANCOS ENTREGARAM TODAS AS INFORMAÇÕES FINANCEIRAS (SALDO EM CONTA CORRENTE, SALDO EM APLICAÇÕES, DÍVIDAS, SALDO EM FUNDO DE AÇÕES, SALDO EM CDB, SALDO EM POUPANÇA, RENDIMENTOS DAS APLICAÇÕES, FINANCIAMENTO DE IMÓVEIS, ETC) -CARTÓRIOS ENTREGARAM A DIMOB -HOSPITAIS E CLÍNICAS ENTREGARAM A DMED -NESTA DECLARAÇÃO OS PROFISSIONAIS LIBERAIS COMEÇAM A ENTREGAR AS PESSOAS FÍSICAS -AS PESSOAS FÍSICAS DECLARAM QUE VENDERAM E QUE COMPRARAM IMÓVEIS POR EXEMPLO DE OUTRA PF -SÓCIOS DE EMPRESAS E EMPRESÁRIOS INDIVIDUAIS: AS EMPRESAS INFORMAR PRÓ- LABORE E DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO.

10 ENTENDA O PROCESSO ALGUMAS DESPESAS COMO AS DE CARTÃO DE CRÉDITO, POR EXEMPLO, NÃO SÃO DECLARADAS NEM DEDUTÍVEIS, MAS SÃO CONTROLADAS PELA RECEITA FEDERAL TAMBÉM, PORTANTO, É RELEVANTE ESTA INFORMAÇÃO PARA ANÁLISE DA RENDA LIQUIDA.

11 EQUAÇÃO DA DECLARAÇÃO -BENS EM 31/12/2014 -BENS EM 31/12/2015 -AUMENTOU/DIMINUIU? -DÍVIDAS EM 31/12/2014 -DÍVIDAS EM 31/12/2015 -AUMENTOU OU DIMINUIU? -DESPESAS PAGAS -DESPESAS DEDUTÍVEIS -A RENDA ANUAL (tributável+isenta+tributável exclusivamente na fonte) PRECISA SUPORTAR O AUMENTO NO VALOR DOS BENS; A DIMINUIÇÃO NO VALOR DAS DÍVIDAS E AS DESPESAS PAGAS

12 PRÁTICA -BENS EM 31/12/ ,00 -BENS EM 31/12/ ,00 -AUMENTOU/DIMINUIU? -DÍVIDAS EM 31/12/ ,00 -DÍVIDAS EM 31/12/ ,00 -AUMENTOU OU DIMINUIU? -DESPESAS PAGAS== ,00 -DESPESAS DEDUTÍVEIS 8.000,00 QUAL A RENDA MÍNIMA ESTE CONTRIBUINTE PRECISA DECLARAR PARA O ANO-CALENDÁRIO DE 2015?

15 TABELA MENSAL E ANUAL

16 PRINCIPAIS DESPESAS DEDUTÍVEIS -Dependente: R$ 2.275,08 cada -Instrução: R$ 3.561,50 cada -Plano de saúde: não há limite de valor a deduzir -Despesas médicas em geral: não há limite de valor a deduzir -PGBL (previdência privada): Incentivo fiscal de 12% da renda, lança na ficha de pagamentos. Não confundir com VGBL que não tem incentivo e lança na ficha de bens e direitos -Previdência oficial: valor pago durante o ano é dedutível -Pensão alimentícia: não há limite a deduzir -INSS do empregado doméstico: limite de R$ 1.182,60 (incentivo fiscal após calcular o imposto de renda) -Livro caixa: não há limite

17 DESCONTO PADRÃO QUEM OPTA PELA DECLARAÇÃO SIMPLIFICADA NÃO TEM NENHUMA DEDUÇÃO ALÉM DO DESCONTO PADRÃO DE 20% DA RENDA BRUTA OU O VALOR MÁXIMO DE R$ ,34

18 PRÁTICA -Renda de R$ ,00 -Imposto de renda na fonte ,00-2 dependentes -Gastou R$ 7.000,00 de curso de graduação para o declarante -Gastou R$ ,00 em curso nível médio para 1 dependente -Pagou plano de saúde para 1 dependente no valor R$ 3.600,00. -Contribuiu em seu nome o valor de R$ ,00 para PGBL -Contribuiu para a previdência oficial 6.100,00 -Pagou de INSS o valor de R$ 2000,00 por manter 1 empregado doméstico com carteira assinada em 2015

19 SOLUÇÃO B.CALCULO R.LIQUIDA RENDA DO ANO UNID , ,00 DEDUÇÕES INSS 6.100, ,00 DEPENDENTES 2, , ,16 INSTRUÇÃO 2, , ,00 MÉDICAS 1, , ,00 PGBL 12, , ,00 SOMA DESPESAS , ,16 BASE DE CÁCULO/RENDA LÍQUIDA , ,84 IMPOSTO DE RENDA ANUAL 27, ,38 PARCELA A DEDUZIR ,70 IRRF DEVIDO 8.019,68 INSS DOMÉSTICO 1.182, ,00 IRRF DEVIDO II 6.837,48 IRRF ,00 IMPOSTO DE RENDA A PAGAR/RESTITUIR ,52 RENDA PARA ACRÉSCIMO PATRIMONIAL ,84 NESTE CASO O CONTRIBUINTE PAGOU DURANTE O ANO ,00 O VALOR DEVIDO APÓS DEDUÇÕES E INCENTIVOS 6.837,48 POR ISTO RECEBE A DIFERENÇA PAGA A MAIOR 4.662,52

20 PRÁTICA -Renda de R$ ,00 -Imposto de renda na fonte 6.500,00-2 dependentes -Gastou R$ 1.600,00 de curso de graduação para o declarante -Gastou R$ 6.000,00 em curso nível médio para 1 dependente -Pagou plano de saúde para 1 dependente no valor R$ 2.600,00. -Contribuiu em seu nome o valor de R$ 5.000,00 para PGBL -Contribuiu para a previdência oficial 2.100,00 -Pagou de INSS o valor de R$ 1100,00 por manter 1 empregado doméstico com carteira assinada em 2015

21 FAÇA VOCÊ MESMO RENDA DO ANO DEDUÇÕES INSS UNID. B.CALCULO R.LIQUIDA DEPENDENTES INSTRUÇÃO MÉDICAS PGBL SOMA DESPESAS BASE DE CÁCULO/RENDA LÍQUIDA IMPOSTO DE RENDA ANUAL PARCELA A DEDUZIR IRRF DEVIDO INSS DOMÉSTICO IRRF DEVIDO II IRRF IMPOSTO DE RENDA A PAGAR/RESTITUIR RENDA PARA ACRÉSCIMO PATRIMONIAL CONCLUSÃO:

22 OBJETIVO DO CURSO -Desmistificar o assunto -Tornar ao participante uma alternativa de renda -Clarear pontos que fazem a diferença para o declarante -Orientar ao declarante a maneira correta de pagar o imposto com elisão fiscal -Regime de caixa -Outros

23 QUESTÕES Qualquer um pode declarar imposto de renda? Qual a utilidade da declaração? -Para a receita federal -Para o declarante O que representa a declaração do imposto de renda para o declarante? Qual a diferença da declaração completa e simplificada? Como optar pelo modelo? O SISTEMA AJUDA NA DECISÃO!!!!! FIQUE ATENTO(A) Rendimento considerado consumido na declaração simplificada (desconto padrão)

24 QUESTÕES A compatibilidade da renda com o acréscimo patrimonial (lembrar dos gastos com cartão de crédito, débito e outros) O decréscimo patrimonial Bem adquirido a vista Bem adquirido financiado Divida com terceiros (pessoa física e jurídica) O dependente com renda e sem renda Declaração em conjunto e em separado. Qual é mais vantajosa? A conclusão fiscal da declaração

25 QUESTÕES Quem tem direito a restituição do imposto de renda? Por que além de pagar durante o ano, pode ter saldo a pagar na declaração? Por que paga durante o ano e tem restituição quando declara? Qual o prazo máximo para a receita federal apurar irregularidades? Despesas médicas sem limites de valor (desde 2011:DMED) Caso em que você sabe que O CLIENTE ficará retido em malha (descoberta de doença grave) Como se chega na base de cálculo do imposto?

26 QUESTÕES Declaração final de espólio Doações Tipos de rendimentos: tributáveis, isentos e não tributáveis e tributados exclusivamente na fonte De tudo que precisa ser declarado, quase tudo está sob controle da RFB (cartórios de imóveis, detran, bancos -conta corrente, aplicações, poupanças, empréstimos, empresas, administradora cartões de crédito, etc). Falta ainda controlar a relação PF/PF. Não falta mais. Há previsão da extinção do atual modelo de funcionamento da declaração?

27 QUESTÕES Fichas da declaração Semelhança entre as fichas. Por isto é preciso saber em qual delas lançar a informação. Documentos para a declaração 1ª declaração Quem já é declarante em exercícios anteriores Quem não tem declaração do ano anterior O ideal é recuperar eletronicamente a declaração do ano anterior.

28 PROGRAMA História do IRPF Novidades 2016 Obrigados a declarar Dispensados Rendimentos tributáveis Rendimentos isentos Deduções e limites Prazos Conclusão fiscal Utilização do programa oficial

29 NOVIDADES Entrega da Declaração: Nova funcionalidade Entregar Declaração, que unifica os processos de verificar pendências, gravação para entrega e transmissão em apenas uma etapa; Identificação do Contribuinte: Inclusão, na ficha de Identificação do Contribuinte, da pergunta sobre o cônjuge, com a consequente eliminação da antiga ficha "informações do cônjuge ou companheiro(a)"; Campo para preenchimento do Registro Profissional: Inclusão do campo número de registro profissional para as seguintes ocupações principais: médico, odontólogo, fonoaudiólogo, fisioterapeuta, terapeuta ocupacional, psicólogo ou advogado. Esse campo somente será obrigatório para os contribuintes que possuírem rendimentos de trabalho não assalariado recebidos de pessoa física;

30 NOVIDADES Dependentes/Alimentandos: Obrigatoriedade de informar o CPF de dependentes/alimentandos com 14 (quatorze) anos ou mais, completados até a data de 31/12/2015; Rendimentos Tributáveis recebidos de pessoa física / exterior: Para as ocupações de médico, odontólogo, fonoaudiólogo, fisioterapeuta, terapeuta ocupacional, psicólogo ou advogado é obrigatória a informação do CPF do responsável pelo pagamento recebido ; Funpresp: Inclusão do campo Contribuição do ente público patrocinador, na ficha Pagamentos Efetuados, Funpresp.

31 NOVIDADES Campo para preenchimento do NIT/PIS/PASEP na ficha de rendimentos recebidos de pessoa física: Obrigatoriedade do preenchimento do campo NIT/PIS/PASEP para declarantes (titular ou seus dependentes) que sejam profissionais liberais (natureza de ocupação 11 na ficha Identificação do Contribuinte) e que tenham recebido de pessoas físicas, no ano-calendário de 2015, rendimentos de trabalho não assalariado;

32 NOVIDADES Ṗossibilidade de uma Declaração de Ajuste Simplificada ser retificada por uma de Declaração de Saída Definitiva ou uma de Final de Espólio; Tabela Ocupação: Segregação do código de ocupação 255 psicólogo e psicanalista, com a criação do código 254 para o uso exclusivo do psicanalista. Dessa forma, o código 255 será devido apenas ao psicólogo.

33 Essas informações foram úteis para NOVIDADES Informação Alterações implementadas em 2016 Obrigatoriedade na declaração A pessoa física residente no Brasil que recebeu, em 2015, rendimentos tributáveis de até R$ ,91 e não se enquadrar em nenhuma outra condição de obrigatoriedade, não precisa apresentar a declaração. Receita com atividade rural Fica obrigado a apresentar a declaração em 2015, o contribuinte que obteve, em 2015, receita bruta em valor superior a R$ ,55. Deduções O limite anual de dedução por dependente passou a ser de R$ 2.275,08. O limite anual de dedução de despesas com educação passou parar$ 3.561,50. Na forma de tributação utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração (desconto simplificado), a dedução está limitada a R$ ,34.

34 DECLARAÇÃO PRÉ PREENCHIDA Importação da Declaração Pré-Preenchida do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física A partir do exercício 2014, ano-calendário 2013, a RFB disponibiliza ao contribuinte a Declaração Pré-Preenchida do IRPF. O arquivo desta declaração, contendo informações relativas a rendimentos, deduções, bens e direitos e dívidas e ônus reais, está disponível para download no Portal e-cac a contribuintes que possuam certificação digital ou a representantes com procuração eletrônica ou procuração RFB. Após importação do arquivo da Declaração Pré-Preenchida no Programa IRPF 2016, o contribuinte poderá fazer qualquer tipo de declaração, optando pela tributação por deduções legais (modelo completo) ou por desconto simplificado (modelo simplificado). A DIRPF Pré-preenchida estará disponível, desde que o contribuinte tenha apresentado a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2015, anocalendário de 2014 e: as fontes pagadoras tenham enviado à RFB a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) referente ao exercício de 2016, ano-calendário de 2015; as pessoas jurídicas do ramo de imóveis e equiparadas tenham enviado à RFB a Declaração de Informações sobre atividades Imobiliárias ( Dimob); ou as pessoas jurídicas e equiparadas, prestadoras de serviços de saúde tenham enviado à RFB a Declaração de Serviços Médicos (DMED).

35 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE O que é o Rascunho IRPF? Trata-se de um aplicativo que possibilita efetuar um rascunho da declaração a ser entregue em Permite ao contribuinte iniciar o rascunho da declaração IRPF 2016 ao longo do ano de 2015, à medida que os fatos acontecem, bem antes do lançamento do programa gerador da declaração IRPF (PGD IRPF 2016) que ocorrerá em março de Podem ser registradas informações sobre fatos que aconteceram desde o início do ano-calendário, bem como os que ocorrerem até o final de dezembro. Ou seja, fatos entre 01/01/2015 e 31/12/2015. As informações salvas no rascunho não constituem uma declaração IRPF. O objetivo do rascunho é facilitar o preenchimento da declaração IRPF e sua utilização é facultativa.

36 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Período de utilização O aplicativo Rascunho IRPF poderá ser utilizado até o lançamento do programa gerador da declaração IRPF (PGD IRPF 2016) em março de Após essa data, somente será permitida a recuperação e transporte das informações já armazenadas para a declaração IRPF Em resumo: Até fevereiro de 2016: O usuário poderá preencher o rascunho e salvar as informações sobre fatos que aconteceram em Após março de 2016: O usuário poderá recuperar as informações do rascunho e transportá-las para a declaração IRPF 2016

37 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Quem pode utilizar? Qualquer pessoa física. O uso do rascunho é opcional e sua utilização facilita o preenchimento da declaração IRPF 2016, pois as informações previamente armazenadas podem ser recuperadas e transportadas para a declaração.

38 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Como acessar? O Rascunho IRPF é uma aplicação online e pode ser acessada por meio de microcomputadores e dispositivos móveis conectados à Internet. 1) No microcomputador, utilizando o navegador (browser), acesse o serviço Rascunho IRPF 2016 na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet. 2) Em dispositivos móveis, com sistemas operacionais Android e ios, instale o APP IRPF e selecione a funcionalidade Rascunho IRPF ) Em dispositivos móveis, utilizando o navegador (browser), acesse a página da Secretaria da Receita Federal do Brasil para dispositivos móveis: m-rfb. As três formas de acesso acima utilizam a mesma base de dados. Assim, é possível, por exemplo, começar o rascunho em um dispositivo móvel e continuá-lo no navegador (browser) do microcomputador e vice versa

39 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Como preencher? Uma vez selecionada a funcionalidade Rascunho IRPF 2016, informe seu CPF e o código antirrobô mostrado na tela. Após validado o CPF, serão exibidas as condições para uso do Rascunho IRPF Após essa tela, ícones e opções de menu permitirão acesso ao preenchimento do rascunho, conforme abaixo: a) Identificação campo para preenchimento da data de nascimento, ocupação, endereço, entre outros; b) Informações de terceiros permite incluir, alterar ou excluir um dependente ou alimentando na lista; c) Rendimentos permite incluir, alterar ou excluir rendimentos na lista; d) Pagamentos permite incluir, alterar ou excluir pagamentos e doações na lista; e) Bens, Direitos, Dívidas e ônus permite incluir, alterar ou excluir bens, direitos, dívidas e ônus; f) Configurações permite ajustar o tamanho da tela, alterar palavrachave ou apagar o conteúdo do rascunho.

40 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE O que pode ser informado? No Rascunho IRPF podem ser informados: - dependentes ou alimentandos do contribuinte durante o ano de 2015; - pagamentos e doações efetuados pelo contribuinte e seus dependentes durante o ano de 2015; - bens, direitos e dívidas existentes em 31/12/2014, adquiridos ou vendidos em 2015, ou que ainda façam parte do seu patrimônio em 31/12/2015; - Rendimentos recebidos, pelo contribuinte ou dependentes, durante o ano de 2015; Todas as informações devem ser relativas ao período entre 01/01/2015 e 31/12/2015.

41 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Palavra-chave Para salvar o rascunho, o usuário deverá criar uma palavrachave. Para utilizar futuramente as informações salvas no Rascunho IRPF na declaração do IRPF 2016, será indispensável saber a palavra-chave previamente cadastrada. A palavra-chave deve ter no mínimo 8 caracteres (sendo no mínimo uma maiúscula, uma minúscula e um número). O conhecimento da palavra-chave é de inteira responsabilidade do contribuinte. É possível alterar a palavra-chave através do menu Configurações do rascunho. Não há como recuperar uma palavra-chave. Em caso de perda ou esquecimento da palavra-chave as informações salvas não poderão ser recuperadas.

42 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Poderei importar as informações da declaração IRPF de 2015 para iniciar o Rascunho 2016? As informações da declaração IRPF 2015, poderão, a critério do usuário, ser utilizadas para iniciar ou complementar o preenchimento do Rascunho Para realizar a importação das informações da DIRPF 2015 é necessário que o arquivo ".DEC" da declaração esteja salvo no microcomputador ou no dispositivo móvel utilizado para fazer o Rascunho. É necessário também informar a palavra-chave para concluir a importação das informações de 2015.

43 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Poderei usar essas informações na declaração IRPF de 2016? As informações salvas no Rascunho IRPF poderão, a critério do usuário, ser utilizadas na declaração IRPF Os procedimentos para recuperação das informações salvas dependem da forma de elaboração da declaração IRPF 2016: Uso de microcomputador para fazer a declaração IRPF 2016: Após fazer o download e instalar o PGD do IRPF 2016, acesse a opção Criar Nova Declaração e selecione "Criar nova sem importar". Preencha os campos CPF e Nome e clique em OK. Marque "Sim" na pergunta "Deseja importar os dados do rascunho?". Uso de dispositivos móveis para fazer a declaração IRPF: Após fazer o download e instalar o APP IRPF, acione o serviço Fazer Declaração, escolha o exercício 2016, informe o CPF e a palavrachave. As informações salvas no rascunho não constituem uma declaração IRPF.

44 RASCUNHO DA DECLARAÇÃO. UMA DICA PARA SEU CLIENTE Quando vou poder começar a utilizar o rascunho de 2016? O Rascunho de 2016 estará disponível no início do segundo semestre de A RFB busca permitir que o contribuinte registre os eventos à medida em que aconteçam, facilitando o preenchimento e a entrega da declaração.

45 OBRIGADO! Antonio Baião de Amorim Diretor da FACISABH Presidente da Baião Consultoria e Contabilidade Ltda Imortal da Academia Mineira de Ciências contábeis Conselheiro do CRCMG Ouvidor do CRCMG Membro da Câmara de Desenvolvimento Profissional do CRCMG Professor de graduação e Pós Graduação na FACISABH Coordenador MBA em IFRS na FACISABH Telefone (31) ou facisa@facisa.com.br