PROGRESSO E DESENVOLVIMENTO DE GUARULHOS S.A. PROGUARU. Parecer dos Auditores Independentes. Demonstrações Contábeis Em 31 de dezembro de 2006 e 2005
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1 PROGRESSO E DESENVOLVIMENTO DE GUARULHOS S.A. PROGUARU Parecer dos Auditores Independentes Demonstrações Contábeis Em 31 de dezembro de 2006 e 2005
2 PROGRESSO E DESENVOLVIMENTO DE GUARULHOS S.A. PROGUARU Demonstrações Contábeis Em 31 de dezembro de 2006 e 2005 Conteúdo Parecer dos Auditores Independentes Balanços Patrimoniais Demonstrações de Resultados Demonstrações das Origens e Aplicações de Recursos
3 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES Aos Diretores e Acionistas da Progresso e Desenvolvimento de Guarulhos S.A. PROGUARU Guarulhos - SP 1. Examinamos os balanços patrimoniais da Progresso e Desenvolvimento de Guarulhos S.A. - Proguaru, levantados em 31 de dezembro de 2006 e 2005, e as respectivas demonstrações de resultados e das origens e aplicações de recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis. 1. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil, e compreenderam: (a) planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de transações e o sistema contábil e de controles internos da Sociedade; (b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações contábeis divulgados; e (c) a avaliação das práticas e das estimativas contábeis mais representativas adotadas pela administração da Sociedade, bem como da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 2. Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas no parágrafo 1, representam, adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Progresso e Desenvolvimento de Guarulhos S.A. - Proguaru em 31 de dezembro de 2006 e 2005, os resultados de suas operações e as origens e aplicações de seus recursos correspondentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 3. A Sociedade gerou prejuízos em suas atividades e apresenta passivo a descoberto de R$ mil (R$ mil em 2005), prejuízos acumulados de R$ mil (R$ mil em 2005) e capital circulante líquido negativo de R$ mil (R$ mil em 2005). As demonstrações contábeis não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores ativos ou quanto aos valores e à classificação de passivos que seriam requeridos na impossibilidade da Sociedade continuar operando. Esta continuidade depende de futuros aportes de capital pela Prefeitura Municipal de Guarulhos, principal acionista e cliente da Sociedade. 4. A Administração considera que os recursos recebidos do Fundo para o Progresso de Guarulhos para o desenvolvimento das atividades da Sociedade, são caracterizados como Repasses ou Subvenção Econômica, de acordo com a Lei Federal 4.320/64 de Normas Gerais de Direito Financeiro e Lei Municipal 2.305/79 que criou o Fundo e autorizou a constituição da Sociedade. Com base em parecer da Assessoria Jurídica da Sociedade, foi adotada pela Diretoria, decisão confirmada em reunião conjunta dos Conselhos de Administração e Fiscal, que não deve haver incidência do PIS e COFINS sobre os recursos provenientes do Fundo para o Progresso de Guarulhos.
4 5. Conforme mencionado na nota explicativa nº 4, a Sociedade constituiu provisão para créditos de liquidação duvidosa, no montante de R$ mil (R$ mil em 2005), de um total de R$ mil (R$ mil em 2005), provenientes principalmente de execução de obras e serviços à Prefeitura Municipal de Guarulhos, que não reconhece esta obrigação a pagar, por não estarem suportados por empenhos orçamentários. 23 de março de 2007 HORWATH TUFANI, REIS & SOARES Auditores Independentes CRC 2SP015165/O-8 Alfredo Ferreira Marques Filho Contador CRC 1SP154954/O-3
5 1. Contexto Operacional A Sociedade foi constituída nos termos das Leis Municipais no de 22 de maio de 1979 e de 10 de julho de 1979, tendo como objeto social a execução de serviços públicos de varrição, coleta e remoção de lixo, fabricação de asfalto e prémoldados, pavimentação, guias, sarjetas, iluminação pública, travessias, construções de galerias, canalizações, pontes, obras e serviços correlatos, de serviços gráficos e de informática, ampliação e reforma e manutenção de próprios municipais e outros. 2. Apresentação das Demonstrações Contábeis As demonstrações contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas emanadas da Legislação Societária Brasileira - Lei n.º 6.404/76, conjugada com as NBC's - Normas Brasileiras de Contabilidade, instituídas pelo CFC - Conselho Federal de Contabilidade. As demonstrações contábeis da Sociedade são de responsabilidade da Administração e são elaboradas pressupondo-se a continuidade normal das operações, com observância das disposições contidas na Lei das Sociedades por Ações. A Lei n.º 9.249/95, de 26 de dezembro de 1995, dentre outras determinações, eliminou a adoção de qualquer sistema de correção monetária de Balanço para fins fiscais e societários, a partir do exercício social de 1996, desta forma, as parcelas componentes do Ativo Permanente e do Patrimônio Líquido estão atualizadas somente até 31 de dezembro de 1995, pela sistemática oficial de correção monetária, então vigente. Os demais ativos e passivos sujeitos à indexação foram atualizados até a data de encerramento do exercício, com base nos índices contratados. 3. Resumo das Principais Práticas Contábeis Adotadas a. Resultado As despesas e receitas são reconhecidas observando-se o regime de competência. a. Ativo circulante e realizável a longo prazo Demonstrados pelos valores de custo ou de realização. Quando aplicável, foram constituídas provisões para ajuste ao valor de realização.
6 c. Estoques Os estoques estão avaliados pelo custo médio de aquisição, que não supera o valor de mercado. d. Investimentos Os investimentos estão registrados pelo custo de aquisição e foram corrigidos monetariamente até 31 de dezembro de e. Imobilizado O ativo imobilizado está demonstrado ao custo de aquisição e acrescidos de correção monetária até 31 de dezembro de 1995, reavaliado em A depreciação é calculada pelo método linear às taxas que levam em consideração a vida útil econômica dos bens. f. Passivo circulante e exigível a longo prazo Demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos encargos e variações monetárias incorridos até a data do balanço. 4. Contas a Receber Descrição Prefeitura Municipal de Guarulhos Outros Sub total (-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa (28.792) (32.406) Total Os créditos considerados de liquidação duvidosa referem-se a saldos por execução de obras e serviços à Prefeitura Municipal de Guarulhos, não reconhecidos, em face de não estarem suportados por empenhos orçamentários, e por terem sido constituídos em sua maioria até o exercício de 2000, conforme demonstrado abaixo.
7 Em 31 de dezembro de 2006 No Exercício Social Findo em Descrição 31/12/00 31/12/01 31/12/02 31/12/03 31/12/04 31/12/05 31/12/06 Total FPPG (4.035) (35.979) Contratos (600) (963) PCM - Plano Comunitário de (1.515) (737) 553 Melhoramentos - Não Aderentes Dação Terrenos - (1.390) (3.256) (3.685) - - (8.331) Prefeitura de Guarulhos (2.069) (3.572) PCM - Plano Comunitário de (1.010) (114) Melhoramentos - Aderentes Diversos (133) 242 Subtotal (640) (484) Provisão para Créditos de (24.372) (2.908) (164) (202) (4.747) (13) (28.792) Liquidação Duvidosa Total (2.722) (442) Em 31 de dezembro de 2005 No Exercício Social Findo em Descrição 31/12/00 31/12/01 31/12/02 31/12/03 31/12/04 31/12/05 Total FPPG Contratos (600) PCM - Plano Comunitário de (1.515) Melhoramentos - Não Aderentes Dação Terrenos - (1.390) (3.256) (3.685) - - (8.331) Prefeitura de Guarulhos (2.069) PCM - Plano Comunitário de (1.010) Melhoramentos - Aderentes Diversos Subtotal (640) Provisão para Créditos de (24.372) (2.908) (164) (202) (4.747) (13) (32.406) Liquidação Duvidosa Total (2.722) 5.126
8 1. Terrenos A Lei Municipal n.º de 23 de julho de 2001, dispôs sobre a desafetação de área municipal e autorização para a formalização de dação em pagamento com encargos a favor da Progresso e Desenvolvimento de Guarulhos S.A. - PROGUARU, face a Municipalidade ser sua devedora. A Lei cria a obrigatoriedade da PROGUARU de proceder à regularização do loteamento, de fato existente na área de terra, e também proceder à venda dos lotes respectivos aos ocupantes que se encontravam cadastrados em 21 de março de O referido imóvel, localizado no bairro denominado Jardim Ponte Alta, foi objeto de avaliação por peritos engenheiros, que apresentaram laudo técnico em montante de R$ 6.908, em 18 de junho de 2001, que atualizado pela UFG (Unidade Fiscal de Guarulhos), montou em setembro de 2003, R$ Sob matrícula Livro n.º 2 - RG, do 2º Cartório de Registro de Imóveis da Comarca de Guarulhos, conforme escritura pública de dação em pagamento - Livro n.º 631, fls. 303/307, 3º Cartório de Notas de Guarulhos, foi incorporado o referido imóvel ao ativo da PROGUARU, em 17 de setembro Outros Créditos Impostos a compensar e recuperar Adiantamentos Depósitos e cauções Depósitos a realizar 2 2 Total
9 7. Imobilizado Taxas Anuais de Depreciação Móveis e Utensílios 10% Máquinas e Equipamentos 10% Equipamentos de informática e software 20% Veículos 20% Outros Depreciação Acumulada (10.322) (9.733) Total Em janeiro de 2003 a PROGUARU procedeu, com base no artigo 8º da Lei nº 6.404/76 e amparada por laudo de avaliação elaborado por empresa especializada, a uma reavaliação dos bens do ativo imobilizado, abrangendo móveis e utensílios, máquinas e equipamentos, ferramentas e dispositivos, instalações, veículos e softwares, registrando uma mais valia de R$ Obrigações Sociais Curto Prazo Longo Prazo Previdência Social INSS Fundo de Garantia FGTS PIS COFINS INSS Parcelamento PAES Parcelamento FNDE Salário Educação FGTS Parcelamento Outros Total
10 9. Contingências A Sociedade é parte em ações judiciais, decorrentes do curso normal das suas operações, envolvendo questões tributárias, trabalhistas, aspectos cíveis e outros assuntos. A provisão de R$ é considerada suficiente para cobertura de eventuais perdas, pela avaliação da Administração da Sociedade Contingências trabalhistas Contingências Cíveis Contingências fiscais e tributárias Contingências trabalhistas e cíveis Na avaliação dos assessores jurídicos, o resultado dessas ações e processos são classificados como prováveis e possíveis de perda. No caso de remota, a administração da Sociedade entende não ser necessária à constituição de provisão para eventuais perdas. As provisões constituídas para as perdas prováveis e possíveis estão classificadas no passivo não circulante e são revisadas periodicamente com base na evolução dos processos. A Sociedade efetuou depósitos judiciais no valor de R$ 646 mil, classificados no ativo circulante. Contingências fiscais e tributárias Em 2006, a Sociedade optou pela adesão ao PAEX (Parcelamento Excepcional, MP nº.303 de 29/06/2006) e consequentemente renunciou as ações judiciais que eram favoráveis ao fisco parcelando todo o seu passivo fiscal (Previdenciário e Federal) vencido, em até 130 parcelas.
11 10. Passivo a Descoberto 10.1 Capital social O Capital Autorizado é de R$ e o Capital Integralizado é de R$ 1.350, tendo como acionista majoritária a Prefeitura Municipal de Guarulhos que é detentora de 95,02% das ações ordinárias nominativas endossáveis, sem valor nominal Mutações do passivo a descoberto Capital Social Reserva de Capital Reserva de Reavaliação Prejuízos Acumulados Total Em 31 de dezembro de (99.490) (95.431) Ajustes de exercícios anteriores Reserva de capital Realização da reserva de reavaliação - - (734) Impostos de renda e contribuição social sobre a reavaliação Prejuízo do exercício (4.841) (4.841) Em 31 de dezembro de ( ) (98.008) Ajustes de exercícios anteriores Realização da reserva de reavaliação - - (764) Impostos de renda e contribuição social sobre a reavaliação Prejuízo do exercício (6.569) (6.569) Em 31 de dezembro de ( ) ( ) 10.3 Reserva de reavaliação Constituída em decorrência da reavaliação dos bens do ativo imobilizado, com base em laudo de avaliação elaborado por empresa especializada Ajustes de exercícios anteriores Refere-se à retificação de erros imputáveis a exercícios anteriores que não puderam ser atribuídos a fatos subseqüentes àqueles exercícios. No exercício de 2006, o valor é representado substancialmente pela reversão de encargos do ISSQN, em 2005 pela reversão de encargos sobre o parcelamento do FGTS do período de setembro de 1997 a abril de 2000.
12 11. Prejuízos Fiscais a Compensar A Sociedade possui prejuízos fiscais a compensar do Imposto de Renda e base de cálculo negativa da Contribuição Social: Imposto de Renda Contribuição Social Impostos e Contribuições As declarações de imposto de renda relativas aos cinco últimos exercícios estão sujeitas a eventual revisão e aceitação final pelas autoridades fiscais. Outros impostos, contribuições e encargos, inclusive trabalhistas e previdenciários, permanecem em aberto para revisão por períodos variáveis de tempo. 13. Fundo para o Progresso de Guarulhos A Administração considera que os recursos recebidos do Fundo para o Progresso de Guarulhos para o desenvolvimento das atividades da Sociedade, são caracterizados como Repasses ou Subvenção Econômica, de acordo com a Lei Federal 4.320/64 de Normas Gerais de Direito Financeiro e Lei Municipal 2.305/79 que criou o Fundo e autorizou a constituição da Sociedade. Com base em parecer da Assessoria Jurídica da Proguaru, foi adotada pela Diretoria, decisão confirmada em reunião conjunta dos Conselhos de Administração e Fiscal, que não deve haver incidência do PIS e COFINS sobre os recursos provenientes do Fundo para o Progresso de Guarulhos. A partir do exercício de 2005, toda movimentação dos recursos do FPG Fundo para Progresso de Guarulhos, estão demonstrados na contabilidade da Progresso e Desenvolvimento de Guarulhos S/A., na forma de contas de compensação.
13 Demonstrativo de Origens e Aplicações de Recursos do FPG Fundo para o Progresso de Guarulhos Exercício de 2006 (Valores expressos em unidades de reais) Descrição Origens Aplicações Saldo Banco do Brasil c/c: em 01/01/ ,31 - Empenhos - Dotação Orçamentária da PMG ,00 - Empenhos nº. 5828/ ,00 Construção, reforma e ampliação de próprio municipais ,00 Obras de prevenção de enchentes e obras complementares ,00 Pavimentação de estradas, vias e obras complementares ,00 Execução de infra-estrutura e obras complementares - Subtotal aplicações em investimentos ,00 Manutenção de obras e prevenção de enchentes ,00 Manutenção e conservação de vias e serv. complementares ,00 Varrição e limpeza urbana ,00 Subtotal aplicações em manutenções ,00 Despesa c/ CPMF - 18,81 SubTotal , ,00 Saldo Banco do Brasil c/c em 31/12/ ,50 Total geral , ,31 Demonstrativo de Origens e Aplicações de Recursos do FPG Fundo para o Progresso de Guarulhos Exercício de 2005 (Valores expressos em unidades de reais) Descrição Origens Aplicações Saldo Banco Banespa c/c: em 01/01/05 54,39 - Saldo Banco do Brasil c/c: em 01/01/ ,31 - Empenhos - Dotação Orçamentária da PMG ,99 - Construção, reforma e ampliação de próprio municipais ,00 Obras de prevenção de enchentes e obras complementares ,99 Pavimentação de estradas, vias e obras complementares ,00 Execução de infra estrutura e obras complementares ,00 Subtotal aplicações em investimentos ,99 Manutenção de obras e prevenção de enchentes ,00 Manutenção e conservação de vias e serv. complementares ,87 Varrição e limpeza urbana ,13 Subtotal aplicações em manutenções ,00 - Despesa bancária no Banespa 54,39 SubTotal , ,38 Saldo Banco do Brasil c/c em 31/12/ ,31 Total geral , ,69
14 Em 23 de novembro de 2005, foi instituída através da Resolução interna nº 072/2005, uma nova comissão para apuração dos saldos pendentes referente à movimentação dos recursos do FPG, e que estão evidenciados no Balanço Patrimonial da Progresso e Desenvolvimento de Guarulhos S.A..em 31 dezembro de No exercício de 2006, as contas foram regularizadas e transferidas para contas de compensação definitivamente. 14. Cobertura de Seguros A Sociedade mantém cobertura de seguros somente para sinistro com terceiros, para os bens do ativo imobilizado, principalmente para veículos leves e pesados.
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