RDEC 05 Demonstrações Contábeis. Maio 2015

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1 RDEC 05 Demonstrações Contábeis Maio 2015 Diretoria de Administração Brasília, junho de 2015

2 1. Introdução Este relatório tem por objetivo apresentar as demonstrações contábeis da Fundação de Previdência Complementar do Servidor Público Federal do Poder Judiciário Funpresp-Jud e fornecer informações estruturadas de qualidade para Diretoria Executiva e Conselho Fiscal da Entidade. Nos termos das Leis Complementares n 108 e 109/2001, a contabilidade dos Fundos de Pensão difere de outros ramos, inclusive das sociedades anônimas, pela sua especificidade, conceitos, legislação, procedimentos, normas e critérios aplicados. Desde o ano de 2009, a contabilidade das Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC) passou a ter seus procedimentos regulamentados pelas legislações principais mencionadas a seguir: Resolução CGPC Nº 29, de 31/08/2009; Instrução SPC Nº 34, de 24/09/2009; Instrução MPS/PREVIC nº 01, de 31/03/2011; Instrução MPS/PREVIC Nº 05, de 08/09/2011; Resolução CNPC Nº 8, de 31/10/2011; Resolução CFC Nº 1.272/10, de 22/01/2010. Apresentamos a seguir um universo de informações relevantes extraídas das demonstrações contábeis referente ao mês de maio de 2015, segregadas em: a) Balancete Consolidado; b) Balancete do Plano de Gestão Administrativa (PGA); e c) Balancete do Plano de Benefícios (PB). Tabela 1 Patrimônio Funpresp-Jud R$1,00 Descrição (A) (B) (B / A -1) mai/14 mai/15 Var. % PGA % PLANO % CONSOLIDADO % Fonte: Balancetes de maio/2014 e maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade Coordenadoria de Contabilidade 2

3 Em consequência da mudança de critério de contabilização, descrito no item 2, o PGA apresentou um decréscimo no Ativo de 19%. Tabela 2 Ativo Líquido Funpresp-Jud Conta Descrição Fonte: Balancetes de maio/2014 e maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade R$1mil (A) (B) (B - A) (B / A -1) mai/14 mai/15 Var. (R$) Var. % Ativo Total % ( - ) Exigível Operacional (26.670) (21.588) % ( - ) Exigível Contingencial ( - ) Fundo Administrativo (853) % ( - ) Fundo de Investimentos = Ativo Líquido % ( - ) Provisões Matemáticas (929) (12.239) (11.309) 1217% ( - ) Fundos Previdenciais =Superávit/(Déficit) (0) - 0 0% 2. Mudança de Critério de Contabilização No exercício de 2015 todas as despesas incorridas foram registradas nas contas de resultado do PGA, com isso a contabilização evidencia de forma transparente e correta a situação patrimonial da Entidade, conforme os Princípios de Contabilidade vigentes. A seguir demonstraremos as principais consequências da adoção do novo critério contábil para o balancete de maio/ Empréstimo Patrocinador Os recursos aportados pela União, a título de adiantamento de contribuições futuras para o funcionamento inicial da Entidade, a partir de dezembro de 2014, estão contabilizados como empréstimo remunerado e atualizados mensalmente pelo Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA), com base nas tratativas e Protocolo de Compromisso que a Entidade apresentou em março de 2015 ao Supremo Tribunal Federal (STF) Ofício 68/GDG, bem como protocolo assinado pelo Ministério Público da União (MPU) em maio de O Gráfico 1 demonstra a evolução do montante do Empréstimo Remunerado, bem como a apropriação de contribuições futuras para cobertura das despesas administrativas até que a Funpresp-Jud alcance o ponto de equilíbrio operacional, ou seja, o montante de receitas administrativas supere Coordenadoria de Contabilidade 3

4 as despesas administrativas. Fonte: Balancetes de dez/2014 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade 2.2 Correção Monetária Empréstimo Patrocinador Em maio/2015 a atualização do empréstimo foi no valor de R$ ,99 refletindo a inflação de 0,74% apurada pelo IBGE no mês de maio/2015. A correção acumulada em 2015 atingiu o montante expressivo de R$ ,90, impactando o total de despesas administrativas da Funpresp- Jud. Fonte: Balancetes de janeiro/2015 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade 3. Informações gerais Em cumprimento ao artigo 4º da Orientação Interna nº 02/2015 PRESI/GABIN da Funpresp-Jud, as áreas envolvidas nos processos de trabalho que antecedem a elaboração dos balancetes finalizaram as atividades Coordenadoria de Contabilidade 4

5 do mês de maio/2015 no dia 05 de junho de No dia 11 de junho, esta Coordenadoria de Contabilidade concluiu os procedimentos para o encerramento do mês em análise. Ressaltamos que todas as Coordenadorias envolvidas nas informações contábeis efetuaram os procedimentos necessários para o encerramento do mês de maio/2015 no sistema Trust Prev, contratado pela Fundação. 4. Informações Complementares 4.1 Receitas As receitas da Fundação são oriundas, geralmente, das taxas de carregamento das contribuições depositadas no mês e os fluxos de investimentos do PGA. Fonte: Balancetes de jan/2015 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade O gráfico 4 abaixo ilustra a evolução das contribuições (participantes, patrocinadores e autopatrocinados) e das portabilidades recebidas pela Fundação no período de maio de 2014 a maio de Coordenadoria de Contabilidade 5

6 Fonte: Balancetes de maio/2014 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade 4.2 Ticket Médio No mês de maio/2015 o ticket médio de contribuições da Funpresp- Jud foi de R$ 642,40. O ticket médio representa o montante apurado de contribuições no mês de maio/2015 (R$ ,30) dividido pelo número de participantes do fim do período (2.178 participantes). Em comparação com o mês anterior (R$ 646,24) ocorreu um decréscimo de 0,59%. Valores não contemplam portabilidade. Gráfico 5 - Contribuições per capita 686,30 646,24 617,59 642,40 566,71 jan/15 fev/15 mar/15 abr/15 mai/15 Ticket médio Fonte: Balancetes de jan/2015 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade 4.3 Investimentos Conforme demonstrado no Gráfico 6, continua a tendência de uma evolução nos investimentos relativos ao patrimônio do PB e uma redução no patrimônio do PGA. A evolução nos investimentos do PB dá-se pelo aumento gradativo de contribuições nos meses e a redução nos investimentos PGA é Coordenadoria de Contabilidade 6

7 justificada pelas despesas incorridas para o funcionamento da Funpresp-Jud. Fonte: Balancetes de maio/2014 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade 4.4 Despesas De acordo com o gráfico 7, as despesas incorridas relativas à folha de pagamento da Funpresp-Jud no mês de maio representaram 53% do montante de gastos contabilizados. Neste mês, ocorreu uma retração no montante das Despesas gerais em relação ao mês anterior. Fonte: Balancetes de maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade 4.5 Comparativo entre Receitas e Despesas As informações a seguir demonstram a evolução das movimentações financeiras da Fundação no decorrer dos últimos 13 meses, dentre elas contribuições, receitas de investimentos e despesas decorrentes Coordenadoria de Contabilidade 7

8 das atividades para o funcionamento da entidade. Fonte: Balancetes de maio/2014 a maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade Conforme demonstrado no gráfico acima, em maio de 2015 destacase a diminuição das despesas em comparação a abril de 2015, impulsionado principalmente pela diminuição das Despesas Gerais. A tabela abaixo apresenta os indicadores contábeis comparativos dos meses de maio/2014 e maio/2015 para visualizarmos a evolução das receitas e despesas per capita. Tabela 3 Receitas e Despesas per capita Funpresp-Jud R$1,00 Obs. Descrição mai/14 mai/15 (A) Receitas - Total (PGA) Receita - Gestão Previdencial Apuração do Fluxo dos Investimentos (PGA) (B) Despesas - Total (PGA) ( ) ( ) Despesas - Gestão Administrativa ( ) ( ) (C) Participantes Indicadores Contábeis M. de Cálculo Indicador mai/14 mai/15 (A / C) Receita Administrativa Mensal por Participante 388,35 152,36 (B / C) Custo Administrativo Mensal por Participante (287,03) (410,07) Fonte: Balancetes de maio/2014 e maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade (*) Quantidade de participantes mensal Coordenadoria de Arrecadação e Cadastro Com relação às contribuições, ingressaram em maio/2015 aproximadamente R$ 1,39 milhões. Coordenadoria de Contabilidade 8

9 Tabela 4 Tabela Comparativa Apropriação x Liquidação - Funpresp-Jud Descrições Obs. Patrocinadores Participantes Autopatrocinados TOTAL Contribuições - Abril/2015 (c) 6.559, , ,43 Apropriação (a) , ,82 147, ,30 Liquidação (b) ( ,30) ( ,54) (147,96) ( ,80) Diferença (a + c - b) 6.952, , ,93 Contribuições - Maio/2015 (d) 6.952, , ,93 Conciliação - Contribuições (0,00) (0,00) (0,00) Observações: (a) Contribuições referente ao mês de maio/2015. (b) Contribuições efetivamente pagas no mês de maio/2015. (c) Contribuições do mês abril2015, entretanto as liquidações somente ocorreram no mês de maio/2015. (d) Contribuições do mês de maio/2015, entretanto as liquidações (reconhecimento) somente ocorreram no mês de junho/2015. Fonte: Balancetes de maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade De acordo com o estudo de viabilidade econômico-financeiro, em 2018 a Funpresp-Jud atingirá o ponto de equilíbrio operacional, momento em que as receitas do PGA, oriundas das taxa de carregamento das contribuições e dos rendimentos da carteira de investimento, serão superiores às despesas administrativas. Evidenciamos, abaixo, que a Fundação ainda não possui receitas suficientes para suprir o total das despesas do mês em análise. Fonte: Balancetes de maio/2015 Coordenadoria de Contabilidade O gráfico 9 ilustra o montante de R$ apropriado do adiantamento de contribuições futuras para cobrir o déficit operacional do PGA, uma vez que as receitas ainda não são suficientes para custear o total das despesas administrativas incorridas no mês. Coordenadoria de Contabilidade 9

10 5. Obrigações acessórias De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN) a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (artigo 113, 2º, do CTN). O quadro abaixo lista as obrigações assessórias para a Funpresp- Jud registrando sua descrição e a respectiva data de cumprimento. Obrigação Descrição Competência Transmissão da EFD-Contribuições. Apresentar DCTF - Declaração de Contribuições e Tributos Federais. IN RFB nº 1.252, de , art.7º, alterada pela IN RFB nº 1.387, de IN RFB nº 1.110, de , alterado pela IN RFB de e IN RFB de e IN RFB nº 1.499, de Data da obrigação Data de Cumprimento abr/15 15/06/ /06/2015 abr/15 22/06/ /06/2015 Preparação de Balancetes dos Planos de Benefícios, do Plano de Gestão Administrativa-PGA e Balancete Consolidado. Item 5, Anexo C, da Resolução CNPC nº 8, de mai/15 30/06/ /06/2015 É o relatório S.M.J. Estamos à disposição para qualquer informação adicional que se faça necessária. CCONT, 16 de junho de À consideração superior. Camila Fontes Bispo Assistente de Contabilidade CRC/DF O Sérgio Allan E. Cabral Coordenador de Contabilidade CRC/DF O Coordenadoria de Contabilidade 10

11 À consideração da Srª. Diretora-Presidente, visando encaminhar os Demonstrativos Contábeis para análise do Conselho Fiscal. DIRAD, de junho de Marcio Lima Medeiros Diretor de Administração De acordo. Encaminhe-se para exame do Conselho Fiscal. PRESI, de junho de Elaine de Oliveira Castro Diretora-Presidente Coordenadoria de Contabilidade 11