Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário SÃO PAULO

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2 SÃO PAULO IMPORTANTE (1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário e Trabalhista/ Previdenciário. (2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alerações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente ( ÍNDICE ESTADUAL/SÃO PAULO A Agenda de Obrigações e Municipal para Agosto/ Alíquotas do... 8 I Alíquotas do imposto... 8 Recolhimento - Exemplo para preenchimento da Gare R Recolhimento em atraso... 7 Município de São Paulo... 7 T Tabelas Preços dos serviços prestados pela Jucesp Tabela de preços dos atos pertinentes ao registro público de empresas mercantis e atividades afins nas unidades desconcentradas Tributos estaduais - Valores da Ufesp Taxa de Fiscalização e Serviços Diversos (TFSD) Índice SP 1

3 SÃO PAULO AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA Agosto/2014 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente ( - PRAZOS DE RECOLHIMENTO Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal 1 Sexta-feira 4 Segunda-feira 5 Terça-feira 6 Quarta-feira 10 Domingo 11 Segunda-feira - Scanc - Scanc - Scanc - Scanc - Scanc - Scanc - Scanc - Scanc - REDF Junho/2014 Transportador Revendedor Retalhista (TRR) Importador Importador Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído Importador Convênio n o sexta, 1 o, I e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o sexta, 1 o, IV e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o sexta, 1 o, IV e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o sexta, 1 o, II e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o sexta, 1 o, IV e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Refinador de petróleo e suas bases - Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 80% do seu montante. (CPR): 1031 R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, I, e art. 3 o, I, 3 o Refinador de petróleo e suas bases - Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 95% do seu montante. R-SP/2000, Anexo IV, Código de Prazo de Recolhi- art. 2 o, I, e art. 3 o, I, 3 o mento (CPR): 1031 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 19217, 19225, 19322, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 46818, 46826, e Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído Importador Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos s (1) Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo valor total da nota indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá (2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 10 do mês subsequente ao da realização das operações. Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria: - energia elétrica (Convênio n o 83/2000) Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam enquadrados. (CPR): 1031 (CPR): 1090 (CPR): 2100 R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, I, e art. 3 o, I Convênio n o sexta, 1 o, II e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o sexta, 1 o, IV e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Convênio n o sexta, 1 o, III e Ato Cotepe/ n o 36/2013 R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, II e Decreto n o /2013, art. 2 o, I R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, IX, e art. 3 o, VII, d Tributário - Agosto/2014 SP 3

4 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal 11 Segunda-feira 12 Terça-feira 13 Quarta-feira 14 Quinta-feira 15 Sexta-feira - Remessa interestadual em consignação industrial - Arquivo eletrônico - REDF ISS Junho/2014 TFA 2014 TFE REDF - REDF - Scanc - REDF - Documentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, e (CPR): 2100 Refinaria de petróleo e suas bases - Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante. (CPR): 1100 Refinaria de petróleo e suas bases - Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante. (CPR): 1100 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 63119, 63194, Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria: - álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio n o 110/2007) Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias. Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 1, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês. As diversas instruções para cálculo e recolhimento do ISS estão previstas na Portaria SF n o 8/2011. Recolhimento da 2 a parcela da Taxa de Fiscalização de Anúncios (TFA) relativa ao exercício de Recolhimento da 2 a parcela da Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE) relativa ao exercício de Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 2, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 3, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por refinaria ou suas bases). Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 4, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única ( Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico até o dia 15 do mês subsequente ao do período de apuração. (CPR): 1100 (CPR): 1100 Arquivo magnético DAMSP DAMSP DAMSP R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, IX, e art. 3 o, VII, a a c R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, III, e art. 3 o, II, 3 o R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, III, e art. 3 o, II, 3 o R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, III, e art. 3 o, II R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, III e Decreto n o /2013, art. 2 o, II R-SP/2000, art. 474-A, II RISS/São Paulo - Decreto n o /2012, art. 71 Lei n o /2002; Portaria SF n o 17/2003, item 7 Leis n o s /2002 e /2003; Decreto n o /2003; Portarias SF n o s 5/2003 e 75/2003 Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o, V, a e Ato Cotepe/ n o 36/2013 Portaria CAT n o 79/2003, art. 6 o 4 SP Tributário - Agosto/2014

5 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal - GRF- -CBT Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Contribuintes do setor de combustíveis - GRF-CBT Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas e as destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os Transportadores Revendedores Retalhistas (TRR) deverão enviar à Secretaria da Fazenda, arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior, mediante utilização do programa Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT), e transmissão, pela, pelo programa Transmissão Eletrônica de Documentos (TED). Portaria CAT n o 95/2003, arts. 1 o e 4 o - GRF- -CBT Arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações realizadas - Revendedor varejista de combustíveis e contribuintes que adquirirem combustíveis - GRF-CBT O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do que adquirirem combustíveis para consumo deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas, a qualquer título, no mês anterior, com combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível, mediante utilização do programa Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT) e transmissão, pela, pelo programa Transmissão Eletrônica de Documentos (TED). Portaria CAT n o 95/2003, arts. 2 o e 4 o 15 Sexta-feira 16 Sábado 17 Domingo 18 Segunda-feira - REDF - Sintegra - GIA - REDF - GIA - REDF - GIA Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 5, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa Arquivo magnético (Sintegra) - Operações e prestações interestaduais Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior. Nos termos do 1 o -A ao art. 1 o da Portaria CAT n o 32/1996, as disposições constantes desta Portaria não se aplicam, relativamente à escrituração de livros fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD). Convênio n o 57/1995; Portaria CAT n o 32/1996; Portaria CAT n o 62/2005; Portaria CAT n o 273/2009 Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, e (CPR): 1150 R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, IV, e art. 3 o, III GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da ( fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 0 e 1 O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 16 do mês subsequente ao das operações e prestações. Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 6, devem efetuar o registro eletrônico dos s (1) Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo valor total da nota indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá (2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 16 do mês subsequente ao da realização das operações. GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da (www. pfe.fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 2, 3 e 4 O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 17 do mês subsequente ao das operações e prestações. Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 7, devem efetuar o registro eletrônico dos s (1) Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo valor total da nota indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá (2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 17 do mês subsequente ao da realização das operações. GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da ( fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 5, 6 e 7 Portaria CAT n o 92/1998, Anexo IV, art. 20 Portaria CAT n o 92/1998, Anexo IV, art. 20 Portaria CAT n o 92/1998, Anexo IV, art. 20 Tributário - Agosto/2014 SP 5

6 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal 18 Segunda-feira 19 Terça-feira 20 Quarta-feira 23 Sábado - REDF - GIA - REDF - Administradoras de cartões de crédito ou de débito - Arquivo eletrônico - Scanc Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 8, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa GIA Eletrônica A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da ( fazenda.sp.gov.br), observado o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento. Finais 8 e 9 Os contribuintes cujo 8 o dígito do CNPJ corresponda a 9, devem efetuar o registro eletrônico dos Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo destinatário indique pessoa Entrega de arquivo eletrônico pelas empresas administradoras de cartões de crédito ou de débito, com as informações relativas a operações de crédito ou de débito realizadas pelos estabelecimentos de contribuintes do localizados no Estado de São Paulo no mês anterior. Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709, 02101, 02209, 02306, 03116, 03124, 03213, 03221, 05003, 06000, 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294, 08100, 08916, 08924, 08932, 08991,09106, 09904; 10333, 10538, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 12107, 12204, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101; 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 23915, 23923, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33163, 33171, 33198, 33210, 35301, 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005; 41107, 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 45307, 45412, 45421, 45439, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47318, 47326, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124, 49400, 49507; 50114, 50122, 50211, 50220, 50301, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906, 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; 60217, 60225, 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63917, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66134, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226, 69117, 69125, 69206; 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 72100, 72207, 73114, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121, 79902; 80111, 80129, 80200, 80307, 81117, 81125, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85503, 85911, 85929, 85937, 85996, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006; 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95118, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005, Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária por estabelecimento enquadrado em código da CNAE que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária relativamente às seguintes mercadorias: - cimento (Protocolo 11/1985); - refrigerante, cerveja, chope e água, exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a ml (Protocolo 11/1991); - veículo novo (Convênio 132/1992); - veículo novo motorizado de duas rodas (Convênio 52/1993); - pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio 85/1993); - fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio 37/1994); - tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio 74/1994); - sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo 20/2005). Refinaria de Petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (Imposto retido por outros contribuintes). O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 23 do mês subsequente ao da realização das operações. Portaria CAT n o 92/1998, Anexo IV, art. 20 Portaria CAT n o 87/2006 R-SP/2000, Anexo IV, (CPR): art. 2 o, VI, e art. 3 o, V 1200 R-SP/2000, Anexo IV, (CPR): art. 2 o, VI, e art. 3 o, 2 o 1200 (CPR): 1200 R-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, VI e Decreto n o /2013, art. 2 o, III a X Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o, V, b e Ato Cotepe/ n o 36/ SP Tributário - Agosto/2014

7 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/Formulário Fundamento Legal - EFD Escrituração Fiscal Digital (EFD) Transmissão do arquivo digital à Secretaria da Fazenda com informações relativas às operações e prestações ocorridas no mês anterior ao da transmissão. Portaria CAT n o 147/2009, art Segunda-feira Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314; 22111, 22129, 22196, 23117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 25225, 27228, 27406, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666, 28691, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492; 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394; 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299, 49302; 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, e R-SP/2000, Anexo IV, (CPR): art. 2 o, VIII, e art. 3 o, VI 1250 ISS - DOC Declaração de Operações de Cartões de Crédito ou Débito (DOC) - Apresentação As administradoras de cartões de crédito ou débito devem apresentar a DOC relativa ao mês anterior até o dia 25 de cada mês. Gravação em CD-Rom ou comunicação eletrônica de dados - EDI (Eletronic Data Interchange). Instrução Normativa SF/ Surem n o 10/2009, arts. 4 o e 5 o 29 Sexta-feira - Crédito acumulado - Arquivo digital Crédito acumulado - Arquivo digital - Apresentação O estabelecimento gerador de crédito acumulado nos termos do art. 71 do R-SP/2000, para a sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT n o 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se referir. R-SP/2000, art. 71; Portaria CAT n o 83/2009; Portaria CAT n o 26/2010, art. 6 o, caput e 2 o - Arquivo digital relativo às informações fiscais a serem prestadas por produtores rurais Produtor rural - Arquivo digital relativo às informações fiscais O Produtor rural, por seu estabelecimento, deverá enviar informações à Secretaria da Fazenda, por meio de arquivo digital, a partir da data do credenciamento no Sistema e-credrural, com informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação, mediante a utilização do programa de Transmissão Eletrônica de Documentos (TED). O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 31 do mês subsequente ao de referência. Portaria CAT n o 153/ Domingo - Documentos fiscais emitidos em via única - Arquivo digital - Processamento de dados - Transmissão eletrônica de informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única ( Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21, Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22, e qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação e ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico até o último dia do mês subsequente ao período de apuração. O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 31 do mês subsequente ao de referência. Portaria CAT n o 79/2003, art. 6 o - RECOLHIMENTO EM ATRASO - Agosto/2014 Acompanhe no Site do Cliente as instruções práticas para recolhimento do em atraso. MUNICÍPIO DE SÃO PAULO - RECOLHIMENTO EM ATRASO As instruções a serem observadas para cálculo dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do ISS em atraso, efetuados antes do início da ação fiscal, são as mencionadas a seguir. 1. MULTA A falta de recolhimento ou o recolhimento a menor do ISS pelo prestador do serviço ou responsável, nos prazos previstos na legislação, desde que não iniciado o procedimento fiscal, implicará a incidência de multa moratória, Tributário - Agosto/2014 SP 7

8 calculada à razão de 0,33% por dia de atraso sobre o valor do imposto, até o limite de 20%. (RISS-São Paulo/ Decreto n o /2012, art. 132) 2. JUROS O valor do débito não recolhido no prazo regulamentar fica sujeito a juros de mora calculados à razão de 1% ao mês, os quais incidem a partir do mês imediato ao do vencimento. Será contada como mês completo qualquer fração de mês. s (1) Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral do débito, neste computada a multa moratória. (2) Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito corrigido monetariamente. (Lei n o /1989, art. 1 o, 3 o ) 3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA Nos termos do art. 1 o da Lei n o /1989, os débitos com a Fazenda Pública Municipal, de qualquer natureza, inclusive fiscal, constituídos ou não, inscritos ou não, quando não pagos até a data do vencimento, serão atualizados monetariamente pela variação do Índice de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), observado o seguinte: a) débitos vencidos até serão atualizados até essa data pela legislação então vigente. A partir de então serão atualizados pela variação do IPCA acumulada até 1 o ; b) débitos vencidos entre 1 o e 1 o serão atualizados pela variação do IPCA acumulada nesse período; c) débitos vencidos a partir de 1 o serão atualizados, mensalmente, pela variação acumulada entre os índices divulgados no mês do vencimento da obrigação e no mês anterior ao do efetivo pagamento. Os débitos de que tratam as letras a e b serão atualizados, mensalmente, a partir de 1 o , na forma da letra c. s (1) Os juros moratórios serão calculados a partir do mês imediato ao vencimento, à razão de 1% ao mês sobre o montante do débito corrigido monetariamente, sendo contado como mês completo qualquer fração dele. (2) A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor integral do débito, neste compreendida a multa. - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Vejamos, nos quadros a seguir, as alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 25% Operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: a) bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2204, 2205 e 2208, exceto os códigos e ; b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados no Capítulo 24; c) perfumes e cosméticos classificados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307, exceto: as posições e ; os códigos e ; as preparações anti-solares e os bronzeadores, ambos da posição 3304; d) peleteria e suas obras e peleteria artificial classificadas nos códigos e ; e) motocicletas de cilindrada superior a 250 centímetros cúbicos, classificadas nos códigos a ; f) asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos códigos e ; Art. 34, 1 o e 5 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 Art. 34, 1 o e 5 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 Art. 34, 1 o 5 o e 9 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 e /2009 Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal g) embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903; 25% h) armas e munições, suas partes e acessórios, classificadas no Capítulo 93; i) fogos de artifício classificados na posição ; j) trituradores domésticos de lixo classificados na posição ; k) aparelhos de sauna elétricos classificados no código ; l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie), classificados no código ; m) binóculos classificados na posição ; n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classificados no código ; o) bolas e tacos de bilhar classificados no código ; p) cartas para jogar classificadas na posição ; q) confetes e serpentinas classificados no código ; r) raquetes de tênis classificadas na posição ; s) bolas de tênis classificadas na posição ; Art. 34, 1 o 5 o e 9 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 e /2009 t) esquis aquáticos classificados no código ; u) tacos para golfe classificados na posição ; v) bolas para golfe classificadas na posição ; w) cachimbos classificados na posição ; x) piteiras classificadas na posição ; 8 SP Tributário - Agosto/2014

9 Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 25% 12% y) álcool etílico anidro carburante, classificado no código , gasolina classificada nos códigos , , e e querosene de aviação, classificado no código ; z) solvente, assim considerado todo e qualquer hidrocarboneto líquido derivado de frações resultantes do processamento de petróleo, frações de refinarias e de indústrias petroquímicas, independente da designação que lhe seja dada, com exceção de qualquer tipo de gasolina, de gás liquefeito de petróleo - GLP, de óleo diesel, de nafta destinada à indústria petroquímica, ou de querosene de avião, especificados pelo órgão federal competente. A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações onerosas de serviços de comunicação e nas operações com energia elétrica, em relação à conta residencial que apresente consumo mensal acima de 200 kwh. Sujeitam-se à alíquota de 12% as seguintes operações (internas e de importação) e prestações: a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo; b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno, caprino ou ovino em pé e produto comestível resultante do seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado; c) operações com energia elétrica: c.1) em relação à conta residencial que apresente consumo mensal até 200 kwh; c.2) quando utilizada no transporte público eletrificado de passageiros; c.3) quando utilizada em propriedade rural, assim considerada a que efetivamente mantenha exploração agrícola ou pastoril e esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ; d) saídas de pedra e areia; e) operações com implementos e tratores agrícolas, máquinas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da indústria de processamento eletrônico de dados, desde que não abrangidos pelas disposições do art. 4 o da Lei Federal n o 8.248/1991 e suas posteriores alterações, observadas a relação dos produtos alcançados e a disciplina de controle estabelecidas pelo Poder Executivo; f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de refeições realizadas por empresas preparadoras de refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas; g) operações com: g.1) óleo diesel; g.2) álcool etílico hidratado carburante; h) operações com veículos automotores, desde que sejam realizadas sob o regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção do relativo às operações subsequentes. A aplicação da alíquota mencionada na letra h independerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção antecipada do imposto nas seguintes situações: h.1) em relação aos veículos classificados nos códigos , , , , , , , , , , , e da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); h.2) no recebimento do veículo importado do exterior por contribuinte do imposto, para o fim de comercialização ou integração no Ativo Imobilizado do importador; h.3) na operação realizada pelo fabricante ou importador que destine o veículo diretamente a consumidor ou usuário final, inclusive quando destinado ao Ativo Imobilizado; h.4) em operação posterior àquela contemplada pela retenção do imposto ocorrida no ciclo de comercialização de veículo novo. i) operações com ferros e aços não planos comuns, a seguir especificados, segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias: i.1) fio-máquina de ferro ou aços não ligados: a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos, obtidos durante a laminagem ; b) outros, de aços para tornear ; i.2) barras de ferro ou aços não ligados, simplesmente forjadas, laminadas, estiradas ou extrudadas, a quente, incluídas as que tenham sido submetidas a torção após laminagem: a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos, obtidos durante a laminagem, ou torcidas após a laminagem ; b) outras: de seção transversal retangular , de seção circular , outras ; Art. 34, 1 o 5 o e 9 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 e /2009 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e arts. 3 o e 4 o da Lei n o /2007 Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal i.3) perfis de ferro ou aços não ligados: a) perfis em U, I ou H, simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm ; b) perfis em L simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm ; c) perfis em T simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm ; 12% d) perfis em U simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm ; e) perfis em I simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm ; i.4) fios de ferro ou aços não ligados: outros, não revestidos, mesmo polidos ; i.5) armações de ferro prontas para estrutura de concreto armado ou argamassa armada ; i.6) grades e redes, soldadas nos pontos de interseção, de fios com, pelo menos, 3 mm na maior dimensão de corte transversal e com malhas de 100 cm 2 ou mais, de superfície de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armada ou argamassa armada ; i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de interseção: a) galvanizadas ; b) de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armado ou argamassa armada ; i.8) outras telas metálicas, grades e redes: a) galvanizadas ; b) recobertas de plásticos ; i.9) arames: a) galvanizados ; b) plastificados ; c) farpados ; i.10) grampos de fio curvado ; i.11) pregos ; i.12) gabião ; j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de farinha de trigo classificada no código da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas, nem recheadas nem preparadas de outro modo; k) operações com os produtos cerâmicos e de fibrocimento abaixo, classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): k.1) argamassa ; k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados ; k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos da tijoleira) de cerâmica não esmaltada nem vitrificada ; k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas ; k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas ; k.6) painéis de lajes ; k.7) pré-lajes e pré-moldados ; k.8) blocos de concreto ; k.9) postes ; k.10) chapas onduladas de fibrocimento ; k.11) outras chapas de fibrocimento ; k.12) painéis e pranchas de fibrocimento ; k.13) calhas e cumeeiras de fibrocimento ; k.14) rufos, espigões e outros de fibrocimento ; k.15) abas, cantoneiras e outros de fibrocimento ; k.16) tanques e reservatórios de fibrocimento ; k.17) tampas de reservatórios de fibrocimento ; k.18) armações treliçadas para lajes ; Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e arts. 3 o e 4 o da Lei n o /2007 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Tributário - Agosto/2014 SP 9

10 Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% 7% 18% k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios, banheiras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de porcelana ou cerâmica, e k.20) ladrilhos e placas de cerâmica, exclusivamente para pavimentação ou revestimento, 6907 e k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para canalização, de cerâmica, k.22) revestimento de pavimento de polímeros de cloreto de vinila, l) operações com painéis de madeira industrializada, classificados nos códigos , , , e da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/ SH); m) saídas internas de: m.1) assentos (exceto os classificados na posição ); m.2) móveis ; m.3) suportes elásticos para camas ; m.4) colchões ; n) saídas internas de: n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plásticos - NBM/SH e ; n.2) papel e cartão revestidos - impregnados - NBM/SH ; o) pão classificado na subposição , ou no código e pão torrado, torradas ou produtos semelhantes torrados, classificados na subposição , todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); p) operações com produtos abaixo classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): p.1) elevadores e monta cargas ; p.2) escadas e tapetes rolantes ; p.3) partes de elevadores ; p.4) seringas descartáveis ; p.5) agulhas descartáveis q) operações com as soluções parenterais abaixo indicadas, todas classificadas no código da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50% ou a 70%; q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7% ou a 20%; q.3) solução glicofisiológica; q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio; q.5) manitol a 20%; q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%; q.7) água para injeção; q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%; q.9) dextran 40, com glicose ou com fisiológico; q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%; q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml; q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%; q.13) fosfato monossódico + dissódico; q.14) glicerina; q.15) sorbitol a 3%; q.16) aminoácido; q.17) dipeptiven; q.18) frutose; q.19) haes-steril; q.20) hisocel; q.21) hisoplex; q.22) lipídeos. r) operações internas com dentifrício, classificado no código , escovas de dentes e para dentadura, exceto elétricas, classificadas no código , todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH. Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de importação) com: a) operações com preservativos classificados no código ; b) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral pasteurizado desidratado, clara pasteurizada desidratada ou resfriada e gema pasteurizada desidratada ou resfriada; c) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo bandeja ou estojo, com capacidade para acondicionamento de até 30 unidades. Nas demais operações e prestações internas e de importação. Art. 1 o das Leis n o s e /2006 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e art. 4 o da Lei n o /2007 Art. 2 o da Lei n o /2006 Art. 34, 1 o, da Lei n o 6.374/1989 e art. 4 o da Lei n o /2007 Art. 34, I, da Lei n o 6.374/1989, na redação dada pela Lei n o / OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: - a alíquota será de 12%, qualquer que seja a Região em que estiver localizado o destinatário; b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: - aplicar a alíquota de 12% quando o destinatário também estiver localizado nas Regiões Sudeste ou Sul; - aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário estiver localizado nas Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo. As regiões mencionadas nas letras a e b são compostas, para fins do, pelas seguintes Unidades da Federação: Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo; Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. 2.2 Transporte aéreo Na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota é de 4% (Resolução do Senado Federal n o 95/1996). O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente procedente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n o proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de , Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros. 2.3 Destinadas a não contribuintes Neste caso, aplica-se a alíquota prevista para as operações/prestações internas (art. 155, 2 o, VII, b, da Constituição Federal). 2.4 Operações interestaduais com bens e mercadorias importados A alíquota do nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior é de 4%. 10 SP Tributário - Agosto/2014

11 Essa alíquota será aplicada aos bens e mercadorias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro: a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização; e b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%. Conteúdo de Importação é o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem. A alíquota de 4% não se aplica: a) aos bens e mercadorias importados do exterior que não tenham similar nacional, a serem definidos em relação a ser editada pelo Conselho de Ministros da Câmara de Comércio Exterior (Camex); b) aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto- -lei n o 288/1967 e as Leis n o s 8.248/1991, 8.387/1991, /2001 e /2007; e c) às operações que destinem gás natural importado do exterior a outros Estados. (Resolução do Senado Federal n o 13/2012; R- -SP/2000, art. 52, 2 o ; Portaria CAT n o 174/2012) RECOLHIMENTO DO - EXEMPLO PARA PREENCHIMENTO DA GARE- Vamos supor que determinado contribuinte (enquadrado na CNAE 13111) tenha apurado, no mês de junho/2014, o seguinte valor do a recolher (conforme o Registro de Apuração do e a GIA correspondente): - Valor total: R$ 5.400,00. Admitindo-se, ainda, que o contribuinte venha a recolher o valor total do imposto (R$ 5.400,00) na data de vencimento - segundo o código da CNAE em que esteja enquadrado - CPR 2100 ( ), o preenchimento da Gare- (em 2 vias) será feito da seguinte forma: FRENTE VERSO O verso da Gare-, a seguir reproduzido, contém a Tabela de Códigos de Receita, com a indicação do número de vias a ser utilizado em relação a cada código (número entre parênteses): TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA REGIME PERIÓDICO DE APURAÇÃO (2) REGIME DE ESTIMATIVA (PARCELA) (2) RECOLHIMENTOS ESPECIAIS (4) PARCELAMENTO DE DÉBITO FISCAL NÃO INSCRITO (2) EXIGIDO EM AUTO DE INFRAÇÃO E IMPOSIÇÃO DE MULTA - AIIM (3) TRANSPORTE (TRANSP. AUTÔNOMO DO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) COMUNICAÇÃO (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) mercadorias destinadas a consumo ou ativo imobilizado (3) ENERGIA ELÉTRICA (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) COMBUSTÍVEL (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) MERCADORIA IMPORTADA (DESEMBARAÇADA NO EST. DE SP) (4) EXPORTAÇÃO DE CAFÉ CRU (3) OPERAÇÕES INTERNAS E INTERESTADUAIS COM CAFÉ CRU (4) ABATE DE GADO (4) OPERAÇÕES COM FEIJÃO (4) MULTA POR INFRAÇÃO À LEGISLAÇÃO DO - AIIM (3) SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CONTRIBUINTE DO EST. DE SP) (2) DIFERENÇA DE ESTIMATIVA (3) DÍVIDA ATIVA - COBRANÇA AMIGÁVEL - Liq. Integral/Parcial (4) DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Liquidação Integral/Parcial (4) DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Parcelamento (2) OUTRAS RECEITAS NÃO DISCRIMINADAS (3) DIFS ADVINDAS DA CONVERSÃO DE CRUZEIROS PARA REAIS (3) OBSERVAÇÃO OS NÚMEROS ENTRE PARÊNTESES INDICAM A QUANTIDADE DE VIAS NECESSÁRIAS PARA O PREENCHIMENTO DA GARE. Tributário - Agosto/2014 SP 11

12 A Gare-, instituída pela Portaria CAT n o 126/2011, poderá, também, ser preenchida e emitida mediante programa disponível na, no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda ( (Portaria CAT n o 126/2011, art. 3 o, 1 o ) TAXA DE FISCALIZAÇÃO E SERVIÇOS DIVERSOS (TFSD) Por meio do Comunicado CAT n o 4/2014, foram divulgados os valores em reais da Taxa de Fiscalização e Serviços Estaduais (TFSD), inclusive daquelas devidas à Secretaria da Fazenda para o período de a Para visualizar a íntegra deste ato acesse o conteúdo da Biblioteca Legislativa IOB, pelo link disponível no Site do Cliente. TRIBUTOS ESTADUAIS - TABELA DE VALORES DA UFESP Ano Valor R$ , , , , , , ,14 (Comunicado DA n o 75/2013) s (1) Fixação do Valor da Ufesp Até : O valor diário da Ufesp poderá ser obtido mediante a multiplicação do coeficiente 10,50628 pelo valor do BTN Fiscal do dia correspondente (Comunicado Diplat n o 9, de ). No cálculo do valor da Ufesp, somente devem ser consideradas duas casas após a vírgula, truncando o valor e não arredondando. A partir de : A partir dessa data, os critérios para fixação do valor diário da Ufesp foram definidos pelo Decreto n o /1991 e pela Resolução SF n o 11/1991. (2) Atualização anual da Ufesp - A Ufesp terá o seu valor atualizado anualmente segundo a variação acumulada do Índice de Preços ao Consumidor (IPC), calculado pela Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas (Fipe) da Universidade de São Paulo (USP), relativa à última aferição da segunda quadrissemana de cada mês (R-SP/2000, art. 603). TABELA DE PREÇOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS PELA JUCESP Os valores relativos aos serviços prestados pela Junta Comercial do Estado de São Paulo (Jucesp) permanecem fixados pela Deliberação n o 1/2005. Esses valores devem ser recolhidos mediante o preenchimento do Documento de Arrecadação de Receitas Estaduais (Dare-SP) sob o Código 370-0, no Sistema Ambiente de Pagamentos, disponível no site da Secretaria da Fazenda, no endereço eletrônico (Portaria CAT n o 125/2011). Para obter os valores, consulte o site da Jucesp, TABELA DE PREÇOS DOS ATOS PERTINENTES AO REGISTRO PÚBLICO DE EMPRESAS MERCANTIS E ATIVIDADES AFINS NAS UNIDADES DESCONCENTRADAS A Deliberação Jucesp n o 2/2008 aprova a tabela de preços dos atos pertinentes ao Registro Público de Empresas Mercantis e Atividades Afins nas unidades desconcentradas. Os valores dessa tabela referem-se ao preço máximo que poderá ser cobrado dos usuários, destinado ao custeio operacional da unidade desconcentrada. Poderão ser praticados preços menores aos aprovados na mencionada Deliberação, conforme critérios estabelecidos e publicados pela unidade desconcentrada. Os emolumentos (Dare-SP e Darf) deverão ser recolhidos e os comprovantes anexados aos respectivos processos. A Deliberação Jucesp n o 3/2008 deu nova redação ao art. 3 o da Deliberação Jucesp n o 2/2008, dispondo que a tabela de preços está em vigor desde 1 o TABELA SERVIÇOS PRESTADOS PELO ESCRITÓRIO REGIONAL DA JUNTA COMERCIAL DE SÃO PAULO Atos TAXA MÁXIMA I Empresário R$ 50,00 II Sociedades Empresárias, exceto as por ações III Cooperativa IV Documentos de arquivamento obrigatório ou de interesse da Sociedade Empresária / Empresário V Proteção ao nome empresarial, exceto sociedades por ações Serviços I Pesquisa de nome empresarial idêntico ou semelhante R$ 10,00 II Certidão simplificada III Ficha cadastral Serviços encaminhados à Jucesp I Processos para análise (singular e colegiado) R$ 10,00 II Fotocópia III Certidão específica IV Ficha cadastral anterior a 1992 (FBR) (Deliberação Jucesp n o 2/2008) 12 SP Tributário - Agosto/2014