LAVAGEM DE DINHEIRO E ORIGEM DA CRIMINALIZAÇÃO

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Sarah Castilho Batista
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2 TÓPICOS Perícia Criminal Perito Criminal Federal Áreas de Atuação Área 1 Contabilidade e Economia Caso Prático Responsabilidade do Profissional Contábil

3 PERÍCIA CRIMINAL Está relacionada a coleta e análise de vestígios associados a infrações penais (previstas no Código Penal e/ou em outras leis), como, por exemplo, o homicídio ou a lavagem de capitais; Normalmente é realizada no âmbito da investigação (Inquérito Policial) ou mesmo no curso de um Processo Criminal. Art Quando a infração deixar vestígios, será indispensável o exame do corpo de delito, direto ou indireto, não podendo supri-lo a confissão do acusado. Via de regra, é um exame realizado por perito oficial (detentor de cargo público), portador de diploma de curso superior.

4 PERITO CRIMINAL FEDERAL ÁREAS DE ATUAÇÃO Perícia Criminal Federal (Polícia Federal) está dividida em 18 áreas: Área 1 Contabilidade e Economia; Área 2 Engenharia Elétrica; Área 3 Informática; (...) O Ingresso no cargo público de perito criminal federal dá-se por intermédio de concurso público, geralmente realizado em três fases: a- Prova escrita e discursiva; b- Prova física e avaliação psicológica; c- Formação na Acadêmia Nacional de Polícia Federal em Brasília (4 a 6 meses).

5 PERITO CRIMINAL FEDERAL Perícia Criminal Contábil (Área 1) Laudo de Exame Contábil Empresarial Instituições Financeiras Tributário Convênios e Contratos Movimentação Financeira Consolidada Rastreamento de Recursos Laudo de Exame Financeiro Confrontos Fiscais e Financeiros Mercado Financeiro

6 CASO PRÁTICO LAUDO Nº 1786/2014-SETEC/PR Melhor Trabalho de Perícia Oficial no Biênio 2014/2015 Sociedade Brasileira de Ciências Forenses. Laudo solicitado pela defesa na fase processual; Juiz da Ação (Drº Sérgio Moro) apresentou 6 (seis) quesitos; Defesa do acusado Márcio Bonilho apresentou 11 (onze) quesitos; Defesa do acusado Aberto Youssef apresentou 5 (cinco) quesitos; Defesa do acusado Waldomiro de Oliveira apresentou 6 (seis) quesitos; Ministério Público Federal apresentou mais 3 (três) quesitos; O Juiz determinou a realização da perícia no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias.

7 CASO PRÁTICO Em razão do prazo exíguo para a realização da perícia, foi necessário a busca in loco de informações: Realizadas diligências no escritório da empresa Sanko Sider em São Paulo 1 (uma) semana; Realizada visita à matriz da Construtora Camargo Côrrea em São Paulo; Realizada visita à sede da Petrobrás no Rio de Janeiro. Informações complementares enviadas pelas empresas Sanko Sider, Camargo Côrrea e Petrobrás, bem como outros dados dos autos. Trabalho que envolvia questões contábeis/financeiras e de engenharia. A quesitação importava, principalmente, na discussão da existência de superfaturamento na venda de tubulação para a Refinaria Abreu e Lima, realizada pela empresa Sanko Sider ao Consórcio Camargo Côrrea, que prestava serviços à Petrobrás (Abreu e Lima).

8 CASO PRÁTICO Quanto à questão do superfaturamento dos tubos (preço), buscou-se a identificação sob duas vertentes: A primeira, comparando-se o custo dos produtos vendidos, frente o valor das vendas de produtos (LUCRO BRUTO); A segunda, recompondo-se por amostragem, o valor de aquisição de alguns produtos (a maioria eram produtos importados da China), com a posterior comparação com os preços individuais de venda. Os valores de vendas da Sanko Sider ao CNCC mostraram-se compatíveis com os respectivos custos e valores de mercado. (Conclusão que constou no laudo, quanto aos tubos vendidos).

9 CASO PRÁTICO PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS R$ 38,7 milhões a título de prestação de serviços, pagos pelo CNCC às empresas Sanko Sider e Serviços. Segundo os contratos/notas fiscais e declarações das pessoas envolvidas, verificou-se que esses serviços eram proclamados como sendo atinentes, principalmente, a: Preparação de documentação técnica relativa ao material comercializado; Prospecção de fornecedores no exterior. Parte significativa do custo dos serviços prestados era concernente a valores pagos às empresas MO Consultoria e GFD Investimentos (empresas controladas pelo doleiro Youssef).

10 CASO PRÁTICO

11 Petrobrás CNCC Empresas SANKO GFD e MO Consultoria YOUSSEF AGENTES PÚBLICOS

12 RESPONSABILIDADE DO PROFISSIONAL CONTÁBIL Resolução 1445/13 - CFC (Relacionada diretamente à Lei 9613/98); Art. 9º, Inciso I (Comunicadas ao COAF): I Operação que aparente não ser resultante das atividades usuais do cliente ou do ramo de negócio; NOCLAR Postura do profissional contábil frente às inconformidades e ilegalidades encontradas.

13 Marcio Schiavo Perito Criminal Federal Superintendência da Polícia Federal Curitiba PR (41)

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