Informativo Janeiro/2015 edição 17

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1 Informativo Janeiro/2015 edição 17 Programa gerador da declaração do IR estará disponível a partir de janeiro/2015 Depois da fase de testes e homologação, o aplicativo foi aprovado, de acordo com instrução normativa publicada hoje (24) no Diário Oficial da União O programa gerador da declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) de 2015 estará disponível no site da Receita Federal a partir do dia 2 de janeiro. Depois da fase de testes e homologação, o aplicativo foi aprovado, de acordo com instrução normativa publicada ontem (24) no Diário Oficial da União. O programa é de reprodução livre. A Dirf é a declaração feita pela fonte pagadora com o objetivo de informar à Receita Federal os rendimentos pagos a pessoas físicas domiciliadas no país; o valor do imposto sobre a renda e as contribuições retidas na fonte dos rendimentos pagos ou creditados para seus beneficiários; o pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior e os pagamentos a plano de assistência à saúde (coletivo empresarial). Link: Fonte: Administradores

2 Conceitos Básicos na Legislação do ICMS 1. Considerações Iniciais Para se efetivar a operacionalidade do imposto de competência estadual o Regulamento do ICMS menciona alguns conceitos importantes a serem observados. Desta forma abordaremos os principais conceitos determinados na legislação. 2. Conceitos Gerais 2.1. Mercadoria Considera-se mercadoria: 1) qualquer bem móvel, novo ou usado, inclusive semoventes; 2) a energia elétrica Equiparação a mercadoria Equipara-se à mercadoria: 1) o bem importado, destinado a pessoa física ou, se pessoa jurídica, destinado a uso ou consumo ou ao ativo permanente do estabelecimento destinatário; 2) o bem importado que tenha sido apreendido ou abandonado.

3 2.3. Empresas interdependentes Consideram-se interdependentes 2 (duas) empresas quando: 1) uma delas, por si, seus sócios ou acionistas, e respectivos cônjuges ou filhos menores, for titular em mais de 50% (cinqüenta por cento) do capital da outra; 2) uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou sócio com funções de gerência, ainda que exercidas sob outra denominação; 3) uma delas locar ou transferir à outra, a qualquer título, veículo destinado ao transporte de mercadorias Empresa Controladora Considera-se empresa controladora a empresa que, em relação a outra: 1) seja titular, direta ou indiretamente, de direitos de sócio que lhe assegurem preponderância em qualquer deliberação social; 2) use seu poder para dirigir e orientar atividade 2.5. Firma Individual A firma individual na legislação Estadual equipara-se à pessoa jurídica 2.6. Carne verde Considera-se carne verde é aquela que resulta do abate de animais, inclusive os produtos comestíveis resultantes da sua matança, em estado natural, resfriados ou congelados. NOTA: A carne e os produtos comestíveis resultantes da matança de animais não se consideram em estado natural quando submetidos à salga, secagem ou desidratação.

4 2.7. Transporte de Passageiros O transporte de passageiros é aquele de pessoas efetuado mediante contrato de adesão, celebrado diretamente entre o transportador, concessionário do serviço público, em linha regular, e o usuário do serviço Transporte Rodoviário de Carga Fracionada Transporte rodoviário de carga fracionada é aquele que corresponder a mais de um Conhecimento de Transporte por veículo; 2.9. Subcontratação Subcontratação de serviço de transporte é aquela firmada na origem da prestação do serviço, por opção do transportador em não realizar o serviço em veículo próprio Garimpeiro Garimpeiro é a pessoa física que extrai substâncias minerais úteis, por processo rudimentar e individual de garimpagem, faiscação ou cata. NOTA: O garimpeiro equipara-se ao produtor.

5 2.11. Garimpagem A garimpagem é o trabalho individual através de instrumentos rudimentares, de aparelhos manuais ou de máquinas simples e portáteis, na extração de pedras preciosas, semipreciosas e minerais metálicos ou não-metálicos, valiosos, em depósitos de eluvião ou aluvião, nos álveos de cursos de água ou nas margens reservadas, bem como nos depósitos secundários ou chapadas, vertentes e altos de morros, depósitos esses genericamente denominados garimpos Faiscação Faiscação é o trabalho individual através de instrumentos rudimentares, de aparelhos manuais ou de máquinas simples e portáteis, na extração de metais nobres nativos em depósitos de eluvião ou aluvião, fluviais ou marinhos, depósitos esses genericamente denominados faisqueiras Cata A cata é o trabalho individual por processos equiparáveis aos da garimpagem e faiscação na parte decomposta dos afloramentos dos filões veeiros, de extração de substâncias minerais úteis, sem o emprego de explosivos, e de apuração por processos rudimentares Pescador O pescador equipara-se ao produtor

6 3. Considerações Finais Não perde a condição de produtor nas hipóteses seguir mencionadas: a) aquele que além da produção própria, efetuar, também, simples secagem de cereais pertencentes a terceiros; b) quando efetuar, no próprio estabelecimento, beneficiamento ou transformação rudimentar exclusivamente de sua produção; c) estando enquadrado como microprodutor rural, atenda, ainda, cumulativamente, as seguintes condições: I - seja participante do Programa da Agroindústria Familiar, criado pelo Decreto nº /2000; II- promova, nas condições estabelecidas no Programa supramencionado, a saída dos produtos constantes em instruções baixadas pelo Departamento da Receita Pública Estadual, obtidos da industrialização de sua produção. Base Legal: Livro I, art. 1º, do RICMS/RS

7 Tabelas, Indicadores e Avisos Empresas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido Data Vencim. Limite Discrimação 5o dia útil 7 Salários 7 7 FGTS 7 7 CAGED ICMS - Substituição Tributária ISS Próprio e Retido - Porto Alegre ICMS Próprio Comércio Carnê de INSS ISS Próprio e Retido Viamão Contribuições Retidas na Fonte (CRF) - 4,65% INSS Funrural IRRF - sobre Aluguel e sobre Serviços Prestados PIS e COFINS - Entidades Financeiras e Equiparadas ICMS Próprio Indústria IPI PIS e COFINS Parcelamento ICMS PAES - REFIS - PAEX CSLL e IRPJ mensal Parc. Lei /09 Empresas optantes pelo Simples Nacional Venci m. Data Limite Discrimação 5o dia útil 7 Salários 7 7 FGTS 7 7 CAGED ISS Retido - Porto Alegre e Alvorada ISS Retido - Viamão Carnê de INSS Contribuições Retidas na Fonte (CRF) - 4,65% ICMS Diferencial de Alíquota Simples Nacional INSS Funrural IRRF - sobre Aluguel e sobre Serviços Prestados Parcelamento ICMS Par. Simples Nacional PAES - REFIS - PAEX Parc. Lei /09 CONTRIBUIÇÕES INSS Salário Contribuição (R$) Alíquota (%) Até 1.317,07 8 De 1.317,08 a 2.195,12 9 De 2.195,13 a 4.390,24 11

8 Tabelas, Indicadores e Avisos Alíquotas do Simples Nacional Comércio Indústria Serviço Serviço Receita Bruta em 12 meses (R$) Anexo I Anexo II Anexo III Anexo VI Alíquota Alíquota Alíquota Alíquota Até ,00 4,00% 4,50% 6,00% 16,93% De ,00 a ,00 5,47% 5,97% 8,21% 17,72% De ,01 a ,00 6,84% 7,34% 10,26% 18,43% De ,01 a ,00 De ,01 a ,00 7,54% 7,60% 8,04% 8,10% 11,31% 11,40% 18,77% 19,04% De ,01 a ,00 8,28% 8,78% 12,42% 19,94% 20,34% De ,01 a ,00 8,36% 8,86% 12,54% De ,01 a ,00 8,45% 8,95% 12,68% 20,66% De ,01 a ,00 9,03% 9,53% 13,55% 21,17% De ,01 a ,00 9,12% 9,62% 13,68% 21,38% De ,01 a ,00 9,95% 10,45% 14,93% 21,86% De ,01 a ,00 10,04% 10,54% 15,06% 21,97% De ,01 a ,00 10,13% 10,63% 15,20% 22,06% De ,01 a ,00 10,23% 10,73% 15,35% 22,14% De ,01 a ,00 10,32% 10,82% 15,48% 22,21% De ,01 a ,00 11,23% 11,73% 16,85% 22,21% De ,01 a ,00 11,32% 11,82% 16,98% 22,32% De ,01 a ,00 11,42% 11,92% 17,13% 22,37% De ,01 a ,00 11,51% 12,01% 17,27% 22,41% De ,01 a ,00 11,61% 12,11% 17,42% 22,45% SALÁRIO - FAMÍLIA Quem recebe até R$ 682,50 Benefício de R$ 35,00 Quem recebe de R$ 682,51 até R$ 1.025,81 Benefício de R$ 24,66 SALÁRIO MÍNIMO Nacional R$ 788,00 Rio Grande do Sul R$ 868,00 R$887,98 R$908,12 R$943,98 R$1100,00 IMPOSTO DE RENDA Base Cálculo Alíquota (%) Deduç ão (R$) Até 1.868,22 isento - De 1.868,23 a 2.799,86 7,5 134,08 De 2.799,87 a 3.733, ,03 De 3.733,20 a 4.664,68 22,5 602,96 Acima de.664,68 27,5 826,15 Deduções: R$ 179,71 por dependente mensal AVISO: Até o 5º dia útil, sua empresa deverá entregar à Sólida: Notas fiscais e despesas, extratos bancários, guias pagas, comprovantes de aplicações, comprovante de aquisição de bens, etc.